RETENCIONES EN LA FUENTERETENCIONES EN LA FUENTE
IMPUESTO A LA RENTAIMPUESTO A LA RENTA
Artículo 92 RALRTIRETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA
Artículo 92 RALRTI
Resolución No. NAC-DGERCGC12-00144 /
R.O. 678 de 9/04/2012
RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA
RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Art. 50 LRTI
Art 8 RCV y R
RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Artículo 93 RALRTI
RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Artículo 9 LRTI
Artículo 94 RALRTI
RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Artículo 50 LRTI
Valor total de retenciones
más interés.
Valor total de retenciones
más ...
RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA
Resolución No. NAC-DGER2007-0411 / R.O. 98 de 05-06-2007
Resolución No. NAC-DGER2008-051...
RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA
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RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA
RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Artículo 13 LRTI
Artículo 131 RALRTI
RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Artículo 37 LRTI
Artículo 15 y 125 RALRTI
RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA
Cuando los dividendos o utilidades
sean distribuidos a favor de
sociedades domiciliadas ...
RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Art. 37 LRTI
Art. 15, 125 y 126 RALRTI
Cuando una sociedad otorgue a sus socios, accioni...
RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Art. 43 y 50 LRTI
Art. 96 RALRTI
Los pagos que hagan los empleadores, personas naturales...
RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Art. 100 y 102 RALRTI
Los agentes de retención del Impuesto a la Renta, presentarán la d...
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  1. 1. RETENCIONES EN LA FUENTERETENCIONES EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTAIMPUESTO A LA RENTA
  2. 2. Artículo 92 RALRTIRETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA
  3. 3. Artículo 92 RALRTI Resolución No. NAC-DGERCGC12-00144 / R.O. 678 de 9/04/2012 RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA
  4. 4. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Art. 50 LRTI Art 8 RCV y R
  5. 5. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Artículo 93 RALRTI
  6. 6. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Artículo 9 LRTI Artículo 94 RALRTI
  7. 7. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Artículo 50 LRTI Valor total de retenciones más interés. Valor total de retenciones más interés. Multa de acuerdo al Art. 100 LRTI. Multa de acuerdo al Art. 100 LRTI. Multa equivalente al 5% del monto de la retención, reincidencia- defraudación Multa equivalente al 5% del monto de la retención, reincidencia- defraudación
  8. 8. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Resolución No. NAC-DGER2007-0411 / R.O. 98 de 05-06-2007 Resolución No. NAC-DGER2008-0512 / R.O. 325 de 28-04-2008 Resolución No. NAC-DGER2008-0750 / R.O. 369 de 27-04-2008 Resolución No. NAC-DGERCGC09-00479 / R.O. 650 de 06-08-2009 Resolución No. NAC-DGERCGC12-00144 / R.O. 678 de 9/04/2012 Y LA LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO Y SU REGLAMENTO DE APLICACIÓN.
  9. 9. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA
  10. 10. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA
  11. 11. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA
  12. 12. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA
  13. 13. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA
  14. 14. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Artículo 13 LRTI Artículo 131 RALRTI
  15. 15. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Artículo 37 LRTI Artículo 15 y 125 RALRTI
  16. 16. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Cuando los dividendos o utilidades sean distribuidos a favor de sociedades domiciliadas en paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición, deberá efectuarse la correspondiente retención en la fuente de impuesto a la renta. El porcentaje de esta retención será del 13% para el año 2013 (diferencia entre la tarifa del IR de PN – tarifa vigente de sociedades. Cuando los dividendos o utilidades sean distribuidos a favor de sociedades domiciliadas en paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición, deberá efectuarse la correspondiente retención en la fuente de impuesto a la renta. El porcentaje de esta retención será del 13% para el año 2013 (diferencia entre la tarifa del IR de PN – tarifa vigente de sociedades. VALOR SOBRE EL CUAL SE EFECTÚA ESTA RETENCIÓN El valor sobre el que se calculará la retención establecida en este artículo será el que deba ser considerado como ingreso gravado dentro de la renta global, es decir, el valor distribuido más el impuesto pagado por la sociedad, correspondiente a ese valor distribuido. VALOR DISTRIBUIDO : 150.000 IMPUESTO PAGADO POR LA SOCIEDAD: 50.000 BASE PARA LA RETENCIÓN: 200.000 VALOR RETENIDO: 6.000 VALOR SOBRE EL CUAL SE EFECTÚA ESTA RETENCIÓN El valor sobre el que se calculará la retención establecida en este artículo será el que deba ser considerado como ingreso gravado dentro de la renta global, es decir, el valor distribuido más el impuesto pagado por la sociedad, correspondiente a ese valor distribuido. VALOR DISTRIBUIDO : 150.000 IMPUESTO PAGADO POR LA SOCIEDAD: 50.000 BASE PARA LA RETENCIÓN: 200.000 VALOR RETENIDO: 6.000 Artículo 37 LRTI Artículo 15 y 125 RALRTI
  17. 17. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Art. 37 LRTI Art. 15, 125 y 126 RALRTI Cuando una sociedad otorgue a sus socios, accionistas, partícipes o beneficiarios, préstamos de dinero, se considerará dividendos o beneficios anticipados por la sociedad y por consiguiente, ésta deberá efectuar la retención del 22% sobre su monto para el año 2013 (tarifa sociedades). Tal retención será declarada y pagada al mes siguiente de efectuada y dentro de los plazos previstos en el Reglamento y constituirá crédito tributario para la empresa en su declaración de impuesto a la Renta. EJEMPLO: El Accionistas A solicita un préstamo de 20.000$. Cuando una sociedad otorgue a sus socios, accionistas, partícipes o beneficiarios, préstamos de dinero, se considerará dividendos o beneficios anticipados por la sociedad y por consiguiente, ésta deberá efectuar la retención del 22% sobre su monto para el año 2013 (tarifa sociedades). Tal retención será declarada y pagada al mes siguiente de efectuada y dentro de los plazos previstos en el Reglamento y constituirá crédito tributario para la empresa en su declaración de impuesto a la Renta. EJEMPLO: El Accionistas A solicita un préstamo de 20.000$. DETALLE DEBE HABER DIVIDENDO ANTICIPADO 20.259,74 CRÉDITO TRIBUTARIO 22% (FORM 101) 5.714,29 RETENCIÓN POR PAGAR 22% (FORM103) 5.714,29 RETENCIÓN S/ART 15 RALRTI (FORM103) 259,74 BANCOS 20.000,00
  18. 18. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Art. 43 y 50 LRTI Art. 96 RALRTI Los pagos que hagan los empleadores, personas naturales o sociedades, a los contribuyentes que trabajan con relación de dependencia, originados en dicha relación, se sujetan a retención en la fuente con base en las tarifas establecidas en el artículo 36 de esta Ley de conformidad con el procedimiento que se indique en el reglamento. Los pagos que hagan los empleadores, personas naturales o sociedades, a los contribuyentes que trabajan con relación de dependencia, originados en dicha relación, se sujetan a retención en la fuente con base en las tarifas establecidas en el artículo 36 de esta Ley de conformidad con el procedimiento que se indique en el reglamento. Los agentes de retención deben extender el formulario 107 hasta el mes de enero de cada año a todos sus empleados, dicho formulario es el comprobante de retención sobre ingresos en relación de dependencia. Los agentes de retención deben extender el formulario 107 hasta el mes de enero de cada año a todos sus empleados, dicho formulario es el comprobante de retención sobre ingresos en relación de dependencia.
  19. 19. RETENCIONES DE MPUESTO A LA RENTA Art. 100 y 102 RALRTI Los agentes de retención del Impuesto a la Renta, presentarán la declaración de los valores retenidos y los pagarán en el siguiente mes, hasta las fechas que se indican a continuación, atendiendo al noveno dígito del RUC Los agentes de retención del Impuesto a la Renta, presentarán la declaración de los valores retenidos y los pagarán en el siguiente mes, hasta las fechas que se indican a continuación, atendiendo al noveno dígito del RUC 9no Dígito del RUC Fecha / Vencimiento 1 10 del Mes Siguiente 2 12 del Mes Siguiente 3 14 del Mes Siguiente 4 16 del Mes Siguiente 5 18 del Mes Siguiente 6 20 del Mes Siguiente 7 22 del Mes Siguiente 8 24 del Mes Siguiente 9 26 del Mes Siguiente 0 28 del Mes Siguiente
  20. 20. EJERCICIOEJERCICIO PRÁCTICOPRÁCTICO
  21. 21. Muchas Gracias laMuchas Gracias la AtenciónAtención

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