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Taller para la Mejora del Proceso de
Planificación Regional y Sectorial en
Honduras
Tegucigalpa, M.D.C., Honduras, C.A.
Abril - 2013
Tema: La Estructura Sectorial para el Proceso de
Presupuestación en Honduras
Autor: Dirección General de Presupuesto de la SEFIN
1 • Bienvenida e Introducción
2 • Breve Presentación de la Realidad Nacional
3 • La Administración Publica de Honduras
4 • La Planificación y El Presupuesto
5 • El Gasto Público y Las Clasificaciones Presupuestarias
6 • La Clasificación Sectorial del Gasto - Propuesta
7 • Resultados Esperados
Contenido de la Presentación
OBJETIVOS
General
Secundar el proceso de planificación del desarrollo, mediante la
propuesta de lineamientos conceptuales y metodológicos para la
articulación de la planificación regional y sectorial con el Presupuesto.
Específicos:
 Conocer los esfuerzos, avances y limitaciones de los procesos de
planificación sectorial, regional y Presupuesto.
 Contar con una propuesta de lineamientos conceptuales y metodológicos
para la articulación de la planificación regional y sectorial con el
Presupuesto.
1. BIENVENIDA E INTRODUCCIÓN
Las decisiones que adopten en las instituciones rectoras de la planificación y
el presupuesto en el marco de la Gestión por Resultados para el Desarrollo.
Deben orientarse a lograr una estrecha relación
entre:
A. Los resultados a obtenerse,
B. Los bienes y servicios a producirse y
C. Los recursos reales y financieros a utilizarse
Con el objetivo de:
realizar una eficiente y eficaz
GESTIÓN PRESUPUESTARIA
1. BIENVENIDA E INTRODUCCIÓN
La inteligencia consiste,
no solo en el conocimiento,
sino también en la destreza
de aplicar los conocimientos en la práctica…
1. BIENVENIDA E INTRODUCCIÓN
DESEQUILIBRIO
DEL MUNDO
ACTUAL
CRISIS
ECONOMICA
SUB -
DESARROLLO
POBREZA
DESEMPLEO
DETERIORO
SOCIAL
DETERIORO
DEL MEDIO
AMBIENTE
2. REALIDAD NACIONAL
HONDURAS
Vista del Lago de Yojoa (Agua Azul), al norte del país.
Población Edad Trabajar 6,496,542
Población Económicamente Activa 3,369,919
Población Ocupada 3,226,135
Ocupados con SubEmpleo 1,504,944
Población Inactiva 3,126,624
 85.4%
Tasa de alfabetismo en adultos
23
Tasa de mortalidad infantil (muertes
por cada 1,000 nacidos vivos (2006))
85.1%
Hogares que poseen teléfono celular
(2012)
16.5%
Hogares que poseen computadora
(2012)
 3.6%
Desempleo abierto (2012)
 54.1%
Población subempleada
(2012)
2..03%
Tasa de crecimiento
poblacional (2012)
66.5%
Hogares en pobreza (2012)
2. REALIDAD NACIONAL
2. REALIDAD NACIONAL
 Debilidades en la aplicación práctica de los conceptos básicos
definidos en el modelo conceptual y manual de formulación
del POA-PRESUPUESTO.
 Falta de homogeneidad en el manejo de conceptos y técnicas
entre planificación (SEPLAN) y presupuesto (SEFIN).
 La no muy adecuada definición de las estructuras programáticas
 Imagen negativa ente la opinión pública sobre la gestión del
Gobierno. INFORME DE CONSULTORIAS
REALIZADAS - 2012
2. REALIDAD NACIONAL
INFORME DE DESARROLLO HUMANO (PNUD)
Nuestro país enfrenta desafíos fiscales
importantes que de no ser abordados apropiada
y oportunamente, podrían debilitar el futuro
crecimiento económico con equidad social y
tener serias y grandes consecuencias tales
como:
1.- Menor cantidad de recursos para la atención
de la población vulnerable y para reforzar el
sistema de seguridad social del país.
2.- Deterioro de la calidad y control del gasto
público, así la eficiencia en el manejo del
mismo.
3.- Que el gobiernos No pueda lograr un mayor
impacto y transparencia en su gestión.
2. REALIDAD NACIONAL
DOS IMPORTANTES DEBILIDADES IDENTIFICADA:
1.- La falta de planes sectoriales que limitan la articulación de la planificación operativa y
estratégica institucional con los objetivos y metas de largo.
2.- La falta de un marco metodológico conceptual para la articulación entre de los planes
regionales de desarrollo con los POAs y planes estratégicos, lo que no permita responder a las
demandas regionales en la planificación institucional.
Sobre ambos aspectos, se hace sumamente necesario que el proceso de planificación y presupuestación de mayor
importancia al enfoque y articulación con la planificación regional, en vista que la regionalización de la intervención
institucional y la distribución equilibrada de la inversión pública, son fundamentales para el ejercicio de
planificación estratégica y operativa, y atención a las demandas regionales es de suma importancia.
Por otra parte, el alineamiento de los objetivos y metas de la Visión de País con la planificación institucional, debe
tener como base, un marco de planificación a nivel sectorial.
La coordinación en planes de desarrollo, planes
sectoriales, planes operativos anuales y presupuesto
aun no se da, limitando la capacidad para distribuir
de forma adecuada, racional y estratégica los
recursos públicos.
INFORME ANUAL
DE PEFA - 2012
2. REALIDAD NACIONAL
1. CRECIMIENTO DE LA POBLACION VRS. MAYORES SERVICIOS
BASICOS
2. CRECIMIENTO DE LAS CIUDADES VRS. MAYORES SERVICIOS
COMUNITARIOS
3. CRECIMIENTO DE LA ECONOMIA VRS. MAYORES NECESIDADES
ECONOMICAS Y FINANCIERAS
4. MANTENIMIENTO Y CRECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA
COMO RESPUESTA A LA AMPLIACION DE LOS MERCADOS
INTERNOS Y EXTERNOS
5. LA SEGURIDAD CIUDADANA VRS. CRECIMIENTO DE LOS CENTROS
POBLADOS
2. REALIDAD NACIONAL
SECTOR
PUBLICO
LA FAMILIA
LA SOCIEDAD
HONDUREÑA
SECTOR
PRIVADO
SOCIEDAD
CIVIL
FUNCIONES
CLASES
SECTORES
GENERALES
SOCIALES
COMUNALES
ECONOMICOS
INDUSTRIA Y
COMERCIO
FINANCIEROS
RECURSOS
NATURALES
RECURSOS
HUMANOS
INFRA -
ESTRUCTURA
PRODUCCION
GENERALES
POPULARES
PROFESIONALES
ACADEMICOS
SOCIALES
RELIGIOSAS
SATISFACCION DE
NECESIDADES
BASICAS
GENERACION DE
INVERSION,
EMPLEO Y
RIQUEZA
ORGANIZACIÓN Y
PARTICIAPACION
BIENESTAR
COMUN
DESARROLLO
SOCIAL
DESARROLLO
ECONOMICO
E
L
S
E
R
=
L
A
P
E
R
S
O
N
A
COMUNIDAD HONDUREÑA
3. LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA DE HONDURAS
DE REGULACIÓN O
JURIDICA ECONOMICA
DE ASIGNACION
DE DISTRIBUCIÓN
DE ESTABILIZACIÓN
LAS FUNCIONES DEL ESTADO
 Se ejecuta fijando
las reglas del juego
o marco económico
general al que
deben someterse
los agentes
económicos
 Se ejecuta influyendo
en la asignación de los
recursos o factores de
producción para
aumentar la eficiencia
económica
 Se ejecuta
influyendo en la
distribución de la
renta y la
riqueza, mediante
los ingresos y los
gastos públicos
 Se ejecuta
favoreciendo la
estabilidad
económica,
influyendo en
la producción o
renta, mediante
el aumento o
disminución de
los ingresos y
gastos, y
favoreciendo o
no la expansión
monetaria
3. LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA DE HONDURAS
Artículo 4.
Conformación del
Sistema de
Administración
Financiera del Sector
Público.
SECTOR PUBLICO
SECTOR PUBLICO
NO FINANCIERO
SECTOR PUBLICO
FINANCIERO
EMPRESAS PUBLICAS
GOBIERNO GENERAL
GOBIERNOS
LOCALES
GOBIERNO CENTRAL
ADMINISTRACION
CENTRAL
INSTITUCIONES
PUBLICAS FINANCIERAS
NO BANCARIAS
INSTITUCIONES
PUBLICAS FINANCIERAS
BANCARIAS
OTRAS INSTITUCIONES
PUBLICAS FINANCIERAS
EMPRESAS PUBLICAS
NACIONALES
EMPRESAS PUBLICAS
LOCALES
GOBIERNOS
MUNICIPALES
MANCOMUNIDADES
MUNICIPALES
ADMINISTRACION
PUBLICA
DESCENTRALIZADA
ADMINISTRACION
PUBLICA
CENTRALIZADA
INSTITUTOS DE
SEGURIDAD SOCIAL
UNIVERSIDA
DES
INSTITUTOS
PÚBLICOS
PODER
JUDICIAL
PODER
EJECUTIVO
PODER
LEGISLATIVO
SECRETARIAS
DE ESTADOS
ORGANISMOS DES -
CONCENTRADOS
PRESIDENCIA DE
LA REPUBLICA
3. LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA DE HONDURAS
BID
Prodev
EUROSOCIAL
UNICEF GIZ
ASISTENCIA TÉCNICA
Fortalecimiento Institucional
Equipo - Insumos
Capacitación Personal Técnico
Interno – Externo
Pasantías
Nacionales – Externas
3. LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA DE HONDURAS
Presupuesto
Metas/ Programación
Planificación Estratégica
Ejecución
Evaluación
Revisión de
Presupuestos
y Programas
Medidas
Correctivas
Ciclo del Control de Gestión
Ciclo del Control de Gestión
4. LA PLANIFICACIÓN Y EL PRESUPUESTO
Secretaria
de Estado
Dirección
UPEG
Programación Evaluación Estudios Estadísticas
•Análisis y Diseño de Políticas, programas y Proyectos
•POA,s
•Programación operativa a mediano y largo plazo
•Evaluación periódica
•Evaluación sectorial
•Evaluación de impacto ambiental
•Definir indicadores de
eficiencia y eficacia
•Proyectos y gestión de
recursos financiar proyectos
•Diseño y operación de
sistemas de estadísticas
4. LA PLANIFICACIÓN Y EL PRESUPUESTO
Proceso de regionalización en la formulación del POA-
presupuesto,
Planificación estratégica y Presupuesto basado en Gestión por
Resultados.
Elaboración del POA-Presupuesto de acuerdo a lineamientos y
directrices de los Órganos Rectores.
Implementación de sistemas de Monitoreo de Gestión, Rendición de
Cuentas y Evaluación
4. LA PLANIFICACIÓN Y EL PRESUPUESTO
EL PRESUPUESTO
COMO INSTRUMENTO
POLITICA ECONOMICA
ADMINISTRACION
PLANIFICACION
GOBIERNO
ORDENAMIENTO
4. LA PLANIFICACIÓN Y EL PRESUPUESTO
• Constituyen las transacciones financieras que realizan las instituciones públicas para
adquirir los bienes y servicios que requiere la producción pública, en virtud de ley para
cumplir sus finalidad principal consistente en la satisfacción de necesidades públicas o
para transferir los recursos recaudados a los diferentes agentes económicos.
• El gasto público es aquel en que el Estado incurre para sostener las instituciones
gubernamentales y para financiar servicios públicos prioritarios que permanecen en manos
estatales; es decir, la cantidad de recursos con que puede funcionar el Estado para el
ejercicio de sus diversas funciones
• Se entiende como un monto global para todos los compromisos, se desprende un concepto
más específico donde se visualiza con mayor precisión la signación del recurso, tal es el
caso del Gasto Público Social, que no es otra cosa sino “un subconjunto del gasto público
que agrupa los recursos que el Estado destina directamente para atender el desarrollo y el
bienestar de su población. Hay diferentes criterios sobre las partidas presupuestarias que
deben incluirse en el cómputo del gasto social, pero hay acuerdo respecto a sectores
básicos tales como la educación, la salud y la vivienda”.
5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
GLOBAL
Responsables: Consejo de Ministros, Secretaría de Finanzas
Instrumentos Técnicos: Presupuesto Global, Gastos, Resultados, Efectos
INSTITUCIONAL
Responsables: Secretarios de Estado, Presidente Director o Gerente etc.,
Instrumentos Técnicos: Presupuesto institucional (Objetivo y metas, Recursos,
Gastos, Efectos
PROGRAMÁTICO
Responsables: unidades ejecutoras de programas
Instrumentos Técnicos: programas, proyectos, A/O, Objetivos, Metas, Recursos,
Gastos Efectos.
5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
1. Valle de
Sula
2. Valle de
Comayagua
3. Occidente
4. Valle de
Lean
5. Valle de Aguan
6. Cordillera de
Nombre
de Dios
7. Norte de
Olancho
8. Valles de Olancho
9. Biosfera de Río
Plátano
10. La
Mosquitia
12 Distrito Central
15. Arrecife Mesoamericano
13 Golfo de
Fonseca
14. Río
Lempa
11. El Paraíso
16. Santa
Bárbara
5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Consiste en las diversas formas de ordenar, resumir y presentar los gastos programados en
el presupuesto. Los gastos organizados de esta manera sirven para proporcionar
información acerca del comportamiento de la economía pública en el sistema económico.
5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
 Facilitan la definición de las orientaciones, prioridades, normas y
procedimientos a los cuales deben ajustarse las instituciones públicas en la
elaboración de sus presupuestos.
 Sirven para la determinación del ahorro o desahorro, superávit o déficit
financiero de las instituciones del Sector Público Municipal.
 Facilitan el desarrollo y aplicación de los sistemas de programación y gestión
del gasto público.
 Permiten la ejecución financiera del presupuesto y de todas las etapas del
proceso presupuestario
 Son instrumentos que permiten realizar análisis de los efectos del gasto
público y de la proyección del gasto futuro.
 Sirven para determinar las distintas prioridades del gasto público, así como
para establecer responsabilidad en la administración de los mismos.
• De Recursos:
– INSTITUCIONAL
– POR RUBROS
– ECONOMICA
– POR FUENTE
• De Gastos:
– INSTITUCIONAL
– ECONOMICA
– POR FINALIDADES Y FUNCIONES
– PROGRAMATICA
– POR OBJETO
– POR FUENTE DE
FINANCIAMIENTO
– POR ORGANISMO FINANCIADOR
“Estos constituyen las diversas
formas de presentar los egresos
públicos previstos en el presupuesto,
con la finalidad de analizarlos,
proporcionando además información
para el estudio general de la
economía y de la política económica
que tiene previsto aplicar el
Gobierno Nacional para un período
determinado.
5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
0.00
10,000,000,000.00
20,000,000,000.00
30,000,000,000.00
40,000,000,000.00
50,000,000,000.00
60,000,000,000.00
PODERES DEL ESTADO ORGANOS
CONSTITUCIONALES
SECRETARIAS DE
ESTADO
ORGANOS
DESCONCENTRADOS
2008 2009 2010 2011 2012 2013
5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
-
10,000,000,000
20,000,000,000
30,000,000,000
40,000,000,000
50,000,000,000
60,000,000,000
70,000,000,000
80,000,000,000
90,000,000,000
2008 2009 2010 2011 2012 2013
INGRESOS CORRIENTES RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL DISMINUCION DE LA INVERSION FINANCIERA
5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
-
10,000,000,000
20,000,000,000
30,000,000,000
40,000,000,000
50,000,000,000
60,000,000,000
70,000,000,000
2008 2009 2010 2011 2012 2013
Gasto Corriente Gasto de Capital Aplicaciones Financieras
5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
-
5,000,000,000.00
10,000,000,000.00
15,000,000,000.00
20,000,000,000.00
25,000,000,000.00
SERVICIOS
PUBLICOS
GENERALES
DEFENSA Y
SEGURIDAD
ASUNTOS
ECONOMICOS
PROTECCION DEL
MEDIO AMBIENTE
VIVIENDA Y
SERVICIOS
COMUNITARIOS
SERVICIOS DE
SALUD
EDUCACION,
INVESTIGACION,
CULTURA Y
ACTIVIDADES
RECREATIVAS
PROTECCION
SOCIAL
DEUDA PUBLICA
2008 2009 2010 2011 2012 2013
5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
-20,000,000,000 - 20,000,000,000 40,000,000,000 60,000,000,000 80,000,000,000 100,000,000,000
INGRESOS TOTALES
GASTOS TOTALES
DÉFICIT GLOBAL
INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES DÉFICIT GLOBAL
2013 67,503,866,913 80,873,484,386 -13,343,795,594
2012 61,122,107,784 71,399,138,026 -10,251,299,097
2011 57,600,576,311 67,347,406,997 -9,714,296,686
A. Finalidad
• Es un instrumento que favorece el análisis del gasto para estudios económicos y sociales.
• Facilita la elaboración de estadística del gasto, proporcionando elementos suficientes para la
proyección del mismo.
La clasificación sectorial del gasto público es una herramienta utilizada en el proceso de
programación física y financiera, tanto del desarrollo global, como del sectorial, es la
herramienta más orientada hacia el análisis y la programación del desarrollo económico –
social pretendiendo vincular la estructura de los planes de desarrollo con la estructura
de presupuestos. La clasificación sectorial del gasto tiene por objetivo analizar las
actividades del sector público, según los distintos sectores de la economía y al mismo
tiempo evidenciar el nivel de los diversos programas presupuestarios en términos de los
objetivos y metas que se pretende alcanzar en cada uno de ellos. Asimismo nos muestra
la magnitud del gasto público por sector y los niveles de acción de cada programa dentro
del sector al cual pertenece, de esta forma permite establecer las relaciones de
interdependencia entre el sector publico y privado.
6. LA CLASIFICACIÓN SECTORIAL DEL GASTO - PROPUESTA
6. LA CLASIFICACIÓN SECTORIAL DEL GASTO - PROPUESTA
SECTOR TERCIARIO
(Servicios)
Comercio, Bancos, Educación, Cultura,
Servicios a personas.
SECTOR SECUNDARIO
(Producción de Bienes)
Industria, Construcción, Manufactura
SECTOR PRIMARIO
(Producción Básica)
Agricultura, Ganadería, Pesca, Minería,
Producción energética
Propuesta de Clasificación Sectorial
Sector Descripción
100 Desarrollo de los Recursos Naturales
200 Desarrollo de los Recursos Humanos
300 Desarrollo de la Infraestructura
400 Desarrollo y Fomento de la Producción
500 Servicios Generales
600 Deuda Pública
6. LA CLASIFICACIÓN SECTORIAL DEL GASTO - PROPUESTA
1 EDUCACIÓN
2 SALUD
3 DESARROLLO SOCIAL
4 CULTURA Y DEPORTES
5 SERVICIOS BASICOS
5.1 VIVIENDA
5.2 AGUA Y SANEAMIENTO
6 SEGURIDAD CIUDADANA Y ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA
7 DEMOCRACIA REPRESENTATIVA Y PARTICIPATIVA
8 EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL
9 PREVISIÓN SOCIAL
10 SECTOR AGROALIMENTARIO
11 SECTOR SOCIAL DE LA ECONOMÍA Y MIPYME
12 INFRAESTRUCTURA VIAL
13 TURISMO
14 ENERGÍA
15 TELECOMUNICACIONES
16 PUERTOS
17 TRANSPORTE
18 AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES
18.1 RECURSOS NATURALES Y AMBIENTE
18.2 GESTIÓN DE RIESGOS
19 DESCENTRALIZACIÓN Y DESARROLLO REGIONAL
20 COMERCIO
21 MODERNIZACIÓN DEL ESTADO
22 CIENCIA Y TECNOLOGÍA
23 TRANSPARENCIA Y COMBATE A LA CORRUPCIÓN
MARCO MACROECONÓMICO
Sector IP
Sub Sector
IP
Descripción
1 PROMOCION Y PROTECCION HUMANA
1 SALUD
2 EDUCACION Y CULTURA
4 VIVIENDA
5 PROTECCION SOCIAL
8 AGUA Y SANEAMIENTO
2 COMUNICACIONES Y ENERGIA
1 VIALIDAD
2 COMUNICACIONES
3 ENERGIA
4 TRANSPORTE Y OBRAS PUBLICAS
3 AGROFORESTAL Y TURISMO
1 AGRICULTURA, AGROINDUSTRIA Y GANADERIA
2 RECURSOS FORESTAL Y AMBIENTE
4 ACTIVIDAD TURISTICA
4 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL
1 MODERNIZACION DEL ESTADO
2 COMPETITIVIDAD Y MIPYMES
3 DEFENSA Y SEGURIDAD
4 DESCENTRALIZACION
6. LA CLASIFICACIÓN SECTORIAL DEL GASTO - PROPUESTA
6. LA CLASIFICACIÓN SECTORIAL DEL GASTO - PROPUESTA
-
1,000.0
2,000.0
3,000.0
4,000.0
5,000.0
6,000.0
7,000.0
8,000.0
9,000.0
2008 2009 2010 2011 2012
Promoción y Protección Humana Comunicaciones y Energía
Agroforestal y Turismo Fortalecimiento Institucional
Establecer un sistema de evaluación del gasto público exige la definición de las
bases sobre las cuales ésta se realizará y su oportunidad. Se deberá lograr la
mayor precisión en determinar:
6. LA CLASIFICACIÓN SECTORIAL DEL GASTO - PROPUESTA
1. Los objetivos ante los cuales se evalúa;
2. La capacidad de producir efectos que tiene el gasto
público
3. ¿Cuáles son los gastos a evaluar?;
4. El propósito de la evaluación, su momento y su aplicación.
Asumiendo que cada país tenga conceptualizado en términos ideológicos el conjunto de
objetivos-tesis para la función del gasto público en la economía nacional, la evaluación
podrá apuntar a dos propósitos:
6. LA CLASIFICACIÓN SECTORIAL DEL GASTO - PROPUESTA
Confrontar la función mecánica real efectivamente alcanzada por el
gasto público en cada área y en el conjunto de actividad económica,
con la función potencial óptima que pudiera alcanzar de acuerdo con
las tesis de la teoría del desarrollo adoptada como propósito del país.
Confrontar dicha función mecánica real con el objetivo-meta del
Plan de Gobierno, lo que permitirá —al mismo tiempo— evaluar si
tales objetivos del Plan son coherentes con los objetivos-tesis de la
concepción teórica.
Sobre la base del proceso a desarrollar, se plantea que al final del eventos se cuente con
los siguientes productos:
a. Análisis sobre las limitantes en materia de planificación regional y sectorial.
a. Propuesta de lineamientos conceptuales y metodológicos para la articulación de la
planificación regional y sectorial en el marco del proceso de planificación nacional del
desarrollo de Honduras
a. Propuesta sobre la ruta común a seguir en el corto y medio plazo en materia de
planificación regional y sectorial
7. RESULTADOS ESPERADOS
7. RESULTADOS ESPERADOS
• Articulación y coordinación de los Planes
Nacionales, Sectoriales y Regionales al
Presupuesto Público.
• Incorporación de los resultados de la
evaluación a los procesos de planificación,
presupuestación y seguimiento. Intentando
incorporar a la filosofía de gestión por
resultados o presupuesto para resultados,
resultados en términos de cohesión social.
Mejora en la
Vinculación Plan-
Presupuesto y en la
integración de la
evaluación en el
ciclo de políticas.
• Apoyo a la reforma del Modelo de Gestión
por Resultados
• Implantación de un Sistema de monitoreo de
los planes vinculados al presupuesto
• Incorporación de la medición de impacto al
ciclo de planificación y presupuestación
Resultados
Esperados
La Estructura Sectorial para el Proceso de Presupuestación en Honduras / Dirección General de Presupuesto de la SEFIN

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La Estructura Sectorial para el Proceso de Presupuestación en Honduras / Dirección General de Presupuesto de la SEFIN

  • 1. Taller para la Mejora del Proceso de Planificación Regional y Sectorial en Honduras Tegucigalpa, M.D.C., Honduras, C.A. Abril - 2013 Tema: La Estructura Sectorial para el Proceso de Presupuestación en Honduras Autor: Dirección General de Presupuesto de la SEFIN
  • 2. 1 • Bienvenida e Introducción 2 • Breve Presentación de la Realidad Nacional 3 • La Administración Publica de Honduras 4 • La Planificación y El Presupuesto 5 • El Gasto Público y Las Clasificaciones Presupuestarias 6 • La Clasificación Sectorial del Gasto - Propuesta 7 • Resultados Esperados Contenido de la Presentación
  • 3. OBJETIVOS General Secundar el proceso de planificación del desarrollo, mediante la propuesta de lineamientos conceptuales y metodológicos para la articulación de la planificación regional y sectorial con el Presupuesto. Específicos:  Conocer los esfuerzos, avances y limitaciones de los procesos de planificación sectorial, regional y Presupuesto.  Contar con una propuesta de lineamientos conceptuales y metodológicos para la articulación de la planificación regional y sectorial con el Presupuesto. 1. BIENVENIDA E INTRODUCCIÓN
  • 4. Las decisiones que adopten en las instituciones rectoras de la planificación y el presupuesto en el marco de la Gestión por Resultados para el Desarrollo. Deben orientarse a lograr una estrecha relación entre: A. Los resultados a obtenerse, B. Los bienes y servicios a producirse y C. Los recursos reales y financieros a utilizarse Con el objetivo de: realizar una eficiente y eficaz GESTIÓN PRESUPUESTARIA 1. BIENVENIDA E INTRODUCCIÓN
  • 5. La inteligencia consiste, no solo en el conocimiento, sino también en la destreza de aplicar los conocimientos en la práctica… 1. BIENVENIDA E INTRODUCCIÓN
  • 7. HONDURAS Vista del Lago de Yojoa (Agua Azul), al norte del país. Población Edad Trabajar 6,496,542 Población Económicamente Activa 3,369,919 Población Ocupada 3,226,135 Ocupados con SubEmpleo 1,504,944 Población Inactiva 3,126,624  85.4% Tasa de alfabetismo en adultos 23 Tasa de mortalidad infantil (muertes por cada 1,000 nacidos vivos (2006)) 85.1% Hogares que poseen teléfono celular (2012) 16.5% Hogares que poseen computadora (2012)  3.6% Desempleo abierto (2012)  54.1% Población subempleada (2012) 2..03% Tasa de crecimiento poblacional (2012) 66.5% Hogares en pobreza (2012) 2. REALIDAD NACIONAL
  • 9.  Debilidades en la aplicación práctica de los conceptos básicos definidos en el modelo conceptual y manual de formulación del POA-PRESUPUESTO.  Falta de homogeneidad en el manejo de conceptos y técnicas entre planificación (SEPLAN) y presupuesto (SEFIN).  La no muy adecuada definición de las estructuras programáticas  Imagen negativa ente la opinión pública sobre la gestión del Gobierno. INFORME DE CONSULTORIAS REALIZADAS - 2012 2. REALIDAD NACIONAL
  • 10. INFORME DE DESARROLLO HUMANO (PNUD) Nuestro país enfrenta desafíos fiscales importantes que de no ser abordados apropiada y oportunamente, podrían debilitar el futuro crecimiento económico con equidad social y tener serias y grandes consecuencias tales como: 1.- Menor cantidad de recursos para la atención de la población vulnerable y para reforzar el sistema de seguridad social del país. 2.- Deterioro de la calidad y control del gasto público, así la eficiencia en el manejo del mismo. 3.- Que el gobiernos No pueda lograr un mayor impacto y transparencia en su gestión. 2. REALIDAD NACIONAL
  • 11. DOS IMPORTANTES DEBILIDADES IDENTIFICADA: 1.- La falta de planes sectoriales que limitan la articulación de la planificación operativa y estratégica institucional con los objetivos y metas de largo. 2.- La falta de un marco metodológico conceptual para la articulación entre de los planes regionales de desarrollo con los POAs y planes estratégicos, lo que no permita responder a las demandas regionales en la planificación institucional. Sobre ambos aspectos, se hace sumamente necesario que el proceso de planificación y presupuestación de mayor importancia al enfoque y articulación con la planificación regional, en vista que la regionalización de la intervención institucional y la distribución equilibrada de la inversión pública, son fundamentales para el ejercicio de planificación estratégica y operativa, y atención a las demandas regionales es de suma importancia. Por otra parte, el alineamiento de los objetivos y metas de la Visión de País con la planificación institucional, debe tener como base, un marco de planificación a nivel sectorial. La coordinación en planes de desarrollo, planes sectoriales, planes operativos anuales y presupuesto aun no se da, limitando la capacidad para distribuir de forma adecuada, racional y estratégica los recursos públicos. INFORME ANUAL DE PEFA - 2012 2. REALIDAD NACIONAL
  • 12. 1. CRECIMIENTO DE LA POBLACION VRS. MAYORES SERVICIOS BASICOS 2. CRECIMIENTO DE LAS CIUDADES VRS. MAYORES SERVICIOS COMUNITARIOS 3. CRECIMIENTO DE LA ECONOMIA VRS. MAYORES NECESIDADES ECONOMICAS Y FINANCIERAS 4. MANTENIMIENTO Y CRECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA COMO RESPUESTA A LA AMPLIACION DE LOS MERCADOS INTERNOS Y EXTERNOS 5. LA SEGURIDAD CIUDADANA VRS. CRECIMIENTO DE LOS CENTROS POBLADOS 2. REALIDAD NACIONAL
  • 13. SECTOR PUBLICO LA FAMILIA LA SOCIEDAD HONDUREÑA SECTOR PRIVADO SOCIEDAD CIVIL FUNCIONES CLASES SECTORES GENERALES SOCIALES COMUNALES ECONOMICOS INDUSTRIA Y COMERCIO FINANCIEROS RECURSOS NATURALES RECURSOS HUMANOS INFRA - ESTRUCTURA PRODUCCION GENERALES POPULARES PROFESIONALES ACADEMICOS SOCIALES RELIGIOSAS SATISFACCION DE NECESIDADES BASICAS GENERACION DE INVERSION, EMPLEO Y RIQUEZA ORGANIZACIÓN Y PARTICIAPACION BIENESTAR COMUN DESARROLLO SOCIAL DESARROLLO ECONOMICO E L S E R = L A P E R S O N A COMUNIDAD HONDUREÑA 3. LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA DE HONDURAS
  • 14. DE REGULACIÓN O JURIDICA ECONOMICA DE ASIGNACION DE DISTRIBUCIÓN DE ESTABILIZACIÓN LAS FUNCIONES DEL ESTADO  Se ejecuta fijando las reglas del juego o marco económico general al que deben someterse los agentes económicos  Se ejecuta influyendo en la asignación de los recursos o factores de producción para aumentar la eficiencia económica  Se ejecuta influyendo en la distribución de la renta y la riqueza, mediante los ingresos y los gastos públicos  Se ejecuta favoreciendo la estabilidad económica, influyendo en la producción o renta, mediante el aumento o disminución de los ingresos y gastos, y favoreciendo o no la expansión monetaria 3. LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA DE HONDURAS
  • 15. Artículo 4. Conformación del Sistema de Administración Financiera del Sector Público. SECTOR PUBLICO SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO SECTOR PUBLICO FINANCIERO EMPRESAS PUBLICAS GOBIERNO GENERAL GOBIERNOS LOCALES GOBIERNO CENTRAL ADMINISTRACION CENTRAL INSTITUCIONES PUBLICAS FINANCIERAS NO BANCARIAS INSTITUCIONES PUBLICAS FINANCIERAS BANCARIAS OTRAS INSTITUCIONES PUBLICAS FINANCIERAS EMPRESAS PUBLICAS NACIONALES EMPRESAS PUBLICAS LOCALES GOBIERNOS MUNICIPALES MANCOMUNIDADES MUNICIPALES ADMINISTRACION PUBLICA DESCENTRALIZADA ADMINISTRACION PUBLICA CENTRALIZADA INSTITUTOS DE SEGURIDAD SOCIAL UNIVERSIDA DES INSTITUTOS PÚBLICOS PODER JUDICIAL PODER EJECUTIVO PODER LEGISLATIVO SECRETARIAS DE ESTADOS ORGANISMOS DES - CONCENTRADOS PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA 3. LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA DE HONDURAS
  • 16. BID Prodev EUROSOCIAL UNICEF GIZ ASISTENCIA TÉCNICA Fortalecimiento Institucional Equipo - Insumos Capacitación Personal Técnico Interno – Externo Pasantías Nacionales – Externas 3. LA ADMINISTRACIÓN PUBLICA DE HONDURAS
  • 17. Presupuesto Metas/ Programación Planificación Estratégica Ejecución Evaluación Revisión de Presupuestos y Programas Medidas Correctivas Ciclo del Control de Gestión Ciclo del Control de Gestión 4. LA PLANIFICACIÓN Y EL PRESUPUESTO
  • 18. Secretaria de Estado Dirección UPEG Programación Evaluación Estudios Estadísticas •Análisis y Diseño de Políticas, programas y Proyectos •POA,s •Programación operativa a mediano y largo plazo •Evaluación periódica •Evaluación sectorial •Evaluación de impacto ambiental •Definir indicadores de eficiencia y eficacia •Proyectos y gestión de recursos financiar proyectos •Diseño y operación de sistemas de estadísticas 4. LA PLANIFICACIÓN Y EL PRESUPUESTO
  • 19. Proceso de regionalización en la formulación del POA- presupuesto, Planificación estratégica y Presupuesto basado en Gestión por Resultados. Elaboración del POA-Presupuesto de acuerdo a lineamientos y directrices de los Órganos Rectores. Implementación de sistemas de Monitoreo de Gestión, Rendición de Cuentas y Evaluación 4. LA PLANIFICACIÓN Y EL PRESUPUESTO
  • 20. EL PRESUPUESTO COMO INSTRUMENTO POLITICA ECONOMICA ADMINISTRACION PLANIFICACION GOBIERNO ORDENAMIENTO 4. LA PLANIFICACIÓN Y EL PRESUPUESTO
  • 21. • Constituyen las transacciones financieras que realizan las instituciones públicas para adquirir los bienes y servicios que requiere la producción pública, en virtud de ley para cumplir sus finalidad principal consistente en la satisfacción de necesidades públicas o para transferir los recursos recaudados a los diferentes agentes económicos. • El gasto público es aquel en que el Estado incurre para sostener las instituciones gubernamentales y para financiar servicios públicos prioritarios que permanecen en manos estatales; es decir, la cantidad de recursos con que puede funcionar el Estado para el ejercicio de sus diversas funciones • Se entiende como un monto global para todos los compromisos, se desprende un concepto más específico donde se visualiza con mayor precisión la signación del recurso, tal es el caso del Gasto Público Social, que no es otra cosa sino “un subconjunto del gasto público que agrupa los recursos que el Estado destina directamente para atender el desarrollo y el bienestar de su población. Hay diferentes criterios sobre las partidas presupuestarias que deben incluirse en el cómputo del gasto social, pero hay acuerdo respecto a sectores básicos tales como la educación, la salud y la vivienda”. 5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
  • 22. GLOBAL Responsables: Consejo de Ministros, Secretaría de Finanzas Instrumentos Técnicos: Presupuesto Global, Gastos, Resultados, Efectos INSTITUCIONAL Responsables: Secretarios de Estado, Presidente Director o Gerente etc., Instrumentos Técnicos: Presupuesto institucional (Objetivo y metas, Recursos, Gastos, Efectos PROGRAMÁTICO Responsables: unidades ejecutoras de programas Instrumentos Técnicos: programas, proyectos, A/O, Objetivos, Metas, Recursos, Gastos Efectos. 5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
  • 23. 1. Valle de Sula 2. Valle de Comayagua 3. Occidente 4. Valle de Lean 5. Valle de Aguan 6. Cordillera de Nombre de Dios 7. Norte de Olancho 8. Valles de Olancho 9. Biosfera de Río Plátano 10. La Mosquitia 12 Distrito Central 15. Arrecife Mesoamericano 13 Golfo de Fonseca 14. Río Lempa 11. El Paraíso 16. Santa Bárbara 5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
  • 24. Consiste en las diversas formas de ordenar, resumir y presentar los gastos programados en el presupuesto. Los gastos organizados de esta manera sirven para proporcionar información acerca del comportamiento de la economía pública en el sistema económico. 5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS  Facilitan la definición de las orientaciones, prioridades, normas y procedimientos a los cuales deben ajustarse las instituciones públicas en la elaboración de sus presupuestos.  Sirven para la determinación del ahorro o desahorro, superávit o déficit financiero de las instituciones del Sector Público Municipal.  Facilitan el desarrollo y aplicación de los sistemas de programación y gestión del gasto público.  Permiten la ejecución financiera del presupuesto y de todas las etapas del proceso presupuestario  Son instrumentos que permiten realizar análisis de los efectos del gasto público y de la proyección del gasto futuro.  Sirven para determinar las distintas prioridades del gasto público, así como para establecer responsabilidad en la administración de los mismos.
  • 25. • De Recursos: – INSTITUCIONAL – POR RUBROS – ECONOMICA – POR FUENTE • De Gastos: – INSTITUCIONAL – ECONOMICA – POR FINALIDADES Y FUNCIONES – PROGRAMATICA – POR OBJETO – POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO – POR ORGANISMO FINANCIADOR “Estos constituyen las diversas formas de presentar los egresos públicos previstos en el presupuesto, con la finalidad de analizarlos, proporcionando además información para el estudio general de la economía y de la política económica que tiene previsto aplicar el Gobierno Nacional para un período determinado. 5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
  • 26. 5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 0.00 10,000,000,000.00 20,000,000,000.00 30,000,000,000.00 40,000,000,000.00 50,000,000,000.00 60,000,000,000.00 PODERES DEL ESTADO ORGANOS CONSTITUCIONALES SECRETARIAS DE ESTADO ORGANOS DESCONCENTRADOS 2008 2009 2010 2011 2012 2013
  • 27. 5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS - 10,000,000,000 20,000,000,000 30,000,000,000 40,000,000,000 50,000,000,000 60,000,000,000 70,000,000,000 80,000,000,000 90,000,000,000 2008 2009 2010 2011 2012 2013 INGRESOS CORRIENTES RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL DISMINUCION DE LA INVERSION FINANCIERA
  • 28. 5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS - 10,000,000,000 20,000,000,000 30,000,000,000 40,000,000,000 50,000,000,000 60,000,000,000 70,000,000,000 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Gasto Corriente Gasto de Capital Aplicaciones Financieras
  • 29. 5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS - 5,000,000,000.00 10,000,000,000.00 15,000,000,000.00 20,000,000,000.00 25,000,000,000.00 SERVICIOS PUBLICOS GENERALES DEFENSA Y SEGURIDAD ASUNTOS ECONOMICOS PROTECCION DEL MEDIO AMBIENTE VIVIENDA Y SERVICIOS COMUNITARIOS SERVICIOS DE SALUD EDUCACION, INVESTIGACION, CULTURA Y ACTIVIDADES RECREATIVAS PROTECCION SOCIAL DEUDA PUBLICA 2008 2009 2010 2011 2012 2013
  • 30. 5. EL GASTO PÚBLICO Y LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS -20,000,000,000 - 20,000,000,000 40,000,000,000 60,000,000,000 80,000,000,000 100,000,000,000 INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES DÉFICIT GLOBAL INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES DÉFICIT GLOBAL 2013 67,503,866,913 80,873,484,386 -13,343,795,594 2012 61,122,107,784 71,399,138,026 -10,251,299,097 2011 57,600,576,311 67,347,406,997 -9,714,296,686
  • 31. A. Finalidad • Es un instrumento que favorece el análisis del gasto para estudios económicos y sociales. • Facilita la elaboración de estadística del gasto, proporcionando elementos suficientes para la proyección del mismo. La clasificación sectorial del gasto público es una herramienta utilizada en el proceso de programación física y financiera, tanto del desarrollo global, como del sectorial, es la herramienta más orientada hacia el análisis y la programación del desarrollo económico – social pretendiendo vincular la estructura de los planes de desarrollo con la estructura de presupuestos. La clasificación sectorial del gasto tiene por objetivo analizar las actividades del sector público, según los distintos sectores de la economía y al mismo tiempo evidenciar el nivel de los diversos programas presupuestarios en términos de los objetivos y metas que se pretende alcanzar en cada uno de ellos. Asimismo nos muestra la magnitud del gasto público por sector y los niveles de acción de cada programa dentro del sector al cual pertenece, de esta forma permite establecer las relaciones de interdependencia entre el sector publico y privado. 6. LA CLASIFICACIÓN SECTORIAL DEL GASTO - PROPUESTA
  • 32. 6. LA CLASIFICACIÓN SECTORIAL DEL GASTO - PROPUESTA SECTOR TERCIARIO (Servicios) Comercio, Bancos, Educación, Cultura, Servicios a personas. SECTOR SECUNDARIO (Producción de Bienes) Industria, Construcción, Manufactura SECTOR PRIMARIO (Producción Básica) Agricultura, Ganadería, Pesca, Minería, Producción energética
  • 33. Propuesta de Clasificación Sectorial Sector Descripción 100 Desarrollo de los Recursos Naturales 200 Desarrollo de los Recursos Humanos 300 Desarrollo de la Infraestructura 400 Desarrollo y Fomento de la Producción 500 Servicios Generales 600 Deuda Pública 6. LA CLASIFICACIÓN SECTORIAL DEL GASTO - PROPUESTA
  • 34. 1 EDUCACIÓN 2 SALUD 3 DESARROLLO SOCIAL 4 CULTURA Y DEPORTES 5 SERVICIOS BASICOS 5.1 VIVIENDA 5.2 AGUA Y SANEAMIENTO 6 SEGURIDAD CIUDADANA Y ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA 7 DEMOCRACIA REPRESENTATIVA Y PARTICIPATIVA 8 EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL 9 PREVISIÓN SOCIAL 10 SECTOR AGROALIMENTARIO 11 SECTOR SOCIAL DE LA ECONOMÍA Y MIPYME 12 INFRAESTRUCTURA VIAL 13 TURISMO 14 ENERGÍA 15 TELECOMUNICACIONES 16 PUERTOS 17 TRANSPORTE 18 AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES 18.1 RECURSOS NATURALES Y AMBIENTE 18.2 GESTIÓN DE RIESGOS 19 DESCENTRALIZACIÓN Y DESARROLLO REGIONAL 20 COMERCIO 21 MODERNIZACIÓN DEL ESTADO 22 CIENCIA Y TECNOLOGÍA 23 TRANSPARENCIA Y COMBATE A LA CORRUPCIÓN MARCO MACROECONÓMICO Sector IP Sub Sector IP Descripción 1 PROMOCION Y PROTECCION HUMANA 1 SALUD 2 EDUCACION Y CULTURA 4 VIVIENDA 5 PROTECCION SOCIAL 8 AGUA Y SANEAMIENTO 2 COMUNICACIONES Y ENERGIA 1 VIALIDAD 2 COMUNICACIONES 3 ENERGIA 4 TRANSPORTE Y OBRAS PUBLICAS 3 AGROFORESTAL Y TURISMO 1 AGRICULTURA, AGROINDUSTRIA Y GANADERIA 2 RECURSOS FORESTAL Y AMBIENTE 4 ACTIVIDAD TURISTICA 4 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 1 MODERNIZACION DEL ESTADO 2 COMPETITIVIDAD Y MIPYMES 3 DEFENSA Y SEGURIDAD 4 DESCENTRALIZACION 6. LA CLASIFICACIÓN SECTORIAL DEL GASTO - PROPUESTA
  • 35. 6. LA CLASIFICACIÓN SECTORIAL DEL GASTO - PROPUESTA - 1,000.0 2,000.0 3,000.0 4,000.0 5,000.0 6,000.0 7,000.0 8,000.0 9,000.0 2008 2009 2010 2011 2012 Promoción y Protección Humana Comunicaciones y Energía Agroforestal y Turismo Fortalecimiento Institucional
  • 36. Establecer un sistema de evaluación del gasto público exige la definición de las bases sobre las cuales ésta se realizará y su oportunidad. Se deberá lograr la mayor precisión en determinar: 6. LA CLASIFICACIÓN SECTORIAL DEL GASTO - PROPUESTA 1. Los objetivos ante los cuales se evalúa; 2. La capacidad de producir efectos que tiene el gasto público 3. ¿Cuáles son los gastos a evaluar?; 4. El propósito de la evaluación, su momento y su aplicación.
  • 37. Asumiendo que cada país tenga conceptualizado en términos ideológicos el conjunto de objetivos-tesis para la función del gasto público en la economía nacional, la evaluación podrá apuntar a dos propósitos: 6. LA CLASIFICACIÓN SECTORIAL DEL GASTO - PROPUESTA Confrontar la función mecánica real efectivamente alcanzada por el gasto público en cada área y en el conjunto de actividad económica, con la función potencial óptima que pudiera alcanzar de acuerdo con las tesis de la teoría del desarrollo adoptada como propósito del país. Confrontar dicha función mecánica real con el objetivo-meta del Plan de Gobierno, lo que permitirá —al mismo tiempo— evaluar si tales objetivos del Plan son coherentes con los objetivos-tesis de la concepción teórica.
  • 38. Sobre la base del proceso a desarrollar, se plantea que al final del eventos se cuente con los siguientes productos: a. Análisis sobre las limitantes en materia de planificación regional y sectorial. a. Propuesta de lineamientos conceptuales y metodológicos para la articulación de la planificación regional y sectorial en el marco del proceso de planificación nacional del desarrollo de Honduras a. Propuesta sobre la ruta común a seguir en el corto y medio plazo en materia de planificación regional y sectorial 7. RESULTADOS ESPERADOS
  • 39. 7. RESULTADOS ESPERADOS • Articulación y coordinación de los Planes Nacionales, Sectoriales y Regionales al Presupuesto Público. • Incorporación de los resultados de la evaluación a los procesos de planificación, presupuestación y seguimiento. Intentando incorporar a la filosofía de gestión por resultados o presupuesto para resultados, resultados en términos de cohesión social. Mejora en la Vinculación Plan- Presupuesto y en la integración de la evaluación en el ciclo de políticas. • Apoyo a la reforma del Modelo de Gestión por Resultados • Implantación de un Sistema de monitoreo de los planes vinculados al presupuesto • Incorporación de la medición de impacto al ciclo de planificación y presupuestación Resultados Esperados