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CONTA II C NOCHE 2015 - Estados financieros y balance de comprobacion

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CONTA II C NOCHE 2015 - Estados financieros y balance de comprobacion

  1. 1. BARZOLA RIVERA , Isaias e HIDALGO MELGAR, Susan 1
  2. 2. BARZOLA RIVERA , Isaias e HIDALGO MELGAR, Susan 2
  3. 3. La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar información de carácter general sobre la entidad económica. Esta información es mostrada por los estados financieros. • La expresión "estados financieros" comprende: • Balance general • estado de ganancias y pérdidas • estado de cambios en el patrimonio neto • estado de flujos de efectivo (EFE), notas. • otros estados y material explicativo, que se identifica como parte de los estados financieros. Las características fundamentales que debe tener la información financiera son UTILIDAD Y CONFIABILIDAD. BARZOLA RIVERA , Isaias e HIDALGO MELGAR, Susan 3
  4. 4. Se denomina estado financiero a un DOCUMENTO expedido ANUAL en el que se conoce la situación financiera del usuario al término del ejercicio fiscal. En él se estipulan: LOS INGRESOS GASTOS Y GANANCIAS Que se tuvieron a lo largo de un periodo (un año). BARZOLA RIVERA , Isaias e HIDALGO MELGAR, Susan 4
  5. 5. • Los Estados Financieros son MEDIOS DE COMUNICACIÓN que las empresas utilizan para exponer la situación de: • SUS RECURSOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS (registros contables, juicios y estimaciones) que son necesarios para su preparación. • Expresan asimismo los cambios que se producen en dichos recursos e inciden en las variaciones de su estructura patrimonial. BARZOLA RIVERA , Isaias e HIDALGO MELGAR, Susan 5
  6. 6. • Las principales características son las siguientes: COMPRENSIBILIDAD • Los Estados Financieros deben ser comprensibles, en ellos se expresa la posición financiera y el resultado de las operaciones del ejercicio y deben ser expuestos por tanto en forma sencilla permitiendo su fácil comprensión y su racional y adecuada interpretación. UNIFORMIDAD • Deben ser preparados bajo normas y métodos uniformes a fin de facilitar la comparación de dos o mas ejercicios, para fines de medición y análisis SUBJETIVIDAD • En su preparación, los estados financieros están sujetos a cambios en la medida que surgen hechos importantes, por tanto, no se debe interpretar los datos contenidos en los documentos, como hechos rígidos, dado que la medición real del contenido de los estados financieros esta sujeta a juicio y estimaciones que da ha estos documentos, un carácter de subjetividad BARZOLA RIVERA , Isaias e HIDALGO MELGAR, Susan 6
  7. 7. • El término hechos registrados se refiere a los datos sacados de los registros contables. 1.- La cantidad de efectivo en caja y en banco 2.- El importe de cuentas por cobrar pendientes de clientes y de otros deudores 3.- El costo del activo fijo 4.- Los importes a pagar sobre documentos y a otros acreedores 5.- El importe de las ventas. • El término convenciones contables hace referencia a ciertos supuestos procedimientos. A los efectos de los fines de los estados financieros se supone que: a) La empresa continuará como un negocio en marcha b) Los ingresos y los costos serán equilibrados Durante un corto plazo especificado, generalmente un año. c) El juicio personal se combina con los hechos registrados y las prácticas o convenciones contables en los estados financieros cuando el Contador decide: * Utilizar uno de los diversos métodos para la determinación de los documentos. por cobrar incobrables y para la determinación de los cargos por depreciación y agotamiento correspondientes a determinado año * Eliminar el valor intangible en un plazo de cinco años más bien que un término más corto o más largo. * Evaluar el inventario de mercancías al costo o al más bajo que resulte Del de costo o de mercado. * Considerar que el costo será aplicado conforme a la teoría de que las primeras mercancías recibidas son las que primeramente salen o se venden, o de que las últimas mercancías recibidas son las primeras en salir o en verse, y * Registrar ciertas erogaciones Como gastos de capital en vez de ser registrados Como gastos de las operaciones o viceversa. BARZOLA RIVERA , Isaias e HIDALGO MELGAR, Susan 7
  8. 8. El Estado de Ganancias y Pérdidas conocido también como Estado de Resultados, Estado de Ingresos y Gastos, o Estado de Rendimiento; es un informe financiero que da muestra la rentabilidad de la empresa durante un período determinado, es decir, las ganancias y/o pérdidas que la empresa obtuvo o espera tener. Para el desarrollo más sofisticado (en contabilidad, lo que hace un contador) se utilizan los elementos del 6-7-8-9 del Plan Contable Empresarial: • CLASE 6: GASTOS • CLASE 7: INGRESOS • CLASE 8: CUENTAS DE CIERRE • CLASE 9: CUENTAS ANALÍTICAS DE EXPLOTACIÓN Los elementos son usados por contadores porque su tarea en las empresas es “cuadrar”, todos los costos, si su empresa es mediana o grande es seguro que usted ya tiene un contador, pero si su empresa es pequeña aun no es necesario contratar uno, pero si es necesario que sepas la importancia, el manejo y la elaboración de este valioso informa contable. BARZOLA RIVERA , Isaias e HIDALGO MELGAR, Susan 8
  9. 9. BARZOLA RIVERA , Isaias e HIDALGO MELGAR, Susan 9
  10. 10. Es un cuadro o documento contable que en muestra en una LISTA LOS MOVIMIENTOS Y LOS SALDOS DE TODAS Y CADA UNA DE LAS CUENTAS DEL LIBRO MAYOR y que SE PREPARA con el objetivo de COMPARAR O VERIFICAR si todos LOS CARGOS Y ABONOS DE LOS ASIENTOS DEL LIBRO DIARIO que han sido registrados en las cuentas del libro Mayor respetando la PARTIDA DOBLE. BARZOLA RIVERA , Isaias e HIDALGO MELGAR, Susan 10
  11. 11. Verificar que los saldos deudores de las cuentas sumen exactamente lo mismo que los saldos acreedores, de modo que se produzca el balance o equilibrio. A = P + C Verifica o comprueba que las sumas de los movimientos de las cuentas en él DEBE sean igual a la suma de los movimientos en el HABER; esto a su vez comprueba que la suma del Diario sean correctas. CARGOS = ABONOS Resumir o sintetizar el proceso analítico que han tenido las cuentas en el Diario y en el Mayor. BARZOLA RIVERA , Isaias e HIDALGO MELGAR, Susan 11
  12. 12. Su rayado está estructurado para contener los siguientes datos. a) ENCABEZADO NOMBRE DEL NEGOCIO, NOMBRE DEL DOCUMENTO: Balance de comprobación y fecha de preparación. b) COLUMNAS DE: o Folio del Mayor de cada cuenta o Código y nombres de las cuentas del Mayor o Movimientos deudores y acreedores de las cuentas y suma de estos movimientos. o Saldos deudor y acreedor de las cuentas y suma de estos saldos. BARZOLA RIVERA , Isaias e HIDALGO MELGAR, Susan 12
  13. 13. Este cuadro se prepara al final de cada periodo y se debe hacer cumpliendo los siguientes pasos de su procedimiento: a) Traslado de las sumas del Debe y Haber de las cuentas del Mayor. (estas sumas se toman de las que se hicieron previamente y anotaron a lápiz en cada una de las cuentas). b) La anotación incluye los datos del folio del Mayor, códigos y nombres de las cuentas y puede seguir el orden correlativo de los folios o de los códigos de las cuentas. c) Suma de las columnas del Debe y Haber del Balance. d) Determinación de saldos por diferencia entre los movimientos del Debe y Haber y anotación de los saldos deudores ó acreedores, según como corresponda. e) Suma de las columnas de saldos deudores y acreedores del Balance. BARZOLA RIVERA , Isaias e HIDALGO MELGAR, Susan 13
  14. 14. BARZOLA RIVERA , Isaias e HIDALGO MELGAR, Susan 14

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