El documento discute el futuro de las organizaciones y la necesidad de crear estrategias para manejar el cambio. Enrique Benjamín Franklin argumenta que el futuro no puede predecirse, sino imaginarse y crearse utilizando nuevas herramientas estratégicas. Gary Hamel agrega que desarrollar una perspectiva del futuro y una estrategia para manejar el cambio requiere una profunda comprensión de las discontinuidades para crear una jerarquía de imaginación.
2. Enrique Benjamín Franklin:
“El gran reto acerca de crear el futuro no es predecirlo. La
meta es tratar de imaginar un futuro que sea verosímil: el
futuro que podemos crear. Para ese efecto, las nuevas
herramientas de estrategia tienen que echar raíces porque
no se puede crear el futuro utilizando las viejas
herramientas de estrategia.
El esfuerzo que realiza para crear un punto de vista sobre el
futuro y una estrategia para manejar el cambio, representa
la capacidad de desarrollar un sentido profundo de
discontinuidades para crear una jerarquía de imaginación”.
Gary Hamel
3. CONTENIDO
CAPÍTULO 1 MARCO CONCEPTUAL
CAPÍTULO 2 EL AUDITOR
CAPÍTULO 3 METODOLOGÍA DE L AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
CAPÍTULO 4 INDICADORES
CAPÍTULO 5 CUESTIONARIOS
CAPÍTULO 6 CÉDULAS Y GRÁFICOS
CAPÍTULO 7 ESCALAS DE MEDICIÓN
CAPÍTULO 8 NORMAS DE CALIDAD
CAPÍTULO 9 LA AUDITORIA EN EL SECTOR PRIVADO
CAPÍTULO 10 LA AUDITORIA EN EL SECTOR PÚBLICO
CAPÍTULO 11 AUDITORIA INTELIGENTE
4. Marco conceptual: Conceptos fundamentales
FLUJO DE INFORMACIÓN
SUFICIENTE
OPORTUNA
RELEVANTE
VERAZ
ESTRATEGIA DE
CAMBIO
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
ORGANIZACIÓN
PARA
TRANSFORMARSE
PROCESO
DESARROLLO
INSTITUCIONAL
ALCANZAR LOS
RESULTADOS
ESPERADOS
FUSIONAR EL
PRESENTE-PASADO-
FUTURO
ES EL MARCO DESDE EL CUAL
DEBE PARTIR TODAS LAS
INFERENCIAS,
APRECIACIONES, ACCIONES
Y ACCIONES DE LA QUE
GUARDA LA ORGANIZACIÓN
METODOLOGÍA
INSTRUMENTOS
NORMAS DE CALIDAD
EQUIPO DE TRABAJO
6. CIVILIZACIÓN
SUMERIA 5000 AC
CONTROL
ADMINISTRATIVO
EGIPCIOS 4000
A.C
PLANEAR-
ORGANIZ-REGULA
EGIPCIOS 2000
A.C
CONSEJOS PARA
GOBERNANTES
BABILONIA 1800
A.C
CODIGO DE
HAMMURABI
CONTROL A
GOBIERNOS
CHINA 1994 AC
DINASTIA HIA
CHINA 500 A.C
DINASTIA ZHOU
SISTEMAS Y
ESTANDARES
BABILONIA 1800
A.C
CODIGO DE
HAMMURABI
VENECIA 1436
CONTROLES
CONTABLES
EN 1900 F.
TAYLOR
JUNTA SUPERIOR
DE HACIENDA
NUEVA ESPAÑA
1554
EN 1799 ELI
WHITNEY
CONTROL DE
COSTOS
MÉTODO
CIENTIFICO
EN 1915
HENRY FAYOL
ESCUELA DEL
PROC-ADMINIST
IMPORTANCIA
CONTROLES
EN 1933 FUN-
EMPRESA
EN 1935 MC
KINSEY
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
EN 1945 USA
AUDITORES
INTERNOS
EN 1948 BILLY E
GOETZ
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
7. EN 1953 GEORGE
TERRY
EVALUAR A UNA
ORGANIZACIÓN
EN 1953 INTOSAI
RENDIR CUENTAS
GOBIERNOS
EN 1960 UNAM
APLICAR LA
AUDITORIA
EN 1965 DAVID
ENDERSEN
UNIDAD DE
AUDITORIA
EN 1965 EDWAR
NORBECK
DEFINE
AUDITORIA
EN 1967
GREENWOOD
ENFOQUE DE
AUDITORIA
EN 1968 A. CLARK
AUDITORIA
SOCIAL PARA GER
EN 1978 ANCLA
NORMAS DE
AUDITORIA
EN 1981 VICTOR
RUBIO
PROGRAMA DE
TRABAJO
EN 1987 GABRIEL
SANCHEZ CURIEL
AUDITORIA
OPERACIONAL
EN 1988 CGE.
EEUU
N. A. G.
EN 1989 JOAQUÍN
RODRÍGUEZ
DIFERENCIAS CON
AUDITORIAS
8. EN 1992 AAA –
AICPA - IIA
CONTROL
INTERNO
EN 1995 MARIO
COMPEAN
AUD-ADMIN POR
COMPUTADOR
EN 1997 CG PERU
MANUAL DE
AUDITORIA
EN 2001 JOSE
MANCILLA
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
EN 2004 - 4
TRABAJOS
AUD-ADM-HERR-
ESTR-PLAN-
CONT
AUD-INT-INTEGR
AUDIT-ENFO-
TEO-PRACT
GUIA PARA
REVISIONES DE
CONTROL
9. Una auditoría administrativa es la revisión
analítica total o parcial de una organización
con el propósito de conocer su nivel de
desempeño y perfilar oportunidades de
mejora para innovar valor y crear una ventaja
competitiva sustentable
CONCEPTO
10. OBJETIVOS
DE CONTROL: Evaluar el comportamiento
organizacional en relaciona estándares
DE PRODUCTIVIDAD: Optimizar el
aprovechamiento de recursos
DE ORGANIZACIÓN: Apoye la definición de la
estructura, competencias y funciones
DE SERVICIO: Proceso que la vincula cuantitativa y
cualitativa con satisfaccion del clientes
DE CALIDAD: Para que la empresa produzca bienes
y servicios competitivos
DE CAMBIO: Transforman la auditoria en un
instrumento – mejoras institución
DE APRENDIZAJE: Organización pueda asimilar sus
experiencias
DE TOMA DE DECISIONES: Instrumento solido de
soporte del proceso de gestión de la organización
DE INTERACCIÓN: Estrategia para relacionar a la
organización con los competidores
DE VINCULACIÓN: Vinculo entre la organización y
un contexto globalizado
11. Alcance
• Naturaleza jurídica
• Criterios de
funcionamiento
• Estilo de administración
• Enfoque estratégico
• Giro industrial
• Sector de actividad
• Ámbito de operación
• Tamaño de la empresa
• Número de empleados
• Relaciones de coordinación
• Desarrollo tecnológico
• Sistemas de comunicación
e información
• Nivel de desempeño
• Trato a clientes
(internos y externos)
• Entorno
• Productos y/o servicios
• Sistemas de calidad
12. PUBLICO
Función ejecutiva:
Presidente de la
Republica
Función Legislativa:
Asamblea Nacional
Función Judicial:
Consejo de la
Judicatura y la Corte
Nacional de Justicia
Función electoral:
Consejo Nacional
electoral.
Función de
Participación
Ciudadana y control
social: Defensoría del
pueblo, CGE,
Superintendencia de
Bancos
Tamaño de la empresa
Tipo de industria
Naturaleza de sus operaciones
Enfoque estratégico
PRIVADO
Figura Jurídica
Objeto
Tipo de Estructura
Elementos de coordinación
Pensamiento estratégico
ÁREA DE INFLUENCIAPublicas – Privadas o Sociales
Campo de Aplicación
Microempresa
Empresa Pequeña
Empresa Mediana
Empresa Grande
13. TAMAÑO
DE LA
EMPRESA
INDUSTRIA COMERCIO SERVICIO
MICRO 0-30 0-5 0-20
PEQUEÑA 31-100 6-20 21-50
MEDIANA 101-500 21-100 51-100
GRANDE 501 o mas 101 o mas 101 o mas
TAMAÑO
DE LA
EMPRESA
N°
empleados
permanentes
Ventas
anuales
MICRO 1-15 Menos de 110
PEQUEÑA 16-100 De 111 a 1115
MEDIANA 101-250 De 1116 a
2010
GRANDE 251 en adelant De 2100 en
adelante
14. En cuanto a la naturaleza de sus operaciones
• Nacionales: Actividades dentro del
país, capital esta en manos
nacionales
• Extranjeras: Empresas que laboran
en distintos ámbitos y al mayoría o
totalidad de capital esta en manos
extranjeras
• Mixtas: Se desempeñan con la
participación conjunta de
nacionales y extranjeros
Al enfoque estratégico:
• La selección estratégica
• El modo de ingreso
• La alternativa estratégica
15. Selección estratégica
Estrategia internacional
Estrategia multinacional
Estrategia global
Estrategia trasnacional
Modo de ingreso
Exportación
Licencia
Franquicia
Alianza estratégica
Subsidiaria propia
Fusión
Adquisición
Estrategia
Liderazgo en costos
Diferenciación
Concentración
Diversificación
Integración vertical
Integración horizontal
Outsouring global
Enfoque estratégico
16. Enfoque
estratégico
Estrategia Internacional: Las empresas
intentan crear valor mediante la transferencia de
capacidades y productos valiosos hacia mercados
extranjeros en los cuales los competidores
extranjeros carecen de ellos
Estrategia Multinacional: Las empresas
desarrollan un modelo de negocios que les permite
lograr la máxima respuesta a nivel local, par lo cual
adaptan tanto su oferta de producto como su
estrategia de comercialización
Estrategia Global: Las empresas se centran en
aumentar la rentabilidad aprovechando las
reducciones de costo producto de los efectos de la
curva de la experiencia y las economías de ubicación,
siguen estrategia de costos bajos a escala global
Estrategia Transnacional: Las empresas
intentan reducir costos a la vez que tratan de dar
respuesta a nivel local y de trasladar capacidades
distintivas par alcanzar un aprendizaje global
17. Modo de
Ingreso
Exportación: Uso de plantas nacionales como base
de producción par exportar bienes, representa una
manera prudente de acercamiento al terreno
internacional
Licencia: Una empresa extranjera compre el
derecho de fabricar y vender productos de otra
empresa en un país anfitrión.
Franquicia: Permite el uso del nombre de su
marca al cambio de pago de derechos limitados y una
participación de regalías de las utilidades de la
empresa que los adquiere
Alianza Estratégica: Acuerdo de cooperación
entre empresas que también pueden ser
competidoras, les permite compartir riesgos y
recursos con el fin de lograr objetivos
Subsidiaria Propia: Establecimiento de una firma
independiente propiedad de la empresa matriz en un
mercado extranjero , compra de instalaciones en ese
país
Adquisición: Compra el total del control y los
negocios de otra empresa
Fusión: Acuerdo entre dos empresas para integrar
sus operaciones para crear ventaja competitiva
18. Alternativa estratégica
Liderazgo en costos:
Generación de bienes y servicios a
un costo inferior al resto
Diferenciación: Ofrecer
atributos y características únicas
de un producto
Concentración: Atender un
nicho de mercado particular,
definido por tipo de cliente
Diversificación: Aprovechar
las oportunidades de crecimiento
que una empresa tiene
Integración Vertical:
Extender el alcance competitivo de
una empresa dentro de la misma
Integración Horizontal:
Buscar mayor poder en el
mercado mediante la fusión
Outsouring global: Participación en una división
internacional de trabajo con la finalidad de obtener mano
de obra y suministros mas económicos
20. POR SU FUNCION
• Alimentación y nutrición
• Atención Social
• Apoyo a marginados y discapacitados
• Cultura
• Derechos humanos
• Deporte
• Desarrollo urbano y vivienda
• Educación
• Ecología
• Empleo
• Política en materia obrera, campesina y popular
• Protección civil
• Recreación
• Salud y seguridad social
21. ORGANIZACIÓN
Estructura organizacional
División y distribución
de funciones
Cultura organizacional
Recursos humanos
Cambio organizacional
Estudios administrativos
Instrumentos técnicos
PLANEACIÓN
Visión
Misión
Objetivos
Metas
Estrategias / tácticas
Procesos
Políticas
Procedimientos
Programas
Enfoques
Niveles
Horizontes
Adquisiciones
Almacenes e inventarios
Asesoría externa
Asesoría interna
Coordinación
Distribución del espacio
Exportaciones
Globalización
Importaciones
Informática
Investigación y desarrollo
Marketing
Operaciones
Proveedores
Proyectos
Recursos financieros y contabilidad
Servicio a clientes
Servicios generales
Sistemas
DIRECCIÓN
Liderazgo
Comunicación
Motivación
Grupos y equipos de trabajo
Manejo del estrés, el conflicto y
la crisis
Tecnología de la información
Toma de decisiones
Creatividad e innovación
CONTROL
Naturaleza
Sistemas
Niveles
Proceso
Áreas de aplicación
Herramientas
Calidad
ELEMENTOS ESPECÍFICOSPROCESO ADMINISTRATIVO
Áreas de aplicación
22. FUENTES DE INFORMACIÓN
INTERNAS:
• Órganos de gobierno
• Órganos de control interno
• Socios
• Niveles de organización
• Unidades estratégicas de
negocio
• Órganos colegiados y equipos
de trabajo
• Sistemas de información
EXTERNAS:
• Órganos normativos
• Competidores actuales y
potenciales
• Proveedores actuales y
potenciales
• Clientes o usuarios
• Grupos de interés
• Lideres en el mismo giro
industrial
• Organismos nacionales e
internacionales
23. OBJETIVOS
Identificar las características y cualidades
fundamentales de un auditor
Dimensionar las importancia del
conocimiento como conocimiento de la
actuación del auditor
Comprender la importancia que tiene la
responsabilidad del auditor
Valorar la importancia del comportamiento
ético de los auditores
24. OBJETIVOS
Comprender el significado de la evaluación
de la responsabilidad social de las
organizaciones
Evaluar las ventajas y desventajas de optar
por los servicios de auditor interno, externo o
combinado
Entender como se define la estructura,
funciones generales y el perfil de puestos en
el área de auditoria
25. El auditor es en quien recae la responsabilidad de
conceptualizarla, ejecutarla y lograr los resultados
necesarios para mejorar el desempeño de la
organización que ha optado por este recurso.
La calidad y el nivel de ejecución de la auditoria
depende del profesionalismo y sensibilidad del
auditor y de su comprensión de las actividades que
debe realizar
Tema: Perfil del auditor
27. TÁCITO: esta en la forma de
afrontar el trabajo, no esta
codificado y se registra como
propio o publico
EXPLICITO: se expresa de
manera formal, por que esta
codificado en las normas,
rutinas, procedimientos y
procesos de operación, que se
deriva de la habilidad personal
o del sentido comun
28. Socialización (tácito a tácito): Es aquel que se produce al compartir
experiencias personal.
Exteriorización (tácito a explicito): Es la que se produce las experiencias
personales en modelos documentados
Combinación (explicito a explicito): Es el que procesa las experiencias y
modelos documentados para convertirlos en nuevos conocimientos
Interiorización ( explicito a tácito): Es el que se genera al asimilar el
conocimiento documentado
CONOCIMIENTO
29. conocimiento involucra:
Procesos generativos: que producen
conocimiento nuevo como resultado de la
resolución de problema
Procesos productivos: que generan un
conocimiento acumulativo que se genera en
los bienes y servicios
Procesos representativos: que transmiten un
conocimiento manifiesto en las instancias
que interactúan con una organización
30. Empleo del conocimiento :
Facilita la creación de una memoria corporativa
Coadyuvar en la formulación y monitoreo de
indicadores claves
Habilitar la mejora continua
Estimular la retroalimentación constante para
depurar y mejorar la mecánica del trabajo
Apoyar la alineación de las estrategias con las
competencias centrales de la organización
Desarrollar recursos estratégicos difíciles de imitar
o sustituir
31. Activos intangibles que se originan del conocimiento :
Activos de mercado: Potencial derivado de los
bienes no materiales que guardan relación con el
mercado
Activos de propiedad intelectual: Conocimientos
acerca de los procesos, patentes y marcas
Activos centrados en el individuo: Capacidades y
habilidades de los miembros de la organización
Activos de infraestructura: tecnologías, procesos
y metodologías:
32. Otras especialidades como
Actuaria, matemática,
arquitectura, pueden considerarse
siempre quienes las ejerzan hayan
recibido de manera previa, una
preparación que les permita
intervenir en una auditoria
- Licenciatura o postgrado en
administración
- Informática
- Comunicación
- Ciencias Políticas
- Administración publica
- Ciencias Sociales y políticas
- Administración publica
- Ingeniería industrial
- Psicología, pedagogía
- Ingeniería en sistemas
- Contabilidad
- Derecho y relaciones
internacionales
33. - Foros
- Coloquios
- Congresos
- Talleres
- Seminarios
- Cursos
Formación empírica
- Administración
- Teoría de la organización
metodología de la investigación
- Estudios organizacionales análisis
de diseños y estructuras
- Empowerment
- Planeación estratégica
- Logística
- Distribución del espacio
- Análisis de series de tiempos
- Sistemas de información teoría
de colas, correlación
reingeniería, Finanzas
- Teoría de decisiones inteligencia
emocional mercadotecnia
- Modelos de inventario
- Costos, presupuestos
globalización
- Números índices
- Control total de calidad
- Benchmarking
- Programación lineal, desarrollo
organizacional , liderazgo
34. - Actitud positiva
- Estabilidad emocional
- Objetividad
- Sentido institucional
- Creatividad
- Respeto
- Capacidad de análisis
- Capacidad de negociación
- Iniciativa
- Discreción
- Ética
- Trabajo en equipo
- Expresión oral y escrita
- Capacidad de observación
- Conciencia de los valores propios
y del entorno
- Creatividad
- Facilidad para trabajar en equipo
- Imaginación
- Respeto a las ideas de los demás
- Sentido institucional
- Saber escuchar
• Conocimiento de la organización
• Conciencia de la dinámica
organizacional
• Identificación con el personal
• Cultura compartida
• Menor resistencia al cambio
• Aceptación de los participantes
• Conocimiento de la imagen
corporativa
• Velocidad de respuesta
• Visión imparcial de la organización
• Experiencias análogas en el campo de
trabajo
• Equipo especializado
• independencia de criterio
• Obligación contractual r
• Racionalización de recursos mayor
consistencia
35. El auditor debe realizar su trabajo utilizando para ello toda su
creatividad, técnicas, alcance, estrategias, debe poner especial
cuidado en:
• Preservar su independencia mental
• Base de conocimiento y capacidad profesional
• Cumplir con las normas o criterios
• Capacitarse en forma continua
Es necesario que se mantenga libre de impedimentos que resten
credibilidad a sus juicios, debiendo preservar su autonomía e
imparcialidad
36. Personales:
• Vínculos personales, profesionales,
financieros
• Interés económico profesional de la
auditoria
• Corresponsabilidad en condiciones de
funcionamiento incorrectas
• Relación con organizaciones que
interactúan con la institución
• Ventajas previas obtenidas en forma
ilícita o no ética
IMPEDIMENTOS
Externos:
• Injerencia externa en la selección o
aplicación de técnicas
• Interferencia con los órganos
externos de control
• Recursos limitados que puede
desvirtuar el alcance de auditoria
• Presión injustificada para propiciar
errores
37. Cumplimiento de
las normas
Objetividad: Mantener una visión independiente
de los hechos
Responsabilidad: Cumplir con todas las tareas de
manera oportuna y eficiente
Integridad: Preservar sus valores por encima de
las presiones
Confidencialidad: Conservar en secreto la
información
Compromiso: Tener presente sus obligaciones
para consigo mismo
Equilibrio: No perder la dimensión de la realidad y
el significado de los hechos
Honestidad: Evitar compromisos o tratos de
cualquier juicio
Criterio: Emplear su capacidad de discernimiento
en forma equilibrada
Iniciativa: Asumir una actitud y capacidad de
respuesta ágil y eficaz
Imparcialidad y Creatividad: Conservar la
objetividad - Innovador en el desarrollo del trabajo
38. RIESGO DE AUDITORIA = RI x RC x RD
La evaluación del auditor del riesgo es:
Alta Media Baja
La evaluación
del auditor del
riesgo inherente
Alta Lo más baja Más baja Media
Media Más baja Media Más alta
Baja Media Más alta Lo más alta
39. Alto riesgo inherente, minimo riesgo de control:
Pruebas de cumplimiento
Alto riesgo inherente y de control:
Pruebas sustantivas
Minimo riesgo inherente y de control:
Procedimientos analíticos
Minimo riesgo inherente, alto riesgo de control:
Procedimiento sustantivo
40. Contexto
Fisonomía de la organización de acuerdo con su situación actual y su trayectoria
histórica
Mecánica para generar bienes, servicios, capital y conocimiento
Esfera de acción
Posición en el mercado
Ciclo de vida de la organización
Información operativa
Gestión de funciones, procesos y proyectos
Coordinación de las acciones
Administración de la tecnología de la información
Análisis de la interacción planeación, organización, dirección y control
Desempeño
Manejo de indicadores de gestión
Comportamiento organizacional
Resultados alcanzados
Margen de efectividad
Estrategia competitiva
Propósito estratégico
Enfoque estratégico
Procesos estratégicos
Habilidades distintivas
Liderazgo
Cultura organizacional
Valores
Trabajo en equipo
Calidad de vida de la organización
Perspectivas
Estructura
Oportunidades de negocio
Administración del cambio
Potencial de innovación
Control estratégico
Diagnóstico administrativo
41. Objetivo y campo de aplicación
Normas de referencia
Términos y definiciones de la norma ISO 9000:2000
Antecedentes de las normas de calidad
Cambios registrados en las normas entre los años de 1994 y
2000
Orientación al servicio: normas ISO 9001:2000 Sistemas de
gestión de la calidad: requisitos e ISO 9004:2000 Sistemas de
gestión de la calidad: directrices para la mejora del desempeño.
Norma ISO 9004:2000. Principios de gestión de la calidad
ISO 19011:2000 Sistemas de gestión de la calidad y la gestión
ambiental: directrices sobre la auditoría de sistemas de gestión
de la calidad y ambientales
Términos y definiciones de la norma ISO 19011:2000
Directrices para la autoevaluación
Normas de calidad
42. Organización vertical
Con una sola sede
Con unidades desconcentradas
Con unidades descentralizadas
Con unidades desconcentradas y descentralizadas
Con unidades globales
Con unidades desconcentradas, descentralizadas y globales
Organización horizontal
Unidades al mismo nivel
Equipos de trabajo
En red de tecnología
En red global
Organización vertical/horizontal
Función/proceso
Proceso
Estratégica
Organización virtual
Unidades en el lugar de origen
Unidades a nivel global
ALTERNATIVAS DE ESTRUCTURA PARA CAPITALIZAR
HABILIDADES DISTINTIVAS, VENTAJA COMPETITIVA Y ENFOQUE
ESTRATÉGICO
55. Por capítulo:
Objetivos
Resumen
Conclusión
Preguntas para debate
Casos para análisis extraídos de auditorías
administrativas implementadas en instituciones
públicas y privadas
Apéndices con aplicaciones clave
Un caso integrador basado en la presentación
completa de una auditoría administrativa a una
empresa del sector de la construcción
De forma
56. Integración de:
• 103 hechos y aportaciones que a lo largo de la historia han dado rezón
de ser a la auditoría administrativa
• Todas las vertientes de estrategia que inciden en el desempeño de una
organización
• Un marco ético y de responsabilidad social y profesional profundo
• 53 áreas de aplicación (componentes fundamentales)
• Nueva visión para el diagnóstico organizacional y el análisis multinivel
de variables
• 250 enfoques organizacionales y cuantitativos para orientar el examen
de una organización
• 700 indicadores financieros y de gestión
• 3400 preguntas para evaluar el comportamiento de los componentes
fundamentales
• 13 herramientas operativas, de diagnóstico y evaluación
• 130 escalas de medición
• Sistemas de gestión de la calidad en materia de mejora del
desempeño, auditoría y autoevaluación (Normas ISO 9000: 2000)
• 15 versiones de estructura organizacional
• Todas las normas, programas, guías o lineamientos clave para auditar
en el sector público
• Un nuevo modelo de gestión del cambio
De fondo
57. Enrique Benjamín Franklin F.
Portal:
www. pearsoneducacion.net/franklin
Correo electrónico:
bfranklin@iberoamericanaescritores.com
benjamin_franklin@oficinadecorreo.com
efranklin@prodigy.net.mx