IMPUESTOS ....
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 Despilfarro
 Robo del Erario Público
 Qué se hacen estos dineros?
 Son de inversión social
 Cuáles son los ingresos ...
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LEGALES
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1. Comercial
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2. LIMITADA
3. COLECTIVA
4. EN COMANDITA
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I. SEGÚN SU OBJETO
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II. COOPERATIVAS DE USUARIOS O DE
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IV. SEGÚN SE GRADO DE INTEGRACIÓN
a. Primer Grado
b. Segundo Grado
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(Decreto 1401 de 1999)
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PATENTES
SOLICITUDES:
1. Patente de Invención
2. Modelo de utilidad
3. Registro de Diseño industrial
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Desde la fecha de presentación:
1. Patentes de Invención, de modelo de
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SOLICITUD Y ANEXOS DE
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 Petitorio
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VIGENCIA DE PATENTES
La patente tendrá un plazo de duración
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CADUCIDAD DE LAS
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Para mantener vigente la patente o en su caso, la
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MODELOS DE UTILIDAD
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Es cualquier signo que sea apto para distinguir
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POR LA MARCA
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PROTECCIÓN AL
CONSUMIDOR
La ley regulara el control de calidad de bienes y
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PROMOCIÓN DE LA
COMPETENCIA
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I. Cuando se halla inscrita en el registro
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II. Cuando tenga establecimiento de
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III. Cuan...
I. Matricularse en el Registro Mercantil.
II. Inscribir todos los libros y
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III. Llevar contabilidad
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Los contribuyentes deben conservar por un
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LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
Según el Artículo 1 de la Ley 232 del 26 de diciembre de 1995,
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CLASIFICACION INDUSTRIAL
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CODIGOS DEL CIIU
 5135 Comercio al por mayor de
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 9242 Actividades de
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menor de libros,
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CÓDIGOS DEL CIIU
 5511 Elaboración de productos de
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IMPUESTOS
NACIONALES
IMPUESTOS
NACIONALES
 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
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NO OBLIGADOS A PRESENTAR
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crédito durante el año ...
NO OBLIGADOS A DECLARAR PERSONAS
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INGRESOS $ 25’000.000 $ 26’525.000
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GRAVAMEN A LOS
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GMF(2004-2007)
Artículo 870
RESPONSABLES Personas Naturales,
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PROCEDIMIENTO PARA
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 La Dirección de Impuestos y Aduanas
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Legalizacion y organizacion

  1. 1. IMPUESTOS ....
  2. 2. IMPUESTOS ....
  3. 3.  Despilfarro  Robo del Erario Público  Qué se hacen estos dineros?  Son de inversión social  Cuáles son los ingresos del Estado ?  Por qué todos los gobiernos buscan fortalecer al Estado por medio de impuestos ?
  4. 4. DEBEMOS PAGAR IMPUESTOS POR... Porqué el Estado debe realizar actividades, que ninguna institución de carácter privado esta interesado en hacer, tales como: Apoyo social, justicia, obras de infraestructura, educación, vías de comunicación, acueductos, hidroeléctricas, seguridad y lo más importante CONSTRUIR UN PAIS EN PAZ.
  5. 5. Y YO COMO FUTURO PROPIETARIO DE NEGOCIO QUÉ DEBO HACER ???
  6. 6. PROCEDIMIENTOS LEGALES La formalización de las empresas es de cuatro tipos: 1. Comercial 2. De funcionamiento 3. Tributaria 4. Seguridad laboral
  7. 7. LEGALIZACIÓN DE EMPRESAS  PERSONA NATURAL  SOCIEDAD COMERCIAL  SOCIEDADES CIVILES
  8. 8. PERSONA NATURAL EMPRESA INDIVIDUAL EMPRESA UNIPERSONAL
  9. 9.  SOCIEDAD COMERCIAL 1. DE HECHO 2. LIMITADA 3. COLECTIVA 4. EN COMANDITA 5. ANÓNIMA
  10. 10.  SOCIEDADES CIVILES • COOPERATIVAS • ORGANIZACIONES SOCIALES SINDICATOS JUNTA ACCION COMUNAL • SIN ANIMO DE LUCRO •CORPORACIONES •FUNDACIONES •ASOCIACIONES •S. MUTUARIAS
  11. 11. I. SEGÚN SU OBJETO a. Cooperativas Especializadas – Atienden una sola rama de la actividad económica ya sea social, cultural o ambiental. b. Cooperativas Integrales – Realizan dos o más actividades comerciales complementarias entre si, producción, distribución, consumo y prestación de servicios. c. Cooperativas Multiactivas – Son las que se organizan para atender varias necesidades mediante concurrencia de servicios en una sola entidad jurídica.  COOPERATIVAS
  12. 12. II. COOPERATIVAS DE USUARIOS O DE SERVICIOS A LOS ASOCIADOS. Son empresas asociativas sin animo de lucro, compuestas por personas naturales y/o jurídicas, las cuales se constituyen para prestar servicios a los asociados. III. COOPERATIVAS DE TRABAJO SOCIAL Son empresas asociativas sin animo de lucro que vinculan el trabajo personal de sus asociados y sus aportes económicos para la producción de bienes y prestación de servicios, ejecución de obras en forma autogestionaria.  COOPERATIVAS
  13. 13. IV. SEGÚN SE GRADO DE INTEGRACIÓN a. Primer Grado b. Segundo Grado c. Tercer Grado (Articulo 92 y 93 de la Ley 79 de 1988)  COOPERATIVAS
  14. 14. ENTIDADES SOLIDARIAS DEL SECTOR REAL (Decreto 1401 de 1999) “Vigiladas por la delegatura para las organizaciones de economía de actividades solidarias del sector real” I. Cooperativas de ahorro y crédito. II. Fondos de empleados (Decreto 1481 de 1989) III. Asociaciones mutuales (Decreto 1480 de 1989) “No están sujetas a las normas sobre actividad financiera del cooperativismo contenidas en la ley  COOPERATIVAS
  15. 15. T R A M I T E S L E G A L E S RUE Registro mercantil • Registro mercantil • Registro documentos • Registro libros Inscripción RUT • CIIU • NIT • Inscripción Registro Información tributaria RIT Entidad Cámara de Comercio
  16. 16. T R A M I T E S L E G A L E S Registro marcas y patentes (Propiedad industrial) Seguridad industrial Medio ambiente Permiso de planeación distrital municipal Cancelar derechos de autor Matricula sanitaria Parafiscales Salud pensión. Riesgos profesionales Entidad Superintendencia de industria y comercio Alcaldía de la zona Bomberos DAMA Secretaria de salud SAYCO ACINPRO
  17. 17. PATENTES SOLICITUDES: 1. Patente de Invención 2. Modelo de utilidad 3. Registro de Diseño industrial 4. Registro de marca. “La primera solicitud da inicialmente el derecho de Prioridad (Convenio de Paris para la protección industrial)
  18. 18. PLAZOS DE PATENTES Desde la fecha de presentación: 1. Patentes de Invención, de modelo de utilidad DOCE MESES. 2. De dibujo o modelo industrial de marca de fabrica o de comercio gozara de un derecho de prioridad SEIS MESES. “El derecho a la patente pertenece al inventor”
  19. 19. SOLICITUD Y ANEXOS DE PATENTES  Petitorio  Descripción  Reivindicaciones (La materia que se desea proteger).  Uno o más dibujos (para comprender la invención)  El resumen.  Comprobante de pago. DECIS. 486 2000 CAP III
  20. 20. VIGENCIA DE PATENTES La patente tendrá un plazo de duración de veinte años contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud. “LA PATENTE CONFIERE A SU TITULAR EL DERECHO DE IMPEDIR A TERCEROS QUE NO TENGAN SU CONSENTIMIENTO DE HACER USO DE ELLA”
  21. 21. CADUCIDAD DE LAS PATENTES Para mantener vigente la patente o en su caso, la solicitud de patente en tramite, deberá pagarse las tasas anuales, de conformidad con las disposiciones de la oficina nacional competente. Las anualidades deberá pagarse por años adelantados. Puede pagarse dos o o mas años anticipados. “LA FALTA DE PAGO DE UNA TASA ANUAL PRODUCIRÁ DE PLENO DERECHO LA CADUCIDAD DE LA PATENTE O DE LA SOLICITUD”
  22. 22. MODELOS DE UTILIDAD Es toda nueva forma configuración o disposición de elementos, de algún artefacto, herramienta. Instrumento, mecanismo u otro objeto o parte del mismo que permita un diferente funcionamiento, utilización o fabricación. El plazo de duración será de diez años contados desde la fecha de presentación. Se protegerán mediante patentes “Se exceptúan las obras plásticas, las de arquitectura y objetos de carácter estético”.
  23. 23. DISEÑOS INDUSTRIALES Es la apariencia particular de un producto que resulte de cualquier reunión de líneas o combinación de colores de cualquier forma externa bidimensional o tridimensional línea, contorno, textura o material. “PROTEGE LA FORMA EXTERNA DEL PRODUCTO APRECIABLE POR EL SENTIDO DE LA VISTA”
  24. 24. LAS MARCAS Es cualquier signo que sea apto para distinguir Productos o servicios en el mercado. Ejemplo: 1. Palabras o combinación de palabras 2. Las imágenes, figuras, símbolos, gráficos, logotipos, monogramas, retratos, etiquetas, emblemas y escudos. 3. Los sonidos, los olores 4. Las letras, los números 5. Colores 6. Forma de los productos y/o envases. 7. Cualquier combinación de signos
  25. 25. DERECHOS Y LIMITACIONES POR LA MARCA El registro de una marca tendrá una duración de diez años contados partir de la fecha de su concesión y podrá renovarse por periodos sucesivos de diez años. “LA RENOVACIÓN DE UNA MARCA O LEMA COMERCIAL DEBERÁ SER DILIGENCIADO EN EL FORMULARIO ÚNICO DE RENOVACIÓN.”
  26. 26. PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR La ley regulara el control de calidad de bienes y servicios ofrecidos y prestados a la comunidad así como la información que debe suministrarse al público en su comercialización. Serán responsables, de acuerdo con la ley, quienes en la producción y en la comercialización de bienes y servicios que atenten contra la salud, la seguridad y el adecuado aprovisionamiento a consumidores y usuarios. “ES UN PRINCIPIO CONSTITUCIONAL”
  27. 27. PROMOCIÓN DE LA COMPETENCIA  El Estado por mandato de la ley, impedirá que se obstruya o se restrinja la libertad económica y evitará o controlara cualquier abuso que personas o empresas hagan de su posición dominante en el mercado nacional.  La ley regulara las acciones populares para la protección de los derechos e intereses colectivos relacionados con el patrimonio, el espacio la seguridad y la salubridad pública la moral administrativa, el ambiente la libre competencia económica y otros de similar naturaleza. “ES UN PRINCIPIO CONSTITUCIONAL”
  28. 28. I. Cuando se halla inscrita en el registro mercantil (RUE) II. Cuando tenga establecimiento de comercio abierto. III. Cuando se anuncia al publico como comerciante por cualquier medio “Las personas que ejerzan ocasionalmente operaciones mercantiles no se consideran comerciantes pero están sujetos a las normas comerciales” HECHOS QUE PRESUMEN EL EJERCICIO DEL COMERCIO
  29. 29. I. Matricularse en el Registro Mercantil. II. Inscribir todos los libros y documentos según Ley. III. Llevar contabilidad IV. Conservar la correspondencia y de más documentos relacionados con su negocio o actividad. DEBERES DE LOS COMERCIANTES
  30. 30. Los contribuyentes deben conservar por un periodo de 5 años, contados a partir del 1 de Enero del año siguientes de su elaboración los recibos facturas, recibos, comprobantes y demás documentos de prueba que deben reposar en los archivos debidamente organizados en orden cronológico a disposición de las instituciones que estén autorizadas para su revisión. Ejm (DIAN, SIC, SHD entre otras). “Se incluye libro fiscal, libros de contabilidad y declaraciones tributarias” ARCHIVOS O SOPORTES
  31. 31. LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO Según el Artículo 1 de la Ley 232 del 26 de diciembre de 1995, ninguna autoridad podrá exigir la Licencia o Permiso de Funcionamiento para la apertura de establecimientos comerciales definidos en el artículo 515 del Código de Comercio, Decreto 2150 de 1995 o Ley Antitrámites "YA NO SE NECESITA OBTENER LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO". Sin embargo se debe cumplir con una serie de normas de seguridad. • Normas referentes al uso del suelo, intensidad auditiva, horario, ubicación. • Destinación del expendio por la autoridad competente , "Planeación". • Cumplir normas sanitarias "Ley 9 de 1979.
  32. 32. CLASIFICACION INDUSTRIAL INTERNACIONAL UNIFORME CIIU. Fue elaborado por la Organización de Naciones Unidas:. Y la revisión 3 fue adaptada para Colombia por el DANE; con el objeto de definir la Clasificación Unica de Actividades Económicas. Se compone de cuatro dígitos y una letra. La letra identifica la sección a la que pertenece la Actividad Económica . Este código lo utilizan las Entidades Públicas como la DIAN, SUPERINTENDENCIAS, SECRETARIA DE HACIENDA DISTRITAL ETC. “.EMPRESARIOS: ES IMPORTANTE REVISAR QUE SU ACTIVIDAD ECONOMICA ESTE BIEN REGISTRADA PUES CUALQUIER CAMBIO LE GENERARÁ SANCIONES $$$”
  33. 33. CODIGOS DEL CIIU  5135 Comercio al por mayor de productos,farmacéuticos,medicinales,cosmé ticos, y de tocador.  5231 Comercio al por menor de productos farmacéuticos,medicinales, odontológicos, artículos de perfumería cosméticos y de tocador en establecimientos especializados.
  34. 34.  9242 Actividades de juegos de azar.  5244 Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales y artículos de papelería y escritorio en establecimiento especializados.
  35. 35. CÓDIGOS DEL CIIU  5511 Elaboración de productos de panadería.  2211 Edición de libros. Folletos, partituras y otras publicaciones.  2721 Industrias básicas de metales preciosos.  2899 Fabricación de productos elaborados en metal ncp.
  36. 36. DIAN IMPUESTOS NACIONALES
  37. 37. IMPUESTOS NACIONALES  IMPUESTOS SOBRE LA RENTA  IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS  IMPUESTO TIMBRE
  38. 38. NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA NO DECLARAN RENTA: Consumos en el año con tarjeta de crédito durante el año gravable NO mayores de $53.050.000 Total de compras y consumos en el año No mayores a $53.050.000. Valor acumulado de las consignaciones, depósitos o inversiones NO exceda de $84.880.000. Menores ingresos Ingresos brutos menores a $26’525.000 Patrimonio bruto inferior a $84’880.000 Asalariados Ingresos brutos menores a $63’660.000 Patrimonio bruto inferior a $84’880.000 Trabajadores independientes Ingresos brutos menores a $63’660.000 Patrimonio bruto inferior a $84’880.000
  39. 39. NO OBLIGADOS A DECLARAR PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILÍQUIDAS AÑO 2004 2005 INGRESOS $ 25’000.000 $ 26’525.000 PATRIMONIO $ 80’000.000 $ 84’880.000 NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA
  40. 40. GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS GMF(2004-2007) Artículo 870 RESPONSABLES Personas Naturales, entes jurídicos,Coop de Ahorro y crédito. HECHO GENERADOR Realización de las transacciones financieras mediante las cuales se disponga de recursos depositados en Cuentas Corrientes, o de Ahorro, retiros en efectivo, cheques, talonario, tarjetas débito, cajero electrónico, puntos de pago, notas débito o a través de cualquier modalidad.
  41. 41. CAUSACION Es instantáneo y se causa en el momento en que se produzca la disponibilidad de los recursos. NOTA: Monto exento retiros mensuales hasta por $3.729.167 de una misma cuenta de persona natural.
  42. 42. BASE GRAVABLE Valor total de la transacción financiera mediante TARIFA 4 por mil. EXENCIONES Traslado de cuenta de un mismo titular (Cuenta Corriente a Ahorro). Retiros efectuados de las cuenta de ahorro destinados exclusivamente a la financiación de vivienda. La exención no podrá exceder en el año fiscal el 50% del salario mínimo legal (mes).
  43. 43. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA Comúnmente denominado Impuesto al Valor Agregado IVA, es un impuesto que recae sobre el consumo de bienes y servicios. Se debe declarar y pagar en Formulario oficial bimensual.
  44. 44. QUIENES PERTENECEN AL REGIMEN SIMPLIFICADO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 1. Las personas naturales comerciantes, los artesanos que sean minoristas detallistas; los agricultores y ganaderos que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados. 2. Que en el año anterior hubieren poseído un patrimonio bruto inferior a ochenta y cuatro millones ochocientos ochenta mil pesos ($84.880.000) años base 2005. 3. Los ingresos brutos totales provenientes de la actividad económica sean inferiores a sesenta y tres millones seiscientos sesenta mil pesos ($63.660.000) años base 2005.
  45. 45. REGIMEN SIMPLIFICADO 4. Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía,autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles. 5. Que no sean usuarios aduaneros. 6. Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior, ni el año en curso contrato de ventas de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a sesenta y tres millones seiscientos sesenta mil pesos ($63.660.000) año base 2005. 7. Agricultores y ganaderos el limite de patrimonio bruto base del año 2005 no puede ser mayor de ($106.100.000).
  46. 46. REGIMEN SIMPLIFICADO 8. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior o durante el respectivo no supere la suma de ochenta y cuatro millones ochocientos ochenta mil pesos ($84.880.000) valores años 2005. “Si usted no cumple con la totalidad de las condiciones para pertenecer al régimen simplificado, debe inscribirse al régimen común.
  47. 47. OBLIGACIONES PARA LOS RESPONSABLES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO  Entregar copia del documento en que conste su inscripción en el régimen simplificado, en la primera venta o prestación de servicios que realice a adquirientes no pertenecientes al régimen simplificado, que así lo exijan.  Exhibir en un lugar visible al público el documento en que conste su inscripción en el RUT.  Llevar el libro fiscal de operaciones diarias  Tener archivos que soporten sus actividades comerciales.
  48. 48. PASOS DEL REGIMEN SIMPLIFICADO AL COMUN El responsable del Impuesto sobre las Ventas perteneciente al régimen simplificado pasará a ser responsable del régimen común a partir de la iniciación del periodo inmediatamente siguiente a aquél en el cual deje de cumplir los requisitos establecidos. “Este paso lo debe legalizar realizando el formulario del RUT ante la DIAN Respectiva”
  49. 49. PROHIBICIONES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO Adicionar al precio de los bienes que venda o de los servicios que preste, suma alguna por concepto de Impuestos sobre las Ventas (IVA). • No están obligados a facturar, pero si lo hacen deberán cumplir con la totalidad de los requisitos de la factura, excepto la autorización de la numeración por parte de la DIAN. • Presentar Declaración de Renta del año gravable 2004, en casos de superar los topes de ingresos y/o patrimonio bruto fijados cada año por el gobierno nacional • No presentar declaración de ventas. • No comercializar a través de terceros.. •Presentar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio Anualmente, en el formulario realizado para este fin..
  50. 50. QUIENES PERTENECEN AL REGIMEN COMUN DE VENTAS Las persona jurídicas, sociedades de hecho, los comerciantes, artesanos, agricultores, ganaderos y profesionales independientes que vendan o presten servicios gravados sin el lleno de los registros del articulo 499 del Estatuto Tributario para acogerse al Régimen Simplificado. OBLIGACIONES DE LOS RESPONSABLES DEL REGIMEN COMUN • Inscribirse en el Registro Unico Tributario RUT • Llevar libros de contabilidad en debida forma, registrados en la Cámara de Comercio. • Expedir factura o documento equivalente para lo cual debe solicitar autorización de la numeración en la Administración de Impuestos correspondientes. • Presentar cada dos meses según calendario tributario la información del IVA, en el formulario correspondiente. De manera igual debe hacer cada dos meses el formulario de Impuesto industria y comercio, con su respectivo pago en las fechas indicadas por la Secretaria de Hacienda Distrital .
  51. 51. OBLIGACIONES DEL REGIMEN COMUN  Presentar la declaración de renta y complementarios.  Llevar un libro auxiliar de compras, ventas, y una cuenta mayor o de balance cuya denominación será IMPUESTOS A LAS VENTAS POR PAGAR.  Asumir la retención en IVA cuando adquiera bienes o servicios gravados , a responsables del régimen simplificado.  Informar por medio del RUT a la DIAN, el cese de actividades.
  52. 52. DEVOLUCION DE IVA POR ADQUISICIONES CON TARJETA DE CREDITO O DEBITO  Las personas naturales que adquieren bienes o servicios a la tarifa general, tarjetas de crédito o débito, tendrán derecho a la devolución de (2) dos puntos del impuesto sobre las ventas pagado. “Este descuento solo operará para los casos en que el adquiriente de los bienes o servicios no haya solicitado los dos puntos del impuesto de IVA como Impuesto descontable. La DIAN determinará la forma y condiciones de la devolución”.
  53. 53. IVA ASEO, VIGILANCIA Y TEMPORALES  Se mantiene el IVA del % sobre Administración, Utilidad e Imprevistos AUI.  Se incluyen las Cooperativas de Trabajo Asociado.
  54. 54. DEVOLUCION DEL IVA  Las personas naturales que soliciten como impuesto descontable los dos puntos del impuesto sobre las ventas pagado o soliciten como costo o gasto en su declaración de renta, no podrán hacer uso de la Devolución. “A partir del 1 de enero de 2005 se esta haciendo devolución de los 2 puntos sobre IVA a los bienes y servicios con tarifa del 10%”.
  55. 55. PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR LA DEVOLUCION  La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales realizará la devolución a través del establecimiento de crédito emisor de la tarjeta, el que acreditará los recursos correspondientes en la cuenta corriente o de ahorros.  Los establecimientos de crédito informarán la identificación, ubicación, y demás datos del adquiriente de la tarjeta. La devolución se hará cada tres meses en los meses enero, abril, julio y así sucesivamente.

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