Auditoria Interna

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AUDITORIA INTERNA Para mis fans... Deben amar auditoria y sabrán que es lo bueno.

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  • muy buena presentacion me han servido los conceptos y definiciones
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Auditoria Interna

  1. 1. ING. WILSON VELASTEGUI. O . MSC
  2. 2. VENTAJAS DE LA AUDITORÍA INTERNA DEFINICIONES TAREAS AL EJECUTAR EN LA A/I DIFERENCIA ENTRE UNA A/I Y A/E RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INTERNO ELEMENTOS DE TRABAJO DEL AUDITOR INTERN
  3. 3. AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN LA AUDITORÍA INTERNA ES UNA ACTIVIDAD QUE TIENE POR OBJETIVO FUNDAMENTAL EXAMINAR Y EVALUAR LA ADECUADA Y EFICAZ APLICACIÓN DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO, VELANDO POR LA PRESERVACIÓN DE LA INTEGRIDAD DEL PATRIMONIO DE UNA ENTIDAD Y LA EFICIENCIA DE SU GESTIÓN ECONÓMICA, PROPONIENDO A LA DIRECCIÓN LAS ACCIONES CORRECTIVAS PERTINENTES.
  4. 4. AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN LA AUDITORÍA INTERNA ES EL EXAMEN CRÍTICO, SISTEMÁTICO Y DETALLADO DE UN SISTEMA DE INFORMACIÓN DE UNA UNIDAD ECONÓMICA, REALIZADO POR UN PROFESIONAL CON VÍNCULOS LABORALES CON LA MISMA, UTILIZANDO TÉCNICAS DETERMINADAS Y CON EL OBJETO DE EMITIR INFORMES Y FORMULAR SUGERENCIAS PARA EL MEJORAMIENTO DE LA MISMA. ESTOS INFORMES SON DE CIRCULACIÓN INTERNA Y NO TIENEN TRASCENDENCIA A LOS TERCEROS PUES NO SE PRODUCEN BAJO LA FIGURA DE LA FE PUBLICA.
  5. 5. AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN LAS AUDITORÍAS INTERNAS SON HECHAS POR PERSONAL DE LA EMPRESA. UN AUDITOR INTERNO TIENE A SU CARGO LA EVALUACIÓN PERMANENTE DEL CONTROL DE LAS TRANSACCIONES Y OPERACIONES Y SE PREOCUPA EN SUGERIR EL MEJORAMIENTO DE LOS MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO QUE REDUNDEN EN UNA OPERACIÓN MÁS EFICIENTE Y EFICAZ.
  6. 6. AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN LA AUDITORÍA INTERNA DEBE FUNCIONAR COMO UNA ACTIVIDAD CONCEBIDA PARA AGREGAR VALOR Y MEJORAR LAS OPERACIONES DE UNA ORGANIZACIÓN, ASÍ COMO CONTRIBUIR AL CUMPLIMIENTO DE SUS OBJETIVOS Y METAS; APORTANDO UN ENFOQUE SISTEMÁTICO Y DISCIPLINADO PARA EVALUAR Y MEJORAR LA EFICACIA DE LOS PROCESOS DE GESTIÓN DE RIESGOS, CONTROL Y DIRECCIÓN
  7. 7. LA AUDITORÍA INTERNA ES UN PROCESO CUYA RESPONSABILIDAD PARTE DE LA ALTA GERENCIA DE LAS COMPAÑÍAS, Y SE ENCUENTRA DISEÑADO PARA PROPORCIONAR UNA SEGURIDAD RAZONABLE SOBRE EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS DE LA ORGANIZACIÓN. ESTOS OBJETIVOS HAN SIDO CLASIFICADOS EN: ESTABLECIMIENTO DE ESTRATEGIAS PARA TODA LA EMPRESA EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA AUDITORIA INTERNA: DEFINICIÓN
  8. 8. AUDITORIA INTERNA Es el órgano técnico de control de empresa, dependiente del Directorio, encargado de programar, planificar, conducir, ejecutar y evaluar las acciones de control (auditorias y exámenes especiales) en todas las áreas de la empresa, de conformidad con las normas y dispositivos legales vigentes
  9. 9. Para actuar en el departamento de auditoría interna, cualquier personal adscrito con carácter de auditor interno debe tener en cuenta: Cumplimiento de las normas profesionales de conducta Debe poseer los conocimientos técnicos y disciplinarios para la realización de las auditorías internas Los auditores internos están obligados a una formación permanente Los auditores internos deben poseer ciertas dosis de relaciones humanas y comunicación Los auditores internos deben actuar con el debido cuidado profesional
  10. 10. FACILITA UNA AYUDA PRIMORDIAL A LA DIRECCIÓN AL EVALUAR DE FORMA RELATIVAMENTE INDEPENDIENTE LOS SISTEMAS DE ORGANIZACIÓN Y DE ADMINISTRACIÓN. FACILITA UNA EVALUACIÓN GLOBAL Y OBJETIVA DE LOS PROBLEMAS DE LA EMPRESA, QUE GENERALMENTE SUELEN SER INTERPRETADOS DE UNA MANERA PARCIAL POR LOS DEPARTAMENTOS AFECTADOS. PONE A DISPOSICIÓN DE LA DIRECCIÓN UN PROFUNDO CONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA, PROPORCIONADO POR EL TRABAJO DE VERIFICACIÓN DE LOS DATOS CONTABLES Y FINANCIEROS. CONTRIBUYE EFICAZMENTE A EVITAR LAS ACTIVIDADES RUTINARIAS Y LA INERCIA BUROCRÁTICA QUE GENERALMENTE SE DESARROLLAN EN LAS GRANDES EMPRESAS. FAVORECE LA PROTECCIÓN DE LOS INTERESES Y BIENES DE LA EMPRESA FRENTE A TERCEROS VENTAJAS DE LA AUDITORIA INTERNA
  11. 11. -Comprobar el cumplimiento de los sistemas de control interno en vigor y sus adecuaciones autorizadas, así como de aquellos que por las características propias de la entidad haya sido necesario establecer, determinando su calidad, eficiencia y fiabilidad, así como la observancia de los principios generales en que se fundamentan. - Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad y de las adecuaciones, que para la entidad, hayan sido establecidas, a partir del clasificador de cuenta en vigor. - Comprobar la calidad y oportunidad del flujo informativo contable y financiero, y observar el cumplimiento de las funciones, autoridad y responsabilidad, en cada caso en que estén involucrados movimiento de recursos. - Verificar la calidad, fiabilidad y oportunidad de la información contable- financiera que rinde la entidad, realizando los análisis correspondientes de los indicadores económicos fundamentales. - Comprobar el cumplimiento de la legislación económico-financiera vigente - Analizar mediante la aplicación de las diferentes técnicas de Auditoría la gestión empresarial, con el objetivo de determinar su economía, eficiencia y eficacia. Tareas a ejecutar en la auditoría interna: GENERALES
  12. 12. -Realizar conteos físicos sorpresivos de forma periódica a los inventarios y activos fijos y otros valores de la entidad, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta contable - Efectuar arqueos de caja sorpresivos de forma periódica, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos, su movimiento y la cuenta contable correspondiente. - Comprobar el saldo de las cuentas bancarias, y verificar su movimiento y compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta control - Comprobar las operaciones de nóminas, su calidad y control, así como presenciar su pago físico. - Verificar los ingresos producidos en la entidad y su cobro en tiempo y forma, de acuerdo con lo establecido, y su compatibilidad con las correspondientes cuenta control -Estudiar y evaluar el cumplimiento de los sistemas de costo establecidos. - Comprobar la calidad y fiabilidad de los registros y libros de contabilidad de acuerdo con los principios generales de control interno. - Analizar el cumplimiento correcto de los aportes al fisco, en tiempo y en los plazos establecidos. Tareas a ejecutar en la auditoría interna: ESPECIFICAS
  13. 13. CONCEPTO AUDITORÍA INTERNA AUDITORÍA EXTERNA 1) Sujeto Empleado ( Evitar que traslade información a otros sitios) Fcón: SALVAGUARDA EMP. Profesional Independiente: se fija solo en la imagen fiel ( legislación vigente ) Su Fcón es EVALUAR EMP. 2) Grados de independencia Limitada: El auditor interno no se limita exclusivamente a dar un informe de todo sino que se dedica a evaluar las peticiones de la dirección o del consejo. ESTA OBLIGADO A SEGUIR UN PROGRAMA Total: Está sujeto a las directrices técnicas de auditoría. 3) Responsabilidad Laboral Penal: El informe del auditor tiene consecuencias jurídicas 4) Objetivo Examen de gestión ( =Toda actuación que se realice sobre activos o pasivos de la empresa) El sentido de activo o pasivo debe tomarse como se consideran desde el derecho mercantil. Examen de la situación financiera para dar opinión 5) Informe emitido Dirigido a la gerencia, dirección y/o Consejo de Administración. Puede hacerse para cualquier tipo de empresa Accionistas o Consejo de Administración: con carácter obligatorio si lo obliga la ley o con carácter optativo si lo desea la empresa. Se acompaña a las cuentas anuales y se da a conocer en la junta general en junio aproximadamente. 6) Uso del Informe Va dirigido exclusivamente a la empresa ( Su transmisión tiene carácter penal ) Va dirigido a la empresa y al público en general. Necesidad para cotizar en bolsa y emitir todo tipo de valores. DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA
  14. 14. Naturaleza. Objetivo y alcance Responsabilidad y autoridad Independencia. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INTERNO
  15. 15. LA AUDITORÍA INTERNA ES LA DENOMINACIÓN DE UNA SERIE DE PROCESOS Y TÉCNICAS, A TRAVÉS DE LAS CUALES SE DA UNA SEGURIDAD DE PRIMERA MANO A LA DIRECCIÓN RESPECTO A LOS EMPLEADOS DE SU PROPIA ORGANIZACIÓN, A PARTIR DE LA OBSERVACIÓN EN EL TRABAJO RESPECTO A: A) SI LOS CONTROLES ESTABLECIDOS POR LA ORGANIZACIÓN SON MANTENIDOS ADECUADA Y EFECTIVAMENTE. B) SI LOS REGISTROS E INFORMES REFLEJAN LAS OPERACIONES ACTUALES Y LOS RESULTADOS ADECUADA Y RÁPIDAMENTE EN CADA DEPARTAMENTO U OTRA UNIDAD, Y SI ESTOS SE ESTÁN LLEVANDO FUERA DE LOS PLANES, POLÍTICAS O PROCEDIMIENTOS DE LOS CUALES LA AUDITORÍA ES RESPONSABLE NATURALEZA
  16. 16. • Es asistir a los miembros de la organización, descargándoles de sus responsabilidades de forma efectiva. Con este fin les proporciona análisis, valoraciones, recomendaciones, consejos e información concerniente a las actividades revisadas. Incluye la promoción del control efectivo a un costo razonable OBJETIVO • Comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los sistemas de control interno de una organización, y de la calidad de la ejecución al llevar a cabo las responsabilidades asignadas ALCANCE OBJETIVO - ALCANCE
  17. 17. ALCANCE Revisión de la fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa y de los juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre la misma. - Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener un impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si la organización los cumple. -Revisar las medidas de salvaguarda de activos y, cuando sea apropiado, verificar la existencia de los mismos. - Valorar la economía y eficacia con que se emplean los recursos - Revisar las operaciones o programas para asegurar que los resultados son coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las operaciones y programas han sido llevados acabo como estaba previsto.
  18. 18. RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD C EL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA DEBE DEFINIRSE EN UN DOCUMENTO FORMAL POR ESCRITO, APROBADO POR LA DIRECCIÓN Y ACEPTADO POR EL CONSEJO, ESPECIFICANDO EL ALCANCE NO RESTRINGIDO DE SU TRABAJO Y DECLARANDO QUE LOS AUDITORES NO TIENEN AUTORIDAD O RESPONSABILIDAD SOBRE LAS ACTIVIDADES QUE AUDITAN
  19. 19. PARA ASEGURAR EL GRADO EFECTIVO DE INDEPENDENCIA NECESARIO PARA EL AUDITOR INTERNO, ESTARÁ SUBORDINADO E INFORMARÁ DE SU TRABAJO AL EJECUTIVO MÁS ALTO DEL ESCALAFÓN; SOLO POR ESTE CAMINO PUEDE ASEGURAR UN ALCANCE ADECUADO DE RESPONSABILIDAD Y DE EFECTIVIDAD EN EL SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES INDEPENDENCIA
  20. 20. Cumplimiento Verificación Evaluación ELEMENTOS DE TRABAJO DEL AUDITOR INTERNO
  21. 21. CUMPLIMIENTO: Extensión con que son seguidas las políticas, reglas, buenas prácticas de negocios, principios contables generalmente aceptados, leyes, regulaciones del gobierno y hasta el sentido común. VERIFICACIÓN: La dirección debe recibir una seguridad permanente de la validez de los informes actuales superior a la que es posible obtener por el examen anual del auditor externo. Generalmente, la verificación incluirá registros, informes y cuentas EVALUACIÓN: Es la responsabilidad más importante del auditor interno, debe revisar constantemente el sistema de control y estar seguro que es adecuado, y que se mantiene tal y como espera la dirección. ELEMENTOS DE TRABAJO DEL AUDITOR INTERNO
  22. 22. BIBLIOGRAFÍA • MEIGS Walter, “Principios de Auditoría” • MANTILLA Samuel, “Control Interno ” • HILL McGraw, “Auditoría un Enfoque Integral” • FREIRE Jaime, “Guía didáctica de Auditoría Financiera” • AULESTIA Hernán, “Auditoría Financiera” LINKGRAFÍA www.contraloria.gov.ec www.mauricioariasp.wikispaces.com
  23. 23. “ LO MARAVILLOSO DE APRENDER ALGO, ES QUE NADIE PUEDE ARREBATÁRLO.“ (B. B. KING)

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