Clasificación arancelaria
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Clasificación arancelaria

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  • 32
  • Sin la tarifa arancelaria no habría una base legal uniforme para identificar los productos y gravar las mercancías, aplicar las regulaciones, negociar las condiciones de acceso de los tratados comerciales internacionales, las disposiciones aduaneras y obtener las estadísticas de comercio exterior.
  • A pesar de sólo contener dos artículos, la LIGIE es la columna vertebral sobre la que descansa toda la normatividad del comercio exterior del país, toda vez que en el primer artículo se describe la Tarifa de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (TIGIE), la cual comprende el método de clasificación de mercancías del Sistema Armonizado de Designación y Clasificación de Mercancías (SADCM), desarrollado por la Organización Mundial de Aduanas (OMA). En el segundo, se establecen las Reglas Generales y las Complementarias para la aplicación de la TIGIE. A pesar de que esta Ley tiene vigencia a partir del 1 de julio de este año, se publicó con anticipación (18 de junio) con el objetivo de que todos los actores involucrados en el comercio exterior conocieran y se familiarizaran con los nuevos cambios en la nomenclatura arancelaria y, de esta forma, estuvieran listos para realizar correctamente sus operaciones comerciales con el exterior, a partir del 1 de julio de este año, que es la fecha comprometida con la OMA para la entrada en vigor de la nueva LIGIE.
  • La TIGIE es la base legal en la que …. se expresan los aranceles, las regulaciones no arancelarias de todas las dependencias (como las sanitarias, agrícolas, ecológicas, de seguridad nacional, etc.). de disposiciones aduaneras, las reglas de origen, las tasas arancelarias preferenciales y el registro de las estadísticas de comercio exterior. La Tarifa arancelaria de México está basada en la Nomenclatura del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías (SA), emitido por la Organización Mundial de Aduanas (OMA). El SA es un compromiso internacional de México, que es imprescindible para implementar políticas de comercio exterior (TIGIE, programas de fomento, aranceles TLC’s, esquemas arancelarios de transición, RNA’s).
  • Con la publicación de la nueva TIGIE, ha sido necesario ajustar la normatividad de comercio exterior del país (decretos, acuerdos y disposiciones aduaneras) por certidumbre jurídica y transparencia . Durante los meses de abril, mayo y junio, la SE realizó una revisión y actualización de los diversos instrumentos jurídicos vinculados al comercio exterior. Lo anterior, con el objeto de que la comunidad de importadores y exportadores, así como las propias autoridades gubernamentales, estuvieran en condiciones de conocer con antelación el marco legal y, con ello, evitar al máximo potenciales problemas operativos en las aduanas producto de la falta de conocimiento de las disposiciones normativas en la materia.
  • Inserta un mapa de tu país.

Clasificación arancelaria Presentation Transcript

  • 1. CLASIFICACION ARANCELARIA
  • 2. DEFINICIÓN DE ARANCEL
    • El arancel es un impuesto que se aplica en el comercio exterior para agregar valor al precio de las mercancías en el mercado de destino. Se gravan las mercancías que se importan a fin de equilibrar la producción de un país.
    • Arancel Específico (Unidades monetarias por unidad de medida):
    • Este se expresa en términos monetarios por unidad de cuenta o de medida (longitud, peso, capacidad…). En este caso, el valor real, calculado o ficticio de la mercancía no tiene ninguna trascendencia fiscal, en el arancel específico no se considera si el precio del producto es muy elevado o bajo.
  • 3.
    • Arancel Ad Valorem.
    • Se emplea en la mayoría de las tarifas de importación y se expresa en términos porcentuales del valor en aduana de la mercancía, este impuesto de importación se calcula con base en el valor en aduana, el cual debe determinarse conforme a las normas internacionales previstas en el Acuerdo de la Organización Mundial del Comercio (OMC antes GATT).
    • AD VALOREM IGI
    • Arancel Mixto
    • Es la combinación del arancel ad-valorem y específico el cual se emplea usualmente en artículos que contienen azúcar, leche, etc.
  • 4. SISTEMA ARMONIZADO DE CODIFICACIÓN Y DESCRIPCIÓN DE LAS MERCANCÍAS
    • Conocido comúnmente como Sistema Armonizado “Lenguaje del comercio internacional” es una nomenclatura de uso múltiple, que satisface necesidades inmediatas de clasificación de mercancías y permite, consecuencialmente, ubicar el nivel de gravámenes que les corresponde.
    • La finalidad del sistema armonizado es identificar las mercancías de importación de la forma mas exacta posible, a fin de establecer el gravamen o impuesto de importación.
    • Ejemplos de Nomenclaturas.
    • Sistema armonizado de codificación y descripción de la mercancía.
    • Nomenclatura arancelaria ALADI
  • 5. HISTORIA DE LA NOMENCLATURA ARANCELARIA
    • Origen Bruselas, 1954, por medio de el Consejo de Cooperación Aduanero (CCA).
    • NAB: Nomenclatura Arancelaria de Bruselas (4 dígitos) 87.04
    • En 1980, desaparece la NAB y se crea el S.A “Sistema Arancelario de Designación y Codificación de Mercancías”, con sede en Bruselas 6 dígitos 87.04.10
  • 6.
    • Sistema Armonizado de designación y clasificación de
    • mercancías.
    • Utilizado por más de 100 países
    • Es una nomenclatura de 6 dígitos, que es base para la
    • construcción de nomenclaturas más desagregadas:
    • a 8 dígitos: México
    • a 10 o más dígitos: UE, USA,Colombia, etc.
  • 7. ESTRUCTURA DEL SISTEMA ARMONIZADO
    • 6 Reglas Generales y 8 Reglas Complementarias de Interpretativas así como Notas Explicativas por Capítulo.
    • Se compone de 22 Secciones e integra a los grandes grupos con los que se puede realizar el comercio internacional.
    • Las secciones se sub-dividen en 98 Capítulos y el orden progresivo corresponde al grado de elaboración de las mercancías, partiendo de lo más simple a lo más complejo, se contempla además la organización en función de los reinos de la naturaleza y su correlación
    • Subcapítulos: En números romanos.
  • 8.
    • Los capítulos se sub-dividen en partidas y también constan de dos dígitos que se sitúan después del número del capítulo al que pertenecen. Su secuencia en orden progresivo va también de lo más simple a lo complejo y de lo menos a los mas elaborado.
    • Subpartidas (desdoblamiento de una partida) más de 5000. 6 dígitos.
    • Fracción Arancelaria 8 dígitos
  • 9. REGLAS GENERALES
    • Definen procesos a seguir para clasificar las mercancías cuando su identificación no resulte clara según texto de partidas, fracciones y Notas explicativas.
  • 10. NOTAS LEGALES
    • Precisar el contenido y el alcance de las secciones, capítulos o subpartidas de la nomenclatura.
    • Clases de notas legales:
    • Excluyentes.
    • Definitoria. Clasificación a nivel de partida arancelaria.
    • Incluyente.
    • De precisión.
    • Mixta.
    • De aplicación Universal. Clasificación a nivel de subpartida arancelaria.
  • 11.
    • Las Reglas Generales y las notas explicativas,
    • son la justificación legal de una clasificación arancelaria.
    CLASIFICACIÓN ARANCELARIA
  • 12. 1ra REGLA GENERAL
    • Primera Regla:
    • La clasificación está determinada por:
    • El texto mismo de las partidas o subpartidas.
    • Las Notas de Sección o Capítulo.
    • Ya que los títulos de las Secciones, de los Capítulos o de los Subcapítulos solo tienen un valor indicativo.
  • 13.
    • Segunda Regla:
    • Regla 2a): Cualquier referencia a un artículo en una partida determinada alcanza al artículo incluso incompleto o sin terminar, siempre que éste presente las características esenciales del artículo completo o terminado, o cuando se presente desmontado. Ejemplo:
    • * Un automóvil simplemente desprovisto de sus ruedas.
    • * Una bicicleta sin sillín ni neumáticos.
    • Regla 2b): Cualquier referencia a una materia en una partida determinada alcanza a dicha materia incluso mezclada o asociada con otras materias; las manufacturas de una materia determinada alcanza también a las constituidas total o parcialmente por dicha materia, Ejemplo:
    • La leche puede estar adicionada de vitaminas o de sales, sin embargo se clasificara como leche.
    • La clasificación se efectuará de acuerdo con los principios enunciados en la Regla 3.
  • 14.
    • Tercera Regla:
    • Regla 3a): La partida con descripción más específica tendrá prioridad sobre las partidas de alcance más genérico; cuando dos o más partidas son igualmente específicas, la clasificación se realiza conforme a la regla 3b)Tercera Regla
    • Regla 3b): En productos mezclados o compuestos: la materia prima que le da al producto el carácter esencial
    • Regla 3c): Cuando no se pueda clasificar por las reglas anteriores, la mercancía se clasificará en la última partida por orden de numeración entre las susceptibles de tenerse en cuenta.
  • 15.
    • Cuarta Regla:
    • Las mercancías que no puedan clasificarse aplicando las Reglas anteriores se clasifican en la partida que comprenda aquellas con las que tengan mayor analogía.
    • Quinta Regla:
    • Regla 5a):Los estuches para cámaras fotográficas, instrumentos musicales, armas, instrumentos de dibujo, collares y continentes similares, se clasifican con dichos artículos
    • Regla 5b):La regla anterior, no es obligatoria cuando los envases sean susceptibles de ser utilizados razonablemente de manera repetida
  • 16.
    • Sexta Regla:
    • La clasificación de mercancías en las subpartidas de una misma partida está determinada legalmente por los textos de estas subpartidas y de las Notas de subpartida así como, mutatis mutandis, por las Reglas anteriores.
  • 17.
    • Estructura del Sistema Armonizado.
    • Secciones – Ejemplos:
    • Sección I Animales vivos y productos del reino animal Capítulos 1 al 5.
    • Sección II Productos del reino vegetal.
    • Capítulos 6 a 14
    • Sección III Grasas y aceites animales o vegetales; ceras de origen animal o vegetal. Capitulo 15
    • Sección IV Productos de industrias alimentarias; bebidas; líquidos alcohólicos y vinagre; tabaco. Capítulos 16 a 24
  • 18.
    • Sección V Productos Minerales Capítulos 25 a 27
    • Sección VI Productos de las industrias químicas o de las industrias conexas .
    • Capítulos 28 a 38
    • Sección VII Materias plásticas y manufacturas de estas materias; caucho y manufacturas de caucho Capitulo 39 a 40
    • Sección VIII Pieles, cueros, peletería y manufacturas de estas materias, artículos de guarnicionería o de talabartería; artículos de viaje, bolsos de mano y continentes similares, manufacturas de tripa. Capítulos 41 a 43
  • 19.
    • Sección IX Madera, carbón vegetal y manufacturas de madera; corcho y manufacturas de corcho; manufacturas de espartería o de cestería.
    • Capítulos 44 a 46
    • Sección X Pastas de madera o de otras materias fibrosas celulósicas, desperdicios y desechos de papel o cartón; papel, cartón y sus aplicaciones. Capítulos 47 a 49
    • Capítulos 86 al 89
    • Sección XI Materias textiles y sus manufacturas. Capítulos 50 a 63
  • 20.
    • Sección XII Calzado, sombrerería, paraguas, quitasoles, bastones, látigos , fustas y sus partes, plumas preparadas y artículos de plumas, flores artificiales, manufacturas de cabello.
    • Capítulos 64 a 67
    • Sección XIII Manufacturas de piedra, yeso, cemento, amianto, mica o materias análogas, productos cerámicos; vidrio y manufacturas de vidrio.
    • Capítulos 68 a 70
    • Sección XIV Perlas finas o cultivadas, piedras preciosas y semipreciosas o similares, metales preciosos, chapados de metales preciosos y manufacturas de estas materias; bisutería; monedas. Capítulo 71
  • 21.
    • Sección XV Metales comunes y manufacturas de estos metales
    • Capítulos 72 a 83.
    • Sección XVI Máquinas y aparatos, material eléctrico y sus partes, aparatos de grabación o de reproducción de sonido, aparatos de grabación o la reproducción de imágenes y sonido en TV, partes y accesorios de estos aparatos.
    • Capítulos 84 y 85.
    • Sección XVII Material de transporte.
    • Capítulos 86 al 89.
    • Sección XVIII Instrumentos y aparatos de óptica, fotografía o cinematografía, de medida, control o precisión; instrumentos y aparatos médico-quirúrgicos . Capítulos 90 a 92.
  • 22.
    • Sección XIX Armas y municiones, sus partes y accesorios. Capitulo 93
    • Sección XX Mercancías y productos diversos,
    • Capítulos 94 a 96
    • Sección XXI Objetos de arte, de colección o de
    • antigüedad Capítulo 97
    • Sección XXII Operaciones especiales Capítulo 98
  • 23.
    • Codificación, Ejemplo subpartida 01.01.01.01 (Caballos).
    • Dígitos de cada partida. Nº capitulo
    • 1 2 3 4 5 6 7 8
    Nº Capitulo Ubicación de la partida en el capítulo PARTIDA SISTEMA ARMONIZADO SUBPARTIDA FRACCION ARANCELARIA
  • 24.
    • Cuerpo de una clasificación arancelaria .
    Subpartida Arancelaria 01.01.10.01 Texto de la Subpartida Caballos, asnos, mulos y burdéganos, vivos. Reproductores de raza pura. Gravamen 10 % Régimen IVA 0 %
  • 25. PARTIDA
    • Son agrupaciones de mercancías que se ajustan a la descripción delimitada del texto de la subpartida.
    SUBPARTIDA Son divisiones especificas de mercancías que se hayan comprendidas dentro del texto de la partida.
  • 26.
      • NOTAS DE CAPITULO
      • DEL SISTEMA ARMONIZADO
    •  
    • Son una herramienta indispensable para la clasificación de mercancías junto con
    • las Reglas de Clasificación dentro de la nomenclatura arancelaria. Las Notas
    • Legales se encuentran al principio de las Secciones y Capítulos, y ellas nos marcan
    • en muchos casos el camino a seguir para encontrar la Sección, capítulo, partida o
    • subpartida.
    • Las Notas Legales pueden ser de sección, de capitulo, de partida o de subpartida.
    • Estas a su vez pueden ser:
  • 27.
    • Excluyentes. Ejemplo: incluye en el capítulo 29 los productos
    • orgánicos de constitución química definida. Excluye del capítulo 68 las
    • pequeñas mulas para torno de dentista.
    •  
    • Definitoria: Ejemplo, en el capítulo 51 define la lana
    •  
    • Precisión: Ejemplo: en el capítulo 39 precisa que se debe entender por
    • formas primarias.
    • Complementarias: Complementan alguna expresión o término
    • empleado en la nomenclatura.
    • Las notas de capitulo contienen la información oficial aprobada por la
    • OMA para cada partida arancelaría y suministra indicaciones
    • detalladas sobre el contenido de cada partida y la lista de los
    • principales artículos comprendiendo en ella así con los exclusiones.
  • 28.
      • UNIDADES COMERCIALES.
    • Es aquella que permite establecer las diferentes
    • equivalencias de medidas, pesos y embalajes de los
    • productos susceptibles de comercializar.
  • 29. EN RESUMEN:
  • 30.
    • La Tarifa está basada en el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías ( SA ) que expidió la Organización Mundial de Aduanas .
    EN MÉXICO:
  • 31. Imprescindible para implementar políticas de comercio exterior
    • Tarifa arancelaria general ( TIGIE ).
    • Programas de fomento ( PROSEC ) .
    • Tratamientos preferencial es ( TLC’s ) .
    • Restricciones y Regulaciones No Arancelarias ( RRNA’s ).
    Ejemplos:
  • 32.
    • El SA incluye todos los bienes ,
        • incluso los “no inventados”
    • Siempre que sean
        • Tangibles
        • Muebles
        • Objeto de comercio
    • Un código numérico común para los países que lo usan
        • debe ser siempre “actual”;
    ES DINÁMICO !!!!
  • 33.
    • es la columna vertebral de la política comercial
    • es la base técnica en la que se expresan
    • los aranceles,
    • las regulaciones no arancelarias,
    • todas las disposiciones aduaneras
    • reglas de origen
    • tasas arancelarias preferenciales y
    • la información estadística del comercio.
    Tarifa arancelaria de mexico
  • 34. Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (LIGIE) L I G I E T I G I E R E G L A S Capítulos Partidas Subpartidas Fracciones Generales Complementarias
  • 35.
    • 8204.12.02: Llaves de ajuste.
    Ejemplo: Los primeros seis dígitos de la clasificación deben ser idénticos para todos los países miembros de la OMA. en donde: “ Llave para tubo” subpartida: 8204.12 Partida Subpartida FRACCIÓN Capítulo
  • 36. Tarifa de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (TIGIE)
  • 37.
    • El Convenio Internacional sobre el Sistema Armonizado está escrito únicamente en inglés y francés.
    •  Cada país miembro de la OMA hace su traducción.
    •  Las traducciones presentan diferencias entre sí
    • Los países hispano parlantes acordaron disponer de una nomenclatura unificada ( VUESA ) que evite discrepancias provocadas por el uso de traducciones ó términos diferentes:
    • Versión elaborada por grupo de expertos aduaneros (España, México y la ALADI).
    Versión en Español
  • 38.
    • “ Armoniza” el lenguaje aduanero de la región utilizando las formas idiomáticas más usuales
    Versión en Español 2007 Ejemplo : Texto de la subpartida 1806.20 de la TIGIE Tarifa hasta 30 de junio: Las demás preparaciones, en bloques o barras con peso superior a 2 Kg o en forma líquida, pastosa o en polvo, gránulos o formas similares, en recipientes o envases inmediatos con un contenido superior a 2 Kg . Versión 2007 Las demás preparaciones, en bloques, tabletas o barras con peso superior a 2 Kg o en forma líquida, pastosa o en polvo, gránulos o formas similares, en recipientes o envases inmediatos con un contenido superior a 2 Kg .
  • 39.
    • Precisar los datos característicos que identifican a las mercancías, utilizando el lenguaje adecuado.
    Revisión de textos de la TIGIE Ejemplo : Texto de la fracción 1006.30.01 (Arroz) Tarifa hasta 30 de junio: Denominado grano largo (relación 2:1 , o mayor, entre el largo y la anchura del grano). Versión 2007 Denominado grano largo (relación 3:1 , o mayor, entre el largo y la anchura del grano).
  • 40.
    • Se publicaron, por primera vez, casi al mismo tiempo que la TIGIE/2007 .
    • Atienden las necesidades nacionales de seguridad jurídica
    • Incluyen los avances de la OMA.
    • Alineadas con los textos de la VUESA
    • Notas Explicativas de Aplicación Nacional en varios Capítulos.
    Notas Explicativas
  • 41. Regulaciones vinculadas a la TIGIE 1/ Incluye 6,200 fracciones en 22 sectores. 2/ Incluyen 8,900 fracciones y comprende regulaciones de SSA, SEDENA, SEMARNAT, SAGARPA, SEP, CICOPLAFEST, SENER, químicos esenciales, cuotas compensatorias, permisos, normas, café, CPO‘s)
  • 42. Tarifa: antes y después 2006 11,929 2007 Total de Fracciones : Importación Exportación 12,450 (estimado)
  • 43. Art. 81-. Declaración en pedimento bajo protesta
    • Declaración de Contribuciones:
    • Corresponde a los agentes y apoderados aduanales la determinación por cuenta de los contribuyentes de las contribuciones y cuotas compensatorias, su correspondiente declaración en el pedimento, bajo protesta de decir verdad:
      • Descripción y origen
      • Valor en aduana o comercial
      • Método de valoración
      • Clasificación arancelaria
      • Contribuciones causadas
  • 44.
    • Procede la consulta de clasificación arancelaria de una mercancía ante la autoridad cuando se considere que ésta se puede calificar en más de una fracción.
    • Procedimiento:
      • Podrá ser promovida por importadores, exportadores, agentes o apoderados aduanales y cámaras ó asociaciones
      • La autoridad debe emitir la resolución en un plazo no mayor a cuatro meses, de lo contrario se considera afirmativa ficta y la resolución sólo afecta a las operaciones posteriores a la consulta
      • En tanto se resuelve la consulta se puede realizar el despacho, bajo las siguientes consideraciones
        • Anexar al pedimento copia de la consulta
        • Efectuar pago de contribuciones conforme a la tasa más alta
        • Efectuar pago de cuotas compensatorias y cumplir con RRNA aplicables a las distintas fracciones motivo de consulta
    Art. 47-. Consulta para la clasificación arancelaria Art. 48-. Resolución de las consultas de clasificación Consejo de Clasificación Arancelaria, integrado por: La Autoridad Aduanera y Peritos propuestos por la Iniciativa Privada. Los dictámenes técnicos emitidos por el consejo se publicaran en el D.O.F (Anexo 6).
  • 45. Rectificación de Pedimentos Art. 89-. Rectificación de pedimento Los datos contenidos en el pedimento son DEFINITIVOS y solo serán modificados mediante rectificación. Procede la rectificación el número de veces necesaria antes de semáforo Se permite rectificación hasta en 2 ocasiones cuando se genere saldo a favor o no exista saldo Se permite el número de veces necesario cuando exista saldo a favor
    • Unidades de medida
    • Datos de cuantificación
    • 10 días para aumentar piezas
    • en temporal IMMEX
    • En exportación SOLO se
    • disminuye sin límite de R1
    • Descripción
    • Datos de identificación
    • 90 días para máquinas y
    • 15 para todo tipo producto
    • Origen
    • RFC de contribuyente
    • Régimen Aduanero
    • No. Candado oficial
    NO SE PUEDE RECTIFICAR
  • 46.
    • 1º Antes del semáforo se puede rectificar TODO
    • 2º Durante el reconocimiento aduanero, no se puede rectificar NADA
    • 3º Después del despacho aduanal y hasta por 5 años:
      • Con saldo a favor del Fisco cualquier cantidad de veces
      • Con saldo a favor del contribuyente o sin saldo, sólo se puede rectificar hasta en 2 ocasiones (certificadas 3 ocasiones Regla 2.8.3), salvo lo siguiente:
    Art. 89-. Tiempo para rectificar
  • 47. Cantidad, unidad de medida, etc Sólo hacía la alza en temporales IMMEX en los siguientes 10 días A la baja en exportaciones Empresas certificadas, embarque en verde, antes de 90 días. Descripción Sin excepción Orígen Empresas certificadas cuando no hayan Sido objeto de revisión, por 90 días Datos de identificación individual 90 días para bienes de capital, 15 días Para el resto, salvo vehículos RFC
    • Fusión o escisión
    • Cambio de razón social
    • Error del agente aduanal (requisitos)
    Régimen Sin excepción
  • 48. Art. 122-. Rectificación con saldo a favor Reglas Secretaría Impuestos al Comercio Exterior Cuotas Compensatorias Pagos de derecho Trámite Aduanero compensación Saldo a favor Declaraciones Complementarias Pago de impuestos Comercio Exterior Cuotas Compensatorias Desistimiento Régimen Aduanero Importadores y Exportadores
  • 49. Consulta de Clasificación Duda Análisis de Jurídica con laboratorio Consulta informal previo pago de derechos Ignorancia Resolución impugnable Efectos exclusivamente posteriores
  • 50. Tel / Fax +52 (222) 4310051, 1994066 [email_address] www.commerciare.com.mx @Commerciare