Regimen fiscal

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Introduccion al regimen fiscal de las actividades empresariales en Mexico.

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Regimen fiscal

  1. 1. IMPUESTOS, YO PORQUE?REGIMEN FISCAL DE LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES EN MEXICO
  2. 2. IMPUESTOS, YO PORQUE? Mandato constitucional:• Es obligación de los mexicanos el contribuir para los gastos públicos, así de la federación como del estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
  3. 3. Gasto PúblicoCon que se sostiene, entre otras cosas;• Escuelas Públicas• Hospitales de Salubridad• Ejército• Programas de Apoyo Social• CarreterasCon el dinero de los CONTRIBUYENTES !!!!
  4. 4. QUE SON LOS IMPUESTOS? Cuando se Deben Pagar encuentren en las personas la situaciónContribuciones físicas y generadora morales • Vendo (empresas) • Doy servicios • Exporto
  5. 5. PRINCIPALES IMPUESTOS QUE SE CAUSAN EN MEXICODIRECTOS• Impuesto Sobre la Renta INDIRECTOS (ISR)• Impuesto Empresarial a Tasa • Impuesto al Única (IETU)• Impuesto a los Depósitos en Valor Efectivo (IDE) Agregado IVA
  6. 6. LO PRIMERO ES LO PRIMERO La primera obligación que se debe cumplir esInscribirse al Registro Federal de Contribuyentes.Es muy importante decidir si se va a trabajar como Otro aspecto Persona FISICA , es decir especialmente relevante de manera individual o que se debe atender, es Como Persona elegir el régimen fiscal MORAL, fundando una que mas les convenga empresa y con socios.
  7. 7. Regímenes Fiscales Para EmpresariosPERSONA FISICA PERSONA MORAL • Régimen GENERAL• Régimen de Pequeños de Ley Contribuyentes REPECOS• Régimen INTERMEDIO • Régimen• Régimen GENERAL de ”SIMPLIFICADO” Ley
  8. 8. REPECOS, REQUISITOS Ingresos inferiores A Talleres familiares2millones de pesos anuales Personas empresarias, enajenen bienes o presten servicios al publico en general NO PUEDEN NO PUEDEN: mas del 30%:comisión, mediación, agenci de los artículos vendidosa, representación, correduría , consignación, distribución sean de procedencia espectáculos públicos extranjera
  9. 9. OBLIGACIONES DE LOS REPECOSInscribirse al RFC Presentar aviso de adopción del régimen y salida del régimen Conservar comprobantes de compras de activo fijo superiores a 2mil pesos Entregar copia de comprobantes solo por operaciones mayores a 100 pesos Si tuvieran empleados, informativa de retenciones
  10. 10. QUE IMPUESTOS PAGAN LOS REPECOS Y COMO LOS DETERMINAN? Acuden una Lo vez al año, si Mediante determina la sus Pagan: una cuota secretaria de productos oISR, IETU E fija finanzas de servicios IVA integrada cada estado causan IVA, mensual o DF en su lo integran caso al pago.
  11. 11. REPECOS• EJEMPLO TARIFA EN TLAXCALA
  12. 12. REGIMEN INTERMEDIO REQUISITOS Personas Físicas Empresarios Ingresos inferiores a 4millones de pesos en el año
  13. 13. FACILIDADES EN EL REGIMEN INTERMEDIO Llevar contabilidad simplificada, libro de ingresos y egresos. No expedir comprobantes de pagos en parcialidadesDeducen los activos fijos al 100% en el ejercicio que los adquieren , en vez de depreciar, ( no aplica a autos)
  14. 14. QUE IMPUESTOS PAGANEN EL REGIMEN INTERMEDIO ISR IETU IVA IEPS IDE
  15. 15. REGIMENGENERAL DE LEYEn este régimen pueden tributar todas las personas físicas empresarias. Los regimenes anteriores son opcionalesNo existen limites a los ingresos
  16. 16. OBLIGACIONES RELEVANTES EN REGIMEN GENERAL Darse de alta en el RFC Presentar avisos al RFC por cambios.Declaraciones informativas anuales y mensuales en materia de IVA Llevar contabilidad formal Pagos provisionales mensuales y declaración anual Solicitar y conservar comprobantes de las deducciones
  17. 17. ISR EN REGIMEN GENERAL Se debe tenerLos ingresos y las cuidado de que las deducciones se deducciones reúnan Expedir requisitos: facturaconsideran hasta comprobantes digital, pago con que son digitales de todas cheque, gastos efectivamente estrictamente las operaciones cobrados o indispensables para pagados la obtención del ingreso
  18. 18. CUADROCOMPARATIVO
  19. 19. IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO Régimen Lo recaudan las Es el 3 % de las intermedio yinstituciones del cantidades que régimen generalsector financiero excedan de 15 mil lo pueden pesos mensuales acreditar contra el ISR, IETU, IVA
  20. 20. PERSONAS MORALESLa LGSM reconoce 7 tipos, de las 7,estas son las que realmente se utilizan. SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD SOCIEDAD DE SOCIEDAD DE LIMITADA SOCIEDAD PRODUCCION RESPONSABILIDAD MICROINDUSTRIAL ANONIMA RURAL (*) Ley LIMITADA O ARTESANAL Especial Notario no
  21. 21. SOCIEDADES MERCANTILES PAGAN: ISR IETU IVA IDE IEPS30% 17.5% 16% 3%
  22. 22. S DE RL MICROINDUSTRIALSu constitución es gratis Se constituye ante autoridades de la secretaria de economía Solo necesita 2 socios No pueden tener extranjeros Reciben cedula microindustrial y son mas susceptibles de recibir programas de apoyo
  23. 23. SOCIEDAD DE PRODUCCION RURAL Reciben beneficios fiscales aquellas que sededican exclusivamente Tributan en régimen simplificado a actividades • Reducen ISR en 25 %agrícolas, silvícolas, gana • Exentan $448,766 pesos de deras o pesca ganancias al año por cada asociado ( tope de 10 asociados)
  24. 24. COMO RETIRO LAS GANANCIASUtilidades no retiradas Dividendos• No son sujetas de • Si provienen de las imposición en país de utilidades que ya residencia pagaron impuestos se reciben libres de impuestos • Se deben declarar en el país de residencia Asistencia técnica • No son sujetos de retención en México, si el servicio se presta desde EEUU, • Se declaran en el país de residencia
  25. 25. Un Bosque llamado México• Había un bosque en el que vivían muchos animalitos. De repente este bosque se empieza a incendiar y todos los animalitos empiezan a huir. Solo hay un gorrioncito que va al río, moja sus alitas, vuela sobre el bosque incendiado y deja caer una gotita de agua, tratando de apagar el incendio. – (C.P. Carlos Kasuga)
  26. 26. Un Bosque llamado México• Pasa un elefante y le grita al gorrioncito: No seas tonto!. Huye como todos! No ves que te vas a achicharrar!, El gorrioncito se voltea y le dice No!, Este bosque me ha dado todo, familia, felicidad, me ha dado todo y le tengo tanta lealtad que no importa que muera pero yo voy a tratar de salvar este bosque.• Ante esta actitud los dioses se compadecen de el y dejan caer una gran tormenta y el incendio se apaga.
  27. 27. Un Bosque llamado México• Y este bosque vuelve a reverdecer y a florecer y todos los animalitos regresan y vuelven a ser felices, más felices de lo que eran". Señores migrantes , Hoy tenemos un México en llamas, incendiado por la delincuencia, esperando que ustedes que han venido al río mojen sus alas y dejen caer esas gotas que son la empresas que algunos de ustedes iniciaran.

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