A visão prática de um executivo de importante rede supermercadista, mencionando as razões da adoção e as lições aprendidas na implementação.

1. SPED na Prá*ca
Caso Verdemar
Carlos Furia*

2. Apresentação Verdemar

3. SPED – Preparação Organizacional para sua Implantação
Contexto
O SPED (Sistema Público de Escrituração Digital) passa a exigir das
organizações a u?lização de novos processos internos ou ajustes naqueles já
existentes, de forma a não expor os erros e falhas da empresa aos olhos do
fisco. Sua implementação envolve a grande maioria dos setores, tais como
suprimentos, contabilidade, fiscal, financeiro, patrimônio, tecnologia da
informação etc.
Sistema?camente, a União e os Estados estão incrementado o
SPED, fazendo com que o contribuinte passe a informar outros dados, tais
como a apuração de PIS/PASEP e COFINS, CIAP entre outros. A médio prazo
teremos a obrigatoriedade de entrega do SPED Financeiro e iden?ficação do
consumidor nos Cupons Fiscais. A perspec?va é que em um espaço de
tempo, nem tão distante, não haverá necessidade de realizar nenhuma
espécie de apuração, pois o Governo informará os valores a serem
recolhidos, com base nas próprias informações disponibilizadas pelo
contribuinte.

4. SPED – Preparação Organizacional para sua Implantação
Composição do SPED
NF-­‐e
ECD
EFD

5. SPED – Preparação Organizacional para sua Implantação
Preparação organizacional para implantação do SPED
FISCAL
COMERCIAL
TECNOLOGIA
INFORMAÇÃO
FINANCEIRO
CONTÁBIL

6. O SPED passa a exigir das empresas:
 Mudanças culturais;
 Investimento constante de treinamento das equipes;
 Conscientização da importância dos controles internos;
 Saindo na frente, ainda passa a ter um diferencial de mercado, devido
aos ganhos gerados pelo processo de preparação;
 Consciência de que a sonegação passa ser um risco eminente e que
os resultados passam a ser somente na operação.
SPED – Preparação Organizacional para sua Implantação
Preparação organizacional para implantação do SPED

7. SPED – Preparação Organizacional para sua Implantação
Preparação organizacional para implantação do SPED
Principais dados cadastrais para revisão/inclusão.
 Cadastro Completo da Empresa;
 Cadastro do Contribuinte Subs?tuto;
 Cadastro do Contabilista;
 Cadastro dos Par?cipantes (Clientes, fornecedores etc.);
 Código dos Municípios e Países (IBGE);
 Unidades de Medida e suas Conversões;
 Cadastro de Itens (NCM, Tipo do Item);
 Natureza de Operação (CFOP e Código de Integração);
 Cadastro de informações complementares;

8. SPED – Preparação Organizacional para sua Implantação
Preparação organizacional para implantação do SPED
Principais dados cadastrais para revisão/inclusão.
 Cadastro de observações do lançamento fiscal;
 Código do modelo e situação do Documento Fiscal;
 Inscrição Estadual;
 CST (ICMS, PIS/COFINS, IPI);
 Modelo de equipamento, Série e Número do ECF;
 Cadastro dos códigos totalizadores parciais da redução Z;
 Cadastro dos códigos de ajuste de apuração e dedução do ICMS;
 Cadastro Plano de Contas Referencial;
 Tabela de qualificação do Assinante;
 Históricos contábeis padronizados.

9. SPED – Preparação Organizacional para sua Implantação
Preparação organizacional para implantação do SPED
Mudanças organizacionais com a implementação da NF-­‐e
 Adequação da infra-­‐estrutura de TI, com apoio de so]ware para controle,
emissão e recepção da NF-­‐e;
 Ganho qualita?vo nos dados necessários a emissão da NF-­‐e, devido as
validações antes da sua emissão;
 Redução de tempo e custo no processo de entrada de notas fiscais, mediante
importação do XML;
 Prevenção de perdas relacionadas aos erros operacionais na digitação;
 Conhecimento com antecedência das divergências entre o pedido de compra e a
NF-­‐e.

10. SPED – Preparação Organizacional para sua Implantação
Preparação organizacional para implantação do SPED
Mudanças organizacionais com a implementação da EFD
 Necessidade de maior controle sobre os dados cadastrais, tanto por meio de
ferramentas eletrônicas, como a u?lização de mão-­‐de-­‐obra mais qualificada;
 Necessidade de um efe?vo controle de estoques de mercadorias para revenda,
matérias-­‐primas, outros insumos, produtos acabados etc., com a realização de
inventários periódicos e auditoria diária das movimentações apresentadas;
 Maior rigor na apuração de Impostos, tanto na entrada como na emissão dos
documentos fiscais, controle do CIAP entre outros;
 Necessidade de estar atento às mudanças nas leis, normas e instruções que
definem o SPED;
 Necessidade de verificação constante da situação das empresas junto a RFB,
antes do recebimento ou emissão de documentos fiscais.

11. SPED – Preparação Organizacional para sua Implantação
Preparação organizacional para implantação do SPED
Mudanças organizacionais com a implementação da ECD
 Necessidade de maior controle sobre a escrituração contábil, com migração
para uma contabilidade interna ou integração através de sistemas de informação;
 Maior preocupação com a compa?bilidade das informações fiscais com as
informações contábeis e outras obrigações acessórias entregues pela empresa.

12. SPED – Preparação Organizacional para sua Implantação
Perspec*vas
EFD
-­‐ Apuração de PIS e COFINS;
-­‐ Controle e transmissão do CIAP;
-­‐ Iden?ficação do cliente em cupons fiscais;
-­‐ e-­‐Lalur (ECD, DIPJ, e Lalur);
-­‐ Municípios deverão aderir ao SPED, para apuração do ISS.

13. NF-­‐e
-­‐ Incorporação de outros modelos de documentos fiscais em emissão digital;
-­‐ Confirmação do recebimento pelo des?natário;
-­‐ Carta de Correção Eletrônica (CC-­‐e);
-­‐ Eventos (Registro de passagem, Cancelamento, Registro Denatran, etc.).
ECD
-­‐ Demais Demonstrações Contábeis seguirão a mesma tendência de envio por
meio eletrônico.
SPED Financeiro
SPED – Preparação Organizacional para sua Implantação
Perspec*vas

14. Obrigado
furiati@superverdemar.com.br