SlideShare una empresa de Scribd logo
1 de 31
Descargar para leer sin conexión
LIBRO CAJA Y
BANCOS
CARRIZO LLACZA , VANESA
CUNYAS PARIONA,MARICRUZ
DE LA CALLE SÁNCHEZ , GINA
MATAMOROS VILCA , MARITZA
YUPANQUI BRUNO , ANGELA
CONTABILIDAD II “A”
LIBRO CAJA
Y BANCOS
1.-DEFINICIÒN:(entró en vigencia a partir
del 01 de julio del 2010 )
El Libro Caja y Bancos es un libro en el
que se debe registrar mensualmente
toda la información, proveniente del
movimiento del efectivo y del
equivalente de efectivo. Este libro puede
ser llevado:
a) De manera manual
b) Utilizando hojas sueltas.
En este último caso, es importante
recordar que el empaste de dichas hojas
debe efectuarse hasta por un ejercicio
gravable, dentro de los cuatro primeros
meses del ejercicio gravable siguiente al
que correspondan las operaciones.
OBLIGADOS A LLEVAR EL LIBRO CAJA Y BANCOS
Únicamente están obligados a llevar el Libro Caja y
Bancos, los sujetos del Régimen General del Impuesto
a la Renta, que estén obligados a llevar contabilidad
completa.
 Excepción a su Llevado
En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros
utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrará
exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos, siempre
que su información se encuentre contenida en el
Libro Mayor.
. FORMALIDADES
a) Datos de Cabecera
 El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:
 Denominación del libro o registro.
 Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
 Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón Social de
éste.
 No obstante lo anterior, si el citado libro es llevado en forma manual, bastará con incluir estos
datos en el primer folio de cada período o ejercicio.
b) Registro de las Operaciones
 Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto obligado deberá
efectuar dicha anotación:
 En orden cronológico, de manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones,
enmendaduras ni señales de haber sido alteradas.
 Utilizando el Plan Contable General vigente en el país, a cuyo efecto se empleará cuentas
contables desagregadas como mínimo al nivel de dígitos establecidos en dicho plan,
 Totalizando sus importes
PLAZO MÀXIMO DE ATRASO
SISTEMAS DEL LIBRO CAJA Y BANCOS
FORMATOS
SUNAT
LIBRO CAJA
ITALIANA
LIBRO CAJA
TABULAR O
AMERICANA
FORMATOS
SUNAT
FORMATO E INFORMACIÓN MÍNIMA
FORMATO 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”
 Número correlativo del registro o código único de la
operación.
 Fecha de la operación.
 Descripción de la operación registrada, que
indique su naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o
final, indicarlo en ésta columna. En caso la(s)
operación(es) se encuentre(n) centralizada(s) en
otro libro o registro vinculado a asuntos tributarios
será necesario únicamente su referenciación.
 Código y denominación de la(s) cuenta(s)
contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o
destino de la operación, según el Plan de Cuentas
utilizado, tratándose de libros o registros llevados en
forma manual.
 Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.
 Totales.
FORMATO 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”
Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a : i) Nombre de la
entidad financiera. ii) Código de la cuenta corriente.
Número correlativo del registro o código único de la operación, Fecha de la
operación .y Medio de pago utilizado.
Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta
columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no será
necesario utilizar la columna señalada para registrar la información que
corresponde al punto anterior.
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario.
Número de la transacción bancaria, número del documento sustentatorio o
número de control interno de la operación.
Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el
origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose
de contabilidad manual.
Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.
Totales.
EJEMPLO (HOJAS SUELTAS ):
La empresa “KOKY” S.A.C. dedicada a la compra venta de computadoras y accesorios, ha
realizado las siguientes operaciones durante el mes de Octubre del 2015:
 Con fecha 01.10.2015 el saldo del dinero en efectivo es depositado en cuenta corriente.
 Con fecha 05.10.2015 gira el cheque Nº 001 para cancelar la factura Nº 001-1980 de su
proveedor “JUAN” S.A.C. por un monto de S/. 25,000.
 Con fecha 12.10.2015 realiza la cobranza en efectivo de la factura Nº 001-0200 por S/. 50,000.
El integro del dinero cobrado es depositado posteriormente en cuenta corriente.
 Con fecha 20.10.2015 se gira el cheque Nº 002 por S/. 5,000 para el pago del IGV del período
Septiembre 2015.
 En relación a estas operaciones, nos piden ayuda para mayorizar esta operación.
 Considerar que al inicio del período, el saldo de efectivo es S/. 26,000, en tanto que el saldo
de la cuenta corriente es S/. 34,000.
SOLUCIÓN:
De acuerdo a los supuestos que nos propone la empresa “KOKY” S.A.C, el llenado del Libro Caja y
Bancos sería el siguiente:
Libro caja y bancos ,otros
Libro caja y bancos ,otros
EJEMPLO(MANUAL):
Libro caja y bancos ,otros
Libro caja y bancos ,otros
LIBRO
CAJA
ITALIANA
 Considerado de registro simple.
 Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores
independientes que generan rentas de cuarta categoría.
 Se caracteriza porque la magnitud de sus ingresos o egresos
son pequeños .
 Cada fin de mes se centraliza al libro diario.
EJEMPLO:
Preparar el libro caja Italiana de la empresa Unipersonal
Comercial Rosita para el mes de febrero de 2015.
 Saldo inicial mes de febrero
180,00
 Se vendió mercaderías en efectivo, fact. Nº. 2374
por 1350,00
 Se comprado mercaderías en efectivo
2000,00
 Se cobra una factura comercial Nº2369
por 1500,00
 Pagamos recibo de luz en efectivo
135,00
 Cobramos la letra Nº023 en efectivo
1000,00
 Pagamos recibo de agua en efectivo
100,00
 Pagamos recibo de teléfono, cheque Nº 1234
por 380,00
 Cobramos a un cliente fact. Nº 2375
por 1300,00
 Compramos mercaderías cheque Bco. continental
por 2500,00
 Depositamos en cta. cte. dinero en efectivo
800,00
 Vendemos mercaderías según fact. Nº 2376
por 4000,00
 Depositamos en el Banco, dinero en efectivo
1000,00
 Cobramos una letra Nº 12357
por 850,00
 Depositamos en cta. Cte. Bco. Continental en
efectivo 2500,00
.
ACLARACIONES DEL PRODEDIMIENTO DEL PRESENTE LIBRO
En el lado del debe se registran todas las entradas.
En el lado del haber se registran todos los egresos.
Luego se centraliza (resumen general) en el libro diario.
Se debe tener el ordenamiento de la fecha y cerrar el
libro cada fin de mes.
Libro caja y bancos ,otros
Libro caja y bancos ,otros
CENTRALIZACIÒN AL LIBRO DIARIO
Libro caja y bancos ,otros
Libro caja y bancos ,otros
LIBRO CAJA
AMERICANA
O TABULAR
 Considerado de registro doble.
 Tiene las siguientes características:
1. Columna para registrar la fecha de la operación, tanto en el Debe (entradas) como el Haber (salidas).
2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que origina el ingreso o egreso del efectivo de caja.
3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber.
4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales se van abriendo de acuerdo a las operaciones que
se realicen.
 Reglas básicas para el trabajo de éste libro
1. Toda operación al contado se registra en el Libro Caja, correspondiendo al Libro Diario las operaciones al crédito.
2. En toda operación que se tenga que registrar en el Libro Caja se debe preguntar si el dinero ingresa o sale.
3. Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro caja, el nombre de la cuenta (con su respectivo código) que
ha dado origen al ingreso de dinero.
4. Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen a la
salida de dinero.
5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del
Libro Caja, el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10 subcuenta 104 y seguidamente se registra en
el HABER del libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del cheque
 Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de columnas, se considera una columna para cada
cuenta contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como cuentas en el debe y el haber
según requiere las operaciones del período o movimiento de la operación.
EJEMPLOS
EJERCICIO: 2014
RUC: 20485738621
APELLIDOS NOMBRES DENOMINACION O RAZON SOCIAL: ESPINOZA S.A
1° 01/03/2014 Saldo inicial en efectivo S/. 5,400.00
2° 02/03/2014 Se cobra la factura N°-0557 y se queda en caja S/. 3,800.00
3° 08/03/2014 Abrimos una cuenta corriente en el banco continental S/. 2,400.00
4° 14/03/2014
Cobramos al cliente "A.C" la letra N° 024 en efectivo y se queda en caja
por S/. 4,500.00
5° 15/03/2014 Se retira de una cuenta corriente dinero para pagar sueldos por S/. 3,100.00
6° 26/03/2014 compramos mercaderías a la cía. A.C en efectivo S/. 1,380.00
7° 27/03/2014 Se ha vendido mercaderías en efectivo y se queda en caja por S/. 1,000.00
8° 28/03/2014 Giramos cheque para pagar alquiler de local por S/. 1,250.00
Libro caja y bancos ,otros
CENTRALIZACIÒN AL LIBRO DIARIO
Libro caja y bancos ,otros
Libro caja y bancos ,otros
Libro caja y bancos ,otros
“Cuando me equivoco, no
tengo por qué sentirme mal.
Tengo que entender el error
aprender de el y buscar otra
alternativa sin dudar de mi
autoestima”
GRACIAS……

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

Asientos contables-casos-practicos
Asientos contables-casos-practicosAsientos contables-casos-practicos
Asientos contables-casos-practicosHelmer Acero Flores
 
Asientos contables clasicos
Asientos contables clasicosAsientos contables clasicos
Asientos contables clasicosjuanki_2121
 
104021150 caso-practico-de-auditoria-financiera
104021150 caso-practico-de-auditoria-financiera104021150 caso-practico-de-auditoria-financiera
104021150 caso-practico-de-auditoria-financieraIsabel Cabrera
 
15. el plan contable gubernamental
15. el plan contable gubernamental15. el plan contable gubernamental
15. el plan contable gubernamentalGeraldin Sanchez
 
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ELEMENTO 5
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ELEMENTO 5PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ELEMENTO 5
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ELEMENTO 5StefanyCord
 
PLAN CONTABLE: Cuenta 50 Capital
PLAN CONTABLE: Cuenta 50 CapitalPLAN CONTABLE: Cuenta 50 Capital
PLAN CONTABLE: Cuenta 50 CapitalDANIEL MORALES
 
Clasificador de ingresos y gastos 2
Clasificador de ingresos y gastos 2Clasificador de ingresos y gastos 2
Clasificador de ingresos y gastos 2esusanagc
 
Ppt casos PRACTICOS REGISTROS DE COMPRAS EN PERU
Ppt casos PRACTICOS REGISTROS DE COMPRAS EN PERUPpt casos PRACTICOS REGISTROS DE COMPRAS EN PERU
Ppt casos PRACTICOS REGISTROS DE COMPRAS EN PERUTeresa Obregon Toribio
 
Contabilidad Gubernamental
Contabilidad GubernamentalContabilidad Gubernamental
Contabilidad Gubernamentalyanett_qh
 
Igv casos-practivos-igv
Igv casos-practivos-igvIgv casos-practivos-igv
Igv casos-practivos-igvEmilio Tintaya
 
Caso PráCtico De AplicacióN De Los Nuevos Libros Y Registros Vinculados A Asu...
Caso PráCtico De AplicacióN De Los Nuevos Libros Y Registros Vinculados A Asu...Caso PráCtico De AplicacióN De Los Nuevos Libros Y Registros Vinculados A Asu...
Caso PráCtico De AplicacióN De Los Nuevos Libros Y Registros Vinculados A Asu...Yuri Gonzales Rentería
 
Libro caja y bancos (computación)
Libro caja y bancos (computación)Libro caja y bancos (computación)
Libro caja y bancos (computación)helencita21
 
Registro de inventario permanente valorizado
Registro de inventario permanente valorizadoRegistro de inventario permanente valorizado
Registro de inventario permanente valorizadoRonaldoDueas
 

La actualidad más candente (20)

Asientos contables-casos-practicos
Asientos contables-casos-practicosAsientos contables-casos-practicos
Asientos contables-casos-practicos
 
Asientos contables clasicos
Asientos contables clasicosAsientos contables clasicos
Asientos contables clasicos
 
Casos practicos-asientos-contables
Casos practicos-asientos-contablesCasos practicos-asientos-contables
Casos practicos-asientos-contables
 
104021150 caso-practico-de-auditoria-financiera
104021150 caso-practico-de-auditoria-financiera104021150 caso-practico-de-auditoria-financiera
104021150 caso-practico-de-auditoria-financiera
 
15. el plan contable gubernamental
15. el plan contable gubernamental15. el plan contable gubernamental
15. el plan contable gubernamental
 
Libro de inventarios(lenin)
Libro de inventarios(lenin)Libro de inventarios(lenin)
Libro de inventarios(lenin)
 
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ELEMENTO 5
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ELEMENTO 5PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ELEMENTO 5
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ELEMENTO 5
 
PLAN CONTABLE: Cuenta 50 Capital
PLAN CONTABLE: Cuenta 50 CapitalPLAN CONTABLE: Cuenta 50 Capital
PLAN CONTABLE: Cuenta 50 Capital
 
Clasificador de ingresos y gastos 2
Clasificador de ingresos y gastos 2Clasificador de ingresos y gastos 2
Clasificador de ingresos y gastos 2
 
Auditoria de las existencias
Auditoria de las existenciasAuditoria de las existencias
Auditoria de las existencias
 
Balance de comprobación
Balance de comprobaciónBalance de comprobación
Balance de comprobación
 
Ppt casos PRACTICOS REGISTROS DE COMPRAS EN PERU
Ppt casos PRACTICOS REGISTROS DE COMPRAS EN PERUPpt casos PRACTICOS REGISTROS DE COMPRAS EN PERU
Ppt casos PRACTICOS REGISTROS DE COMPRAS EN PERU
 
Contabilidad Gubernamental
Contabilidad GubernamentalContabilidad Gubernamental
Contabilidad Gubernamental
 
Igv casos-practivos-igv
Igv casos-practivos-igvIgv casos-practivos-igv
Igv casos-practivos-igv
 
Caso PráCtico De AplicacióN De Los Nuevos Libros Y Registros Vinculados A Asu...
Caso PráCtico De AplicacióN De Los Nuevos Libros Y Registros Vinculados A Asu...Caso PráCtico De AplicacióN De Los Nuevos Libros Y Registros Vinculados A Asu...
Caso PráCtico De AplicacióN De Los Nuevos Libros Y Registros Vinculados A Asu...
 
Libro diario
Libro diarioLibro diario
Libro diario
 
Registro de cuentas por cobrar y pagar
Registro de cuentas por cobrar y pagarRegistro de cuentas por cobrar y pagar
Registro de cuentas por cobrar y pagar
 
Libro caja y bancos (computación)
Libro caja y bancos (computación)Libro caja y bancos (computación)
Libro caja y bancos (computación)
 
Reparos tributarios
Reparos tributariosReparos tributarios
Reparos tributarios
 
Registro de inventario permanente valorizado
Registro de inventario permanente valorizadoRegistro de inventario permanente valorizado
Registro de inventario permanente valorizado
 

Similar a Libro caja y bancos ,otros

Similar a Libro caja y bancos ,otros (20)

Libro de cajas_y_bancos_grupal
Libro de cajas_y_bancos_grupalLibro de cajas_y_bancos_grupal
Libro de cajas_y_bancos_grupal
 
Libro de cajas y bancos
Libro de cajas y bancos Libro de cajas y bancos
Libro de cajas y bancos
 
Conta
ContaConta
Conta
 
Contabilidad general, inventario,_diario,_mayor._ejercicio
Contabilidad general, inventario,_diario,_mayor._ejercicioContabilidad general, inventario,_diario,_mayor._ejercicio
Contabilidad general, inventario,_diario,_mayor._ejercicio
 
Actividad 2
Actividad 2Actividad 2
Actividad 2
 
Contabilidad Natasha
Contabilidad Natasha Contabilidad Natasha
Contabilidad Natasha
 
Libro Diario
Libro DiarioLibro Diario
Libro Diario
 
República bolivariana de venezuela
República bolivariana de venezuelaRepública bolivariana de venezuela
República bolivariana de venezuela
 
LIBRO DIARIO Y DE INVENTARIOS Y BALANCES
LIBRO DIARIO Y DE INVENTARIOS  Y BALANCESLIBRO DIARIO Y DE INVENTARIOS  Y BALANCES
LIBRO DIARIO Y DE INVENTARIOS Y BALANCES
 
libro de contabilidad-Libro Diario.pdf
libro de contabilidad-Libro Diario.pdflibro de contabilidad-Libro Diario.pdf
libro de contabilidad-Libro Diario.pdf
 
Libros de-contabilidad
Libros de-contabilidadLibros de-contabilidad
Libros de-contabilidad
 
Tema 3. Marina.pptx
Tema 3. Marina.pptxTema 3. Marina.pptx
Tema 3. Marina.pptx
 
Particularidades del libro de inventarios y balances
Particularidades del libro de inventarios y balancesParticularidades del libro de inventarios y balances
Particularidades del libro de inventarios y balances
 
Libros contables principales
Libros contables principalesLibros contables principales
Libros contables principales
 
Trabajo
TrabajoTrabajo
Trabajo
 
Revista Contabilidad I 2017-2
Revista Contabilidad I 2017-2Revista Contabilidad I 2017-2
Revista Contabilidad I 2017-2
 
Libros auxiliares
Libros auxiliaresLibros auxiliares
Libros auxiliares
 
Libros.contables
Libros.contablesLibros.contables
Libros.contables
 
Libros.contables
Libros.contablesLibros.contables
Libros.contables
 
LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR
LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYORLIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR
LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR
 

Último

DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.
DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.
DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.ManfredNolte
 
Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024
Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024
Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024LABORAL Kutxa
 
Relación plazas públicas ayuntamiento de Elche
Relación plazas públicas ayuntamiento de ElcheRelación plazas públicas ayuntamiento de Elche
Relación plazas públicas ayuntamiento de ElcheMarioAbrilFernndez1
 
Tipos de Almacenamientoss de bodegas.pdf
Tipos de Almacenamientoss de bodegas.pdfTipos de Almacenamientoss de bodegas.pdf
Tipos de Almacenamientoss de bodegas.pdfmarielmp10
 
Importancia de estar asegurado por el monto correcto
Importancia de estar asegurado por el monto correctoImportancia de estar asegurado por el monto correcto
Importancia de estar asegurado por el monto correctoRodrigo Ponte Negrette
 
Reparto de utilidades un mundo por conocer
Reparto de utilidades un mundo por conocerReparto de utilidades un mundo por conocer
Reparto de utilidades un mundo por conocerKupfer Tax Services
 
Clausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ella
Clausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ellaClausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ella
Clausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ellaKupfer Tax Services
 
CRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unamba
CRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unambaCRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unamba
CRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unambaMiguelChoque22
 

Último (10)

DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.
DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.
DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.
 
Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024
Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024
Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024
 
Un fallo clave desde la cima de la Justicia
Un fallo clave desde la cima de la JusticiaUn fallo clave desde la cima de la Justicia
Un fallo clave desde la cima de la Justicia
 
Relación plazas públicas ayuntamiento de Elche
Relación plazas públicas ayuntamiento de ElcheRelación plazas públicas ayuntamiento de Elche
Relación plazas públicas ayuntamiento de Elche
 
Tipos de Almacenamientoss de bodegas.pdf
Tipos de Almacenamientoss de bodegas.pdfTipos de Almacenamientoss de bodegas.pdf
Tipos de Almacenamientoss de bodegas.pdf
 
Importancia de estar asegurado por el monto correcto
Importancia de estar asegurado por el monto correctoImportancia de estar asegurado por el monto correcto
Importancia de estar asegurado por el monto correcto
 
Reparto de utilidades un mundo por conocer
Reparto de utilidades un mundo por conocerReparto de utilidades un mundo por conocer
Reparto de utilidades un mundo por conocer
 
Tasaciones Ritoque - Mantagua - Las Gaviotas
Tasaciones Ritoque - Mantagua - Las GaviotasTasaciones Ritoque - Mantagua - Las Gaviotas
Tasaciones Ritoque - Mantagua - Las Gaviotas
 
Clausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ella
Clausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ellaClausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ella
Clausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ella
 
CRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unamba
CRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unambaCRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unamba
CRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unamba
 

Libro caja y bancos ,otros

  • 1. LIBRO CAJA Y BANCOS CARRIZO LLACZA , VANESA CUNYAS PARIONA,MARICRUZ DE LA CALLE SÁNCHEZ , GINA MATAMOROS VILCA , MARITZA YUPANQUI BRUNO , ANGELA CONTABILIDAD II “A”
  • 3. 1.-DEFINICIÒN:(entró en vigencia a partir del 01 de julio del 2010 ) El Libro Caja y Bancos es un libro en el que se debe registrar mensualmente toda la información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. Este libro puede ser llevado: a) De manera manual b) Utilizando hojas sueltas. En este último caso, es importante recordar que el empaste de dichas hojas debe efectuarse hasta por un ejercicio gravable, dentro de los cuatro primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones. OBLIGADOS A LLEVAR EL LIBRO CAJA Y BANCOS Únicamente están obligados a llevar el Libro Caja y Bancos, los sujetos del Régimen General del Impuesto a la Renta, que estén obligados a llevar contabilidad completa.  Excepción a su Llevado En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrará exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos, siempre que su información se encuentre contenida en el Libro Mayor.
  • 4. . FORMALIDADES a) Datos de Cabecera  El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:  Denominación del libro o registro.  Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.  Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón Social de éste.  No obstante lo anterior, si el citado libro es llevado en forma manual, bastará con incluir estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio. b) Registro de las Operaciones  Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto obligado deberá efectuar dicha anotación:  En orden cronológico, de manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones, enmendaduras ni señales de haber sido alteradas.  Utilizando el Plan Contable General vigente en el país, a cuyo efecto se empleará cuentas contables desagregadas como mínimo al nivel de dígitos establecidos en dicho plan,  Totalizando sus importes
  • 6. SISTEMAS DEL LIBRO CAJA Y BANCOS FORMATOS SUNAT LIBRO CAJA ITALIANA LIBRO CAJA TABULAR O AMERICANA
  • 8. FORMATO E INFORMACIÓN MÍNIMA FORMATO 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”  Número correlativo del registro o código único de la operación.  Fecha de la operación.  Descripción de la operación registrada, que indique su naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en ésta columna. En caso la(s) operación(es) se encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos tributarios será necesario únicamente su referenciación.  Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de libros o registros llevados en forma manual.  Saldos y movimientos: i) Saldo deudor, de ser el caso. ii) Saldo acreedor, de ser el caso.  Totales. FORMATO 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE” Se deberá incluir como datos de cabecera adicionales a : i) Nombre de la entidad financiera. ii) Código de la cuenta corriente. Número correlativo del registro o código único de la operación, Fecha de la operación .y Medio de pago utilizado. Descripción de la operación; opcionalmente se podrá consignar en esta columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no será necesario utilizar la columna señalada para registrar la información que corresponde al punto anterior. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario. Número de la transacción bancaria, número del documento sustentatorio o número de control interno de la operación. Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose de contabilidad manual. Saldos y movimientos: i) Saldo deudor, de ser el caso. ii) Saldo acreedor, de ser el caso. Totales.
  • 9. EJEMPLO (HOJAS SUELTAS ): La empresa “KOKY” S.A.C. dedicada a la compra venta de computadoras y accesorios, ha realizado las siguientes operaciones durante el mes de Octubre del 2015:  Con fecha 01.10.2015 el saldo del dinero en efectivo es depositado en cuenta corriente.  Con fecha 05.10.2015 gira el cheque Nº 001 para cancelar la factura Nº 001-1980 de su proveedor “JUAN” S.A.C. por un monto de S/. 25,000.  Con fecha 12.10.2015 realiza la cobranza en efectivo de la factura Nº 001-0200 por S/. 50,000. El integro del dinero cobrado es depositado posteriormente en cuenta corriente.  Con fecha 20.10.2015 se gira el cheque Nº 002 por S/. 5,000 para el pago del IGV del período Septiembre 2015.  En relación a estas operaciones, nos piden ayuda para mayorizar esta operación.  Considerar que al inicio del período, el saldo de efectivo es S/. 26,000, en tanto que el saldo de la cuenta corriente es S/. 34,000. SOLUCIÓN: De acuerdo a los supuestos que nos propone la empresa “KOKY” S.A.C, el llenado del Libro Caja y Bancos sería el siguiente:
  • 16.  Considerado de registro simple.  Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría.  Se caracteriza porque la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeños .  Cada fin de mes se centraliza al libro diario.
  • 17. EJEMPLO: Preparar el libro caja Italiana de la empresa Unipersonal Comercial Rosita para el mes de febrero de 2015.  Saldo inicial mes de febrero 180,00  Se vendió mercaderías en efectivo, fact. Nº. 2374 por 1350,00  Se comprado mercaderías en efectivo 2000,00  Se cobra una factura comercial Nº2369 por 1500,00  Pagamos recibo de luz en efectivo 135,00  Cobramos la letra Nº023 en efectivo 1000,00  Pagamos recibo de agua en efectivo 100,00  Pagamos recibo de teléfono, cheque Nº 1234 por 380,00  Cobramos a un cliente fact. Nº 2375 por 1300,00  Compramos mercaderías cheque Bco. continental por 2500,00  Depositamos en cta. cte. dinero en efectivo 800,00  Vendemos mercaderías según fact. Nº 2376 por 4000,00  Depositamos en el Banco, dinero en efectivo 1000,00  Cobramos una letra Nº 12357 por 850,00  Depositamos en cta. Cte. Bco. Continental en efectivo 2500,00 . ACLARACIONES DEL PRODEDIMIENTO DEL PRESENTE LIBRO En el lado del debe se registran todas las entradas. En el lado del haber se registran todos los egresos. Luego se centraliza (resumen general) en el libro diario. Se debe tener el ordenamiento de la fecha y cerrar el libro cada fin de mes.
  • 24.  Considerado de registro doble.  Tiene las siguientes características: 1. Columna para registrar la fecha de la operación, tanto en el Debe (entradas) como el Haber (salidas). 2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que origina el ingreso o egreso del efectivo de caja. 3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber. 4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales se van abriendo de acuerdo a las operaciones que se realicen.  Reglas básicas para el trabajo de éste libro 1. Toda operación al contado se registra en el Libro Caja, correspondiendo al Libro Diario las operaciones al crédito. 2. En toda operación que se tenga que registrar en el Libro Caja se debe preguntar si el dinero ingresa o sale. 3. Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro caja, el nombre de la cuenta (con su respectivo código) que ha dado origen al ingreso de dinero. 4. Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero. 5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del Libro Caja, el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10 subcuenta 104 y seguidamente se registra en el HABER del libro Caja, el código y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del cheque  Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de columnas, se considera una columna para cada cuenta contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como cuentas en el debe y el haber según requiere las operaciones del período o movimiento de la operación.
  • 25. EJEMPLOS EJERCICIO: 2014 RUC: 20485738621 APELLIDOS NOMBRES DENOMINACION O RAZON SOCIAL: ESPINOZA S.A 1° 01/03/2014 Saldo inicial en efectivo S/. 5,400.00 2° 02/03/2014 Se cobra la factura N°-0557 y se queda en caja S/. 3,800.00 3° 08/03/2014 Abrimos una cuenta corriente en el banco continental S/. 2,400.00 4° 14/03/2014 Cobramos al cliente "A.C" la letra N° 024 en efectivo y se queda en caja por S/. 4,500.00 5° 15/03/2014 Se retira de una cuenta corriente dinero para pagar sueldos por S/. 3,100.00 6° 26/03/2014 compramos mercaderías a la cía. A.C en efectivo S/. 1,380.00 7° 27/03/2014 Se ha vendido mercaderías en efectivo y se queda en caja por S/. 1,000.00 8° 28/03/2014 Giramos cheque para pagar alquiler de local por S/. 1,250.00
  • 31. “Cuando me equivoco, no tengo por qué sentirme mal. Tengo que entender el error aprender de el y buscar otra alternativa sin dudar de mi autoestima” GRACIAS……