1. UNIVERSIDADE ESTADUAL DE GOIÁS
UNIDADE UNIVERSITÁRIA DE CALDAS NOVAS
ANNA PATRÍCIA
CAMILA FALCÃO
DAVID JUNIO
ELIZANGELA LOPES
MARIA HELENA
RONE POLONIATO
LIVRO DE REGISTRO DE APURAÇÃO DO ICMS
CALDAS NOVAS
2012

2. Imposto sobre a Circulação
de Mercadorias e Serviços

3. Exemplos de Incidências (Aonde é aplicado)

4.  Lançamento mensal dos totais dos valores contábeis
e os dos valores fiscais relativos ao ICMS;
 Operações de entradas e saídas de
mercadorias, bem como das prestações de serviços
de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação utilizados ou prestados,
Destinação

5. Neste livro serão registrados
os débitos e os créditos fiscais
a apuração dos saldos e os
dados relativos às guias de
informação e as guias de
recolhimento do imposto.
Registro

6. Escrituração

9. Nas compras, o ICMS pode ser
registrado em conta do ativo
circulante; nas vendas, o ICMS
destacado constituirá parcela da
conta redutora da receita Ex: Na aquisição de mercadorias, com
crédito de ICMS a 12%:
bruta, como imposto incidente
"Compras" .................... 880.000,00
sobre vendas que é, para chegar-
se à receita líquida.
"C/C ICMS" .................. 120.000,00
a "Caixa" ........................ 1.000.000,00
Contabilização

10. Visão Geral

11.  Um bom exemplo é a venda para ZFM (Zona Franca de
Manaus), onde possui isenção do ICMS.
 Em via de regra seriam movimentações que não estariam
sujeitas a fato gerador de ICMS
 Comum em remessas, de ativo imobilizado, ou remessa para
industrialização, onde o ICMS fica suspenso para recolhimento
subsequente.

12. ICMS aplicado por região

13. Arrecadação em agosto de 2011

15. ZANLUCA, Júlio César. ICMS Teoria e Prática: Portal Tributário
Editora;
http://www.lgncontabil.com.br/icms/apuracaoicms.html
http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoajuridica/dipj/2005/pergresp2
005/pr304a305.htm
http://www.portaltributario.com.br/tributos/icms.html
http://www.brasilescola.com/economia/icms.htm