EDUCACIÓN BÁSICA
7EDUCACIÓN BÁSICA
YO CONSTRUYO EL ECUADOR
Libro de Cultura tributaria
YO CONSTRUYO EL ECUADOR
El libro del futuro contribuyente
7EDUCACIÓN BÁSICA
CRÉDITOS
Equipo de trabajo
Departamento de Servicios Tributarios Dirección Nacional - SRI
Departamento de Comunicación - S...
República del Ecuador
Convenio de cooperación interinstitucional
Ministerio de Educación - Servicio de Rentas Internas
Pro...
PRESENTACIÓN
Todas las cosas que hacemos las personas empiezan por ser ideas y la de hacer
un libro como este nació en ene...
ÍNDICE
CAPÍTULO 1
EL ESTADO Y YO
	 1.	 ¿De qué se trata?
	2.	Cómic
	 3.	 ¿Qué es el Estado?
	 4.	 ¿Qué es un gobierno?
	 5...
ÍNDICE
CAPÍTULO 4
EL SRI: MISIÓN RECAUDACIÓN
	 1.	 ¿De qué se trata?
	2.	Cómic
	 3.	 ¿Qué es el SRI?
	 4.	 Las metas del S...
ÍNDICE
CAPÍTULO 7
TRES IMPUESTOS PRINCIPALES
	 1.	 ¿De qué se trata?
	2.	Cómic
	 3.	 ¿Qué es el IVA?
	 4.	 Tarifas del IVA...
Soy Equi, la mascota del Servicio de Rentas
Internas, me pusieron ese nombre porque
soy equitativo y eficiente, como el SR...
¿Por qué la mascota del SRI es un colibrí?
En Ecuador existen 124 especies de colibríes o picaflores. La sorprendente
abun...
13Yo construyo el Ecuador
EL ESTADO Y YO
Niñitos de ojitos de canguil,
yo que soy de Guayaquil
les traía una iguana
del ce...
Las aventuras de
¡Mamá, se fue el
agua! ¡Me quedé
enjabonada!
¡Qué sapo!,
la próxima tomo
buseta.
¡Necesitamos
un héroe!
E...
Nuestraamigallegóapensarque
elsuperhéroesívinoporelbarrio,
peroloqueenrealidadpasóenla
tarde anterior fue que…
Los verdade...
Capítulo 1 • El Estado y yo16
¿Qué es un gobierno?
Un Estado es la forma de organización política de las comunidades, país...
Yo construyo el Ecuador 17
¿Cuándo nació el Estado ecuatoriano?
Las antiguas personas que habitaron lo que hoy es el Ecuad...
18
Soy ciudadano: mi relación con el Estado
Capítulo 1 • El Estado y yo
Tú eres parte del Estado ecuatoriano, eres
una ciu...
19Yo construyo el Ecuador
El Estado ecuatoriano garantiza:
ALGUNAS GARANTÍASY OBLIGACIONES IMPORTANTES DE LOS ECUATORIANOS...
Capítulo 1 • El Estado y yo20
Las necesidades sociales
Las personas, al vivir en comunidad, tienen una serie de necesidade...
Yo construyo el Ecuador 21
Zona de valores
Su hijo mayor no puede olvidar la
historia que le contó su padre sobre
cómo dej...
La revista de
Capítulo 1 • El Estado y yo22
El chiste
¿Sabías qué?
Adivinanzas
Papá.
¿sabes en qué se
parecen la vecina y ...
23Yo construyo el Ecuador
¿De qué se trata?
En mi país los cuatro puntos cardinales
señalan riquezas naturales;
es una tie...
Las aventuras de
Debemos
fotografiarlos,
¡están a punto de la
extinción!
¡Sí, a acampar
en el bosque
nublado!…
Hey, pero r...
Una vez en el hermoso bosque nublado…
Este lugar es perfecto
para la noche…
Recuerden
economizar el agua.
Sí, tiene que
al...
26
La Economía es una herramienta para lograr
el bienestar de las personas.
¿Qué es la Economía?
Seguramente has escuchado...
Yo construyo el Ecuador 27
Economía familiar y economía estatal
Nuestra vida diaria requiere de la Economía; tanto las fam...
El presupuesto general del Estado:
un plan económico
Para planificar la economía estatal, personas especializadas del gobi...
29Yo construyo el Ecuador
Todos colaboramos con el presupuesto
del Estado.
El Estado ecuatoriano recibe recursos petrolero...
3030 Capítulo 2 • La economía de mi país
¿Cuáles son los gastos que tiene el Estado?
El Estado ecuatoriano gasta en:
•	 La...
Yo construyo el Ecuador 31
Comenta lo que
piensas con tus compañeros
•	 ¿Qué quiere decir servicios básicos?
•	 ¿Cuál cree...
La revista de
32
El chiste
¿Sabías qué?
Adivinanzas
Me buscas por emergencia
y antes de que llegue a tus manos
me esperas ...
33Yo construyo el Ecuador
¡Vamos todos!,
que estamos contados;
en el banquete patrio
cada uno es prioste y convidado.
Que ...
Las aventuras de
Nuestra primera parada es en el tiempo
del imperio inca…
Como tributo
construirán el observatorio
solar s...
EloyAlfaronoseequivocaba,perotodavíalequedabaalgobierno
mucho camino por recorrer en el tema de los tributos…
Me debes el ...
36
¿Qué son los tributos?
Los tributos son cantidades de dinero, bienes o servicios, que los ciudadanos entregan al Estado...
37
Los principios de los tributos
Para que un Estado moderno establezca tri-
butos a sus ciudadanos debe fijarse en que
es...
Pasaporte con foto de una chica en el que se
lee claramente nacionalidad ecuatoriana
Capítulo 1 • El Estado y yo3838 Capít...
39Yo construyo el Ecuador
El pago de los tributos es la principal manera en que los ciudadanos y las ciudadanas
participam...
Tipos de tributos
Capítulo 3 • Todos colaboramos, todos tributamos40
Existen tres tipos de impuestos.
Según el Código Trib...
Yo construyo el Ecuador 41
Analiza la situación
y discútela con tus compañeros
¿Pagar o no pagar?
El padre de Fernando es ...
La revista de
42
El chiste
•	 En tiempos de los incas, los artistas, los arte-
sanos, los sacerdotes y la familia del sobe...
43Yo construyo el Ecuador
En este capítulo hablaremos sobre la institución encargada de recaudar los impuestos y de di-
se...
Las aventuras de
ÉlesMarcelo,esunservidorpúblico,tra-
bajaenelServiciodeRentasInternas,su
día comienza temprano.
Su trabaj...
¿Su profesión es?
Soy piloto
comercial.
Marcelo explica a todos los contribuyentes sobre sus
obligaciones; les dice que al...
46
¿Qué es el SRI?
En el Ecuador, el Servicio de Rentas Internas —SRI— es la institución técnica que tiene la respon-
sabi...
Yo construyo el Ecuador 47
Yo soy el símbolo del SRI, represento su
eficiencia y agilidad.
Los objetivos o metas que el Se...
48 Capítulo 4 • El SRI: misión recaudación
Quienes conforman el SRI han planeado todas sus actividades pensando en valores...
49Yo construyo el Ecuador
Todos los ciudadanos y ciudadanas ecuatorianos, las personas extranjeras y todas las
empresas qu...
50
El SRI está en Internet
El SRI quiere dar el mejor servicio a todas las personas y empresas, por eso cuenta con un siti...
Yo construyo el Ecuador 51
Comenta
lo que piensas con tus compañeros
Zona de valores
Situaciones de la vida real para refl...
La revista de
52
El chiste
•	 Desde la creación del SRI, hace
más de diez años, la recaudación
de impuestos en el Ecuador ...
53Yo construyo el Ecuador
Conoceremos el Registro Único de Contribuyentes —RUC—, que es como una gran lista de nú-
meros p...
Las aventuras de
Desde hace varios días Lucía
ha estado recibiendo
misteriosos regalos…
En esta historia les
contaré cómo ...
Lucíaestabadesconcertadayteníamuchas
ganasdeconocerquiénselosdejaba;pasó
varios días observando por la ventana sin
descubr...
56
El Registro Único de Contribuyentes (RUC), es un instrumento manejado por el Servicio de Rentas
Internas que sirve para...
Yo construyo el Ecuador 57
¿Quiénes están obligados a obtener el RUC?
Están obligados a inscribirse, por una sola vez, en ...
58
El número de registro
A todo contribuyente que se inscribe en el RUC, el Servicio de Rentas Internas le asigna un nú-
m...
59Yo construyo el Ecuador
¿En qué estados pueden estar los contribuyentes
en el RUC?
Los contribuyentes inscritos pueden e...
60
La actualización del RUC
Si existe algún cambio en la información entregada al obtener el RUC, como: el nombre del
nego...
Yo construyo el Ecuador 61
Analiza la situación
y discútela con tus compañeros
Zona de valores
Situaciones de la vida real...
La revista de
62
El chiste
¿Sabías qué?
Adivinanzas
•	 Obtener el RUC no tiene ningún costo y es
un trámite que se realiza...
63Yo construyo el Ecuador
Capítulo 6
LOS INDISPENSABLES
COMPROBANTES DE VENTA
Contienen todo eso
que no sabías que necesit...
Las aventuras de
Todo en orden
Les voy a contar
la historia de la tendera de mi barrio
quien entrega facturas, lleva conta...
Doña Rosita es una buena contribu-
yente, su orden le ha servido para tener
más ganancias. Un día…
Buenos días. Por favor,...
66
Los comprobantes de venta
Cada vez que un contribuyente inscrito en el RUC recibe un pago, por una venta o por un servi...
Yo construyo el Ecuador 67
¿Cuáles son los comprobantes de venta válidos?
Los siguientes son comprobantes de venta aceptad...
68
Autorización para emitir comprobantes de venta
ParapoderimprimircomprobantesdeventasedebeobtenerlaautorizacióndelServic...
69Yo construyo el Ecuador
¿Qué se debe hacer si nos equivocamos al llenar un
comprobante de venta?
En estos casos, los com...
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURA
NO. 002- 001 - 123456789
1790112233001
1 20,00 20,00
Sr (es):
DIRECCIÓN: Salinas y San...
Yo construyo el Ecuador 71
Reflexiona y comenta
lo que piensas con tus compañeros
Zona de valores
Situaciones de la vida r...
La revista de
72
El chiste
Adivinanzas
•	 Cuando los comprobantes de venta
han sido extraviados o robados, el pro-
pietari...
73Yo construyo el Ecuador
Todo es cuestión matemática:
si doy una parte de lo que tengo,
digamos que un tanto por ciento,
...
Las aventuras de
Vamos a conocer a Santiago,
un empresario y contribuyente
modelo que da ejemplo a su
comunidad.
Compartie...
Santiago, tenemos una
llamada para usted.
Así deberían ser todos los empresarios.
El impuesto a la renta se relaciona dire...
76
¿Qué es el IVA?
IVA son las siglas del impuesto al valor agregado. Es un impuesto que se paga cuando se hace
una compra...
Servicios con tarifa 0 % de IVA
De educación prestados por establecimientos educativos au-
torizados escuelas: colegios y ...
78
¿Qué es el impuesto a la renta?
Es aquel que se debe cancelar por las ganancias obtenidas durante un año. Lo pagan los ...
PRODUCTO
Cigarrillos
Bebidas gaseosas
Bebidas alcohólicas distintas a la cerveza
Vehículos motorizados de transporte terre...
80
¿Quiénes deben declarar
y pagar el ICE?
Este impuesto debe ser declarado por los fabricantes o importadores de los bien...
Yo construyo el Ecuador 81
Comenta con tus compañeros
lo que opinas
Zona de valores
Situaciones de la vida real para refle...
La revista de
82
El chiste
•	 El SRI también recauda otros impuestos,
por ejemplo un impuesto por herencias,
un impuesto p...
83Yo construyo el Ecuador
Deberían ponerle una multa
a todo aquel que come manjares
con un hambriento por testigo.
A aquel...
Las aventuras de
Él es Roberto, tiene una empresa de
construcción, sus ganancias son altas,
pero él declara solamente una ...
Él es Francisco, es escritor, siempre está tan
concentradoensutrabajoqueseretrasaen
el pago de sus impuestos.
Lo que no sa...
86
¿Qué son las infracciones tributarias?
Una infracción es una acción u omisión —falta de acción— con la que se desobe-
d...
SANCIÓN ¿QUÉ ES?
Multa Es el pago de una cantidad de dinero.
Clausura de un local o
un negocio
Es el cierre del establecim...
88
El delito de defraudación
ElCódigoTributariodicequeladefraudacióneslasimulación,ocultación,falsedadoengañoporla
que se ...
Yo construyo el Ecuador 89
Cuenta a tus compañeros
qué piensas
Zona de valores
Situaciones de la vida real para reflexiona...
La revista de
90
El chiste
•	 El no pago de los impuestos debidos se
llama evasión. La evasión tributaria es
uno de los pr...
¡A jugar!
Número de jugadores
DAR
Y RECI
BIR
Objetivo: el juego comienza cuando, por turnos, los jugadores salen de la universidad p...
Epidemia
de gripe,
te vacunas.
Paga 60
Olvidas
entregar
facturas.
Pierde
un turno
Día
de pago
Reciclas tu
basura
Vuelve a
...
Obra pública.
Adelanta
espacios
Estudias un
postgrado
Compras
una
computadora. 	
Paga 800
Chequeo
médico.
Paga 100
Cambia ...
Niñas y niños ecuatorianos
Todas las cosas que hacemos las personas,
empiezan por ser ideas; la idea de hacer un libro
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  1. 1. EDUCACIÓN BÁSICA 7EDUCACIÓN BÁSICA YO CONSTRUYO EL ECUADOR Libro de Cultura tributaria
  2. 2. YO CONSTRUYO EL ECUADOR El libro del futuro contribuyente 7EDUCACIÓN BÁSICA
  3. 3. CRÉDITOS Equipo de trabajo Departamento de Servicios Tributarios Dirección Nacional - SRI Departamento de Comunicación - SRI Dirección general Mireya Brito Supervisión de proyecto Daniel Moreno Autoría y edición María Rosa Balseca Moscoso Paola Vinueza M. (reedición) Corrección de estilo Nicolás Jara Miranda Corrección técnica Freddy Lobato Estudio gráfico Sesos Creación Visual www.sesoscv.com Dirección de arte Ricardo Novillo Loaiza Diseño gráfico y diagramación Fernanda Salazar C. Víctor H. Jaramillo V. (reedición) Ilustración Mauricio Jácome (dibujo) Bladimir Trejo (línea) Marco Chamorro (color) Coordinación Fernanda Salazar C. Cuarta edición Quito, 2011 www.sri.gob.ec
  4. 4. República del Ecuador Convenio de cooperación interinstitucional Ministerio de Educación - Servicio de Rentas Internas Programa Cultura Tributaria para la Educación Básica TEXTO DE DISTRIBUCIÓN GRATUITA Prohibida su reproducción parcial o total sin autorización expresa del SRI. Debido a la naturaleza de Internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web a los que se hace referencia en este libro pueden tener modificaciones o desaparecer. Impreso en 2011.
  5. 5. PRESENTACIÓN Todas las cosas que hacemos las personas empiezan por ser ideas y la de hacer un libro como este nació en enero de 2000 cuando, con mucho entusiasmo, funcionarios del Servicio de Rentas Internas y del Ministerio de Educación se reunieron para buscar varias formas de lograr que los niños, niñas y jóvenes sean parte de un gran equipo de cooperación, el equipo que nuestro querido Ecuador necesita para ser cada vez mejor. Por eso, hoy tienen en sus manos un libro que les hablará de cómo en nuestro país, cada ecuatoriano y cada ecuatoriana, colaboramos para que la gente sea más feliz. Con este libro conocerán lo que se requiere para construir la comunidad que queremos, personas como ustedes: honestas, activas, respetuosas y justas. Esperamos que entre sus páginas encuentren mucha alegría y amor por nuestra patria y logren hacer un compromiso: ser responsables en el cumpli- miento de los deberes y en el ejercicio de los derechos que todos tenemos como miembros de nuestro hermoso Ecuador. Aprovechen este libro para soñar con el país que queremos tener, nosotros sabemos que muchas grandes obras y conquistas de la humanidad fueron, al principio, sueños como los suyos. Niñas y niños ecuatorianos
  6. 6. ÍNDICE CAPÍTULO 1 EL ESTADO Y YO 1. ¿De qué se trata? 2. Cómic 3. ¿Qué es el Estado? 4. ¿Qué es un gobierno? 5. ¿Cuándo nació el Estado ecuatoriano? 6. Soy ciudadano: mi relación con el Estado 7. Todos los ciudadanos y ciudadanas somos iguales ante la Ley 8. Las necesidades sociales 9. Zona de valores 10. La revista de Equi CAPÍTULO 2 LA ECONOMÍA DE MI PAÍS 1. ¿De qué se trata? 2. Cómic 3. ¿Qué es la Economía? 4. Economía familiar y economía estatal 5. El presupuesto general del Estado: un plan económico 6. ¿Cómo se hace el presupuesto general del Estado? 7. ¿De dónde provienen los ingresos que tiene el Estado? 8. ¿Cuáles son los gastos que tiene el Estado? 9. Zona de valores 10. La revista de Equi CAPÍTULO 3 TODOS COLABORAMOS, TODOS TRIBUTAMOS 1. ¿De qué se trata? 2. Cómic 3. ¿Qué son los tributos? 4. Los principios de los tributos 5. Todos tenemos una obligación tributaria 6. Pagar los tributos nos beneficia 7. Tipos de tributos 8. Zona de valores 9. La revista de Equi 13 13 14 16 16 17 18 19 20 21 22 23 23 24 26 27 28 28 29 30 31 32 33 33 34 36 37 38 39 40 41 42
  7. 7. ÍNDICE CAPÍTULO 4 EL SRI: MISIÓN RECAUDACIÓN 1. ¿De qué se trata? 2. Cómic 3. ¿Qué es el SRI? 4. Las metas del SRI 5. Los valores del SRI: visión y misión 6. ¿Qué deben hacer los ciudadanos y empresas de acuerdo con el SRI? 7. El SRI está en Internet 8. Zona de valores 9. La revista de Equi CAPÍTULO 5 ¡A REGISTRARSE! 1. ¿De qué se trata? 2. Cómic 3. ¿Qué es el RUC? 4. ¿Quiénes están obligados a obtener el RUC? 5. El número de registro 6. ¿En qué estados pueden estar los contribuyentes en el RUC? 7. La actualización del RUC 8. Zona de valores 9. La revista de Equi CAPÍTULO 6 LOS INDISPENSABLES COMPROBANTES DE VENTA 1. ¿De qué se trata? 2. Cómic 3. Los comprobantes de venta 4. ¿Cuáles son los comprobantes de venta válidos? 5. Autorización para emitir comprobantes de venta 6. ¿Cuánto tiempo duran los comprobantes? 7. Tiquetes de máquinas registradoras 8. ¿Qué se debe hacer si nos equivocamos al llenar un comprobante de venta? 9. La factura y la nota de venta 10. Zona de valores 11. La revista de Equi 43 43 44 46 47 48 49 50 51 52 53 53 54 56 57 58 59 60 61 62 63 63 64 66 67 68 68 68 69 70 71 72
  8. 8. ÍNDICE CAPÍTULO 7 TRES IMPUESTOS PRINCIPALES 1. ¿De qué se trata? 2. Cómic 3. ¿Qué es el IVA? 4. Tarifas del IVA 5. Productos y servicios con tarifa 0 % de IVA 6. ¿Qué es el impuesto a la renta? 7. ¿Qué son las retenciones? 8. ¿Qué es el ICE? 9. Tarifas del ICE 10. Exenciones o excepciones del ICE 11. ¿Quiénes deben declarar y pagar el ICE? 13. Zona de valores 14. La revista de Equi CAPÍTULO 8 INFRACCIONES Y SANCIONES 1. ¿De qué se trata? 2. Cómic 3. ¿Qué son las infracciones tributarias? 4. ¿Cuáles son las clases de infracciones tributarias? 5. Las sanciones 6. El delito de defraudación 7. Zona de valores 8. La revista de Equi 73 73 74 76 76 77 78 79 79 79 80 80 81 82 83 83 84 86 86 87 88 89 90
  9. 9. Soy Equi, la mascota del Servicio de Rentas Internas, me pusieron ese nombre porque soy equitativo y eficiente, como el SRI. Tengo muchos conocimientos sobre tributación, por eso seré tu guía de recorrido por las páginas de este libro, conmigo aprenderás a ser un buen contribuyente que ama a nuestro maravilloso país… HOJA DE VIDA Nombre: Equi, que significa igual, equitativo, equilibrio, entre otros. Especie: picafloris tributarius Nacionalidad: ecuatoriana Nombre de los padres: Chuparrosa Tente en el aire y Quinde Zumbaflor Actividad: vuela por Ecuador para recolectar el néctar de los valores a fin de diseminarlo en todas las escuelas; cree firmemente en que todos podemos ser honestos, por lo cual cumple a diario una apretada agenda de prensa, radio y televisión para recordar a los ecuatorianos la importancia de pagar sus impuestos.  Frase que siempre repite: ‹‹ Tributar le hace bien a mi gente, le hace bien a mi país.››   Pasatiempos: es un excelente chiflador de música ecuatoriana y pertenece al club de protectores del cóndor andino, el capibara, el oso de anteojos y el tiburón martillo. A través de juegos enseña sobre justicia, equidad y solidaridad. Color preferido: rojo (por naturaleza le atraen las flores de ese color), también le gusta el azul. Comida preferida: néctar de orquídea del bosque nublado.
  10. 10. ¿Por qué la mascota del SRI es un colibrí? En Ecuador existen 124 especies de colibríes o picaflores. La sorprendente abundancia de estas aves en nuestro país le ha merecido el nombre de ‹‹el país de los picaflores››, por lo que bien puede ser vista como un símbolo nacional. Los colibríes son, entre las aves, muy especiales, pues cumplen el importante papel de fecundar las plantas; por las características de su largo pico y de su facilidad para mantenerse en el aire, pueden aprovechar al máximo un recurso poco utilizado por los demás vertebrados: el néctar de las flores. De igual manera, el SRI cumple un importante papel para nuestro país, ya que tiene la misión de recoger los recursos para aprovecharlos al máximo. Además, el colibrí es un ejemplo de agilidad y eficiencia pues al día puede visitar más de 1 000 flores.
  11. 11. 13Yo construyo el Ecuador EL ESTADO Y YO Niñitos de ojitos de canguil, yo que soy de Guayaquil les traía una iguana del cerro de Santa Ana, pero tuve que dejar a la muy metiche que se quería comer su cebiche. Con lana de llama y lana de alpaca hice un ponchito de hilos trenzados para abrigarte, niño americano, como si fueras de Otavalo. De Esmeraldas vengo montado en las olas del mar, con todo lo que tengo para a los niños brindar: cocadas, camarones y marimba para las canciones. Te traigo, niño de América, del Cotopaxi saludos, cien, desde Latacunga vengo en tren trayéndote las allullas. Del Napo, remando en canoa por caminitos de agua, les traigo, niños de América, chicha en plato de tagua. Cantando un pasillo llego de Quito, les traigo quesillo, de colaciones poquito, pero eso sí, bastante rosero que manda la virgen de acero. De Machala traigo una perla, un coral, y una caracola con cantos de mar. Para ti, niño americano, traería entera una cabeza de banano. Y yo, traigo desde Cuenca, un sombrero de toquilla para la moderna chiquilla que frunce la frente si, en lugar de hamburguesa, le dan cuy y espumilla. Yo les traigo a todos los que tienen hambre este par de canastitos repletos de biscochitos desde Cayambe. En este capítulo conocerás cómo nuestro país, que tiene un espacio territorial y una población unida por el mismo idioma, costumbres, historia y necesidades sociales, se ha organizado como un Estado, es decir, como una institución con leyes que es reconocida por otros países. Conocerás que las personas que pertenecen a un Estado, como tú, son ciudadanos y ciudadanas; también que Ecuador tiene un gobierno elegido por los ciudadanos, a quien han encargado administrarloqueperteneceatodoslosecuatorianosyecuatorianasparasatisfacersusnecesidades, como carreteras, agua potable, hospitales, escuelas y protección policial, entre muchas otras. Soy de Ecuador Desde Santa Cruz, allá en las islas, vengo acompañado del piquero de azules patas y de un montón de fragatas. ¿De qué se trata? Capítulo 1 María Rosa Balseca M.
  12. 12. Las aventuras de ¡Mamá, se fue el agua! ¡Me quedé enjabonada! ¡Qué sapo!, la próxima tomo buseta. ¡Necesitamos un héroe! Esa noche… Dile a Pepe que no podemos jugar el partido… Hay choros en el parque… ¡Necesitamos un héroe ! Les voy a contar la historia de una madre de familia que quería que un héroe solucionara los problemas y descubrió que no hacía falta uno…
  13. 13. Nuestraamigallegóapensarque elsuperhéroesívinoporelbarrio, peroloqueenrealidadpasóenla tarde anterior fue que… Los verdaderos héroes de Ecuador somos cada uno de los ciudadanos y cuidadanas si respetamos las leyes y colaboramos con el Estado para que cumpla su misión. Y al día siguiente...
  14. 14. Capítulo 1 • El Estado y yo16 ¿Qué es un gobierno? Un Estado es la forma de organización política de las comunidades, países o naciones mediante leyes. Nace cuando los habitantes de un territorio que comparten costum- bres, valores, forma de ver al mundo, idioma, historia y necesidades, buscan tener una institución que los identifique y distinga de todos los otros pueblos; que cons- truya y cuide las propiedades que pertenecen a todos, es decir, las obras públicas; y que tenga leyes para protegerlos. Ecuador es un Estado democrático. Los Estados tienen personas que se encargan de administrarlos, como el presidente, los alcaldes y los prefectos; ellos trabajan en las instituciones estatales. Este equipo de personas forma el go- bierno. Las personas en el gobierno pueden realizar dos tipos de trabajo: los de dirección, que son realizados por las autoridades; y los de ejecución; efectuados por los funcionarios, quienes están sometidos a las órdenes de las autoridades y que son controlados por ellos. AtravésdelahistoriahanexistidovariostiposdeEstadosy,porlotanto,degobiernos,porejemplo: Estados monárquicos, que tenían como gobernantes al rey y su familia, quienes heredaban el poder de generación en generación; otros eran los Estados dictatoriales o dictaduras, que tenían como gobierno a una persona que se tomó la atribución de gobernar a la fuerza; y también están los Estados democráticos, que tienen como gobernantes a ciudadanos elegidos por la población mediante votaciones y que trabajan por tiempos determinados. ¿Qué es el Estado?
  15. 15. Yo construyo el Ecuador 17 ¿Cuándo nació el Estado ecuatoriano? Las antiguas personas que habitaron lo que hoy es el Ecuador, necesitaron organizarse y lo hicieron durante la historia en varias etapas. Al principio, las culturas antiguas y el imperio de los incas —Tahuantinsuyo­— tenían una forma de Estado y de gobierno parecida a las de aquellos donde la autoridad es el rey. Posteriormente, llegaron los españoles y trajeron toda su forma de vida, que se mezcló con la de los incas, ellos impusieron un Estado monárquico; después, hubo varias luchas por la separación de España, se dio la independencia y se formó un Estado asociado entre varios pueblos de esta región del continente: Gran Colombia; pero no duró, los dirigentes de los pue- blos se separaron y buscaron formar su propio país. El Estado ecuatoriano nació en 1830, cuando una asamblea de habitantes, y sobre todo de excombatientes de la guerra de independencia que no estaban a favor de Gran Colombia, decidió crear la República del Ecuador. Desde esa época, el Estado ecuatoriano ha pasado por muchos cambios y etapas hasta ser lo que es hoy.
  16. 16. 18 Soy ciudadano: mi relación con el Estado Capítulo 1 • El Estado y yo Tú eres parte del Estado ecuatoriano, eres una ciudadana o un ciudadano ecuatoriano. Un Estado no puede existir sin el pueblo, sin las personas. Todos nosotros constituimos y cons- truimos el Ecuador a través de nuestras acciones públicas y privadas. Además, nuestra voluntad, lo que queremos, es la base de la autoridad de los gobernantes, porque el pueblo es soberano, es decir, los gobernantes no pueden hacer aquello que los ciudadanos no aprueben. Las personas miembros de un Estado son llamadas ciudadanos y ciudadanas, cada una tiene una relación con el Estado en la que hay deberes y derechos descritos en las leyes. Los ciudadanos tienen una nacionalidad que los diferencia del resto de personas del mundo, es decir, los ciudadanos del Estado ecuatoriano tienen la nacionalidad ecuatoriana y cuando van a otros países son reconocidos como tales, como ecuatorianos. Se puede ser ciudadano por haber nacido dentro del territorio del Ecuador, por ser hijo de ecua- torianos aunque se haya nacido en otro país o por escogerlo voluntariamente y declararlo ante la Ley, si un extranjero así lo quisiera.
  17. 17. 19Yo construyo el Ecuador El Estado ecuatoriano garantiza: ALGUNAS GARANTÍASY OBLIGACIONES IMPORTANTES DE LOS ECUATORIANOS CON EL ESTADO La protección de la Ley y que se respeten los derechos humanos. Respetar los derechos humanos y cuidar que otros los respeten. El derecho a elegir y ser elegido para cargos públicos. Acatar y cumplir la Ley y las decisiones legítimas de la autoridad. La seguridad de la propiedad privada. Conservar el patrimonio cultural y natural del país y cuidar los bienes públicos. El derecho a ser consultado en la toma de algunas decisio- nes de Estado. Estudiar y capacitarme. La posibilidad de que los ciudadanos presenten proyectos de Ley. Amaquilla, amallulla,amashua. No ser ocioso, no mentir, no robar. Que los servidores públicos rindan cuentas a los ciudadanos. Pagar los tributos establecidos por la Ley. La administración justa de los fondos públicos. Denunciar los actos de corrupción. La prestación de servicios públicos de calidad. Asumir las funciones públicas como un servicio a la comunidad y rendir cuentas a la sociedad. El acceso a nuestra información personal cuando la requeramos (partidas de nacimiento, declaraciones de impuestos, etc.). Cumplir los contratos y mantener la palabra empeñada. Tengo la obligación con el Estado de: Todos los ciudadanos y ciudadanas somos iguales ante la Ley Todos los ecuatorianos y ecuatorianas somos ciudadanos del Estado ecuatoriano sin importar que seamos shuaras, mestizos, afroecuatorianos, montubios, tsáchilas o de cualquier etnia, pueblo o cultura; que vivamos en las ciudades o en el campo; que seamos de la Costa, la Sierra, la Amazonía o Galápagos; que hablemos kichwa o español; que seamos niños o adultos y, por lo tanto, tenemos los mismos deberes y dere- chos ante la Ley. Nuestro país es un país tiene mucha diversidad y eso justamente nos enriquece, pues las comunidades se benefician cuando comparten su cultura, sus valores y su pro- ducción. Las diferencias entre la gente ecuatoriana hacen indispensable que nos tra- temos con respeto, equidad, justicia y que estemos todos en igualdad de condiciones ante el Estado. Dando y dando, pajarito volando… Todo derecho tiene un deber.
  18. 18. Capítulo 1 • El Estado y yo20 Las necesidades sociales Las personas, al vivir en comunidad, tienen una serie de necesidades: servicios básicos, puentes, carreteras, jueces para resolver conflictos, cuidado policial, atención médica, escuelas, recolección y tratamiento de basura, canchas deportivas, bomberos, transporte, obras de arte y cultura, entre otras más; el Estado existe para satisfacer esas necesidades. Para hacerlo, tiene muchas instituciones y personas especializadas que trabajan en cada área, por ejemplo: el Ministerio de Salud se encarga de controlar los hospitales, las cortes de justicia se encargan de resolver los problemas legales entre los ciudadanos, los municipios se encargan de la recolección de basura; pero todas estas actividades requieren de dinero, así como del trabajo y de la colaboración de todos los ecuatorianos y ecuatorianas. Una forma de colaborar es el pago de impuestos.
  19. 19. Yo construyo el Ecuador 21 Zona de valores Su hijo mayor no puede olvidar la historia que le contó su padre sobre cómo dejaron de atenderlo en un al- macén y lo sacaron a la fuerza solo por ser extranjero; allí a Manuel le dicen sudaka vago. A la escuela del hijo menor de Manuel Sánchez llegaron dos niños de un país cercano: al principio hablaban con un acento diferente, pero cada vez se les entiende mejor, hoy ya hablan casi como ecuatorianos. El hijo menor de Manuel Sánchez llegó a casa el otro día lastimado:unodelosniñosextranjeros le dio un golpe porque lo había lla- mado colombiche. ¿Extranjeros? En Ecuador está pasando algo espe- cial últimamente: muchos ciudadanos están abandonando el país para ir a trabajar en otros países. Padres y ma- dres de familia dejan a sus hijos con familiares o amigos y se van en busca de mejores ingresos económicos. Uno de ellos es Manuel Sánchez. Hace dos años viajó a un país de Europa, sus hijos y su esposa se quedaron aquí, él los llama semanalmente, pero llora siempre que los escucha. La esposa de Manuel ha notado que, cada vez más, su marido ha ido perdiendo el tono ecuatoriano y que habla como hablan en ese país lejano. Situaciones de la vida real para reflexionar y opinar… Analiza la situación y discútela con tus compañeros • ¿Cuál es la diferencia entre las dos historias? • ¿Qué valores están siendo olvidados por las personas del relato? • ¿Cuál es la diferencia entre un extranjero y un ciudadano ecuatoriano? • ¿Cuál crees que debe ser la actitud de los Estados con respecto a los extranjeros?
  20. 20. La revista de Capítulo 1 • El Estado y yo22 El chiste ¿Sabías qué? Adivinanzas Papá. ¿sabes en qué se parecen la vecina y el gobierno? En que la vecina está en estado y el gobierno está en el Estado. R:ElEstado. R:Losderechos. Si mi nombre viene de aldea me llaman aldeano. Si mi nombre viene de villa me llaman villano. ¿Cómo será que me llaman si de ciudad me han nombrando? R:Ciudadano. • Cuando recién se creó la República del Ecuador, para ser considerado ciudadano era necesario ser hombre, mayor de 30 años y tener por lo menos una propiedad (casa, hacienda, terreno) de mediano valor. ¡Eso quiere decir que todas las mujeres, los me- nores de 30 y los pobres no eran ciudada- nos! y que, por lo tanto, no tenían muchos derechos. Pero gracias a la lucha de nues- tros antepasados hoy vivimos en un Estado con leyes más justas. • La primera mujer en exigir su derecho al voto en América fue la ecuatoriana Matilde Hidalgo de Procel. • El Estado ecuatoriano otorga la nacionali- dad ecuatoriana por mérito a un extranjero si ha hecho algo muy importante y benefi- cioso por nuestro país. Adivina adivinante, quién hace en mi país caminos para el caminante y escuelas para el estudiante. Somos de los izquierdos lo contrario y de las obligaciones, mellizos, si en las leyes quieres encontrarnos búscanos con el apellido humanos.
  21. 21. 23Yo construyo el Ecuador ¿De qué se trata? En mi país los cuatro puntos cardinales señalan riquezas naturales; es una tierra mimada por la Pacha Mama amada. Mi país está ubicado más cerca del Sol que otros, y por eso es un laberinto de luz y de sombra. Es como esas mazorcas de granos varios, las que tienen maíz morado, y también amarillo y blanco. Mi país es una mazorca multicolor de gente distinta y parecida, gente festiva, de arte llena y, a veces, llena también de melancolía. Mi país es una caja repleta de tesoros susceptibles; una alcancía de barro, para tratarse con delicadeza tocarse con manos de algodón, y verse con ojos de apego. María Rosa Balseca M. LA ECONOMíA DE MI PAÍS En este capítulo hablaremos de la manera en que las personas y los Estados administran, plani- fican y obtienen los ingresos y recursos para satisfacer sus necesidades, y sobre la ciencia que ayuda en esta tarea: la Economía. Conocerás cómo nuestro gobierno realiza un presupuesto, que es un plan económico para hacer llegar los recursos a las diferentes instituciones y regiones del país y de esta manera cumplir con la misión que tiene con el pueblo ecuatoriano. Capítulo 2 Patrimonio
  22. 22. Las aventuras de Debemos fotografiarlos, ¡están a punto de la extinción! ¡Sí, a acampar en el bosque nublado!… Hey, pero recuerden otras experiencias… Primero planificar. Comida, agua, pasajes, botiquín…. Son $ 5 por persona. ¡Ups!… no puedo ir, no tengo el dinero. No te preocupes, ¿cuánto puedes dar? $ 3 Yo pongo lo que te falta. Y se prepararon muy, pero muy, bien… Esta vez les contaré cómo un grupo de aficionados a la naturaleza vive una maravillosa experiencia gracias a la planificación y la cooperación.Planificación: el secreto del éxito
  23. 23. Una vez en el hermoso bosque nublado… Este lugar es perfecto para la noche… Recuerden economizar el agua. Sí, tiene que alcanzar hasta el final. Al día siguiente… ¡Qué buenas fotos! click! click! click! click! click! click! Contentos por haber logrado las preciadas fotos, emprendían el regreso, cuando… ¡Ayúdenos por favor! También en el Estado los gobernantes deben planificar con responsabilidad, sólo de esta manera se consiguen las metas sociales. ¿Qué les pasó? Planificar es la clave del éxito, y la cooperación, su mejor herramienta. Nos perdimos y no trajimos agua ni comida suficientes… ¡Pero qué irresponsables! ¡Estoy herido!
  24. 24. 26 La Economía es una herramienta para lograr el bienestar de las personas. ¿Qué es la Economía? Seguramente has escuchado frases como: tiene problemas económicos o hay que economizar. Cuando utilizamos la palabra Economía y otras relacionadas con ella, nos referimos a una ciencia que estudia cómo las personas y los Estados distribuyen sus recursos: dinero, productos y bienes, que son limitados, para satisfacer sus necesidades. La Economía sirve para conocer cuáles son las mejores condiciones y la mejor forma de lograr el bienestar de una comunidad o una persona, así como para planear las acciones que se deben hacer para conseguirlo. Al hablar de Economía hablamos de medir lo que se tiene y de pensar cómo usarlo y disponerlo. En ese sentido, tener problemas económicos es saber que lo que se tiene no alcanza para cubrir las necesidades, mientras que economizar es tomar en cuenta la cantidad de lo que tenemos para utilizarla bien y no malgastarla. Cuando hacemos cuentas, cuando ahorramos, cuando pensamos en cómo distribuir nuestro di- nero para los gastos que tenemos, estamos haciendo acciones relacionadas con la Economía. Capítulo 2 • La economía de mi país
  25. 25. Yo construyo el Ecuador 27 Economía familiar y economía estatal Nuestra vida diaria requiere de la Economía; tanto las familias como los Estados tienen que pensar y planificar la economía de sus actividades. En las familias gene- ralmente son los padres y las madres quienes se preocupan de obtener dinero y dis- tribuirlo de manera que alcance para satisfacer las necesidades de comida, pago de luz, agua, teléfono, vestimenta y otros; muchas veces incluso tienen planes a futuro, como la construcción de una casa o la compra de un carro. Para lograr esos objetivos planifican la manera de ahorrar y piden la colaboración de todos los miembros de la familia. Lo mismo pasa con el Estado, pero de manera más compleja, porque él administra todo un país, con cantidades de dinero muy grandes y necesidades mayores. Muchas personas e instituciones especiales intervienen en la planificación de la economía es- tatal y como todos los ciudadanos somos parte del Estado, también todos debemos colaborar con este de varias maneras, por ejemplo pagando impuestos.
  26. 26. El presupuesto general del Estado: un plan económico Para planificar la economía estatal, personas especializadas del gobierno elaboran el presupuesto general del Estado, que es un documento que organiza la manera en que se van a repartir los re- cursos del país para cubrir sus gastos, tanto los de su funcionamiento como los que tiene cuando satisface las necesidades sociales, por ejemplo, cuando hace una carretera o cuando paga a los maestros de las escuelas públicas. El presupuesto general del Estado es elaborado y ejecutado por cada gobierno durante los cuatro años que dura su periodo de trabajo. 28 Capítulo 2 • La economía de mi país ¿Cómo se hace el presupuesto general del Estado? Antes de elaborarlo, los gobernantes diseñan una estrategia económica: piensan cuáles son las necesidades más urgentes e importantes y cuáles requieren de mayores recursos que otras. El presupuesto planificado por un gobierno es distinto del planificado por otro, porque cada uno tiene una manera diferente de determinar la mayor o la menor importancia de las actividades que debe realizar y de la cantidad de recursos que les asignan. Para elaborar el presupuesto se hacen estudios que permiten conocer exactamente con cuántos recursos se cuenta y el costo de sus actividades. El documento del presupuesto general del Estado tiene dos componentes: 1. El ingreso público, aquellos recursos con los que cuenta el Estado. 2. El gasto público, la cantidad que cuesta cada una de las actividades que realiza. Estos dos elementos deben estar equilibrados, es decir, los gastos no deben ser mayores que los ingresos. Cuando esto sucede hablamos de que el país tiene problemas económicos. Otras veces puede ser que los ingresos sean mayores que los gastos, en ese caso hablamos de un país que debe buscar qué hacer con sus recursos extras. Del equilibrio de estos dos ele- mentos depende el buen funcionamiento de la economía del Estado. Cuando un gobierno establece sus gastos, hace una de las operaciones más importantes y delicadas que le ha sido encomendada por la gente, pues todo gasto debe estar siempre jus- tificado y ser beneficioso para la comunidad. El gobierno debe fijarse en la pertinencia y la ca- lidad de todos sus gastos para nunca malgastar los fondos públicos.
  27. 27. 29Yo construyo el Ecuador Todos colaboramos con el presupuesto del Estado. El Estado ecuatoriano recibe recursos petroleros y no petroleros: Ingresos petroleros • Es el dinero que se obtiene de la exportación —o venta a otros países— de petróleo y de la venta, dentro del país, de sus derivados, como la gasolina y el diésel. Ingresos no petroleros • Es el dinero que pagan los ciudadanos y ciudadanas por impuestos. • Es el dinero que los ciudadanos pagan por los servicios de algunas institu- ciones del Estado, por ejemplo, por las cédulas en el Registro Civil, por las consultas en los hospitales públicos o por la compra de electricidad. Se dice que la economía del Ecuador depende del petróleo porque la mayoría de los ingresos o recursos que tiene el Estado provienen de la producción de este hidrocarburo natural, que es una sustancia no renovable, es decir, que es limitada y se agotará. ¿De dónde provienen los ingresos que tiene el Estado?
  28. 28. 3030 Capítulo 2 • La economía de mi país ¿Cuáles son los gastos que tiene el Estado? El Estado ecuatoriano gasta en: • La construcción y el mantenimiento de obras públicas como carreteras, escuelas, hospitales y puentes, entre otras. • El costo de las tareas específicas que cumplen cada una de las instituciones del Estado, como por ejemplo: el costo de las elecciones que realiza el Tribunal Supremo Electoral o los operati- vos antidelincuencia que realiza la Policía Nacional, entre muchas otras. • El pago de deuda, es decir, del dinero que ha recibido como préstamos de otros países u or- ganizaciones internacionales. • Los sueldos que reciben los funcionarios que trabajan para el Estado y el costo del material que utilizan en su trabajo. Todos los ecuatorianos nos beneficiamos de los gastos del Estado cuando se destinan a servicios y obra pública.
  29. 29. Yo construyo el Ecuador 31 Comenta lo que piensas con tus compañeros • ¿Qué quiere decir servicios básicos? • ¿Cuál crees que es la razón de las desigualdades entre los dos barrios? • ¿Qué valores deben prevalecer en los funcionarios públicos que tienen que trabajar por los barrios? • ¿Cuál debe ser la actitud de los habitantes de ambos barrios? Zona de valores Situaciones de la vida real para reflexionar y opinar… de sequía el polvo lo cubre todo. La iluminación es escasa y los habitantes tienen miedo de salir en las noches. El recolector de basura no pasa con fre- cuencia y el barrio se ve sucio, los niños no tienen un parque donde jugar y lo hacen peligrosamente en la calle. No hay un consultorio médico ni agua po- table en las casas. En tiempo de elecciones; muchos candidatos visitaron ambos barrios y ofrecieron ayudar a satisfacer sus necesidades en caso de ser elegidos. Ahora, quienes ya son autoridades pú- blicas deben escoger a qué barrio van a atender primero. Servicios básicos En una ciudad grande de nuestro país existen dos barrios muy diferentes: uno de ellos tiene las calles asfaltadas que en las noches están muy ilumi- nadas, parterres que parecen jardines, edificios que cuentan con servicio de recolección de basura y nunca les falta el agua. En este barrio hay un hospital, un centro comercial, varios restaurantes e incluso tiene una plaza en donde se realizan conciertos y espectáculos. El otro barrio queda a las afueras, el transporte público no lo recorre y sus habitantes tienen que caminar varias cuadras para tomar un bus, las calles son de tierra: en tiempos de lluvia el lodo hace imposible caminar sin man- charse hasta las rodillas y en tiempos
  30. 30. La revista de 32 El chiste ¿Sabías qué? Adivinanzas Me buscas por emergencia y antes de que llegue a tus manos me esperas con impaciencia, pero después de que me tienes quieres deshacerte de mí con urgencia. R:Ladeuda. Se lo elige para un tiempo y para hacer lo que le toca, además de planificación necesita colaboración y no poca. R:Elgobierno. Gracias a lo que dan los ciudadanos me pueden construir y me pueden usar, a todos y cada uno pertenezco y a ninguno en particular. R:Laobrapública. • Para poder realizar el presupuesto general del Estado, en primer lugar se analiza la si- tuación del país, es decir, se realizan estu- dios técnicos sobre su realidad. Con este co- nocimiento, el gobierno propone la manera de organizarlo económicamente. • Un buen manejo de la Economía es clave para el bienestar de la nación. Antes de vo- tar por nuestras autoridades debemos in- formarnos previamente sobre su propues- ta económica, así podremos elegir lo más conveniente para el país. • El presupuesto general del Estado es ela- borado en el Ministerio de Economía con el visto bueno del Presidente de la República, después debe ser enviado, discutido y final- mente aprobado por el Congreso. Muchas veces este organismo no está de acuerdo con la propuesta original y pide cambios. Capítulo 2 • La economía de mi país ¡Mamá, mamá en la escuela me dicen economista! ¿Quién? El 75 por ciento de la clase.
  31. 31. 33Yo construyo el Ecuador ¡Vamos todos!, que estamos contados; en el banquete patrio cada uno es prioste y convidado. Que vaya el tímido y el resuelto, el contratista y el contratado, el común y el extraordinario, el optimista y el desanimado, el que poco tiene y el que mucho tiene, que todos estamos invitados. Haremos una gran mesa con lo que cada uno entrega, la que poco a poco ha de estar repleta, la que se reparte en abundancia y para todos alcanza. ¡Vamos todos!, que todos estamos contados; en el banquete patrio cada uno es prioste y convidado. María Rosa Balseca M. Juntos al banquete de la patria Capítulo 3 TODOS COLABORAMOS, TODOS TRIBUTAMOS En este capítulo conoceremos los tributos y su clasificación hecha por la Ley de nuestro país. Hablaremos de los valores o principios en los que se basa el Estado ecuatoriano para que existan tributos, así como de la obligación que tenemos las y los ciudadanos ecuatorianos de tributar para aportar a los ingresos del Estado. ¿De qué se trata?
  32. 32. Las aventuras de Nuestra primera parada es en el tiempo del imperio inca… Como tributo construirán el observatorio solar sagrado. Sí, así sabremos de las cosechas, las lluvias y los días de fiesta… No me cuesta dar mi trabajo para el intiwatana. Y entregarán, al curaca, maíz para comer durante la construcción… El pueblo entregaba su trabajo y sus cosechas como tributo para el bien de la comunidad. Avanzamos más en la historia, a la época en que nuestro país era colonia de España. ¿Por qué me cobra tan caro, hombre? Los tributos: historia antigua Ahora haremos un recorrido por el tiempo para conocer cómo los tributos han sido parte de la historia de nuestra nación desde los tiempos más antiguos hasta la actualidad. La corona ha subido los impuestos doña.
  33. 33. EloyAlfaronoseequivocaba,perotodavíalequedabaalgobierno mucho camino por recorrer en el tema de los tributos… Me debes el impuesto a la Encomienda; para vivir aquí debes pagarlo… Llegamos a la época republicana, Ecuador ya era un Estado. Miren quién está ahí. General Alfaro, ¿cómo va a pagar está magnífica obra? Con el aporte de cada ecuatoriano; para que el Estado sea libre y moderno, aportarán con impuestos. Y hace un poco más de diez años… La gente no paga sus impuestos. El país está perdiendo muchos ingresos para obras. Desde que las personas viven juntas en sociedad han existido tributos, sus formas han cambiado a través de la historia, hoy se los considera la justa contribución de los ciudadanos que el Estado devuelve en obras. Es necesario que mejoremos la forma de cobrarlos. Debemos crear una nueva institución de recaudación. Se creó el SRI y aumentaron los ingresos al doble. Los impuestos eran agobiantes, sobretodoparalosindígenas,lama- yoría de lo recaudado iba a España.
  34. 34. 36 ¿Qué son los tributos? Los tributos son cantidades de dinero, bienes o servicios, que los ciudadanos entregan al Estado cuando realizan ciertas acciones como comprar, por las ganancias que han obtenido o a cambio de los servicios que este les da. Sirven para financiar los servicios públicos que el Estado presta al pueblo y para pagar los gastos de su funcionamiento. Los tributos están ordenados por una Ley llamada Código Tributario. En un Estado democrático como el nuestro, los tributos tienen que guardar relación con la capa- cidad económica de los ciudadanos, es decir, no se puede exigir a los ciudadanos que paguen tributos mayores a lo que pueden pagar. A los ciudadanos que pagan tributos se los llama contribuyentes, debido a que cuando pagan los tributos están contribuyendo o colaborando con su país. Capítulo 3 • Todos colaboramos, todos tributamos Todos los ciudadanos somos contribuyentes.
  35. 35. 37 Los principios de los tributos Para que un Estado moderno establezca tri- butos a sus ciudadanos debe fijarse en que estos cumplan varios principios, los cuales se han acordado a través de la historia por la ciencia económica y la teoría tributaria. Mientras más se apeguen los tributos a los principios, son más deseables y favorables, tanto para el Estado como para los ciuda- danos, es decir, si los impuestos cumplen con los principios, serán realmente justos y cumplirán con la función para los que fueron creados. Según los principios los tributos: • Deben ser generales, es decir, para todos. • Deben tener excepciones o exenciones justas para todos los ciudadanos ecuato- rianos, es decir, que existen ciertos casos en que por justicia se devuelven o no se pagan ciertos tributos; por ejemplo, las personas discapacitadas no pagan tribu- tos cuando compran una silla de ruedas porque no es solidario con su situación. • Deben ser justos de acuerdo con la ca- pacidad económica del contribuyente, es decir, que no todos pueden pagar la misma cantidad de tributos, porque no todos tienen el mismo ingreso de di- nero —unos tienen más y otros menos—, los tributos deben ser más altos para quien tiene más y más bajos para quien tiene menos. • Deben ser conocidos por todos los ciuda- danos, es decir, las personas deben saber qué tributos deben pagar, cómo hacerlo y cuándo hacerlo. • El costo del control y el cobro de tribu- tos por parte del Estado no debe ser más alto que el dinero recaudado, ya que en ese caso existiría una pérdida para el Ecuador. • Debe ser transparente y pública su re- caudación, es decir, las cantidades que obtiene el Estado por el pago de tributos de los ciudadanos pueden ser conocidas por todos, al igual que las obras en que se emplean estos recursos. Las autoridades deben dar informes sobre los tributos. Yo construyo el Ecuador
  36. 36. Pasaporte con foto de una chica en el que se lee claramente nacionalidad ecuatoriana Capítulo 1 • El Estado y yo3838 Capítulo 3 • Todos colaboramos, todos tributamos. Todos tenemos una obligación tributaria Laobligacióntributariaeseldeberquetenemos todos los ciudadanos y ciudadanas de pagar los tributos. La obligación tributaria la ordena la Ley, es una exigencia legal que tenemos que cumplir. De esta manera, para que exista un tributo debe haber: • Una Ley que lo establezca y ordene. • Un sujeto que lo pague y un sujeto que lo reciba (el ciudadano lo paga y el Estado lo recibe). • Un hecho o una acción que al ser realizada, origina un tributo, por ejemplo, debemos pa- gar tributos cada vez que se realiza una com- pra. El hecho que originó se dé el impuesto es la compra; en este caso, sin compra: no hay tributo. Yo cumplo con mi obligación, pago mis tributos.
  37. 37. 39Yo construyo el Ecuador El pago de los tributos es la principal manera en que los ciudadanos y las ciudadanas participamos en el desarrollo del país, porque con esos ingresos el Estado puede hacer escuelas, carreteras, atendernos en los hospitales y cubrir nuestras necesidades básicas. Los tributos son un deber y un compromiso de todos los ecuatorianos y ecuato- rianas. Si todas las personas y las empresas participan con el pago de sus tributos, el Ecuador será cada vez mejor. El incumplimiento origina que las obras públicas no se puedan rea- lizar o no se concluyan y que los servicios esenciales para la sociedad: educación, salud y seguridad, entre otros, sean deficientes e incompletos, además, que para poder cubrir los gastos que tiene el Estado se vea en la nece- sidad de endeudarse —deuda externa—. Cuando no se pagan los tributos que la Ley establece, el Estado impone sanciones. Pagar los tributos nos beneficia
  38. 38. Tipos de tributos Capítulo 3 • Todos colaboramos, todos tributamos40 Existen tres tipos de impuestos. Según el Código Tributario, los tributos pueden ser de tres tipos: 1. Los impuestos: son contribuciones que se pagan por el hecho de vivir en sociedad; no son pagos por un bien o un servicio recibido, aunque su recaudación pueda financiar determina- dos bienes o servicios para la comunidad. Los impuestos pueden ser considerados como los tributos de mayor importancia porque son los que recaudan mayor cantidad de dinero para el Estado. Se diferencian de los otros dos tipos de tributos debido a que se basan en el valor de la equidad, es decir, son diferentes para cada persona según su capacidad económica: el que más tiene, más impuestos paga. Un ejemplo de impuesto es el que se paga cada vez que se realiza una compra. 2. Las tasas: son tributos que se pagan cuando el contribuyente ha utilizado un servicio que presta el Estado. Las tasas se diferencian de los precios por ser de carácter obligatorio por mandato de la Ley. Por ejemplo, una tasa es la que se paga cuando se obtiene atención en un hospital público, la cual es mucho menor que el pago en uno privado. 3. Las contribuciones especiales o de mejoras: son pagos al Estado porque se ha obtenido el beneficio de una obra pública, sirven para pagar directamente su financiación. Por ejemplo, una contribución de mejoras es la que se paga un ciudadano por la pavimentación de la calle donde está su casa.
  39. 39. Yo construyo el Ecuador 41 Analiza la situación y discútela con tus compañeros ¿Pagar o no pagar? El padre de Fernando es albañil, su oficio es muy duro pero él está muy con- tento de tener cómo llevar la comida a casa. Siempre le dice a Fernando que debe cumplir sus tareas y decir la verdad. Un día, Fernando miró a su padre sen- tado con lápiz y calculadora en mano haciendo cuentas, le preguntó por qué las hacía y él le respondió que es- taba llenando formularios para pagar los impuestos. La madre de Fernando escuchó lo que dijo su marido y le pidió que no lo hi- ciera, dijo que eran muy pobres como para dar parte de lo que ganan a otros. Fernando se preguntaba cuál de los dos tenía razón. El tío de Fernando es un próspero ten- dero, su tienda es cada vez más grande, ya casi parece un supermercado. Con el dinero que ha ganado se ha comprado una casa y una camioneta. Después de lo que pasó en su casa, Fernando fue a comprar leche y pan a la tienda de su tío Zona de valores Situaciones de la vida real para reflexionar y opinar… y aprovechó para preguntarle si pa- gaba impuestos, le contestó que no, que si lo hiciera no estaría tan bien económicamente como ahora. Otro día, al volver de la escuela, Fernando encontró muy contento a su padre, le contó que el gobierno iba a construir un puente y que lo habían contratado para hacerlo, que era una muy buena paga, también le contó que para contratarlo habían compro- bado que esté al día en el pago de impuestos, y que se alegraba de ha- berlo estado. Para celebrar fueron a tomar helados a la tienda del tío de Fernando, pero al llegar estaba ce- rrada y vieron un gran letrero que decía CLAUSURADO; las autoridades habían cerrado la tienda porque su tío no había pagado los impuestos. • ¿Quién crees que tenía razón: la madre o el padre de Fernando? ¿Por qué? • ¿Crees que los motivos del tío de Fernando para no pagar impuestos son vale- deros? ¿Por qué? • ¿Qué crees que aprendió Fernando sobre los impuestos?
  40. 40. La revista de 42 El chiste • En tiempos de los incas, los artistas, los arte- sanos, los sacerdotes y la familia del sobera- no no pagaban impuestos. • Aún las personas extranjeras deben pagar impuestos si se encuentran en el país. • La Revolución Francesa surgió, en gran par- te, como consecuencia del descontento de los ciudadanos ante los elevados impuestos que imponían los reyes. • A pesar de que pagar impuestos es una obli- gación legal, y a pesar de que gracias a este pago contamos con obras públicas, muchas personas sienten resistencia a pagarlos o, peor aún, no lo hacen. Esta situación hace mucho daño a nuestro país; es una pérdida diaria de los recursos que necesitamos para nuestro bienestar. ¿Sabías qué? No somos caridad ni donativo, somos obligación del nativo que quiere a su país positivo. R:Lostributos. Tengo a mucha honra dar a cada cual lo que merece, ser madre justa que parte y reparte de igual modo para el que más y para el que menos. R:Laequidad. Por cada servicio recibido me has de pagar sin demora, cuesto el justo precio del beneficio y si no me cancelas quedas en mora. R:Lastasas. Que se le rompa una tasa. Capítulo 3 • Todos colaboramos, todos tributamos Adivinanzas ¿Cuál es el colmo de un tributo?
  41. 41. 43Yo construyo el Ecuador En este capítulo hablaremos sobre la institución encargada de recaudar los impuestos y de di- señar las estrategias tributarias del país: el Servicio de Rentas Internas —SRI—. Conoceremos cuál es su misión y su visión o manera de pensar que guía su trabajo. También conoceremos cuáles son nuestras responsabilidades como contribuyentes respecto del SRI. Los tributos que entregamos están en buenas manos, manos de ecuatorianos que cuidan lo de sus hermanos. Manos trabajadoras y minuciosas que hacen cuentas beneficiosas, recogen las contribuciones generosas y las organizan para ser provechosas. Manos ecuatorianas comprometidas, solidarias, responsables y cumplidas delegadas al oficio de un patriótico servicio. María Rosa Balseca M. El SRI: MISIÓN RECAUDACIÓN Capítulo 4 En buenas manos ¿De qué se trata?
  42. 42. Las aventuras de ÉlesMarcelo,esunservidorpúblico,tra- bajaenelServiciodeRentasInternas,su día comienza temprano. Su trabajo consiste en guiar a los contribuyentes para que sepan cómo declarar y pagar sus impuestos. ¡La persona con el número 23! Marceloatiendeamuchaspersonasaldía,todossondiferentes pero reciben el mismo buen trato. ¿Cuál es su actividad económica? Yo tengo una tienda. ¿A qué se dedica usted? Yo soy fotógrafo. ¿Cuál es su trabajo? Toco en una banda de pueblo. Conoceremos a Marcelo, quien trabaja eficientemente ayudando a otros ciudadanos y ciudadanas a cumplir con sus obligaciones. Los ciudadanos trabajamos por el Ecuador
  43. 43. ¿Su profesión es? Soy piloto comercial. Marcelo explica a todos los contribuyentes sobre sus obligaciones; les dice que algunos deben tributar cantidades más altas que otros. Según sus ingresos usted debe pagar más este año. Vamos a devolverle una parte de lo tributado el año pasado. Usted no debe pagar impuesto por el equipo especial que compró. Al terminar el día, Marcelo vuelve a su casa muy contento de haber podido ayudar a sus compatriotas. Él, como todos los funcionarios del SRI, son ciudadanos comprometidos con el desarrollo del país.
  44. 44. 46 ¿Qué es el SRI? En el Ecuador, el Servicio de Rentas Internas —SRI— es la institución técnica que tiene la respon- sabilidad de recaudar o recoger los tributos establecidos por la Ley. También se encarga de idear y diseñar las estrategias o los planes para que los tributos sean más favorables al país y para que los contribuyentes cumplan voluntaria y responsablemente con sus obligaciones. Las actividades que el SRI realiza son: • Recaudar y controlar el pago de los impuestos. • Informar y capacitar a los ciudadanos y ciudadanas sobre sus obligaciones con los tributos. • Preparar estudios para cambiar las leyes sobre impuestos cuando es necesario. • Aplicar sanciones a quienes incumplen las leyes sobre impuestos. Capítulo 4 • El SRI: misión recaudación
  45. 45. Yo construyo el Ecuador 47 Yo soy el símbolo del SRI, represento su eficiencia y agilidad. Los objetivos o metas que el Servicio de Rentas Internas ha logrado para nuestro país son: 1. Aumentar año a año la recaudación de impuestos. 2. Planificar propuestas de recaudación que sean justas y equitativas para todos los ecuatorianos y ecuatorianas. 3. Ser una institución fuerte y eficaz. 4. Reducir los delitos tributarios, como por ejemplo, que un contribuyente no pague sus impuestos. Las metas del SRI
  46. 46. 48 Capítulo 4 • El SRI: misión recaudación Quienes conforman el SRI han planeado todas sus actividades pensando en valores, es decir, tienen una visión o una forma de pensar que toma en cuenta los valores para: • Ser una institución que goza de la confianza y reconocimiento social por hacerle bien al país, • Hacer bien al país por nuestra transparencia, modernidad, cercanía y respeto a los de- rechos de los ciudadanos y contribuyentes, • Hacer bien al país porque contamos con funcionarios competentes, honestos, compro- metidos y motivados, • Hacer bien al país por cumplir a cabalidad la gestión tributaria, disminuyendo significa- tivamente la evasión, elusión y fraude fiscal. Por ello se han propuesto como misión: Promover y exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias de las y los ecuatorianos, en el marco de principios éticos y legales, para asegurar una efectiva recaudación que fomente la cohesión social. Los valores del SRI: visión y misión
  47. 47. 49Yo construyo el Ecuador Todos los ciudadanos y ciudadanas ecuatorianos, las personas extranjeras y todas las empresas que realizan actividades económicas en el país, de acuerdo con la Ley, tienen las siguientes responsabilidades que cumplir con el SRI: • Cuando empiezan una actividad económica, por ejemplo poner un ne- gocio de comida, deben obtener su Registro Único de Contribuyentes (RUC), es decir, registrarse en el SRI; al hacerlo le asignarán un número de identificación. • Deben imprimir comprobantes de venta —facturas— y entregarlos por todo pago recibido. • Llevar un registro de ingresos y gastos y archivarlo en orden. • Presentar sus declaraciones. Declarar es comunicar cada cierto tiempo al SRI sobre las actividades económicas que se han realizado por las que se deben pagar im- puestos. Esto se hace llenando unos formularios o por Internet. • Pagar sus obligaciones o tributos en una institución bancaria. • Suspender el RUC cuando se dejan de realizar las actividades económicas. ¿Qué deben hacer los ciudadanos y empresas de acuerdo con el SRI?
  48. 48. 50 El SRI está en Internet El SRI quiere dar el mejor servicio a todas las personas y empresas, por eso cuenta con un sitio web donde se encuentra toda la información que un contribuyente necesita conocer; la dirección es: www.sri.gob.ec. Esta página, además de información, ofrece la posibilidad de declarar los impuestos en línea, es decir, a través de ella. Es una herramienta que permite cumplir con las obligaciones de manera rá- pida, fácil y sin formularios, cualquier día del año, durante las 24 horas. Ahorra tiempo, dinero y papel al contribuyente que no tiene que ir personalmente a una oficina del SRI para realizar los trámites. Capítulo 4 • El SRI: misión recaudación Podemos ser cibercontribuyentes.
  49. 49. Yo construyo el Ecuador 51 Comenta lo que piensas con tus compañeros Zona de valores Situaciones de la vida real para reflexionar y opinar… responsabilidad y, por supuesto, de mayor remuneración. Eduardo trabaja en una empresa pri- vada, él también es recepcionista y se encarga de las mismas funciones que tiene Miguel en su institución, sin em- bargo, será despedido. La razón de su despido son las quejas que han hecho sobre él las personas que acuden a la institución; dicen que no da la infor- mación correcta, que responde de mal modo a las preguntas y que muchas veces abandona su puesto. Eficiencia y buen trato Miguel trabaja en una institución pú- blica. Él es recepcionista, se encarga de recibir a la gente que entra, escuchar cuál es el motivo de su presencia y di- rigirla al lugar donde debe realizar sus trámites; a todos les asigna un turno y les pide que estén atentos a la pizarra electrónica de llamada. Siempre lo hace con una sonrisa. Cuando contra- taron a Miguel, lo hicieron por una ca- racterística especial que lo distinguía de todos los otros aspirantes al puesto: era muy amable. Miguel es uno de los empleados más queridos por sus compañeros y, en los próximos meses, seguramente será promovido a un puesto de mayor • ¿Cuál es la lección que debe aprender Eduardo? • ¿Cuál debe ser la actitud de un empleado que atiende al público? • ¿Qué valores de Miguel le han traído éxito en su trabajo? • ¿Qué es eficiencia?
  50. 50. La revista de 52 El chiste • Desde la creación del SRI, hace más de diez años, la recaudación de impuestos en el Ecuador ha au- mentado casi tres veces. • El SRI cuenta con oficinas en todas las regiones del Ecuador. • Aunque se pueden hacer mu- chos trámites del SRI utilizando Internet, la mayoría de contribu- yentes, especialmente los que no conocen de computación, prefie- ren asistir a las oficinas para hacer sus declaraciones. ¿Ya declaraste al SRI? Capítulo 4 • El SRI: misión recaudación ¿Sabías qué? Mi nombre son las siglas de tres palabras que empiezan con iguales letras iniciales que sociedad, responsabilidad e impuesto. R:ElSRI. R:ServiciodeRentasInternas. El que buen observador es puede que descubra escondido en esta palabra sin sentido el nombre de la institución fiscal que los tributos tiene que recaudar: alepservicioclederolrentasdeqinternaser Sin importar que sea yo persona natural o legal, lo que quiero que adivines es el nombre que me dan si registro lo que hago, declaro lo que gano y los impuestos a tiempo pago. R:Buencontribuyente. Adivinanzas
  51. 51. 53Yo construyo el Ecuador Conoceremos el Registro Único de Contribuyentes —RUC—, que es como una gran lista de nú- meros personales que usa el Servicio de Rentas Internas para identificar a los ciudadanos que tienen actividades económicas y que deben pagar impuestos. Conoceremos su importancia y también las situaciones en que un ciudadano o una ciudadana puede encontrarse con respecto a este registro. Capítulo 5 ¡A REGISTRARSE! Hablando de los oficios, quisiera saber: ¿quién se dedica a despertar al sol para que a la misma hora amanezca?, ¿de quién es la tarea de espantar los malos sueños para que no sean diarios?, ¿quién suelta las hojas que perdieron verdor para que su caída fertilice el campo?, ¿a quién se le asignó llorar sobre las flores para cubrirlas de rocío?, ¿quién debe mecer la Tierra para que bailen las aguas y se formen las olas? Hablando de los oficios, quisiera saber: ¿quién se dedica a pintar de blanco las canas?, ¿quién le hecha la sal al mar?, ¿quién sopla el viento?, ¿quién elige las cosas que son del azar? Hablando de los oficios, quisiera saber: si existe el oficio de viajador, si existe el oficio de imaginante, si alguien podrá pagarme por contar estrellas, si alguien querrá contratarme para hacerle reír. ¿De qué se trata? María Rosa Balseca M. Oficios
  52. 52. Las aventuras de Desde hace varios días Lucía ha estado recibiendo misteriosos regalos… En esta historia les contaré cómo Lucía, igual que una verdadera detective, logró resolver un caso de identidad desconocida. El caso del número misterioso
  53. 53. Lucíaestabadesconcertadayteníamuchas ganasdeconocerquiénselosdejaba;pasó varios días observando por la ventana sin descubrir nada, pero por casualidad… …Lucía se dio cuenta de que era el número de RUC de una factura, así que fue directo a Internet a consultar a quién pertenecía. Lucíaestabacontenta:ahorasabíaquequienledejabalosregalos los compraba en el bazar de su barrio y fue allí a preguntar. Sí mijita, el joven del frente es el que compró esos discos. ¡Ah ya! ¡Gracias, doña Susana! El Registro Único de Contribuyentes es una gran base de datos en donde se encuentra la información de los ciudadanos y empresas como contribuyentes. El número de RUC identifica personalmente a cada uno de ellos. Hola, Eduardo. Llamo para agradecerte por tus regalos…
  54. 54. 56 El Registro Único de Contribuyentes (RUC), es un instrumento manejado por el Servicio de Rentas Internas que sirve para anotar e identificar a los contribuyentes: sean estos personas naturales y sociedades o empresas. El RUC permite al SRI obtener y organizar la información necesaria sobre quiénes deben pagar im- puestos. En él se registran la actividades económicas que se ejercen en el territorio ecuatoriano. Cuando un contribuyente se inscribe en el RUC obtiene un certificado con su número de identi- ficación personal, el calendario de pagos, el detalle de las obligaciones tributarias que le corres- ponden pagar según el tipo de contribuyente que es y la actividad económica que ha registrado. ¿Qué es el RUC? Así como cada contribuyente es único, debe tener numero que lo diferencie de los demás. Capítulo 5 • ¡A Registrarse!
  55. 55. Yo construyo el Ecuador 57 ¿Quiénes están obligados a obtener el RUC? Están obligados a inscribirse, por una sola vez, en el Registro Único de Contribuyentes todas las personas naturales o jurídicas que realicen actividades económicas en el país y quienes tengan bienes o derechos que generen ganancias, beneficios, remuneraciones, honorarios y otras rentas en el Ecuador. También están obligados a inscribirse en él: las instituciones públicas o estatales, las Fuerzas Armadas, la Policía Nacional y todas las instituciones, fundaciones, coopera- tivas y corporaciones que no tengan fines de lucro o ganancia.
  56. 56. 58 El número de registro A todo contribuyente que se inscribe en el RUC, el Servicio de Rentas Internas le asigna un nú- mero. Si el contribuyente es una persona natural el número de su RUC es el mismo que el de su cédula de identidad (10 dígitos), a los que se añaden tres dígitos más (001). En caso de haber suspendido el RUC porque ya no se realizan las actividades económicas, este número no se pierde ni es usado por otro contribuyente y podrá ser habilitado nuevamente si se vuelven a iniciar las actividades o si se realizaran otras diferentes. El número que obtiene una persona natural como el de su cédula de ciudadanía, es único. El RUC es un número de identidad personal e intransferible. Capítulo 5 • ¡A Registrarse! Las personas naturales, durante su existencia, solo tienen un número de RUC.
  57. 57. 59Yo construyo el Ecuador ¿En qué estados pueden estar los contribuyentes en el RUC? Los contribuyentes inscritos pueden encontrarse en uno de los siguientes estados: • Contribuyente en estado activo: es todo aquel que se encuentra registrado en el RUC, está desarrollando alguna actividad económi- ca y paga impuestos. • Suspensión definitiva: es una persona natural que ya no realiza las actividades económicas que registró y que suspendió su RUC. • Contribuyente en estado pasivo: se trata de las personas naturales que han falleci- do y de las empresas que han cancelado su RUC.
  58. 58. 60 La actualización del RUC Si existe algún cambio en la información entregada al obtener el RUC, como: el nombre del negocio, su ubicación, su actividad económica u otro dato, entonces es imprescindible realizar su actualización. Los casos en los que es necesaria la actualización de información son: • Cambio de dirección. • Cambio de actividad económica • Cambio de representante legal. • Apertura o cierre de establecimientos, sucursales o agencias. • Reforma legal en la organización de la empresa. Capítulo 5 • ¡A Registrarse!
  59. 59. Yo construyo el Ecuador 61 Analiza la situación y discútela con tus compañeros Zona de valores Situaciones de la vida real para reflexionar y opinar… Documentos extraviados Teresa es taxista. Lleva en su carro dia- riamente a por lo menos 20 personas. En muchas ocasiones, los pasajeros ol- vidan objetos en el taxi, por eso Teresa siempre les recuerda mirar el asiento antes de bajarse. Un día, pese a su advertencia, un pasa- jero apurado dejó su billetera. Teresa la descubrió después de un rato y volvió al lugar donde lo había dejado pero no lo encontró y nadie pudo in- formarle dónde encontrarlo, entonces abrió la billetera para ver si descubría la manera de devolvérsela. Ésta con- tenía mucho dinero, tarjetas de cré- dito y los documentos personales del dueño; sin embargo, Teresa no pensó en ningún momento en quedarse con ella, por el contrario, se lamentaba mucho de que el dueño se encontrara muy preocupado por la pérdida. Entre los papales había una factura que con- tenía el número telefónico del propie- tario, lo llamó y le entregó la billetera. Él estaba muy contento y agradecido, quiso dar una recompensa a Teresa, pero ella no la aceptó. Dijo que con su agradecimiento era suficiente. Un día, un pasajero de Teresa, al ba- jarse; olvidó su celular. Ella no lo notó; inmediatamente subió una mujer pero no dijo nada y guardó el celular en su bolso, pues no pensó en ningún mo- mento en devolverlo. • ¿Cuál es la diferencia entre la actitud de Teresa y la de la mujer que tomó el celular? • ¿Por qué crees que Teresa no aceptó la recompensa? • Seguramente una de las dos mujeres es una buena contribuyente, ¿cuál crees que lo es? y ¿por qué?
  60. 60. La revista de 62 El chiste ¿Sabías qué? Adivinanzas • Obtener el RUC no tiene ningún costo y es un trámite que se realiza en un solo día. • Los requisitos para inscribirse en el RUC son: la cédula de ciudadanía, la papeleta de votación y una planilla de un servicio (como agua, luz o teléfono) del lugar donde se vive o trabaja. También existen requisitos espe- ciales de acuerdo con la actividad económi- ca que realice el contribuyente, por ejem- plo, el título profesional. • Cuando una persona natural se inscribe en el RUC da varios datos personales y labora- les; toda la información que se entrega debe ser verdadera y comprobable. Soy el número personal que te identifica como contribuyente fiscal. R:ElRUC. Solo yo determino lo que se debe pagar, solo yo conmino y mando a tributar. Nada que yo no ordene puede llevar el apellido legal. R:LaLey. Todo aquel que trabaja debe ser mi amigo, si me lleva en forma ordenada seré una herramienta preciada. R:Lacontabilidad. Capítulo 5 • ¡A Registrarse! Su licencia, por favor. Eh… ¿Le sirve mi número de RUC?
  61. 61. 63Yo construyo el Ecuador Capítulo 6 LOS INDISPENSABLES COMPROBANTES DE VENTA Contienen todo eso que no sabías que necesitabas: una burbuja de jabón irreventable, una red que atrapa besos volados, un multiplicador de chocolates, una funda de cosquillas y un amigador de enemigos. Vendo olla encantada, chistera o sombrero de mago, y la caja que fue de Pandora. Todo lo vendo por el justo precio de una sonrisa completa; por supuesto, doy factura y crédito por si no tienes risa. María Rosa Balseca M. Compra-venta Aprenderemosqueloscontribuyentesestamosobligadosaentregaryrecibirportodatransacción de compra y venta o por todo trabajo realizado —prestación de servicios— unos documentos lla- mados comprobantes de venta. Veremos cómo estos documentos tienen que ser autorizados por el SRI y conoceremos para qué sirven. ¿De qué se trata?
  62. 62. Las aventuras de Todo en orden Les voy a contar la historia de la tendera de mi barrio quien entrega facturas, lleva contabilidad en su negocio, declara y paga los im- puestos. Un día, su disciplina le evitó un gran problema. El otro día, en la tienda de Doña Rosita, llegó a comprar un vecino muy apurado. ¡No sea malita, vecina, deme rapidito el vuelto! No, vecino. Tengo que hacer su factura. ¡Uyyyy! No proteste, hombre; hay que respetar la Ley. Ya ve… No me demoré nada y hemos cumplido.
  63. 63. Doña Rosita es una buena contribu- yente, su orden le ha servido para tener más ganancias. Un día… Buenos días. Por favor, deme todo lo de esta lista. Gracias por su compra. Gracias a usted, en nombre del país. Soy funcionaria del SRI, estaba comprobando que entregue facturas. La felicito por su responsabilidad. Doña Rosita estaba muy contenta, se alegraba de haber cumplido con su país. Después de un rato la tienda se llenó de compradores. Doña Rosita, clausuraron la tienda del frente, véndame usted. La entrega de facturas o comprobantes de venta es un deber del vendedor y un derecho del comprador. El SRI vigila su cumplimiento.
  64. 64. 66 Los comprobantes de venta Cada vez que un contribuyente inscrito en el RUC recibe un pago, por una venta o por un servicio prestado, debe entregar un comprobante de venta. Estos documentos sirven para saber el valor de la transacción y, por lo tanto, el valor del impuesto que se debe pagar por haberla realizado. Todos los contribuyentes tienen sus boletines de comprobantes de venta impresos bajo autoriza- ción del SRI, en ellos consta su número de RUC, sus datos personales o de la empresa y los datos de la transacción realizada. Exigir la entrega de los comprobantes de venta también es una obligación ciudadana. Capítulo 6 • Los indispensables comprobantes de venta
  65. 65. Yo construyo el Ecuador 67 ¿Cuáles son los comprobantes de venta válidos? Los siguientes son comprobantes de venta aceptados por el Servicio de Rentas Internas: • Facturas. • Notas de venta - RISE. • Tiquetes de máquinas registradoras. • Boletos o entradas a espectáculos públicos. • Documentos emitidos por los bancos. • Documentos que se entregan en las aduanas cuando se importan o traen pro- ductos de otros países. • Boletos o tiquetes de transporte aéreo.
  66. 66. 68 Autorización para emitir comprobantes de venta ParapoderimprimircomprobantesdeventasedebeobtenerlaautorizacióndelServiciodeRentas Internas y seguir estos pasos: 1. El contribuyente debe acercarse a una de las imprentas autorizadas por el SRI y presentar su certificado del RUC y una copia de su cédula. 2. La imprenta debe comprobar la información del contribuyente a través de Internet. 3. El sistema de facturación automatizado del SRI concederá un número de autorización, de se- cuencia, de serie y la fecha de caducidad de los comprobantes. 4. La imprenta deberá imprimir los comprobantes y entregarlos al contribuyente. Capítulo 6 • Los indispensables comprobantes de venta Se puede consultar si una empresa está autorizada en el sitio web del SRI. ¿Cuánto tiempo duran los comprobantes? Si el contribuyente está al día en sus pagos de impuestos, se concede la autoriza- ción por un año. Si tiene obligaciones pendientes, se concede autorización por tres meses, la primera vez, en la segunda ocasión no existe plazo, el contribuyente debe imprescindiblemente cumplir con el pago antes de obtener la autorización. Tiquetes de máquinas registradoras En caso de que el contribuyente opte por emitir tiquetes utilizando una máquina registradora, debe verificar en el sitio web del SRI que la marca y el modelo de su máquina consten en el listado autorizado por el SRI y solicitar autorización para utilizarla llenando un formulario.
  67. 67. 69Yo construyo el Ecuador ¿Qué se debe hacer si nos equivocamos al llenar un comprobante de venta? En estos casos, los comprobantes de venta deben anularse escribiendo en ellos la pa- labra anulado. Los originales y las copias deben conservarse en forma secuencial en los archivos del contribuyente, ordenados por fecha durante 7 años. Existen las siguientes causas por las que los comprobantes de venta im- presos dejan de ser válidos: • Cuando se cumple el plazo de vigencia autorizado. • Cuando se cierra el establecimiento. • Cuando no se utilizan los boletos o entradas en el espectáculo público para el que fueron realizados. • Cuando se encuentran fallas generalizadas en los documentos. • Cuando hay cambios en el nombre o la dirección del contribuyente. • Cuando se han deteriorado. • Cuando han sido robados. • Cuando se han extraviado. Cuando los comprobantes no válidos son dados de baja, el contribuyente destruye dichos comprobantes sin necesidad de llevarlos al SRI.
  68. 68. R.U.C. AUT. SRI: 1234567890 FACTURA NO. 002- 001 - 123456789 1790112233001 1 20,00 20,00 Sr (es): DIRECCIÓN: Salinas y Santiago Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramirez Dávalos Dirección Sucursal: García Moreno y Sucre FECHA EMISIÓN: CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V.TOTAL 01 / Agosto / 2010 170123456-7 TELÉFONO: 02 - 2908578 GUÍA DE REMISIÓN: Firma Autorizada SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% DESCUENTO SUBTOTAL Recibí Conforme Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234 Original: Adquirente / Copia: Emisor EQUIPOS DE COMPUTACIÓN ABC COMPUVISIÓN abc R.U.C / C.I.Carlos Enrique AVilés Carrasco Flash Memory 20,00 20,00 IVA 12% VALORTOTAL 22,40 2,40 DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SINVALIDEZ COMERCIAL). VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2011 FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2010 001-001-123456789 Razón Social vendedor Identificación adquirente Detalle del bien o servicio Valor gravado con tarifa 12% RUC vendedor 70 Capítulo 6 • Los indispensables comprobantes de venta La factura es un comprobante de venta que lo entrega el vendedor o quien presta los servicios. En ella se identifica al comprador del bien o el usuario del servicio con su nombre y su número de RUC, a los bienes o servicios que se han vendido y su valor. Las notas de venta son entregadas solo por los contribuyentes inscritos en el RISE, en éstas no se iden- tifica personalmente al comprador, a quien se le llama consumidor final. Las partes de las facturas son: La factura y la nota de venta
  69. 69. Yo construyo el Ecuador 71 Reflexiona y comenta lo que piensas con tus compañeros Zona de valores Situaciones de la vida real para reflexionar y opinar… Datos falsos El Servicio de Rentas Internas ha loca- lizado a tres empresas que, aparente- mente, no pagan los impuestos que corresponden a sus ganancias y que posiblemente han presentado infor- mación falsa en sus declaraciones, es decir, se presume que sean posibles evasores. Los representantes legales de cada una han sido llamados a justificar su con- tabilidad con los documentos respec- tivos. Los empleados del SRI revisaron uno a uno estos comprobantes y han concluido que dos de las empresas llevan correctamente su contabilidad y que solamente se trataba de errores menores, los cuales tienen que ser rec- tificados; se determinó que no tienen mala fe. El caso de la tercera empresa es di- ferente: los inspectores del SRI han detectado que, intencionalmente, se han dado datos falsos, que sus ganan- cias son mucho mayores que lo que han declarado y, por lo tanto, los im- puestos que deben pagar son mucho mayores. Esta empresa será clausurada y su representante será sancionado fuertemente. • ¿Qué es presunción? • ¿Qué es mala fe? • ¿Qué valores han sido olvidados por la empresa evasora?
  70. 70. La revista de 72 El chiste Adivinanzas • Cuando los comprobantes de venta han sido extraviados o robados, el pro- pietario debe hacer una denuncia en la policía. • Los fedatarios del Servicio de Rentas Internas tienen inspectores encubier- tos que llegan a los locales comer- ciales, como si fueran compradores, para observar si el vendedor entrega comprobantes. • Con las facturas correspondientes a los gastos que su trabajo requiere, por ejemplo papel o gasolina para el trans- porte, los contribuyentes pueden tener crédito tributario, es decir, dinero a su favor que puede ser devuelto mediante una solicitud al SRI. En cada venta has de entregarme y en cada compra has de pedirme, soy un documento necesario, no pienses en desecharme, al contrario, debes guardarme. R:Comprobantedeventa. R:Lafactura. Mi nombre tiene una letra menos que fractura. pero no me parezco en nada a esa rotura, yo soy el comprobante de una compra-venta importante. Esta máquina contadora, pariente de la computadora, por cada compra a realizar un tiquete debe entregar. R:Lamáquinaregistradora. Capítulo 6 • Los indispensables comprobantes de venta Mozo, ¿cuánto cuesta un café? Dos dólares. ¿Y el azúcar? Es gratis Tráigame dos libras de azúcar y no olvide la factura. ¿Sabías qué?
  71. 71. 73Yo construyo el Ecuador Todo es cuestión matemática: si doy una parte de lo que tengo, digamos que un tanto por ciento, y esta parte se suma con la parte tuya, más la de los otros conciudadanos, entonces, se multiplica por millones, se divide para mil obras y se obtiene una resta de pobreza. A ver si entiendo… Si doy, se suma y se multiplica, se divide para todos y disminuyen las urgencias. Parece ser un buen negocio, una lucrativa inversión, una justa transacción. María Rosa Balseca M. Capítulo 7 TRES IMPUESTOS PRINCIPALES Sobre los impuestos En este capítulo hablaremos de tres tipos de impuestos: el impuesto al valor agregado —IVA—, que se paga cuando se comercializan los productos y cuando se realiza un trabajo o un servicio; el impuesto a la renta, que se paga anualmente por haber obtenido una ganancia o una renta como resultado del trabajo de las personas; y el impuesto a los consumos especiales —ICE—, que se paga cuando se adquieren ciertos bienes o productos considerados lujosos o que tienen costo social. ¿De qué se trata?
  72. 72. Las aventuras de Vamos a conocer a Santiago, un empresario y contribuyente modelo que da ejemplo a su comunidad. Compartiendo las ganancias Televidentes, hoy estamos con el exitoso empresario Santiago Ruiz. ¿A qué se debe su éxito? Creo que a mis estudios y a que pienso en los demás. Sabemos que es el contribuyente que más impuestos paga. Lo que hago es cumplir exactamente con la Ley. Pero otros tienen más ganancias y pagan menos… Lo lamento por ellos. Eso quiere decir que evaden impuestos. ¿Qué impuestos paga usted? Pago el impuesto a la renta, el ICE y el IVA, entre otros.
  73. 73. Santiago, tenemos una llamada para usted. Así deberían ser todos los empresarios. El impuesto a la renta se relaciona directamente con la capacidad económica del contribuyente, y al igual que los demás impuestos, está ba- sadoenlosprincipiosdeequidadysolidaridad.UnapersonacongrandesingresosquecumplelaLeyloscomparteparaelbienestardelpaís. Aló, bueno, yo quiero felicitar al señor porque lo que paga sirve para el bien de todos. Ahora, envíe un mensaje para los contribuyentes. Quiero decirles que el que más tiene, más debe compartir.
  74. 74. 76 ¿Qué es el IVA? IVA son las siglas del impuesto al valor agregado. Es un impuesto que se paga cuando se hace una compra-venta, un intercambio de bienes, una prestación de servicios o la importación de un producto. La Ley dice que se calcula aplicando un porcentaje o una tarifa al valor de los bienes y servicios, es decir, si compro un televisor, el IVA que debo pagar será un porcentaje del valor del televisor. Cada vez que se hace una compra o un pago se debe emitir obligatoriamente el respectivo com- probante de venta, en el que se especifica el monto del IVA. Todas las personas y empresas están en la obligación de presentar declaraciones de este impuesto. La declaración se puede realizar a través de Internet y el pago en los bancos. Se deben entregar facturas incluso si los bienes o servicios tienen tarifa 0 % de IVA. El IVA se agrega al precio de los productos o servicios. Las tarifas establecidas son: 12 %, para la mayoría de productos y bienes, y 0 %, para algunos que se consideran de necesidad social. Tarifas del IVA Capítulo 7 • Tres impuestos principales
  75. 75. Servicios con tarifa 0 % de IVA De educación prestados por establecimientos educativos au- torizados escuelas: colegios y universidades. Los que se exportan, inclusive los de turismo receptivo. De impresión de libros. Servicios de salud. De fabricación de medicamentos de uso humano y veterinario. Los de trasporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, así como los de transporte internacional de carga y el transporte de carga nacional aéreo desde, hacia y en la pro- vincia de Galápagos. De alquiler o arrendamiento de inmuebles: casas y departa- mentos destinados para vivienda. El peaje que se cobra por la utilización de carreteras. Los prestados por artesanos. Espectáculos públicos. De elaboración de aceites comestibles. De guarderías infantiles y hogares de ancianos. De refrigeración, enfriamiento y congelamiento para con- servar alimentos en estado natural y productos perecibles. Los de aerofumigación. De faenamiento de carne, cortado, pilado y triturado. Públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y de recolección de basura. Religiosos y funerarios. Los prestados por las entidades del sector público por los que sedebapagarunatasa(comolosqueprestaelRegistroCivilo cuando se obtiene la licencia). Los de lotería de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegría. Yo construyo el Ecuador 77 Productos con tarifa 0 % de IVA Alimentosenestadonaturalnoprocesadosococinados(frutas,verduras,entreotros).Lechesenestadonatural,pasteuri- zadas, homogenizadas o en polvo de producción nacional. Leches maternizadas, suplementos alimenticios infantiles. Medicamentos de uso humano y la materia prima e insumos para producirlos. Alimentos de primera necesidad como: pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha. Aceites comestibles, excepto el de oliva. Envases y etiquetas utilizadas en la fabricación de medicamentos de uso humano o veterinario. Papel bond, libros y material complementario que se comercializa conjuntamente con los libros. Semillascertificadas,bulbos,plantas,esquejesyraícesvivas.Fertilizantes,insecticidas,pesticidas,fungicidas,herbicidas, antiparasitarios y productos veterinarios así como la materia prima y los insumos para producirlas. Tractores y otra maquinaria utilizada en el cultivo: arados, rastras, surcadores, vertedores, cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto, bombas de fumigación, aspersores y rociadores para equipos de riego. Los que se exporten y los que se introduzcan al país. Harina de pescado, alimentos balanceados, preparados forrajeros y otros preparados que se utilizan para la alimentación de animales destinados a consumo humano. Lámparas fluorescentes, aviones, avionetas y helicópteros destinados al transporte comercial de pasajeros, carga y servicios.
  76. 76. 78 ¿Qué es el impuesto a la renta? Es aquel que se debe cancelar por las ganancias obtenidas durante un año. Lo pagan los contribu- yentes según su capacidad económica, es decir, el que más ganó, paga más y viceversa. Las personas naturales declaran y pagan el impuesto a la renta solamente si su ganancia ha sido mayor a la cantidad considerada indispensable para satisfacer sus necesidades vitales. Para calcular este impuesto se considera renta a los siguientes ingresos: • Los recibidos por el trabajo profesional, comercial, industrial, agropecuario, minero y de servicios. • Los recibidos por venta de bienes muebles o inmuebles. • Los provenientes de los derechos de autor, propiedad industrial, patentes, marcas, modelos industriales, nombres comerciales y transferencia de tecnología, entre otros. • Las utilidades que pagan las empresas anualmente a sus empleados. • Los recibidos por exportaciones. • Los intereses que pagan los bancos por el capital que se guarda en ellos. • Los provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares. • Los provenientes de herencias, legados y donaciones. Personas cobrando el sueldo en una oficina, un cartel dice DÍA DE PAGO. Capítulo 7 • Tres impuestos principales Este impuesto se basa en el principio de equidad.
  77. 77. PRODUCTO Cigarrillos Bebidas gaseosas Bebidas alcohólicas distintas a la cerveza Vehículos motorizados de transporte terrestre de hasta 3,5 toneladas de carga Perfumes, aviones, avionetas, videojuegos, cuadrones, yates, televisión pagada y armas Bombillas o focos incandescentes VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 08 -2011 FECHA DE AUTORIZACIÓN: 01 - 08 - 2010 R.U.C. AUT. SRI: 1234567890 COMPROBANTE DE RETENCIÓN NO. 004- 003 - 123456789 1790182345001 Dirección Matriz: Páez N22-53 y Ramirez Dávalos Dirección Sucursal: García Moreno y Sucre Ejercicio fiscal Impuesto % de retención Valor RetenidoBase imponible para la retención Firma del agente de retención Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234 Original: Sujeto pasivo retenido Copia: Agente de retención 01 / Agosto / 2010FECHA EMISIÓN:Sr (es): Carlos Enrique AVilés Carrasco R.U.C / C.I. 170123456-7 2010 2010 2010 2000 240 2000 8 % 100 % 2 % 160 240 40 Renta IVA Divisas Tipo de comprobante de venta: Factura DIRECCIÓN: Salinas y Santiago No. de comprobante de venta: 001-001-123456789 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN ABC COMPUVISIÓN abc 79Yo construyo el Ecuador ¿Qué son las retenciones? El SRI determina a algunos contribu- yentes como agentes de retención, es decir, que reciben porcentajes de los impuestos —IVA e impuesto a la renta­— de los contribuyentes con quienes hicieron transacciones, y que se encargan de declararlos y pagarlos al SRI. Para ello entregan al contribuyente un comprobante de retención. ¿Qué es el ICE? Es el impuesto a los consumos especiales. Se paga indirectamente por el consu- midor porque está sumado al precio de determinados bienes que la Ley consi- dera que deben ser gravados con mayores tasas, porque son lujosos o porque pueden afectar la salud, los cuales son: cigarrillos, bebidas alcohólicas, gaseosas, vehículos, yates, aviones y avionetas, entre otros. Tarifas del ICE A cada producto gravado con el ICE se le otorga una tarifa diferente. Los siguientes pagan ICE sin diferenciación, por ser producidos en el Ecuador o ser importados:
  78. 78. 80 ¿Quiénes deben declarar y pagar el ICE? Este impuesto debe ser declarado por los fabricantes o importadores de los bienes men- cionados, si están obligados a pagar este impuesto. El ICE no es pagado por las empresas que producen los bienes sino por los consumidores a través del precio de venta al público, es decir, el impuesto se encuentra incluido en el precio del producto que compramos. El precio de venta al público de los productos su- jetos al impuesto a los consumos especiales lo fija el fabricante quien, en forma obli- gatoria, debe colocarlo en un lugar visible del envase de cada uno de los productos gravados con este impuesto. Capítulo 7 • Tres impuestos principales Exenciones o excepciones del ICE Están exentos de este impuesto, es decir, no pagan el ICE los siguientes productos: PRODUCTO El alcohol que se utiliza en la producción de medicamentos El alcohol y el aguardiente que se destinan a la producción de bebidas alcohólicas, pues la tarifa del ICE se aplicará a la bebida alcohólica producida. Para adquirir alcohol sin pagar ICE, los productores deben obtener cupos, llenando una solicitud y adjuntando su plan de producción. Los productos destinados a la exportación Los vehículos ortopédicos y no ortopédicos destinados al traslado de personas con discapacidad. Armas de fuego, deportivas y municiones adquiridas por las fuerzas armadas. Focos incandescentes utilizados como insumos automitrices.
  79. 79. Yo construyo el Ecuador 81 Comenta con tus compañeros lo que opinas Zona de valores Situaciones de la vida real para reflexionar y opinar… ¿Discapacitados o con capacidades diferentes? En las competencias interescolares de atletismo, todas las escuelas de la ciudad participaron, las ganadoras en empate fueron dos escuelas fiscales, es decir, sostenidas por el gobierno gracias a los impuestos: la escuela Simón Bolívar que obtuvo 3 medallas de oro y la escuela 10 de Agosto con el mismo número de medallas. En la escuela Simón Bolivar hay mu- chos estudiantes, todos ellos son di- ferentes, algunos son pequeños, otros altos; algunos son afroecuatorianos, otros son mestizos; algunos son va- rones, otras son niñas. Esta escuela es como todas las demás. En la escuela 10 de Agosto también hay muchos estudiantes todos ellos son diferentes: pequeños, altos; afroe- cuatorianos, mestizos; varones y niñas. La escuela es como todas: tiene aulas, patio, pupitres, maestros y pelotas para el recreo; sin embargo, tiene una particularidad: todos sus estudiantes tienen una condición física diferente, pues no pueden escuchar. La escuela 10 de Agosto es una escuela para per- sonas sordas. • ¿Qué quiere decir discapacitado? • ¿Cuál crees que es la razón por la que las dos escuelas ganaron? • ¿Qué significa discriminación y por qué en la historia no parece haberla? • ¿Cómo mantiene el Estado a las dos escuelas?
  80. 80. La revista de 82 El chiste • El SRI también recauda otros impuestos, por ejemplo un impuesto por herencias, un impuesto por poseer vehículos moto- rizados y un impuesto por la transferencia de dinero por medio de las instituciones financieras al exterior. • Aunque por ser menor de edad no tie- nes obligación de declarar tus impues- tos, los pagas cada vez que realizas una compra, es decir, que tú también eres un contribuyente. • En algunos casos un porcentaje del IVA pagado puede ser devuelto. No te lo iva a decir sin embargo ya te lo dije. R:Elimpuestoalvaloragregado. A los consumos lujosos tengo que gravar, soy, de los impuestos, el más particular. R:Elimpuestoalosconsumosespeciales. Porque me inspira la solidaridad el que más obtiene más declara, de este modo hay fraternidad con quien no tiene y poco le ampara. R:Elimpuestoalarenta. Capítulo 7 • Tres impuestos principales El impuesto a la renta y tres IVA. ¿Sabías qué? Adivinanzas Pepito, dime cuatro impuestos.
  81. 81. 83Yo construyo el Ecuador Deberían ponerle una multa a todo aquel que come manjares con un hambriento por testigo. A aquel que compra lo que no necesita mientras hay gente con necesidad. A aquel que no tiene paciencia para oír el cuento del viejo que mañana no estará. Deberían ponerle una multa a todo aquel que olvida ayudar, a todo aquel que ve y no se fija, a aquel que tiene ojos cerrados, oídos tapados y corazón enlatado. María Rosa Balseca M. Los contribuyentes pueden cometer faltas e incorrecciones que tienen varias consecuencias: la disminución de los ingresos del Estado y, por lo tanto, de los servicios que presta, así como san- ciones para el mismo contribuyente. En este capítulo conoceremos qué acciones son consideradas infracciones y delitos tributarios y cuáles son las sanciones previstas por la Ley para los infractores. Si ve y no se fija Capítulo 8 INFRACCIONES Y SANCIONES ¿De qué se trata?
  82. 82. Las aventuras de Él es Roberto, tiene una empresa de construcción, sus ganancias son altas, pero él declara solamente una parte de sus ingresos. ¡Peligro, infractores! Esta vez conoceremos a los infractores tributarios, personas que tienen una actitud equivo- cada que hace daño a la comunidad. Mi negocio no es formal. No voy a registrarme porque a veces vendo y a veces no. Es una infracción. Debe declarar todas las actividades económicas. Mi contador tiene dos libros de contabilidad. Uno para mostrar al SRI y otro para saber cuánto gané de verdad. Soy vivísimo… Ella es Teresa, vende ropa y cosméticos a susconocidos,noseharegistradoenelSRI ni piensa hacerlo. ¡Qué descaro! Es un infractor con mala fe.
  83. 83. Él es Francisco, es escritor, siempre está tan concentradoensutrabajoqueseretrasaen el pago de sus impuestos. Lo que no saben estas personas es que para cada infracción hay una sanción. Las sanciones dependen de la gravedad de la infracción o delito. Pueden ser desde multas hasta prisión, sin embargo las personas no debemos cumplir con nuestras obligaciones por miedo a la infracción sino por responsabilidad con nuestra patria. ¡Muy despreocupado! Cumplir a tiempo es importante. No tengo tiempo para eso. Tengo cosas más importantes en qué pensar… ¡Uy!, ahora sí que me llamaron la atención. Mañana mismo saco mi RUC. Por mi descuido tuve que pagar una buena multa.
  84. 84. 86 ¿Qué son las infracciones tributarias? Una infracción es una acción u omisión —falta de acción— con la que se desobe- dece o atenta contra las leyes; una infracción tributaria es aquella que infringe las leyes tributarias. Todas las infracciones tributarias tienen como consecuencia una sanción, es la misma Ley la que establece qué sanción le corresponde a cada infracción. Cuando se comete una infracción tributaria se está afectando a todos los ecuatorianos y ecuatorianas. ¿Cuáles son las clases de infracciones tributarias? Capítulo 8 • Infracciones y sanciones Las infracciones tributarias pueden ser graves o leves y se clasifican de acuerdo con la gravedad del hecho en: • Faltas • Contravenciones • Delitos El delito es la infracción más grave y la más fuertemente sancionada, pues la Ley considera que la persona que comete un delito lo hace intencionalmente con mala fe —dolo—.
  85. 85. SANCIÓN ¿QUÉ ES? Multa Es el pago de una cantidad de dinero. Clausura de un local o un negocio Es el cierre del establecimiento por el plazo de hasta 3 meses, efectuado por empleados delSRIacompañadosdelpersonaldelasfuerzasarmadas,mediantesellosyavisosenun lugar visible del local sancionado. Decomiso Es el retiro de los bienes o productos relacionados con el delito. Cancelación del RUC Es la pérdida del número de registro y, por lo tanto, no se pueden seguir realizando las actividades económicas, es decir, no se pueden vender bienes ni ofrecer un servicio de forma legal. Cancelación de patentes y autorizaciones Es el retiro de las autorizaciones y patentes con las que se trabajaba. Suspensión o destitución de cargos públicos Es la pérdida del puesto de trabajo. Prisión Son penas de un mes a cinco años de cárcel. Yo construyo el Ecuador 87 Las sanciones Toda infracción tiene una sanción, que es una pena establecida en la Ley. Las penas tam- bién se aplican según la gravedad de la infracción y pueden ser desde la más leve:
  86. 86. 88 El delito de defraudación ElCódigoTributariodicequeladefraudacióneslasimulación,ocultación,falsedadoengañoporla que se deja de pagar todos o parte de los tributos —impuestos— que realmente corresponden. Se considera defraudación a: 1. La falsa declaración de mercaderías, cifras y datos. 2. El cambio intencional en libros de contabilidad de los valores y operaciones que se realizan. 3. Llevar doble contabilidad, es decir, hacer cuentas falsas para declarar y otras reales para el conocimiento de los empresarios. 4. La destrucción total o parcial de los libros de contabilidad u otros exigidos por el SRI. Capítulo 8 • Infracciones y sanciones Cometer fraudes para no pagar impuestos no es una decisión inteligente, pues afecta a los servicios que el Estado nos brinda y nos perjudica a nosotros mismos.
  87. 87. Yo construyo el Ecuador 89 Cuenta a tus compañeros qué piensas Zona de valores Situaciones de la vida real para reflexionar y opinar… Por temor o por voluntad Carlos es un contribuyente puntual: entregafacturasyllevamuyordenada- mente la contabilidad de su negocio, sin embargo, lo hace por temor a que clausuren su local. Él dice que quisiera no tener que pagar los impuestos pues no ve la necesidad de hacerlo, cree que es un abuso de las autoridades el que le hagan pagar y se siente amenazado por las sanciones ya que conoce cuáles le impondrían en caso de no hacerlo. Cada vez que Carlos va a pagar los im- puestos se siente molesto. Catalina también es una contribuyente puntual,cumpletodassusobligaciones tributarias. Ella se siente muy conforme con la atención del SRI y siempre dice quesucreaciónfueungranbienparael país. Se siente beneficiada por las obras que el Estado ha hecho en su ciudad y comenta que no le cuesta pagar los impuestos si estos sirven para que se realicen estas obras. Cada vez que Catalina va a pagar los impuestos se siente contenta con- sigo misma. • Si ambas personas son contribuyentes puntuales, ¿cuál es la diferencia entre ellas? • ¿Qué crees que pasaría si no existieran sanciones tributarias? • ¿Cuál es la mejor actitud, ser contribuyente por temor o serlo por voluntad?
  88. 88. La revista de 90 El chiste • El no pago de los impuestos debidos se llama evasión. La evasión tributaria es uno de los problemas más grandes que tiene el Estado en su economía. • El Estado gasta recursos en evitar que se cometan infracciones tributarias y en imponer sanciones. Si todos los con- tribuyentes pagaran sus impuestos, el Estado, además de obtener más recur- sos, se ahorraría este gasto. • En otros países las penas por delitos tributarios, es decir, los que se co- meten con relación a los impuestos, son acumulativas y los infractores pueden llegar a pasar toda una vida en prisión. ¿Sabías qué? Adivinanzas La Ley es mi contraria, y uno de mis nombres: evasión, la denuncia es mi adversaria y mi merecido: la sanción. R:Lainfracción. Por haber infringido llego yo como castigo, soy un cierre temporal hasta que se corrija el mal. R:Laclausura. Porque no es lo que digo verdad, porque todo conmigo es falsedad, porque llevo doble la contabilidad, soy un delito, una monstruosidad. R:Elfraude. Capítulo 8 • Infracciones y sanciones Tiene que llenar el formulario hasta mañana sin falta. ¡Pero yo nunca he tenido buena ortografía!
  89. 89. ¡A jugar!
  90. 90. Número de jugadores DAR Y RECI BIR Objetivo: el juego comienza cuando, por turnos, los jugadores salen de la universidad para empezar su carrera profesional, desde ese momento se convierten en contribuyentes. Cada vez que uno de ellos lanza el dado debe mover su ficha hasta una casilla en la que está escrita una situación de la vida económica o personal y debe realizar la acción que se le indica. El ganador del juego será quien al llegar a su fecha de jubilación tenga la mayor cantidad de tar- jetas de satisfacción, independientemente del dinero acumulado. Todos ganarán diversión con sus amigos. Preparación 1. Recorta las tarjetas, los billetes y las fi- chas de automóvil de la página 49, 51 y 53 de tu cuaderno de actividades. Arma y pinta la ficha. 2. Arma las fichas por los dobleces. 3. Consigue un dado. 4. Reparte a cada jugador al azar una tar- jeta de profesión y una tarjeta de sueldo. 5. Designen a un jugador como administra- dor del banco, él se encargará de pagar alosjugadoreseldíadepago.Juntenlos billetesdetodoslosjugadoresparahacer el banco. Las reglas • Cada vez que un jugador cae en una casilla verde recibe del banco la canti- dad de dinero que indica su tarjeta de suelo. • Cada vez que un jugador cae en una ca- silla roja recibe una tarjeta de satisfac- ción personal por haber realizado una buena acción. • Cuando un jugador pasa por las casi- llas naranja, obligatoriamente, debe de- tenerse; cuando se trata de la casilla de compra de casa o departamento debe escoger la tarjeta de propiedad que su presupuesto le permita pagar. • Cada vez que un jugador cae en la ca- silla marcada con un símbolo de profe- sión debe pagar al profesional corres- pondiente la cantidad indicada. • Siunjugadorcaeenlascasillasquedicen Cambiatutarjetadesueldoconcualquier jugador, deberá escoger a uno de los jugadores para el intercambio y éste no podrá negarse. • Son permitidos los préstamos de dinero entre contribuyentes y con el banco. El juego del contribuyente 4
  91. 91. Epidemia de gripe, te vacunas. Paga 60 Olvidas entregar facturas. Pierde un turno Día de pago Reciclas tu basura Vuelve a lanzar el dado Asistes a la final del mundial. Paga 200 Día de pago Inviertes en una obra de teatro. Paga 100 Haces tu declaración anual Te retrasas en los impuestos. Pierde un turno Día de Pago Obra Ad es Obra pública. Adelanta 2 espacios Día de pago Olvidas entregar facturas. Pierde un turno Vuelve lanzar el Haces una donación al museoTe casas Día de pago Asistes a un concierto. Paga 80 Entregas Facturas Compras un auto nuevo Día de pago Te retrasas en los impuestos. Pierde un turno Viajas en un crucero. Paga 300 Tienes una hija Estás despedido. Cambia de profesión Declaración anual Día de pago Vuelve a lanzar el dado Participas en las elecciones Vuelve a lanzar el dado Compras una casa Día de Pago Visitas Europa. Paga 700 Tienes gemelos Día de pago Compras un departa- mento Cambia tu tarjeta de sueldo con cualquier jugador Com i enza tu carrera p rofesional El jueg del contrib
  92. 92. Obra pública. Adelanta espacios Estudias un postgrado Compras una computadora. Paga 800 Chequeo médico. Paga 100 Cambia tu tarjeta de sueldo con cualquier jugador pública. nta 2 acios Devuelves una cartera que encontraste Vuelve a lanzar el dado de Pago Contratas un entrenador personal. Paga 100 Tienes un hijo Aprendes primeros auxilios Retrato familiar. Paga 200 Día de pago Colaboras en una campaña contra las drogas Tienes gemelos Declaración anual Cambias los muebles de tu casa. Paga 400 Clausuran tu negocio. Pierde un turno Día de pago Vuelve a lanzar el dado Tomas clases de tenis. Paga 100 Colaboras con personas sordomudas Obra pública. Adelanta 1 espacio Cambia tu tarjeta de sueldo con cualquier jugador Accidente de auto. Paga 300 Declaración anual Te retrasas en los impuestos. Pierde un turno Día de pago Vacaciones en Africa. Paga 600 Eres abuelo Reembolso de impuestos Obra pública. Adelanta 1 espacio TE JUBILAS Olvidas entregar facturas. Pierde un turno Día de pago Decides cambiar de profesión El juego ontribuyente
  93. 93. Niñas y niños ecuatorianos Todas las cosas que hacemos las personas, empiezan por ser ideas; la idea de hacer un libro como este nació en enero de 2 000 cuando, con mucho entusiasmo, funcionarios del Servicio de Rentas Internas y del Ministerio de Educación, se reunieron para buscar varias formas de lograr que los niños, niñas y jóvenes sean parte de un gran equipo de cooperación, el equipo que nuestro querido Ecuador necesita para ser cada vez mejor.

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