SlideShare una empresa de Scribd logo
1 de 57
Descargar para leer sin conexión
Auditoria administrativa (1)
Enrique Benjamín Franklin:
“El gran reto acerca de crear el futuro no es predecirlo. La
meta es tratar de imaginar un futuro que sea verosímil: el
futuro que podemos crear. Para ese efecto, las nuevas
herramientas de estrategia tienen que echar raíces porque
no se puede crear el futuro utilizando las viejas
herramientas de estrategia.
El esfuerzo que realiza para crear un punto de vista sobre el
futuro y una estrategia para manejar el cambio, representa
la capacidad de desarrollar un sentido profundo de
discontinuidades para crear una jerarquía de imaginación”.
Gary Hamel
CONTENIDO
CAPÍTULO 1 MARCO CONCEPTUAL
CAPÍTULO 2 EL AUDITOR
CAPÍTULO 3 METODOLOGÍA DE L AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
CAPÍTULO 4 INDICADORES
CAPÍTULO 5 CUESTIONARIOS
CAPÍTULO 6 CÉDULAS Y GRÁFICOS
CAPÍTULO 7 ESCALAS DE MEDICIÓN
CAPÍTULO 8 NORMAS DE CALIDAD
CAPÍTULO 9 LA AUDITORIA EN EL SECTOR PRIVADO
CAPÍTULO 10 LA AUDITORIA EN EL SECTOR PÚBLICO
CAPÍTULO 11 AUDITORIA INTELIGENTE
Marco conceptual: Conceptos fundamentales
FLUJO DE INFORMACIÓN
SUFICIENTE
OPORTUNA
RELEVANTE
VERAZ
ESTRATEGIA DE
CAMBIO
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
ORGANIZACIÓN
PARA
TRANSFORMARSE
PROCESO
DESARROLLO
INSTITUCIONAL
ALCANZAR LOS
RESULTADOS
ESPERADOS
FUSIONAR EL
PRESENTE-PASADO-
FUTURO
ES EL MARCO DESDE EL CUAL
DEBE PARTIR TODAS LAS
INFERENCIAS,
APRECIACIONES, ACCIONES
Y ACCIONES DE LA QUE
GUARDA LA ORGANIZACIÓN
METODOLOGÍA
INSTRUMENTOS
NORMAS DE CALIDAD
EQUIPO DE TRABAJO
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
INVESTIGAR
ASIMILAR
EXPERIENCIAS
TRANSFORMARLAS EN
CONOCIMIENTO
DONDE ESTA UBICADA
UNA ORGANIZACIÓN
COMO LLEGO
DE DONDE PARTIÓ
DONDE QUIERE LLEGAR
CIVILIZACIÓN
SUMERIA 5000 AC
CONTROL
ADMINISTRATIVO
EGIPCIOS 4000
A.C
PLANEAR-
ORGANIZ-REGULA
EGIPCIOS 2000
A.C
CONSEJOS PARA
GOBERNANTES
BABILONIA 1800
A.C
CODIGO DE
HAMMURABI
CONTROL A
GOBIERNOS
CHINA 1994 AC
DINASTIA HIA
CHINA 500 A.C
DINASTIA ZHOU
SISTEMAS Y
ESTANDARES
BABILONIA 1800
A.C
CODIGO DE
HAMMURABI
VENECIA 1436
CONTROLES
CONTABLES
EN 1900 F.
TAYLOR
JUNTA SUPERIOR
DE HACIENDA
NUEVA ESPAÑA
1554
EN 1799 ELI
WHITNEY
CONTROL DE
COSTOS
MÉTODO
CIENTIFICO
EN 1915
HENRY FAYOL
ESCUELA DEL
PROC-ADMINIST
IMPORTANCIA
CONTROLES
EN 1933 FUN-
EMPRESA
EN 1935 MC
KINSEY
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
EN 1945 USA
AUDITORES
INTERNOS
EN 1948 BILLY E
GOETZ
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
EN 1953 GEORGE
TERRY
EVALUAR A UNA
ORGANIZACIÓN
EN 1953 INTOSAI
RENDIR CUENTAS
GOBIERNOS
EN 1960 UNAM
APLICAR LA
AUDITORIA
EN 1965 DAVID
ENDERSEN
UNIDAD DE
AUDITORIA
EN 1965 EDWAR
NORBECK
DEFINE
AUDITORIA
EN 1967
GREENWOOD
ENFOQUE DE
AUDITORIA
EN 1968 A. CLARK
AUDITORIA
SOCIAL PARA GER
EN 1978 ANCLA
NORMAS DE
AUDITORIA
EN 1981 VICTOR
RUBIO
PROGRAMA DE
TRABAJO
EN 1987 GABRIEL
SANCHEZ CURIEL
AUDITORIA
OPERACIONAL
EN 1988 CGE.
EEUU
N. A. G.
EN 1989 JOAQUÍN
RODRÍGUEZ
DIFERENCIAS CON
AUDITORIAS
EN 1992 AAA –
AICPA - IIA
CONTROL
INTERNO
EN 1995 MARIO
COMPEAN
AUD-ADMIN POR
COMPUTADOR
EN 1997 CG PERU
MANUAL DE
AUDITORIA
EN 2001 JOSE
MANCILLA
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
EN 2004 - 4
TRABAJOS
AUD-ADM-HERR-
ESTR-PLAN-
CONT
AUD-INT-INTEGR
AUDIT-ENFO-
TEO-PRACT
GUIA PARA
REVISIONES DE
CONTROL
Una auditoría administrativa es la revisión
analítica total o parcial de una organización
con el propósito de conocer su nivel de
desempeño y perfilar oportunidades de
mejora para innovar valor y crear una ventaja
competitiva sustentable
CONCEPTO
OBJETIVOS
DE CONTROL: Evaluar el comportamiento
organizacional en relaciona estándares
DE PRODUCTIVIDAD: Optimizar el
aprovechamiento de recursos
DE ORGANIZACIÓN: Apoye la definición de la
estructura, competencias y funciones
DE SERVICIO: Proceso que la vincula cuantitativa y
cualitativa con satisfaccion del clientes
DE CALIDAD: Para que la empresa produzca bienes
y servicios competitivos
DE CAMBIO: Transforman la auditoria en un
instrumento – mejoras institución
DE APRENDIZAJE: Organización pueda asimilar sus
experiencias
DE TOMA DE DECISIONES: Instrumento solido de
soporte del proceso de gestión de la organización
DE INTERACCIÓN: Estrategia para relacionar a la
organización con los competidores
DE VINCULACIÓN: Vinculo entre la organización y
un contexto globalizado
Alcance
• Naturaleza jurídica
• Criterios de
funcionamiento
• Estilo de administración
• Enfoque estratégico
• Giro industrial
• Sector de actividad
• Ámbito de operación
• Tamaño de la empresa
• Número de empleados
• Relaciones de coordinación
• Desarrollo tecnológico
• Sistemas de comunicación
e información
• Nivel de desempeño
• Trato a clientes
(internos y externos)
• Entorno
• Productos y/o servicios
• Sistemas de calidad
PUBLICO
Función ejecutiva:
Presidente de la
Republica
Función Legislativa:
Asamblea Nacional
Función Judicial:
Consejo de la
Judicatura y la Corte
Nacional de Justicia
Función electoral:
Consejo Nacional
electoral.
Función de
Participación
Ciudadana y control
social: Defensoría del
pueblo, CGE,
Superintendencia de
Bancos
Tamaño de la empresa
Tipo de industria
Naturaleza de sus operaciones
Enfoque estratégico
PRIVADO
Figura Jurídica
Objeto
Tipo de Estructura
Elementos de coordinación
Pensamiento estratégico
ÁREA DE INFLUENCIAPublicas – Privadas o Sociales
Campo de Aplicación
Microempresa
Empresa Pequeña
Empresa Mediana
Empresa Grande
TAMAÑO
DE LA
EMPRESA
INDUSTRIA COMERCIO SERVICIO
MICRO 0-30 0-5 0-20
PEQUEÑA 31-100 6-20 21-50
MEDIANA 101-500 21-100 51-100
GRANDE 501 o mas 101 o mas 101 o mas
TAMAÑO
DE LA
EMPRESA
N°
empleados
permanentes
Ventas
anuales
MICRO 1-15 Menos de 110
PEQUEÑA 16-100 De 111 a 1115
MEDIANA 101-250 De 1116 a
2010
GRANDE 251 en adelant De 2100 en
adelante
En cuanto a la naturaleza de sus operaciones
• Nacionales: Actividades dentro del
país, capital esta en manos
nacionales
• Extranjeras: Empresas que laboran
en distintos ámbitos y al mayoría o
totalidad de capital esta en manos
extranjeras
• Mixtas: Se desempeñan con la
participación conjunta de
nacionales y extranjeros
Al enfoque estratégico:
• La selección estratégica
• El modo de ingreso
• La alternativa estratégica
Selección estratégica
Estrategia internacional
Estrategia multinacional
Estrategia global
Estrategia trasnacional
Modo de ingreso
Exportación
Licencia
Franquicia
Alianza estratégica
Subsidiaria propia
Fusión
Adquisición
Estrategia
Liderazgo en costos
Diferenciación
Concentración
Diversificación
Integración vertical
Integración horizontal
Outsouring global
Enfoque estratégico
Enfoque
estratégico
Estrategia Internacional: Las empresas
intentan crear valor mediante la transferencia de
capacidades y productos valiosos hacia mercados
extranjeros en los cuales los competidores
extranjeros carecen de ellos
Estrategia Multinacional: Las empresas
desarrollan un modelo de negocios que les permite
lograr la máxima respuesta a nivel local, par lo cual
adaptan tanto su oferta de producto como su
estrategia de comercialización
Estrategia Global: Las empresas se centran en
aumentar la rentabilidad aprovechando las
reducciones de costo producto de los efectos de la
curva de la experiencia y las economías de ubicación,
siguen estrategia de costos bajos a escala global
Estrategia Transnacional: Las empresas
intentan reducir costos a la vez que tratan de dar
respuesta a nivel local y de trasladar capacidades
distintivas par alcanzar un aprendizaje global
Modo de
Ingreso
Exportación: Uso de plantas nacionales como base
de producción par exportar bienes, representa una
manera prudente de acercamiento al terreno
internacional
Licencia: Una empresa extranjera compre el
derecho de fabricar y vender productos de otra
empresa en un país anfitrión.
Franquicia: Permite el uso del nombre de su
marca al cambio de pago de derechos limitados y una
participación de regalías de las utilidades de la
empresa que los adquiere
Alianza Estratégica: Acuerdo de cooperación
entre empresas que también pueden ser
competidoras, les permite compartir riesgos y
recursos con el fin de lograr objetivos
Subsidiaria Propia: Establecimiento de una firma
independiente propiedad de la empresa matriz en un
mercado extranjero , compra de instalaciones en ese
país
Adquisición: Compra el total del control y los
negocios de otra empresa
Fusión: Acuerdo entre dos empresas para integrar
sus operaciones para crear ventaja competitiva
Alternativa estratégica
Liderazgo en costos:
Generación de bienes y servicios a
un costo inferior al resto
Diferenciación: Ofrecer
atributos y características únicas
de un producto
Concentración: Atender un
nicho de mercado particular,
definido por tipo de cliente
Diversificación: Aprovechar
las oportunidades de crecimiento
que una empresa tiene
Integración Vertical:
Extender el alcance competitivo de
una empresa dentro de la misma
Integración Horizontal:
Buscar mayor poder en el
mercado mediante la fusión
Outsouring global: Participación en una división
internacional de trabajo con la finalidad de obtener mano
de obra y suministros mas económicos
SECTOR SOCIAL
• Agrupaciones
• Asambleas
• Asociaciones
• Colegios
• Comisiones
• Cooperativas
• Empresas de solidaridad
• Fondos
• Fundaciones
• Organizaciones comunitarias
• Procuradurías
• Planes emergentes
• Proyectos
• Sistemas de apoyo
• Sociedades
• Voluntariados
POR SU FUNCION
• Alimentación y nutrición
• Atención Social
• Apoyo a marginados y discapacitados
• Cultura
• Derechos humanos
• Deporte
• Desarrollo urbano y vivienda
• Educación
• Ecología
• Empleo
• Política en materia obrera, campesina y popular
• Protección civil
• Recreación
• Salud y seguridad social
ORGANIZACIÓN
Estructura organizacional
División y distribución
de funciones
Cultura organizacional
Recursos humanos
Cambio organizacional
Estudios administrativos
Instrumentos técnicos
PLANEACIÓN
Visión
Misión
Objetivos
Metas
Estrategias / tácticas
Procesos
Políticas
Procedimientos
Programas
Enfoques
Niveles
Horizontes
Adquisiciones
Almacenes e inventarios
Asesoría externa
Asesoría interna
Coordinación
Distribución del espacio
Exportaciones
Globalización
Importaciones
Informática
Investigación y desarrollo
Marketing
Operaciones
Proveedores
Proyectos
Recursos financieros y contabilidad
Servicio a clientes
Servicios generales
Sistemas
DIRECCIÓN
Liderazgo
Comunicación
Motivación
Grupos y equipos de trabajo
Manejo del estrés, el conflicto y
la crisis
Tecnología de la información
Toma de decisiones
Creatividad e innovación
CONTROL
Naturaleza
Sistemas
Niveles
Proceso
Áreas de aplicación
Herramientas
Calidad
ELEMENTOS ESPECÍFICOSPROCESO ADMINISTRATIVO
Áreas de aplicación
FUENTES DE INFORMACIÓN
INTERNAS:
• Órganos de gobierno
• Órganos de control interno
• Socios
• Niveles de organización
• Unidades estratégicas de
negocio
• Órganos colegiados y equipos
de trabajo
• Sistemas de información
EXTERNAS:
• Órganos normativos
• Competidores actuales y
potenciales
• Proveedores actuales y
potenciales
• Clientes o usuarios
• Grupos de interés
• Lideres en el mismo giro
industrial
• Organismos nacionales e
internacionales
OBJETIVOS
 Identificar las características y cualidades
fundamentales de un auditor
 Dimensionar las importancia del
conocimiento como conocimiento de la
actuación del auditor
 Comprender la importancia que tiene la
responsabilidad del auditor
 Valorar la importancia del comportamiento
ético de los auditores
OBJETIVOS
 Comprender el significado de la evaluación
de la responsabilidad social de las
organizaciones
 Evaluar las ventajas y desventajas de optar
por los servicios de auditor interno, externo o
combinado
 Entender como se define la estructura,
funciones generales y el perfil de puestos en
el área de auditoria
El auditor es en quien recae la responsabilidad de
conceptualizarla, ejecutarla y lograr los resultados
necesarios para mejorar el desempeño de la
organización que ha optado por este recurso.
La calidad y el nivel de ejecución de la auditoria
depende del profesionalismo y sensibilidad del
auditor y de su comprensión de las actividades que
debe realizar
Tema: Perfil del auditor
GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO
AGRUPADOS
CLASIFICADOSFORMATEADOS
PROCESADOS
LOS DATOS
SEPARARLOS
COMPARARLOSANALIZARLOS
VALIDARLOS
CONOCIMIENTO
TÁCITO: esta en la forma de
afrontar el trabajo, no esta
codificado y se registra como
propio o publico
EXPLICITO: se expresa de
manera formal, por que esta
codificado en las normas,
rutinas, procedimientos y
procesos de operación, que se
deriva de la habilidad personal
o del sentido comun
Socialización (tácito a tácito): Es aquel que se produce al compartir
experiencias personal.
Exteriorización (tácito a explicito): Es la que se produce las experiencias
personales en modelos documentados
Combinación (explicito a explicito): Es el que procesa las experiencias y
modelos documentados para convertirlos en nuevos conocimientos
Interiorización ( explicito a tácito): Es el que se genera al asimilar el
conocimiento documentado
CONOCIMIENTO
conocimiento involucra:
 Procesos generativos: que producen
conocimiento nuevo como resultado de la
resolución de problema
 Procesos productivos: que generan un
conocimiento acumulativo que se genera en
los bienes y servicios
 Procesos representativos: que transmiten un
conocimiento manifiesto en las instancias
que interactúan con una organización
Empleo del conocimiento :
 Facilita la creación de una memoria corporativa
 Coadyuvar en la formulación y monitoreo de
indicadores claves
 Habilitar la mejora continua
 Estimular la retroalimentación constante para
depurar y mejorar la mecánica del trabajo
 Apoyar la alineación de las estrategias con las
competencias centrales de la organización
 Desarrollar recursos estratégicos difíciles de imitar
o sustituir
Activos intangibles que se originan del conocimiento :
 Activos de mercado: Potencial derivado de los
bienes no materiales que guardan relación con el
mercado
 Activos de propiedad intelectual: Conocimientos
acerca de los procesos, patentes y marcas
 Activos centrados en el individuo: Capacidades y
habilidades de los miembros de la organización
 Activos de infraestructura: tecnologías, procesos
y metodologías:
Otras especialidades como
Actuaria, matemática,
arquitectura, pueden considerarse
siempre quienes las ejerzan hayan
recibido de manera previa, una
preparación que les permita
intervenir en una auditoria
- Licenciatura o postgrado en
administración
- Informática
- Comunicación
- Ciencias Políticas
- Administración publica
- Ciencias Sociales y políticas
- Administración publica
- Ingeniería industrial
- Psicología, pedagogía
- Ingeniería en sistemas
- Contabilidad
- Derecho y relaciones
internacionales
- Foros
- Coloquios
- Congresos
- Talleres
- Seminarios
- Cursos
Formación empírica
- Administración
- Teoría de la organización
metodología de la investigación
- Estudios organizacionales análisis
de diseños y estructuras
- Empowerment
- Planeación estratégica
- Logística
- Distribución del espacio
- Análisis de series de tiempos
- Sistemas de información teoría
de colas, correlación
reingeniería, Finanzas
- Teoría de decisiones inteligencia
emocional mercadotecnia
- Modelos de inventario
- Costos, presupuestos
globalización
- Números índices
- Control total de calidad
- Benchmarking
- Programación lineal, desarrollo
organizacional , liderazgo
- Actitud positiva
- Estabilidad emocional
- Objetividad
- Sentido institucional
- Creatividad
- Respeto
- Capacidad de análisis
- Capacidad de negociación
- Iniciativa
- Discreción
- Ética
- Trabajo en equipo
- Expresión oral y escrita
- Capacidad de observación
- Conciencia de los valores propios
y del entorno
- Creatividad
- Facilidad para trabajar en equipo
- Imaginación
- Respeto a las ideas de los demás
- Sentido institucional
- Saber escuchar
• Conocimiento de la organización
• Conciencia de la dinámica
organizacional
• Identificación con el personal
• Cultura compartida
• Menor resistencia al cambio
• Aceptación de los participantes
• Conocimiento de la imagen
corporativa
• Velocidad de respuesta
• Visión imparcial de la organización
• Experiencias análogas en el campo de
trabajo
• Equipo especializado
• independencia de criterio
• Obligación contractual r
• Racionalización de recursos mayor
consistencia
El auditor debe realizar su trabajo utilizando para ello toda su
creatividad, técnicas, alcance, estrategias, debe poner especial
cuidado en:
• Preservar su independencia mental
• Base de conocimiento y capacidad profesional
• Cumplir con las normas o criterios
• Capacitarse en forma continua
Es necesario que se mantenga libre de impedimentos que resten
credibilidad a sus juicios, debiendo preservar su autonomía e
imparcialidad
Personales:
• Vínculos personales, profesionales,
financieros
• Interés económico profesional de la
auditoria
• Corresponsabilidad en condiciones de
funcionamiento incorrectas
• Relación con organizaciones que
interactúan con la institución
• Ventajas previas obtenidas en forma
ilícita o no ética
IMPEDIMENTOS
Externos:
• Injerencia externa en la selección o
aplicación de técnicas
• Interferencia con los órganos
externos de control
• Recursos limitados que puede
desvirtuar el alcance de auditoria
• Presión injustificada para propiciar
errores
Cumplimiento de
las normas
Objetividad: Mantener una visión independiente
de los hechos
Responsabilidad: Cumplir con todas las tareas de
manera oportuna y eficiente
Integridad: Preservar sus valores por encima de
las presiones
Confidencialidad: Conservar en secreto la
información
Compromiso: Tener presente sus obligaciones
para consigo mismo
Equilibrio: No perder la dimensión de la realidad y
el significado de los hechos
Honestidad: Evitar compromisos o tratos de
cualquier juicio
Criterio: Emplear su capacidad de discernimiento
en forma equilibrada
Iniciativa: Asumir una actitud y capacidad de
respuesta ágil y eficaz
Imparcialidad y Creatividad: Conservar la
objetividad - Innovador en el desarrollo del trabajo
RIESGO DE AUDITORIA = RI x RC x RD
La evaluación del auditor del riesgo es:
Alta Media Baja
La evaluación
del auditor del
riesgo inherente
Alta Lo más baja Más baja Media
Media Más baja Media Más alta
Baja Media Más alta Lo más alta
Alto riesgo inherente, minimo riesgo de control:
Pruebas de cumplimiento
Alto riesgo inherente y de control:
Pruebas sustantivas
Minimo riesgo inherente y de control:
Procedimientos analíticos
Minimo riesgo inherente, alto riesgo de control:
Procedimiento sustantivo
Contexto
Fisonomía de la organización de acuerdo con su situación actual y su trayectoria
histórica
Mecánica para generar bienes, servicios, capital y conocimiento
Esfera de acción
Posición en el mercado
Ciclo de vida de la organización
Información operativa
Gestión de funciones, procesos y proyectos
Coordinación de las acciones
Administración de la tecnología de la información
Análisis de la interacción planeación, organización, dirección y control
Desempeño
Manejo de indicadores de gestión
Comportamiento organizacional
Resultados alcanzados
Margen de efectividad
Estrategia competitiva
Propósito estratégico
Enfoque estratégico
Procesos estratégicos
Habilidades distintivas
Liderazgo
Cultura organizacional
Valores
Trabajo en equipo
Calidad de vida de la organización
Perspectivas
Estructura
Oportunidades de negocio
Administración del cambio
Potencial de innovación
Control estratégico
Diagnóstico administrativo
Objetivo y campo de aplicación
Normas de referencia
Términos y definiciones de la norma ISO 9000:2000
Antecedentes de las normas de calidad
Cambios registrados en las normas entre los años de 1994 y
2000
Orientación al servicio: normas ISO 9001:2000 Sistemas de
gestión de la calidad: requisitos e ISO 9004:2000 Sistemas de
gestión de la calidad: directrices para la mejora del desempeño.
Norma ISO 9004:2000. Principios de gestión de la calidad
ISO 19011:2000 Sistemas de gestión de la calidad y la gestión
ambiental: directrices sobre la auditoría de sistemas de gestión
de la calidad y ambientales
Términos y definiciones de la norma ISO 19011:2000
Directrices para la autoevaluación
Normas de calidad
Organización vertical
Con una sola sede
Con unidades desconcentradas
Con unidades descentralizadas
Con unidades desconcentradas y descentralizadas
Con unidades globales
Con unidades desconcentradas, descentralizadas y globales
Organización horizontal
Unidades al mismo nivel
Equipos de trabajo
En red de tecnología
En red global
Organización vertical/horizontal
Función/proceso
Proceso
Estratégica
Organización virtual
Unidades en el lugar de origen
Unidades a nivel global
ALTERNATIVAS DE ESTRUCTURA PARA CAPITALIZAR
HABILIDADES DISTINTIVAS, VENTAJA COMPETITIVA Y ENFOQUE
ESTRATÉGICO
AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
APLICACIÓN
RETROALIMENTACIÓN
EJE
JAPÓN
MÉXICO
FRANCIA
ITALIA
BRASIL
E.U.A.
EGIPTO
AUSTRALIA
Auditoría administrativa en empresas con
una red global
AUDITORÍAADMINISTRATIVA
EMPRESA
PROCESO
A
PROCESO
B
PROCESO
CRETROALIMENTACIÓN
APLICACIÓN
Auditoría administrativa en empresas que
operan en base a función/proceso
EMPRESA
PROCESO
A
PROCESO
B
PROCESO
C
AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
APLICACIÓN
RETROALIMENTACIÓN
Auditoría administrativa en empresas que
operan basadas en procesos
EMPRESA
UEF UEF UEF
UEC
UEG
UEN
UEN
UEN
AUDITORÍAADMINISTRATIVA
RETROALIMENTACIÓN
APLICACIÓN
Auditoría administrativa en empresas que
operan bajo una organización estratégica
AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
MATRIZ
U.E.
AMERICA
U.E.
AFRICA
U.E.
EUROPA
U.E.
ASIA
RETROALIMENTACIÓN
APLICACIÓN
Auditoría administrativa en una empresa
con un modelo de organización virtual con
unidades a nivel global
Gestión del cambio
Reconocimiento proactivo
Reconocimiento reactivo
Diagnóstico
Reconocer y evaluar
la necesidad del cambio
Fuerzas impulsoras
Fuerzas estabilizadoras
Fuerzas restrictivas
Condiciones
nuevas
Condiciones
prevalecientes
Condiciones
estables
Condiciones
sin cambio
Campo dinámico de fuerzas del cambio
ANÁLISIS
DIALÉCTICO
CAMBIO
PROFUNDO
ACCIÓN
SECUENCIAL
GESTIÓN DEL CAMBIO
AJUSTE
AUTOMÁTICO
CAMBIO
MENOR
FUERZAS DEL CAMBIO
FUERZAS DEL CAMBIO
FUERZASDELCAMBIO
FUERZASDELCAMBIO
Proceso del cambio
Energía,
información,
conocimiento
Concepto
Diagnóstico
Implementación
SentidoContexto
Seguimiento y
evaluación
Transmisión Consolidación
Consenso Estrategia
RetroalimentaciónRetroalimentación RetroalimentaciónRetroalimentación
Gestión del cambio
Cultura
Estrategia
Valores
Liderazgo Tecnología
Estructura
Rentabilidad
Capital
intelectual
Competencias
centrales
Polígono de tendencias
Auditoria administrativa (1)
Por capítulo:
Objetivos
Resumen
Conclusión
Preguntas para debate
Casos para análisis extraídos de auditorías
administrativas implementadas en instituciones
públicas y privadas
Apéndices con aplicaciones clave
Un caso integrador basado en la presentación
completa de una auditoría administrativa a una
empresa del sector de la construcción
De forma
Integración de:
• 103 hechos y aportaciones que a lo largo de la historia han dado rezón
de ser a la auditoría administrativa
• Todas las vertientes de estrategia que inciden en el desempeño de una
organización
• Un marco ético y de responsabilidad social y profesional profundo
• 53 áreas de aplicación (componentes fundamentales)
• Nueva visión para el diagnóstico organizacional y el análisis multinivel
de variables
• 250 enfoques organizacionales y cuantitativos para orientar el examen
de una organización
• 700 indicadores financieros y de gestión
• 3400 preguntas para evaluar el comportamiento de los componentes
fundamentales
• 13 herramientas operativas, de diagnóstico y evaluación
• 130 escalas de medición
• Sistemas de gestión de la calidad en materia de mejora del
desempeño, auditoría y autoevaluación (Normas ISO 9000: 2000)
• 15 versiones de estructura organizacional
• Todas las normas, programas, guías o lineamientos clave para auditar
en el sector público
• Un nuevo modelo de gestión del cambio
De fondo
Enrique Benjamín Franklin F.
Portal:
www. pearsoneducacion.net/franklin
Correo electrónico:
bfranklin@iberoamericanaescritores.com
benjamin_franklin@oficinadecorreo.com
efranklin@prodigy.net.mx

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

Diferencias entre Auditoria Financiera y Administrativa
Diferencias entre Auditoria Financiera y AdministrativaDiferencias entre Auditoria Financiera y Administrativa
Diferencias entre Auditoria Financiera y AdministrativaBryan Torres
 
Ejemplo de-control-interno
Ejemplo de-control-internoEjemplo de-control-interno
Ejemplo de-control-internoover berrio
 
Papeles de trabajo en auditoría ojo
Papeles de trabajo en auditoría  ojoPapeles de trabajo en auditoría  ojo
Papeles de trabajo en auditoría ojoBB
 
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)Karen Nabit Lorenzo Pérez
 
AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDA
AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDAAUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDA
AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDAWILSON VELASTEGUI
 
Resumen informe de auditoria
Resumen informe de auditoriaResumen informe de auditoria
Resumen informe de auditoriaXiomycrgarcia
 
Auditoria Operativa
Auditoria OperativaAuditoria Operativa
Auditoria OperativaCristian Paz
 
Estados Financieros
Estados FinancierosEstados Financieros
Estados Financierostributemos
 
Tipos y clases de evidencias de la auditoria
Tipos y clases de evidencias de la auditoria Tipos y clases de evidencias de la auditoria
Tipos y clases de evidencias de la auditoria Mayra Rios Saldaña
 
Ag03 planeacion y administracion estrategica (1) (2)
Ag03 planeacion y administracion estrategica (1) (2)Ag03 planeacion y administracion estrategica (1) (2)
Ag03 planeacion y administracion estrategica (1) (2)estebantabares
 
Presentacion antecedentes auditoria
Presentacion antecedentes auditoriaPresentacion antecedentes auditoria
Presentacion antecedentes auditoriaLenin Quilisimba
 
Capítulo 2. El Auditor
Capítulo 2. El AuditorCapítulo 2. El Auditor
Capítulo 2. El AuditorAndrea Flores
 
Aplicacion de la administracion financiera
Aplicacion de la administracion financieraAplicacion de la administracion financiera
Aplicacion de la administracion financieraCris Soto
 

La actualidad más candente (20)

Hojas de trabajo y cedulas
Hojas de trabajo y cedulasHojas de trabajo y cedulas
Hojas de trabajo y cedulas
 
Diferencias entre Auditoria Financiera y Administrativa
Diferencias entre Auditoria Financiera y AdministrativaDiferencias entre Auditoria Financiera y Administrativa
Diferencias entre Auditoria Financiera y Administrativa
 
Ejemplo de-control-interno
Ejemplo de-control-internoEjemplo de-control-interno
Ejemplo de-control-interno
 
Auditoria administrativa
Auditoria administrativaAuditoria administrativa
Auditoria administrativa
 
Papeles de trabajo en auditoría ojo
Papeles de trabajo en auditoría  ojoPapeles de trabajo en auditoría  ojo
Papeles de trabajo en auditoría ojo
 
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
 
AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDA
AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDAAUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDA
AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDA
 
Memorandum de auditoria
Memorandum de auditoriaMemorandum de auditoria
Memorandum de auditoria
 
Estrategias financieras
Estrategias financieras  Estrategias financieras
Estrategias financieras
 
Resumen informe de auditoria
Resumen informe de auditoriaResumen informe de auditoria
Resumen informe de auditoria
 
Planeamiento Estratégico
Planeamiento EstratégicoPlaneamiento Estratégico
Planeamiento Estratégico
 
Auditoria Operativa
Auditoria OperativaAuditoria Operativa
Auditoria Operativa
 
Auditoria del capital
Auditoria del capitalAuditoria del capital
Auditoria del capital
 
Estados Financieros
Estados FinancierosEstados Financieros
Estados Financieros
 
Tipos y clases de evidencias de la auditoria
Tipos y clases de evidencias de la auditoria Tipos y clases de evidencias de la auditoria
Tipos y clases de evidencias de la auditoria
 
Ag03 planeacion y administracion estrategica (1) (2)
Ag03 planeacion y administracion estrategica (1) (2)Ag03 planeacion y administracion estrategica (1) (2)
Ag03 planeacion y administracion estrategica (1) (2)
 
Presentacion antecedentes auditoria
Presentacion antecedentes auditoriaPresentacion antecedentes auditoria
Presentacion antecedentes auditoria
 
Auditoria completa
Auditoria completaAuditoria completa
Auditoria completa
 
Capítulo 2. El Auditor
Capítulo 2. El AuditorCapítulo 2. El Auditor
Capítulo 2. El Auditor
 
Aplicacion de la administracion financiera
Aplicacion de la administracion financieraAplicacion de la administracion financiera
Aplicacion de la administracion financiera
 

Destacado (8)

Auditoria
AuditoriaAuditoria
Auditoria
 
Auditoria administrativa
Auditoria administrativaAuditoria administrativa
Auditoria administrativa
 
Auditoria Administrativa en Empresas
Auditoria Administrativa en EmpresasAuditoria Administrativa en Empresas
Auditoria Administrativa en Empresas
 
Auditoria administrativa
Auditoria administrativaAuditoria administrativa
Auditoria administrativa
 
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AUDITORIA ADMINISTRATIVAAUDITORIA ADMINISTRATIVA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
 
introduccion a la Auditoria administrativa
introduccion a la  Auditoria administrativaintroduccion a la  Auditoria administrativa
introduccion a la Auditoria administrativa
 
PROCESO ADMINISTRATIVO-APLICADO A UNA EMPRESA
PROCESO ADMINISTRATIVO-APLICADO A UNA EMPRESAPROCESO ADMINISTRATIVO-APLICADO A UNA EMPRESA
PROCESO ADMINISTRATIVO-APLICADO A UNA EMPRESA
 
Auditoria administrativa
Auditoria administrativaAuditoria administrativa
Auditoria administrativa
 

Similar a Auditoria administrativa (1)

Estrategias empresariales
Estrategias empresarialesEstrategias empresariales
Estrategias empresarialesjorge la chira
 
Expansión Global por el Psicólogo CARLOS ALMONTE
Expansión Global por el Psicólogo CARLOS ALMONTEExpansión Global por el Psicólogo CARLOS ALMONTE
Expansión Global por el Psicólogo CARLOS ALMONTECarlos Almonte
 
Estrategias de negocios
Estrategias de negocios Estrategias de negocios
Estrategias de negocios cynthia bernal
 
Organizacion Industrual
Organizacion Industrual Organizacion Industrual
Organizacion Industrual Maru Afane
 
Mat. 2011 administraciòn est.
Mat. 2011 administraciòn est.Mat. 2011 administraciòn est.
Mat. 2011 administraciòn est.Royer Vargas
 
PLANEACION ESTRATEGICA.pdf
PLANEACION ESTRATEGICA.pdfPLANEACION ESTRATEGICA.pdf
PLANEACION ESTRATEGICA.pdfinstructormutis
 
Planeación estratégica de gestión humana
Planeación estratégica de gestión humanaPlaneación estratégica de gestión humana
Planeación estratégica de gestión humanagestionhumanacom
 
Gerencia Logística y Abastecimiento
Gerencia Logística y Abastecimiento Gerencia Logística y Abastecimiento
Gerencia Logística y Abastecimiento savima05
 
Mat. 2010 administraciòn est.
Mat. 2010 administraciòn est.Mat. 2010 administraciòn est.
Mat. 2010 administraciòn est.Royer Vargas
 
AREA 1 - ADMINISTRACION ORGANIZACIONAL Y GESTION DE LA CALIDAD.pptx
AREA 1 - ADMINISTRACION ORGANIZACIONAL Y GESTION DE LA  CALIDAD.pptxAREA 1 - ADMINISTRACION ORGANIZACIONAL Y GESTION DE LA  CALIDAD.pptx
AREA 1 - ADMINISTRACION ORGANIZACIONAL Y GESTION DE LA CALIDAD.pptxReraVR
 
Plan estratégico de marketing
Plan estratégico de marketingPlan estratégico de marketing
Plan estratégico de marketingvctforever
 
Exposición Unidad VII.pptx
Exposición Unidad VII.pptxExposición Unidad VII.pptx
Exposición Unidad VII.pptxAngel Gomez
 
Plan estrategico
Plan estrategicoPlan estrategico
Plan estrategicoluiseli1807
 
COMPETITIVIDAD
COMPETITIVIDADCOMPETITIVIDAD
COMPETITIVIDADpreyes73
 

Similar a Auditoria administrativa (1) (20)

Estrategias empresa
Estrategias empresaEstrategias empresa
Estrategias empresa
 
8estrategias.ppt
8estrategias.ppt8estrategias.ppt
8estrategias.ppt
 
Estrategias empresariales
Estrategias empresarialesEstrategias empresariales
Estrategias empresariales
 
Expansión Global por el Psicólogo CARLOS ALMONTE
Expansión Global por el Psicólogo CARLOS ALMONTEExpansión Global por el Psicólogo CARLOS ALMONTE
Expansión Global por el Psicólogo CARLOS ALMONTE
 
Estrategias de negocios
Estrategias de negocios Estrategias de negocios
Estrategias de negocios
 
Organizacion Industrual
Organizacion Industrual Organizacion Industrual
Organizacion Industrual
 
Mat. 2011 administraciòn est.
Mat. 2011 administraciòn est.Mat. 2011 administraciòn est.
Mat. 2011 administraciòn est.
 
PLANEACION ESTRATEGICA.pdf
PLANEACION ESTRATEGICA.pdfPLANEACION ESTRATEGICA.pdf
PLANEACION ESTRATEGICA.pdf
 
Planeación estratégica de gestión humana
Planeación estratégica de gestión humanaPlaneación estratégica de gestión humana
Planeación estratégica de gestión humana
 
Dirección estratégica
Dirección estratégicaDirección estratégica
Dirección estratégica
 
17375239 tipo-de-estrategia
17375239 tipo-de-estrategia17375239 tipo-de-estrategia
17375239 tipo-de-estrategia
 
Gerencia Logística y Abastecimiento
Gerencia Logística y Abastecimiento Gerencia Logística y Abastecimiento
Gerencia Logística y Abastecimiento
 
Mat. 2010 administraciòn est.
Mat. 2010 administraciòn est.Mat. 2010 administraciòn est.
Mat. 2010 administraciòn est.
 
AREA 1 - ADMINISTRACION ORGANIZACIONAL Y GESTION DE LA CALIDAD.pptx
AREA 1 - ADMINISTRACION ORGANIZACIONAL Y GESTION DE LA  CALIDAD.pptxAREA 1 - ADMINISTRACION ORGANIZACIONAL Y GESTION DE LA  CALIDAD.pptx
AREA 1 - ADMINISTRACION ORGANIZACIONAL Y GESTION DE LA CALIDAD.pptx
 
Plan estratégico de marketing
Plan estratégico de marketingPlan estratégico de marketing
Plan estratégico de marketing
 
Caracteristicas de un Gerente
Caracteristicas de un GerenteCaracteristicas de un Gerente
Caracteristicas de un Gerente
 
Exposición Unidad VII.pptx
Exposición Unidad VII.pptxExposición Unidad VII.pptx
Exposición Unidad VII.pptx
 
planestrategico.pdf
planestrategico.pdfplanestrategico.pdf
planestrategico.pdf
 
Plan estrategico
Plan estrategicoPlan estrategico
Plan estrategico
 
COMPETITIVIDAD
COMPETITIVIDADCOMPETITIVIDAD
COMPETITIVIDAD
 

Último

Seguridad vial OSC TELECOMS Seguridad vial OSC TELECOMS
Seguridad vial OSC TELECOMS  Seguridad vial OSC TELECOMSSeguridad vial OSC TELECOMS  Seguridad vial OSC TELECOMS
Seguridad vial OSC TELECOMS Seguridad vial OSC TELECOMSJorgeContreras580838
 
3-5-usac-manuales-administrativos-2017.ppt
3-5-usac-manuales-administrativos-2017.ppt3-5-usac-manuales-administrativos-2017.ppt
3-5-usac-manuales-administrativos-2017.pptConsultorSinergia
 
Técnicas de Planeación y control 2.pptx
Técnicas de  Planeación y control 2.pptxTécnicas de  Planeación y control 2.pptx
Técnicas de Planeación y control 2.pptxkarlapatriciagaona
 
Actividad 2 sociología de las organizaciones formales y no formales
Actividad 2 sociología de las organizaciones formales y no formalesActividad 2 sociología de las organizaciones formales y no formales
Actividad 2 sociología de las organizaciones formales y no formalesBrainner1
 
Mentoría para Empresarios Oxford Group L.pdf
Mentoría para Empresarios Oxford Group L.pdfMentoría para Empresarios Oxford Group L.pdf
Mentoría para Empresarios Oxford Group L.pdfOxford Group
 
Espejo Salamanca Cuadro Sinoptico Decreto 2649 1993.pdf
Espejo Salamanca Cuadro Sinoptico Decreto 2649 1993.pdfEspejo Salamanca Cuadro Sinoptico Decreto 2649 1993.pdf
Espejo Salamanca Cuadro Sinoptico Decreto 2649 1993.pdfaespejos
 
Practica de Evaluacion de tarea crisis de liderazgo
Practica de Evaluacion de tarea crisis de liderazgoPractica de Evaluacion de tarea crisis de liderazgo
Practica de Evaluacion de tarea crisis de liderazgooscramcon
 
TEORÍAS CONTEMPORÁNEAS DE LA ADMINISTRACIÓN.pptx
TEORÍAS CONTEMPORÁNEAS DE LA ADMINISTRACIÓN.pptxTEORÍAS CONTEMPORÁNEAS DE LA ADMINISTRACIÓN.pptx
TEORÍAS CONTEMPORÁNEAS DE LA ADMINISTRACIÓN.pptxCristianCambranis
 

Último (9)

Seguridad vial OSC TELECOMS Seguridad vial OSC TELECOMS
Seguridad vial OSC TELECOMS  Seguridad vial OSC TELECOMSSeguridad vial OSC TELECOMS  Seguridad vial OSC TELECOMS
Seguridad vial OSC TELECOMS Seguridad vial OSC TELECOMS
 
3-5-usac-manuales-administrativos-2017.ppt
3-5-usac-manuales-administrativos-2017.ppt3-5-usac-manuales-administrativos-2017.ppt
3-5-usac-manuales-administrativos-2017.ppt
 
Técnicas de Planeación y control 2.pptx
Técnicas de  Planeación y control 2.pptxTécnicas de  Planeación y control 2.pptx
Técnicas de Planeación y control 2.pptx
 
Actividad 2 sociología de las organizaciones formales y no formales
Actividad 2 sociología de las organizaciones formales y no formalesActividad 2 sociología de las organizaciones formales y no formales
Actividad 2 sociología de las organizaciones formales y no formales
 
Mentoría para Empresarios Oxford Group L.pdf
Mentoría para Empresarios Oxford Group L.pdfMentoría para Empresarios Oxford Group L.pdf
Mentoría para Empresarios Oxford Group L.pdf
 
Espejo Salamanca Cuadro Sinoptico Decreto 2649 1993.pdf
Espejo Salamanca Cuadro Sinoptico Decreto 2649 1993.pdfEspejo Salamanca Cuadro Sinoptico Decreto 2649 1993.pdf
Espejo Salamanca Cuadro Sinoptico Decreto 2649 1993.pdf
 
FORO DE INICIATIVAS A CANDIDATOS A LA PRESIDENCIA 2024-v01.pdf
FORO DE INICIATIVAS A CANDIDATOS A LA PRESIDENCIA 2024-v01.pdfFORO DE INICIATIVAS A CANDIDATOS A LA PRESIDENCIA 2024-v01.pdf
FORO DE INICIATIVAS A CANDIDATOS A LA PRESIDENCIA 2024-v01.pdf
 
Practica de Evaluacion de tarea crisis de liderazgo
Practica de Evaluacion de tarea crisis de liderazgoPractica de Evaluacion de tarea crisis de liderazgo
Practica de Evaluacion de tarea crisis de liderazgo
 
TEORÍAS CONTEMPORÁNEAS DE LA ADMINISTRACIÓN.pptx
TEORÍAS CONTEMPORÁNEAS DE LA ADMINISTRACIÓN.pptxTEORÍAS CONTEMPORÁNEAS DE LA ADMINISTRACIÓN.pptx
TEORÍAS CONTEMPORÁNEAS DE LA ADMINISTRACIÓN.pptx
 

Auditoria administrativa (1)

  • 2. Enrique Benjamín Franklin: “El gran reto acerca de crear el futuro no es predecirlo. La meta es tratar de imaginar un futuro que sea verosímil: el futuro que podemos crear. Para ese efecto, las nuevas herramientas de estrategia tienen que echar raíces porque no se puede crear el futuro utilizando las viejas herramientas de estrategia. El esfuerzo que realiza para crear un punto de vista sobre el futuro y una estrategia para manejar el cambio, representa la capacidad de desarrollar un sentido profundo de discontinuidades para crear una jerarquía de imaginación”. Gary Hamel
  • 3. CONTENIDO CAPÍTULO 1 MARCO CONCEPTUAL CAPÍTULO 2 EL AUDITOR CAPÍTULO 3 METODOLOGÍA DE L AUDITORÍA ADMINISTRATIVA CAPÍTULO 4 INDICADORES CAPÍTULO 5 CUESTIONARIOS CAPÍTULO 6 CÉDULAS Y GRÁFICOS CAPÍTULO 7 ESCALAS DE MEDICIÓN CAPÍTULO 8 NORMAS DE CALIDAD CAPÍTULO 9 LA AUDITORIA EN EL SECTOR PRIVADO CAPÍTULO 10 LA AUDITORIA EN EL SECTOR PÚBLICO CAPÍTULO 11 AUDITORIA INTELIGENTE
  • 4. Marco conceptual: Conceptos fundamentales FLUJO DE INFORMACIÓN SUFICIENTE OPORTUNA RELEVANTE VERAZ ESTRATEGIA DE CAMBIO AUDITORIA ADMINISTRATIVA ORGANIZACIÓN PARA TRANSFORMARSE PROCESO DESARROLLO INSTITUCIONAL ALCANZAR LOS RESULTADOS ESPERADOS FUSIONAR EL PRESENTE-PASADO- FUTURO ES EL MARCO DESDE EL CUAL DEBE PARTIR TODAS LAS INFERENCIAS, APRECIACIONES, ACCIONES Y ACCIONES DE LA QUE GUARDA LA ORGANIZACIÓN METODOLOGÍA INSTRUMENTOS NORMAS DE CALIDAD EQUIPO DE TRABAJO
  • 5. AUDITORIA ADMINISTRATIVA INVESTIGAR ASIMILAR EXPERIENCIAS TRANSFORMARLAS EN CONOCIMIENTO DONDE ESTA UBICADA UNA ORGANIZACIÓN COMO LLEGO DE DONDE PARTIÓ DONDE QUIERE LLEGAR
  • 6. CIVILIZACIÓN SUMERIA 5000 AC CONTROL ADMINISTRATIVO EGIPCIOS 4000 A.C PLANEAR- ORGANIZ-REGULA EGIPCIOS 2000 A.C CONSEJOS PARA GOBERNANTES BABILONIA 1800 A.C CODIGO DE HAMMURABI CONTROL A GOBIERNOS CHINA 1994 AC DINASTIA HIA CHINA 500 A.C DINASTIA ZHOU SISTEMAS Y ESTANDARES BABILONIA 1800 A.C CODIGO DE HAMMURABI VENECIA 1436 CONTROLES CONTABLES EN 1900 F. TAYLOR JUNTA SUPERIOR DE HACIENDA NUEVA ESPAÑA 1554 EN 1799 ELI WHITNEY CONTROL DE COSTOS MÉTODO CIENTIFICO EN 1915 HENRY FAYOL ESCUELA DEL PROC-ADMINIST IMPORTANCIA CONTROLES EN 1933 FUN- EMPRESA EN 1935 MC KINSEY AUDITORIA ADMINISTRATIVA EN 1945 USA AUDITORES INTERNOS EN 1948 BILLY E GOETZ AUDITORIA ADMINISTRATIVA
  • 7. EN 1953 GEORGE TERRY EVALUAR A UNA ORGANIZACIÓN EN 1953 INTOSAI RENDIR CUENTAS GOBIERNOS EN 1960 UNAM APLICAR LA AUDITORIA EN 1965 DAVID ENDERSEN UNIDAD DE AUDITORIA EN 1965 EDWAR NORBECK DEFINE AUDITORIA EN 1967 GREENWOOD ENFOQUE DE AUDITORIA EN 1968 A. CLARK AUDITORIA SOCIAL PARA GER EN 1978 ANCLA NORMAS DE AUDITORIA EN 1981 VICTOR RUBIO PROGRAMA DE TRABAJO EN 1987 GABRIEL SANCHEZ CURIEL AUDITORIA OPERACIONAL EN 1988 CGE. EEUU N. A. G. EN 1989 JOAQUÍN RODRÍGUEZ DIFERENCIAS CON AUDITORIAS
  • 8. EN 1992 AAA – AICPA - IIA CONTROL INTERNO EN 1995 MARIO COMPEAN AUD-ADMIN POR COMPUTADOR EN 1997 CG PERU MANUAL DE AUDITORIA EN 2001 JOSE MANCILLA AUDITORIA ADMINISTRATIVA EN 2004 - 4 TRABAJOS AUD-ADM-HERR- ESTR-PLAN- CONT AUD-INT-INTEGR AUDIT-ENFO- TEO-PRACT GUIA PARA REVISIONES DE CONTROL
  • 9. Una auditoría administrativa es la revisión analítica total o parcial de una organización con el propósito de conocer su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y crear una ventaja competitiva sustentable CONCEPTO
  • 10. OBJETIVOS DE CONTROL: Evaluar el comportamiento organizacional en relaciona estándares DE PRODUCTIVIDAD: Optimizar el aprovechamiento de recursos DE ORGANIZACIÓN: Apoye la definición de la estructura, competencias y funciones DE SERVICIO: Proceso que la vincula cuantitativa y cualitativa con satisfaccion del clientes DE CALIDAD: Para que la empresa produzca bienes y servicios competitivos DE CAMBIO: Transforman la auditoria en un instrumento – mejoras institución DE APRENDIZAJE: Organización pueda asimilar sus experiencias DE TOMA DE DECISIONES: Instrumento solido de soporte del proceso de gestión de la organización DE INTERACCIÓN: Estrategia para relacionar a la organización con los competidores DE VINCULACIÓN: Vinculo entre la organización y un contexto globalizado
  • 11. Alcance • Naturaleza jurídica • Criterios de funcionamiento • Estilo de administración • Enfoque estratégico • Giro industrial • Sector de actividad • Ámbito de operación • Tamaño de la empresa • Número de empleados • Relaciones de coordinación • Desarrollo tecnológico • Sistemas de comunicación e información • Nivel de desempeño • Trato a clientes (internos y externos) • Entorno • Productos y/o servicios • Sistemas de calidad
  • 12. PUBLICO Función ejecutiva: Presidente de la Republica Función Legislativa: Asamblea Nacional Función Judicial: Consejo de la Judicatura y la Corte Nacional de Justicia Función electoral: Consejo Nacional electoral. Función de Participación Ciudadana y control social: Defensoría del pueblo, CGE, Superintendencia de Bancos Tamaño de la empresa Tipo de industria Naturaleza de sus operaciones Enfoque estratégico PRIVADO Figura Jurídica Objeto Tipo de Estructura Elementos de coordinación Pensamiento estratégico ÁREA DE INFLUENCIAPublicas – Privadas o Sociales Campo de Aplicación Microempresa Empresa Pequeña Empresa Mediana Empresa Grande
  • 13. TAMAÑO DE LA EMPRESA INDUSTRIA COMERCIO SERVICIO MICRO 0-30 0-5 0-20 PEQUEÑA 31-100 6-20 21-50 MEDIANA 101-500 21-100 51-100 GRANDE 501 o mas 101 o mas 101 o mas TAMAÑO DE LA EMPRESA N° empleados permanentes Ventas anuales MICRO 1-15 Menos de 110 PEQUEÑA 16-100 De 111 a 1115 MEDIANA 101-250 De 1116 a 2010 GRANDE 251 en adelant De 2100 en adelante
  • 14. En cuanto a la naturaleza de sus operaciones • Nacionales: Actividades dentro del país, capital esta en manos nacionales • Extranjeras: Empresas que laboran en distintos ámbitos y al mayoría o totalidad de capital esta en manos extranjeras • Mixtas: Se desempeñan con la participación conjunta de nacionales y extranjeros Al enfoque estratégico: • La selección estratégica • El modo de ingreso • La alternativa estratégica
  • 15. Selección estratégica Estrategia internacional Estrategia multinacional Estrategia global Estrategia trasnacional Modo de ingreso Exportación Licencia Franquicia Alianza estratégica Subsidiaria propia Fusión Adquisición Estrategia Liderazgo en costos Diferenciación Concentración Diversificación Integración vertical Integración horizontal Outsouring global Enfoque estratégico
  • 16. Enfoque estratégico Estrategia Internacional: Las empresas intentan crear valor mediante la transferencia de capacidades y productos valiosos hacia mercados extranjeros en los cuales los competidores extranjeros carecen de ellos Estrategia Multinacional: Las empresas desarrollan un modelo de negocios que les permite lograr la máxima respuesta a nivel local, par lo cual adaptan tanto su oferta de producto como su estrategia de comercialización Estrategia Global: Las empresas se centran en aumentar la rentabilidad aprovechando las reducciones de costo producto de los efectos de la curva de la experiencia y las economías de ubicación, siguen estrategia de costos bajos a escala global Estrategia Transnacional: Las empresas intentan reducir costos a la vez que tratan de dar respuesta a nivel local y de trasladar capacidades distintivas par alcanzar un aprendizaje global
  • 17. Modo de Ingreso Exportación: Uso de plantas nacionales como base de producción par exportar bienes, representa una manera prudente de acercamiento al terreno internacional Licencia: Una empresa extranjera compre el derecho de fabricar y vender productos de otra empresa en un país anfitrión. Franquicia: Permite el uso del nombre de su marca al cambio de pago de derechos limitados y una participación de regalías de las utilidades de la empresa que los adquiere Alianza Estratégica: Acuerdo de cooperación entre empresas que también pueden ser competidoras, les permite compartir riesgos y recursos con el fin de lograr objetivos Subsidiaria Propia: Establecimiento de una firma independiente propiedad de la empresa matriz en un mercado extranjero , compra de instalaciones en ese país Adquisición: Compra el total del control y los negocios de otra empresa Fusión: Acuerdo entre dos empresas para integrar sus operaciones para crear ventaja competitiva
  • 18. Alternativa estratégica Liderazgo en costos: Generación de bienes y servicios a un costo inferior al resto Diferenciación: Ofrecer atributos y características únicas de un producto Concentración: Atender un nicho de mercado particular, definido por tipo de cliente Diversificación: Aprovechar las oportunidades de crecimiento que una empresa tiene Integración Vertical: Extender el alcance competitivo de una empresa dentro de la misma Integración Horizontal: Buscar mayor poder en el mercado mediante la fusión Outsouring global: Participación en una división internacional de trabajo con la finalidad de obtener mano de obra y suministros mas económicos
  • 19. SECTOR SOCIAL • Agrupaciones • Asambleas • Asociaciones • Colegios • Comisiones • Cooperativas • Empresas de solidaridad • Fondos • Fundaciones • Organizaciones comunitarias • Procuradurías • Planes emergentes • Proyectos • Sistemas de apoyo • Sociedades • Voluntariados
  • 20. POR SU FUNCION • Alimentación y nutrición • Atención Social • Apoyo a marginados y discapacitados • Cultura • Derechos humanos • Deporte • Desarrollo urbano y vivienda • Educación • Ecología • Empleo • Política en materia obrera, campesina y popular • Protección civil • Recreación • Salud y seguridad social
  • 21. ORGANIZACIÓN Estructura organizacional División y distribución de funciones Cultura organizacional Recursos humanos Cambio organizacional Estudios administrativos Instrumentos técnicos PLANEACIÓN Visión Misión Objetivos Metas Estrategias / tácticas Procesos Políticas Procedimientos Programas Enfoques Niveles Horizontes Adquisiciones Almacenes e inventarios Asesoría externa Asesoría interna Coordinación Distribución del espacio Exportaciones Globalización Importaciones Informática Investigación y desarrollo Marketing Operaciones Proveedores Proyectos Recursos financieros y contabilidad Servicio a clientes Servicios generales Sistemas DIRECCIÓN Liderazgo Comunicación Motivación Grupos y equipos de trabajo Manejo del estrés, el conflicto y la crisis Tecnología de la información Toma de decisiones Creatividad e innovación CONTROL Naturaleza Sistemas Niveles Proceso Áreas de aplicación Herramientas Calidad ELEMENTOS ESPECÍFICOSPROCESO ADMINISTRATIVO Áreas de aplicación
  • 22. FUENTES DE INFORMACIÓN INTERNAS: • Órganos de gobierno • Órganos de control interno • Socios • Niveles de organización • Unidades estratégicas de negocio • Órganos colegiados y equipos de trabajo • Sistemas de información EXTERNAS: • Órganos normativos • Competidores actuales y potenciales • Proveedores actuales y potenciales • Clientes o usuarios • Grupos de interés • Lideres en el mismo giro industrial • Organismos nacionales e internacionales
  • 23. OBJETIVOS  Identificar las características y cualidades fundamentales de un auditor  Dimensionar las importancia del conocimiento como conocimiento de la actuación del auditor  Comprender la importancia que tiene la responsabilidad del auditor  Valorar la importancia del comportamiento ético de los auditores
  • 24. OBJETIVOS  Comprender el significado de la evaluación de la responsabilidad social de las organizaciones  Evaluar las ventajas y desventajas de optar por los servicios de auditor interno, externo o combinado  Entender como se define la estructura, funciones generales y el perfil de puestos en el área de auditoria
  • 25. El auditor es en quien recae la responsabilidad de conceptualizarla, ejecutarla y lograr los resultados necesarios para mejorar el desempeño de la organización que ha optado por este recurso. La calidad y el nivel de ejecución de la auditoria depende del profesionalismo y sensibilidad del auditor y de su comprensión de las actividades que debe realizar Tema: Perfil del auditor
  • 26. GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO AGRUPADOS CLASIFICADOSFORMATEADOS PROCESADOS LOS DATOS SEPARARLOS COMPARARLOSANALIZARLOS VALIDARLOS CONOCIMIENTO
  • 27. TÁCITO: esta en la forma de afrontar el trabajo, no esta codificado y se registra como propio o publico EXPLICITO: se expresa de manera formal, por que esta codificado en las normas, rutinas, procedimientos y procesos de operación, que se deriva de la habilidad personal o del sentido comun
  • 28. Socialización (tácito a tácito): Es aquel que se produce al compartir experiencias personal. Exteriorización (tácito a explicito): Es la que se produce las experiencias personales en modelos documentados Combinación (explicito a explicito): Es el que procesa las experiencias y modelos documentados para convertirlos en nuevos conocimientos Interiorización ( explicito a tácito): Es el que se genera al asimilar el conocimiento documentado CONOCIMIENTO
  • 29. conocimiento involucra:  Procesos generativos: que producen conocimiento nuevo como resultado de la resolución de problema  Procesos productivos: que generan un conocimiento acumulativo que se genera en los bienes y servicios  Procesos representativos: que transmiten un conocimiento manifiesto en las instancias que interactúan con una organización
  • 30. Empleo del conocimiento :  Facilita la creación de una memoria corporativa  Coadyuvar en la formulación y monitoreo de indicadores claves  Habilitar la mejora continua  Estimular la retroalimentación constante para depurar y mejorar la mecánica del trabajo  Apoyar la alineación de las estrategias con las competencias centrales de la organización  Desarrollar recursos estratégicos difíciles de imitar o sustituir
  • 31. Activos intangibles que se originan del conocimiento :  Activos de mercado: Potencial derivado de los bienes no materiales que guardan relación con el mercado  Activos de propiedad intelectual: Conocimientos acerca de los procesos, patentes y marcas  Activos centrados en el individuo: Capacidades y habilidades de los miembros de la organización  Activos de infraestructura: tecnologías, procesos y metodologías:
  • 32. Otras especialidades como Actuaria, matemática, arquitectura, pueden considerarse siempre quienes las ejerzan hayan recibido de manera previa, una preparación que les permita intervenir en una auditoria - Licenciatura o postgrado en administración - Informática - Comunicación - Ciencias Políticas - Administración publica - Ciencias Sociales y políticas - Administración publica - Ingeniería industrial - Psicología, pedagogía - Ingeniería en sistemas - Contabilidad - Derecho y relaciones internacionales
  • 33. - Foros - Coloquios - Congresos - Talleres - Seminarios - Cursos Formación empírica - Administración - Teoría de la organización metodología de la investigación - Estudios organizacionales análisis de diseños y estructuras - Empowerment - Planeación estratégica - Logística - Distribución del espacio - Análisis de series de tiempos - Sistemas de información teoría de colas, correlación reingeniería, Finanzas - Teoría de decisiones inteligencia emocional mercadotecnia - Modelos de inventario - Costos, presupuestos globalización - Números índices - Control total de calidad - Benchmarking - Programación lineal, desarrollo organizacional , liderazgo
  • 34. - Actitud positiva - Estabilidad emocional - Objetividad - Sentido institucional - Creatividad - Respeto - Capacidad de análisis - Capacidad de negociación - Iniciativa - Discreción - Ética - Trabajo en equipo - Expresión oral y escrita - Capacidad de observación - Conciencia de los valores propios y del entorno - Creatividad - Facilidad para trabajar en equipo - Imaginación - Respeto a las ideas de los demás - Sentido institucional - Saber escuchar • Conocimiento de la organización • Conciencia de la dinámica organizacional • Identificación con el personal • Cultura compartida • Menor resistencia al cambio • Aceptación de los participantes • Conocimiento de la imagen corporativa • Velocidad de respuesta • Visión imparcial de la organización • Experiencias análogas en el campo de trabajo • Equipo especializado • independencia de criterio • Obligación contractual r • Racionalización de recursos mayor consistencia
  • 35. El auditor debe realizar su trabajo utilizando para ello toda su creatividad, técnicas, alcance, estrategias, debe poner especial cuidado en: • Preservar su independencia mental • Base de conocimiento y capacidad profesional • Cumplir con las normas o criterios • Capacitarse en forma continua Es necesario que se mantenga libre de impedimentos que resten credibilidad a sus juicios, debiendo preservar su autonomía e imparcialidad
  • 36. Personales: • Vínculos personales, profesionales, financieros • Interés económico profesional de la auditoria • Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas • Relación con organizaciones que interactúan con la institución • Ventajas previas obtenidas en forma ilícita o no ética IMPEDIMENTOS Externos: • Injerencia externa en la selección o aplicación de técnicas • Interferencia con los órganos externos de control • Recursos limitados que puede desvirtuar el alcance de auditoria • Presión injustificada para propiciar errores
  • 37. Cumplimiento de las normas Objetividad: Mantener una visión independiente de los hechos Responsabilidad: Cumplir con todas las tareas de manera oportuna y eficiente Integridad: Preservar sus valores por encima de las presiones Confidencialidad: Conservar en secreto la información Compromiso: Tener presente sus obligaciones para consigo mismo Equilibrio: No perder la dimensión de la realidad y el significado de los hechos Honestidad: Evitar compromisos o tratos de cualquier juicio Criterio: Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada Iniciativa: Asumir una actitud y capacidad de respuesta ágil y eficaz Imparcialidad y Creatividad: Conservar la objetividad - Innovador en el desarrollo del trabajo
  • 38. RIESGO DE AUDITORIA = RI x RC x RD La evaluación del auditor del riesgo es: Alta Media Baja La evaluación del auditor del riesgo inherente Alta Lo más baja Más baja Media Media Más baja Media Más alta Baja Media Más alta Lo más alta
  • 39. Alto riesgo inherente, minimo riesgo de control: Pruebas de cumplimiento Alto riesgo inherente y de control: Pruebas sustantivas Minimo riesgo inherente y de control: Procedimientos analíticos Minimo riesgo inherente, alto riesgo de control: Procedimiento sustantivo
  • 40. Contexto Fisonomía de la organización de acuerdo con su situación actual y su trayectoria histórica Mecánica para generar bienes, servicios, capital y conocimiento Esfera de acción Posición en el mercado Ciclo de vida de la organización Información operativa Gestión de funciones, procesos y proyectos Coordinación de las acciones Administración de la tecnología de la información Análisis de la interacción planeación, organización, dirección y control Desempeño Manejo de indicadores de gestión Comportamiento organizacional Resultados alcanzados Margen de efectividad Estrategia competitiva Propósito estratégico Enfoque estratégico Procesos estratégicos Habilidades distintivas Liderazgo Cultura organizacional Valores Trabajo en equipo Calidad de vida de la organización Perspectivas Estructura Oportunidades de negocio Administración del cambio Potencial de innovación Control estratégico Diagnóstico administrativo
  • 41. Objetivo y campo de aplicación Normas de referencia Términos y definiciones de la norma ISO 9000:2000 Antecedentes de las normas de calidad Cambios registrados en las normas entre los años de 1994 y 2000 Orientación al servicio: normas ISO 9001:2000 Sistemas de gestión de la calidad: requisitos e ISO 9004:2000 Sistemas de gestión de la calidad: directrices para la mejora del desempeño. Norma ISO 9004:2000. Principios de gestión de la calidad ISO 19011:2000 Sistemas de gestión de la calidad y la gestión ambiental: directrices sobre la auditoría de sistemas de gestión de la calidad y ambientales Términos y definiciones de la norma ISO 19011:2000 Directrices para la autoevaluación Normas de calidad
  • 42. Organización vertical Con una sola sede Con unidades desconcentradas Con unidades descentralizadas Con unidades desconcentradas y descentralizadas Con unidades globales Con unidades desconcentradas, descentralizadas y globales Organización horizontal Unidades al mismo nivel Equipos de trabajo En red de tecnología En red global Organización vertical/horizontal Función/proceso Proceso Estratégica Organización virtual Unidades en el lugar de origen Unidades a nivel global ALTERNATIVAS DE ESTRUCTURA PARA CAPITALIZAR HABILIDADES DISTINTIVAS, VENTAJA COMPETITIVA Y ENFOQUE ESTRATÉGICO
  • 46. EMPRESA UEF UEF UEF UEC UEG UEN UEN UEN AUDITORÍAADMINISTRATIVA RETROALIMENTACIÓN APLICACIÓN Auditoría administrativa en empresas que operan bajo una organización estratégica
  • 50. Fuerzas impulsoras Fuerzas estabilizadoras Fuerzas restrictivas Condiciones nuevas Condiciones prevalecientes Condiciones estables Condiciones sin cambio Campo dinámico de fuerzas del cambio
  • 51. ANÁLISIS DIALÉCTICO CAMBIO PROFUNDO ACCIÓN SECUENCIAL GESTIÓN DEL CAMBIO AJUSTE AUTOMÁTICO CAMBIO MENOR FUERZAS DEL CAMBIO FUERZAS DEL CAMBIO FUERZASDELCAMBIO FUERZASDELCAMBIO Proceso del cambio
  • 52. Energía, información, conocimiento Concepto Diagnóstico Implementación SentidoContexto Seguimiento y evaluación Transmisión Consolidación Consenso Estrategia RetroalimentaciónRetroalimentación RetroalimentaciónRetroalimentación Gestión del cambio
  • 55. Por capítulo: Objetivos Resumen Conclusión Preguntas para debate Casos para análisis extraídos de auditorías administrativas implementadas en instituciones públicas y privadas Apéndices con aplicaciones clave Un caso integrador basado en la presentación completa de una auditoría administrativa a una empresa del sector de la construcción De forma
  • 56. Integración de: • 103 hechos y aportaciones que a lo largo de la historia han dado rezón de ser a la auditoría administrativa • Todas las vertientes de estrategia que inciden en el desempeño de una organización • Un marco ético y de responsabilidad social y profesional profundo • 53 áreas de aplicación (componentes fundamentales) • Nueva visión para el diagnóstico organizacional y el análisis multinivel de variables • 250 enfoques organizacionales y cuantitativos para orientar el examen de una organización • 700 indicadores financieros y de gestión • 3400 preguntas para evaluar el comportamiento de los componentes fundamentales • 13 herramientas operativas, de diagnóstico y evaluación • 130 escalas de medición • Sistemas de gestión de la calidad en materia de mejora del desempeño, auditoría y autoevaluación (Normas ISO 9000: 2000) • 15 versiones de estructura organizacional • Todas las normas, programas, guías o lineamientos clave para auditar en el sector público • Un nuevo modelo de gestión del cambio De fondo
  • 57. Enrique Benjamín Franklin F. Portal: www. pearsoneducacion.net/franklin Correo electrónico: bfranklin@iberoamericanaescritores.com benjamin_franklin@oficinadecorreo.com efranklin@prodigy.net.mx