Niet zo lang geleden vertoefde het nog in de taboesfeer, op vandaag wint vermogens- en successieplanning steeds meer aan terrein. Terecht, want de mogelijkheden zijn groter dan doorgaans aangenomen. In dit seminarie belicht Mr. Bernhard De Muynck een aantal interessante planningstechnieken op een begrijpbare en praktijkgerichte wijze. Startpunt is het wettelijk erfrecht: wie krijgt wat als je helemaal niets plant? Vervolgens worden enkele courante planningstechnieken besproken, waarbij onder meer het belang van een huwelijkscontract op maat aan bod komt. Een optimale bescherming van de langstlevende echtgenoot of een vooral fiscaal gunstige constructie: niets is onmogelijk. Ook planningstechnieken via testament of schenking passeren de revue, net zoals enkele minder bekende (vennootschapsrechtelijke) technieken. Een kleine moeite voor een vermogensplanning op maat, betekent misschien wel een wereld van verschil.

1. Breakfast@Bright
Vermogensplanning.
Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden
Fabriekspand Roeselare, 14/06/2012

2. Overzicht
1. Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie

3. 1.Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie

4. Inleiding
Vermogensplanning: grote vlag, grote lading
- Besparen successierechten
- Regelen erfopvolging
- Personen bevoordelen (of benadelen)
- Zekerheid voor jezelf
- …

5. Inleiding
Vermogensplanning: maatwerk
- Gehuwd, wettelijk of feitelijk samenwonend?
- Minder- of meerderjarige kinderen?
- Onroerend goed?
- Schenkingen of erfenissen?
- …

6. 1. Inleiding
2.Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie

7. Startcasus

8. Startcasus
Vermogen
- Géén huwelijkscontract
- Géén testament
- Géén schenkingen

9. Startcasus
Omvang vermogen
Wettelijk stelsel: drie vermogens:
- Eigen vermogen Xavier
- Gemeenschappelijk huwelijksvermogen
- Eigen vermogen Yvonne

10. Startcasus
Omvang vermogen
Eigen vermogen
- alles wat man/vrouw bezat vóór huwelijk
- alle schenkingen en erfenissen tijdens huwelijk

11. Startcasus
Omvang vermogen
Eigen vermogen Xavier
- geld in kluis (op naam Xavier): € 100.000
- magazijn: € 100.000

12. Startcasus
Omvang vermogen
Eigen vermogen Yvonne
- schilderij: € 25.000
- erfenis ouders Yvonne: € 75.000

13. Startcasus
Omvang vermogen
Huwgemeenschap
- inkomsten uit beroepsbezigheden
- vruchten, inkomsten en interesten van eigen
goederen
- schenkingen en legaten aan beide echtgenoten
- alles waarvan eigen karakter niet kan worden
aangetoond

14. Startcasus
Omvang vermogen
Eigen vermogen Xavier Huwgemeenschap Eigen vermogen Yvonne
Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)
Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)
Aandelen BVBA (250.000)

15. 1. Inleiding
2. Startcasus
3.Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie

16. Wettelijk erfrecht
Samenstelling nalatenschap Xavier
- eerst vereffening en verdeling huwgemeenschap,
dán pas nalatenschap!
- helft huwgemeenschap + eigen vermogen Xavier

17. Wettelijk erfrecht
Samenstelling nalatenschap Xavier
Eigen vermogen + helft huwgemeenschap
Eigen vermogen Xavier Huwgemeenschap Eigen vermogen Yvonne
Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)
Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)
Aandelen BVBA (250.000)

18. Wettelijk erfrecht
Wie erft wat?
- Yvonne: Vruchtgebruik ( € 132.000)
- K1: 1/2de in blote eigendom (€ 209.000)
- K2: 1/2de in blote eigendom (€ 209.000)

19. Wettelijk erfrecht
Successierechten?
- tarief rechte lijn (3% ~ 9% ~ 27%)
- afzonderlijke berekening op roerende en onroerende
goederen
- afzonderlijke berekening per erfgenaam
- vrijstelling successierechten gezinswoning voor
langstlevende

20. Wettelijk erfrecht
Successierechten?
- Yvonne: € 3.660
- K1: € 12.810
- K2: € 12.810
Totaal: € 29.280

21. 1. Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4.Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie

22. Technieken via huwelijkscontract (1)
Doel
Maximale bescherming langstlevende echtgenoot
Middel
Langst-leeft-al-clausule (of keuzebeding) in
huwelijkscontract

23. Technieken via huwelijkscontract (1)
Langst-leeft-al-clausule: langstlevende krijgt het
volledige huwgemeenschap toebedeeld
Keuzebeding: langstlevende heeft de keuze welke
goederen (roerende/onroerende, sommige/alle,…)
hij/zij voorafneemt uit de huwgemeenschap, het saldo
komt in nalatenschap (samen met eigen vermogen)

24. Technieken via huwelijkscontract (2)
Doel
Besparen successierechten
Middel
Inbreng eigen goederen in huwgemeenschap

25. Technieken via huwelijkscontract (2)
Eigen vermogen Xavier Huwelijksvermogen Eigen vermogen Yvonne
Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)
Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)
Aandelen BVBA (250.000)

26. Technieken via huwelijkscontract (2)
Successierechten
- Yvonne: € 3.660 € 2.200
- K1: € 12.810 € 9.390
- K2: € 12.810 € 9.390
Totaal: € 29.280 € 20.980

27. 1. Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5.Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie

28. Technieken via testament (1)
Doel
Besparen successierechten
Middel
Divide et impera-testament: beschikbaar deel van de
nalatenschap spreiden over zoveel mogelijk
erfgenamen (afstammelingen)

29. Technieken via testament (1)

30. Technieken via testament (1)
Successierechten
- Yvonne: € 3.660 € 3.660
- K1: € 12.810 € 6.540
- K2: € 12.810 € 6.540
- KK 1-5 - € 836 (x 5 kleinkinderen)
Totaal: € 29.280 € 20.920

31. Technieken via testament (2)
Doel
Controlebehoud bepaald goed
Middel
Restlegaat: bepaald goed aan persoon A, en wat er
van dat goed nog resteert gaat na het overlijden van A
naar een door de testator aangeduide persoon B

32. Technieken via testament (2)

33. 1. Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6.Technieken via schenking
7. Conclusie

34. Technieken via schenking (1)
Doel
Kind bevoordelen
Middel
Schenking buiten deel (en dus niet op voorschot van
erfenis), al dan niet met aanvullende bedingen. Wordt
bij overlijden aangerekend op beschikbaar deel.

35. Technieken via schenking (1)
Eigen vermogen Xavier Huwgemeenschap Eigen vermogen Yvonne
Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)
Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)
Aandelen BVBA (250.000)

36. Technieken via schenking (2)
Doel
Faciliteren voortzetting familievennootschap
Middel
Schenking aandelen BVBA

37. Technieken via schenking (2)
• Sinds 01/01/2012: mogelijkheid om aandelen
familievennootschap (of de familieonderneming) te
schenken aan 0%-tarief.
• Voorwaarden: minstens 50% aandelen behoren toe
aan schenker.

38. Technieken via schenking (2)
Voorwaarden vóór de schenking
- Participatievoorwaarde
- 50% aandelen in VE
- 30% indien samen met andere AH 70% in VE
- 30% indien samen met 2 andere AH’s 90% in VE
- Activiteitsvoorwaarde

39. Technieken via schenking (2)
De schenking zelf
- Via notariële akte
- Expliciete vermelding toepassing vrijstelling
- Attest Vlaamse Belastingdienst

40. Technieken via schenking (2)
Voorwaarden ná de schenking
Gedurende de drie jaar na datum schenking:
- behoud economische activiteit
- publicatie jaarrekeningen
- geen verplaatsing zetel van werkelijke leiding buiten
EER
- geen kapitaalverminderingen

41. 1. Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7.Conclusie

42. Conclusie
Een kleine moeite voor een vermogensplanning op
maat, betekent misschien wel een wereld van verschil!

43. Nog vragen? Contacteer me gerust!
Bernhard De Muynck
advocaat
Accent Business Park - Gebouw C1 | Kwadestraat 149 / bus 22 | 8800 Roeselare
tel.: +32 (51) 20 28 76 | fax: +32 (51) 21 28 76 | mob.: +32 (472) 27 21 06
Skype™: bright_bernharddemuynck | www.b-right.be

44. Volgende
Breakfast@Bright
Fabriekspand Roeselare
Do. 20/09/2012