1.ICV Kongres controllera Srbije, Beograd, 17.5.2013 142 controllera na jednom mestu. Sjajno druženje, upoznavanje, učenje. 10 sjajnih govornika, šefovi controllinga iz kompanija. Za sve one koje zanima controlling (kontroling, plan i analiza, controller, management accounting, performance management, budget, reporting, business intelligence...) Natalija se fokusirala na organizaciju controllinga u Srbiji, koji su to osnovni procesi koji se sprovode kod njih u controllingu, glavne KPI, primeri izveštaja itd

1. Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović
Head of Accounting & Controlling
SIEMENS
1.ICV Kongres controllera
Beograd, 17.5.2013.

2. Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 2
I. Organizacija Controllinga
II. Organizaciona struktura SIEMENS
III. SIEMENS Srbija
1. Podela controlling aktivnosti
2. Termini i sadržaj mesečnog izveštavanja (Centralni Controlling)
3. Primeri standardnih izveštaja
4. Predmet analize na mesečnim sastancima
5. Osnovni KPIs
IV. Preduslovi da controller postane efikasan biznis partner
V. O autoru

3. Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 3
Controlling se uglavnom označava kao menadžment funkcija. No uloga Controllinga nije samo da obezbedi
relevantne i pravovremene informacije menadžmentu u cilju podrške pri donošenju poslovnih odluka već
Controller kao biznis partner treba da ima istu tu ulogu u svim značajnim procesima u poslovanju
kompanije.
I. Organizacija Controllinga
 Zavisi od organizacije kompanije
 U kompanijama jednostavnije organizacione strukture Controlling je uglavnog organizovan
centralno i ima cilj i zadatak da pokrije sve controlling aktivnosti i da menadžmentu obezbedi
transparetnost podataka
 U većim kompanijama složenije organizacione strukture controlling je podeljen na centralni
controlling i više pojedinačnih controlling funkcija prisutnih skoro u svim organizacionim
jedinicama ili važnim poslovnim procesima kompanije
Kompanija A Kompanija B

4. Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 4
II. Organizaciona struktura SIEMENS
 4 sektora (Energy, Healthcare, Industry, Infrastructure & Cities)
 Svaki od sektora podeljen na divizije
 Divizije se dele na Business Units  Business Segments  Business Sub segments
= Controlling
Controlling na nivou biznis segmenta i biznis unit-a:
 dobro poznaje detalje svog poslovanja
 aktivno učestvuje u ostvarivanju poslovnih rezultata operativnog biznisa
 može aktivno da utiče na optimizaciju poslovnih rezultata
Controlling na nivou Sektora:
 raspolaže sa manje detalja iz operativnog poslovanja
 bazira se na praćenju osnovnih, definisanih KPIs
 sve informacije dobija od kontrolera na nivou divizija
 ima ulogu direktne komunikacije između menadžmenta Sektora i operativnih divizija

5. Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 5
III. SIEMENS Srbija
 125 godina Siemens posluje u Srbiji
 85 Mio EUR prometa ( FY 2012)
 673 zaposlenih za 2012, forecast 850 za 2013
 Zastupljenost sva 4 sektora
o Energy
o Healthcare
o Industry
o Infrastructure & Cities
 Osnovni tipovi poslovanja:
o proizvodi
o servisi
o projektna rešenja
o proizvodnja
 2 lokacije: Beograd i Subotica (proizvodnja generatora za vetrogeneratore)
 Poslovna godina od 01.10 do 30.09 (ista i za Siemens i za lokalno izveštavanje)
Energy Healthcare
Industry Infrastructure & Cities

6. Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 6
III.1 Podela controlling aktivnosti
Centralni
controlling
Controlling
odeljenje
Controlling
aktivnosti u
nadležnosti
divizije
Sektori/Divizije
CENTRALNI CONTROLLING
• mesečno izveštavanje i analize na
nivou kompanije
• konsolidacija budžeta
• menadžment reporting +
komentari
• izrada budžeta i analiza
odstupanja za centralne službe
(administracija)
• analiza projekata
• analiza starosne strukture
potraživanja za svaku diviziju
• detaljna Cash Flow analiza
DIVIZIJA
• sastavljanje budžeta
• mesečni forecast
• kontrola projekata
• kontrola opštih troškova (troškovi
prodaje)
• analize odustupanja i komentari
• interni reporting unutar divizije
(reporting ka centrali)
• asset management (NCE)
• cash flow
• bilans uspeha

7. Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 7
III.2 Termini i sadržaj mesečnog izveštavanja (Centralni Controlling)
 rok za izveštavanje je Ultimo + 6 (6. radni dan u mesecu po bavarskom kalendaru)
 pripremaju se 4 grupe izveštaja svakog meseca:
1. izveštaji razbijeni po divizijama i po kontima :
a. bilans uspeha
b. bilans stanja
c. cash flow
2. izveštaji razbijeni po biznis unit-ima i po pozicijama:
a. bilans uspeha
b. bilans stanja (tj. Net Capital Employed),
c. Net Cash From Operations,
d. sales activity (nivo subsegmenta i po tipu kupca):
i. vrednost novih porudžbina
ii. promet
iii. prodajna margina
iv. order backlog (nerealizovana vrednost ugovorenih projekata) podeljen na
tekuću godinu, narednu i period veći od dve godine
3. Forecast do kraja godine na nivou biznis unit-a:
a. bilans uspeha
b. bilans stanja ( Net Capital Employed)
c. Net Cash from Operations
d. sales activity
4. Izvešaj o infrastrukturnim troškovima po pozicijama i kontima (troškovi centralnih odeljenja
koja nisu dodeljena sektorima i divizijama)
Treća lica
u zemlji / u inostranstvu
(obavezna podela na zemlje)
Govermental / Non
Govermental
Povezane kompanije
u zemlji / u inostranstvu
isti Sektor, BU, segment
drugi Sektor, BU, segment
Interkompanijski biznis
isti Sektor, BU, segment
drugi Sektor, BU, segment
Tipovi kupaca

8. Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 8
III.3 Primeri standardnih izveštaja
a. Bilans uspeha na nivou kompanije razbijen na sektore
b. Sales activity izveštaj za diviziju Power Transmission

9. Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 9
c. Net Cash from Operations za Sektor Energy
d. Forecast izveštaj
o Sales Activity i bilans uspeha
o Net Cash from Operations

10. Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 10
III.4 Predmet analize na mesečnim sastancima
 Prisutni: CFO, rukovodilac divizije i centralni controlling
 Zbog složene organizacione strukture i složenih standardnih izveštaja za menadžment sastanke se
pripremaju jednostavni pregledi koji sadrže samo osnovne pokazatelje
 Detaljnija analiza na nivou biznis unit-a je premet analize unutar divizije
 Predmet analiza sa CFO je na nivou divizija i zbirno na nivou kompanije
 Analize se baziraju na sledećim poređenjima:
1) Actual Year to date vs. BU YTD
2) FC Q4 vs. BU Q4
3) ACT YTD vs. FC YTD
 Analiza sadrži:
1) Pregled dobijenih projekata
2) Pregled izgubljenih / odloženih projekata
3) Detaljnu projekt listu za Forecast do kraja godine podeljenu po kvartalima
4) Dve varijanse za promet i profit do kraja godine ( worst case & best case)
5) Detaljna cash flow analiza
6) Detaljna analiza potraživanja po kupcima
7) Highlights & Lowlights za svaku diviziju/sektor
8) Najznačajniji rizici i šanse
Primer pregleda osnovnih pokazatelja na nivou divizije:
Primer projektne liste:

11. Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 11
III.5 Osnovni KPis
 Business Volume = (nove porudžbine + promet)/ 2
 Gross profit margina
 Profit margina
 Marketing, Selling & Administration costs (SG&A)
 % SG&A u odnosu na promet
 Free Cash Flow ( Net Cash from operating activities – PPE investments)
 CCR (Cash converison rate)
 ROCE (return on capital employed)
 Kvalitet planiranja (forecast accuracy )

12. Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 12
IV. Preduslovi da controller postane efikasan biznis partner
 Detaljno poznavanje celokupne organizacije i poslovnih procesa
 Detaljno poznavanje poslovanja kompanije
 Detaljno poznavanje osnovnih pokretača (drivera) u poslovanju i kako na njih može da se utiče
 Dobre komunikacijske veštine
o veštom komunikacijom controller balansira između menadžmeta i operativnog biznisa
(često ne pričaju istim jezikom)
o od controllera se uglavnom očekuju kvalitetni odgovori ali controller mora da POSTAVLJA
PITNJA kako bi došao do informacija
o controller komunicira skoro sa svim organizacionim jedinicama u kompaniji
o controller mora da zna KADA, KAKO, KOGA i ŠTA da pita ili KOME da kaže
 Izuzetna saradnja sa računovodstvom
 Kreativnost u razmišljanu - CONTROLLING NIJE ŠABLON!
 Analitičnost, kritičnost, objektivnost i preciznost uz sposobnost razlikovanja materijalnog od
nematerijalnog

13. Controller kao biznis partner
Natalija Mihajlović, Head of Accounting & Controlling, SIEMENS d.o.o. Beograd 13
V. O autoru
Natalija Mihajlović
Head of Accounting & Controlling
Siemens d.o.o. Beograd
Tel: +381 60 8170 329
Karijera u Siemens-u:
 2003 Controller
 2007 Head of Controlling
 2011 Professional MBA Controlling & Finance, WU Executive Academy, Vienna
University of Economics and Business
 2012 Head of Accounting & Controlling