Este documento habla sobre la importancia de pagar impuestos en México. Explica que los impuestos se usan para financiar servicios públicos como escuelas, hospitales y programas sociales. También describe los principales impuestos en México como el ISR, IVA e IETU, y explica los diferentes regímenes fiscales para personas físicas y morales.

1. IMPUESTOS, YO PORQUE?
REGIMEN FISCAL DE LAS ACTIVIDADES
EMPRESARIALES EN MEXICO

2. IMPUESTOS, YO
PORQUE?
Mandato constitucional:
• Es obligación de los mexicanos el
contribuir para los gastos públicos, así de
la federación como del estado y municipio
en que residan, de la manera proporcional
y equitativa que dispongan las leyes.

3. Gasto Público
Con que se sostiene, entre otras cosas;
• Escuelas Públicas
• Hospitales de Salubridad
• Ejército
• Programas de Apoyo Social
• Carreteras
Con el dinero de los CONTRIBUYENTES !!!!

4. QUE SON LOS
IMPUESTOS?
Cuando se
Deben Pagar encuentren en
las personas la situación
Contribuciones físicas y generadora
morales • Vendo
(empresas) • Doy servicios
• Exporto

5. PRINCIPALES IMPUESTOS
QUE SE CAUSAN EN MEXICO
DIRECTOS
• Impuesto Sobre la Renta
INDIRECTOS
(ISR)
• Impuesto Empresarial a Tasa • Impuesto al
Única (IETU)
• Impuesto a los Depósitos en
Valor
Efectivo (IDE) Agregado IVA

6. LO PRIMERO
ES LO PRIMERO
La primera obligación que se debe cumplir es
Inscribirse al Registro Federal de Contribuyentes.
Es muy importante decidir
si se va a trabajar como Otro aspecto
Persona FISICA , es decir especialmente relevante
de manera individual o que se debe atender, es
Como Persona elegir el régimen fiscal
MORAL, fundando una que mas les convenga
empresa y con socios.

7. Regímenes Fiscales
Para Empresarios
PERSONA FISICA PERSONA MORAL
• Régimen GENERAL
• Régimen de Pequeños de Ley
Contribuyentes REPECOS
• Régimen INTERMEDIO
• Régimen
• Régimen GENERAL de
”SIMPLIFICADO”
Ley

8. REPECOS,
REQUISITOS
Ingresos inferiores A
Talleres familiares
2millones de pesos anuales
Personas empresarias,
enajenen bienes o
presten servicios al
publico en general
NO PUEDEN NO PUEDEN: mas del 30%
:comisión, mediación, agenci
de los artículos vendidos
a, representación, correduría
, consignación, distribución sean de procedencia
espectáculos públicos extranjera

9. OBLIGACIONES
DE LOS REPECOS
Inscribirse al RFC
Presentar aviso de adopción del
régimen y salida del régimen
Conservar comprobantes de compras
de activo fijo superiores a 2mil pesos
Entregar copia de comprobantes solo
por operaciones mayores a 100 pesos
Si tuvieran empleados, informativa de
retenciones

10. QUE IMPUESTOS PAGAN
LOS REPECOS Y COMO LOS
DETERMINAN?
Acuden una
Lo
vez al año, si
Mediante determina la
sus
Pagan: una cuota secretaria de
productos o
ISR, IETU E fija finanzas de
servicios
IVA integrada cada estado
causan IVA,
mensual o DF en su
lo integran
caso
al pago.

11. REPECOS
• EJEMPLO TARIFA EN TLAXCALA

12. REGIMEN INTERMEDIO
REQUISITOS
Personas Físicas
Empresarios
Ingresos inferiores a 4
millones de pesos en el año

13. FACILIDADES EN EL
REGIMEN INTERMEDIO
Llevar contabilidad simplificada, libro de ingresos y
egresos.
No expedir comprobantes de pagos en parcialidades
Deducen los activos fijos al 100% en el ejercicio que los
adquieren , en vez de depreciar, ( no aplica a autos)

14. QUE IMPUESTOS PAGAN
EN EL REGIMEN INTERMEDIO
ISR
IETU
IVA
IEPS
IDE

15. REGIMEN
GENERAL DE LEY
En este régimen pueden tributar
todas las personas físicas
empresarias.
Los regimenes anteriores son
opcionales
No existen limites a los ingresos

16. OBLIGACIONES RELEVANTES
EN REGIMEN GENERAL
Darse de alta en el RFC
Presentar avisos al RFC por cambios.
Declaraciones informativas anuales y mensuales en materia
de IVA
Llevar contabilidad formal
Pagos provisionales mensuales y declaración anual
Solicitar y conservar comprobantes de las deducciones

17. ISR EN
REGIMEN GENERAL
Se debe tener
Los ingresos y las cuidado de que las
deducciones se deducciones reúnan
Expedir requisitos: factura
consideran hasta
comprobantes digital, pago con
que son
digitales de todas cheque, gastos
efectivamente estrictamente
las operaciones
cobrados o indispensables para
pagados la obtención del
ingreso

18. CUADRO
COMPARATIVO

19. IMPUESTO A LOS DEPOSITOS
EN EFECTIVO
Régimen
Lo recaudan las Es el 3 % de las intermedio y
instituciones del cantidades que régimen general
sector financiero excedan de 15 mil lo pueden
pesos mensuales acreditar contra el
ISR, IETU, IVA

20. PERSONAS
MORALES
La LGSM reconoce 7 tipos, de las 7,estas
son las que realmente se utilizan.
SOCIEDAD DE
RESPONSABILIDAD SOCIEDAD DE
SOCIEDAD DE LIMITADA
SOCIEDAD PRODUCCION
RESPONSABILIDAD MICROINDUSTRIAL
ANONIMA RURAL (*) Ley
LIMITADA O ARTESANAL Especial
Notario no

21. SOCIEDADES
MERCANTILES
PAGAN:
ISR IETU IVA IDE
IEPS
30% 17.5% 16% 3%

22. S DE RL
MICROINDUSTRIAL
Su constitución es gratis
Se constituye ante autoridades de la
secretaria de economía
Solo necesita 2 socios
No pueden tener extranjeros
Reciben cedula microindustrial y son mas
susceptibles de recibir programas de
apoyo

23. SOCIEDAD DE
PRODUCCION RURAL
Reciben beneficios
fiscales aquellas que se
dedican exclusivamente Tributan en régimen simplificado
a actividades • Reducen ISR en 25 %
agrícolas, silvícolas, gana • Exentan $448,766 pesos de
deras o pesca ganancias al año por cada
asociado ( tope de 10
asociados)

24. COMO RETIRO
LAS GANANCIAS
Utilidades no retiradas Dividendos
• No son sujetas de • Si provienen de las
imposición en país de utilidades que ya
residencia pagaron impuestos se
reciben libres de
impuestos
• Se deben declarar en
el país de residencia
Asistencia técnica
• No son sujetos de retención en
México, si el servicio se presta
desde EEUU,
• Se declaran en el país de
residencia

25. Un Bosque
llamado México
• Había un bosque en el que vivían muchos
animalitos. De repente este bosque se
empieza a incendiar y todos los animalitos
empiezan a huir. Solo hay un gorrioncito que
va al río, moja sus alitas, vuela sobre el
bosque incendiado y deja caer una gotita de
agua, tratando de apagar el incendio.
– (C.P. Carlos Kasuga)

26. Un Bosque
llamado México
• Pasa un elefante y le grita al gorrioncito: No
seas tonto!. Huye como todos! No ves que te vas
a achicharrar!, El gorrioncito se voltea y le dice
No!, Este bosque me ha dado
todo, familia, felicidad, me ha dado todo y le
tengo tanta lealtad que no importa que muera
pero yo voy a tratar de salvar este bosque.
• Ante esta actitud los dioses se compadecen de
el y dejan caer una gran tormenta y el incendio
se apaga.

27. Un Bosque
llamado México
• Y este bosque vuelve a reverdecer y a
florecer y todos los animalitos regresan y
vuelven a ser felices, más felices de lo que
eran". Señores migrantes , Hoy tenemos un
México en llamas, incendiado por la
delincuencia, esperando que ustedes que
han venido al río mojen sus alas y dejen caer
esas gotas que son la empresas que algunos
de ustedes iniciaran.