1. CONTABILIDAD

2. ESQUEMA DE UNA CUENTA
DEBE HABER
Saldo

3. RECOMENDACIONES A TENER
EN CUENTA
• Toda cuenta comienza a
registrarse con un incremento.
• Cuando disminuye, la anotación
es del lado contrario
• El saldo es del lado del incremento

4. PATRIMONIALES
ACTIVO PASIVO
PAT. NETO

5. DE RESULTADO
NEGATIVO POSITIVO

6. • ¿Qué Representa la Cuenta?
• ¿Cuál es su Saldo?
• ¿ Cuando se Debita ?
• ¿ Cuando se Acredita ?

7. CAJA
• ¿Qué Representa la Cuenta?
El dinero en efectivo que posee la
empresa
¿Cuál es su Saldo?
Es una Cuenta Patrimonial del Activo
con Saldo DEUDOR
• ¿ Cuando se Debita ?
Cuando ingresa Dinero a la empresa
• ¿ Cuando se Acredita ?
Cuando se efectúan pagos o depósitos en

8. CLASIFICACIÓN DE CUENTAS
CUENTA CLASE SALDO UBICACIÓN
PAT RES D H Act. Pas PN R+ R-
CAJA X X X
PROV. X X X
CAPITAL X X X
VENTAS X X X
GASTOS X X X

9. ¿ Cómo Registramos ?
• Por medio de la PARTIDA DOBLE,
DOBLE
donde toda operación tiene doble
anotación.
Ej.
Compro artículos de Librería,
Pagamos en efectivo

10. COMPRO ARTÍCULOS DE LIBRERÍA
GASTOS LIBRERÍA
PAGO EN EFECTIVO
CAJA

11. LIBRO DIARIO
GASTOS LIBRERÍA 100,00
A CAJA 100,00
Por gastos de librería
según Factura Nro.
0001- 00000320

12. ARQUEOS DE CAJA
• Es un procedimiento de Control,
que consiste en Inventariar
(contar) los Fondos Disponibles
en caja a un momento dado

13. ARQUEOS
• Del arqueo de caja surgen las
siguientes situaciones:
• Dinero en efectivo $ 140,-
• Cheques de terceros Diferidos $ 300
• Vale por anticipos al personal $ 100
• Factura sin pagar ni registrar
correspondiente a servicios
recibidos de energía eléctrica por $
700

14. LIBRO DIARIO - ARQUEO
Cheques en Cartera 300,00
Anticipo al Personal 100,00
a Caja 400,00
Gastos Energ.Eléctrica 700,00
a Energ. Elect. A Pagar 700,00

15. CONCILIACIÓN BANCARIA
• En primer lugar, tildamos el resumen
del banco con nuestro mayor.
• Luego clasificamos los gastos
Comisiones 4 + 41 = 45
IVA= 8,61
Imp. Ley =
0.02+27.59+156.26+0.25+78.38+10.57+0.
05= 273,12

16. PAPEL DE TRABAJO
• Saldo s/ Libros 3.981,25
• PARTIDAS CONCILIATORIAS
Más ch. no debitados p/bco (4474) 2.000,00
Menos dep. no acred. p/bco ( 5.000,00)
PARTIDAS DE AJUSTE
Menos
Comisiones 45,00
Imp. Ley 273,12
IVA 8,61 ( 326,73)
SALDO SEGÚN BANCO 654,52

17. REGISTRACIÓN DE LAS
PARTIDAS DE AJUSTE
Comisiones Bcos 45,00
Imp. Ley 273,12
IVA Cred. Fiscal 8,61
a Bco Nación 326,73
Comisiones bancarias s/extracto de fecha xx

19. TENENCIA DE MONEDA
EXTRANJERA
• El 30/3 la empresa compra U$S 20.000.
El cambio fue de $ 3 x dólar
• El 15/6 decide vender U$S 5000 en
efectivo. El cambio vigente es de $
2,80 por dólar
• El 20/10 vende U$S 5.000. a $ 3,10 por
dólar
• El 31/12 cierra Ejercicio. El cambio a la
fecha de cierre es de $ 3,20 por dólar.

20. LIBRO DIARIO – MONEDA
EXTRANJERA
30/3 Moneda Extranjera 60.000
a Caja 60.000
Compramos U$S 20.000
A $3

21. LIBRO DIARIO – MONEDA
EXTRANJERA
15/6 Caja (5.000 x 2,80) 14.000
Diferencia de Cambio 1.000
(0,20 x 5000)
a Moneda Extranjera 15.000
(5000x3)
El 15-6 decide vender U$S 5.000 en efectivo.
El cambio Vigente es de $ 2,80 por dólar.

22. LIBRO DIARIO – MONEDA
EXTRANJERA
20/10 Caja (5.000 x 3,10) 15.500
a Dif. de Cambio 500
(0,10 x 5000)
15.000
a Moneda Extranjera
(5000x3)
El 20-10 decide vender U$S 5.000 en efectivo.
El cambio Vigente es de $ 3,10 por dólar.

23. LIBRO DIARIO – MONEDA
EXTRANJERA
31/12 Moneda Extranjera 2.000
a Resul. p/ Tenencia 2.000
(3,20 – 3 = 0,20
0,20 x 10.000=2.000)
El 31-12 cierra ejercicio. El cambio a la fecha
de cierre es de $ 3,20 por dólar.

24. MAYOR de la CUENTA
MONEDA EXTRANJERA
Debe Haber
30/3 60.000 15/6 15.000
20/10 15.000
31/12 2.000
Saldo 32.000 Deudor
Teníamos U$S 20.000 – vendimos U$S 10.000
Nos quedan U$S 10.000 x 3,20 = $ 32.000

25. EJERCICIOS
• Se crea BARRILETE S.R.L., con un
capital inicial de $ 100.000 que los
socios suscriben e integran de la
siguiente forma:
• VALERIA DÍAZ : efectivo $ 50.000
• FERNADO SUAREZ: efectivo $ 50.000

26. Valeria Díaz Cta. Aporte 50.000
Fernando Suarez Cta. Aporte 50.000
a Capital Social 100.000
Constitución de la Sociedad
Caja 100.000
a Valeria Díaz Cta. Aporte 50.000
a Fernando Suarez Cta. Aporte 50.000
Integración del Capital