Nuevo modelo de declaración de IVA M-303 Introducción al modelo M-340 Nuevo registro de IVA REDEME (Registro de Devolución...
<ul><li>Aprovado el 29 de Diciembre de 2.008 </li></ul><ul><li>Busca unificar modelos y reducir los trabajos administrativ...
Apartado Modificado Casilla para solicitar la Devolución
Comparación Modelos
NUEVO REGISTRO REDEME <ul><li>Nuevo Registro Devolución Mensual IVA </li></ul><ul><li>Entrada en Vigor 1 de Enero de 2.009...
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES INCLUIDAS EN LOS LIBROS DE IVA (M-340) <ul><li>Entrada en Vigor 1 de Enero de 2.009...
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES INCLUIDAS EN LOS LIBROS DE IVA  (M-340)
Ejemplo de Factura Recibida
<ul><li>Fecha de Expedición:  Se consignará la fecha que figure en la factura </li></ul><ul><li>Fecha de Operación:  Se co...
CONSEJOS PARA REALIZAR EL MODELO  M-340 <ul><li>Adaptar el Programa informático lo antes posible. </li></ul><ul><li>En cas...
M-340 con Programa Contaplus <ul><li>Debe estar actualizado al ejercicio 2.009. </li></ul><ul><li>Deben informarse correct...
CUADRO DE IVA A RELLENAR EN CADA FACTURA
Cómo extraer los datos de contaplus para que genere el M-340
Una vez presentado M-303 Carpeta donde se guardará el archivo una vez aceptemos generarlo. Último registro Presentado Fech...
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M 303 M340 2

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Explicación de los modelos M-303 y M-340 (IVA)a clientes del despacho con el programa de Contaplus.

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M 303 M340 2

  1. 1. Nuevo modelo de declaración de IVA M-303 Introducción al modelo M-340 Nuevo registro de IVA REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA
  2. 2. <ul><li>Aprovado el 29 de Diciembre de 2.008 </li></ul><ul><li>Busca unificar modelos y reducir los trabajos administrativos de la AEAT. </li></ul><ul><li>Sustituye a los modelos de IVA M-300, M-320, M-330 Y M-332 </li></ul><ul><ul><li>M-300 Autoliquidación Trimestral de IVA </li></ul></ul><ul><ul><li>M-320 Autoliquidación Mensual de IVA Grandes Empresas </li></ul></ul><ul><ul><li>M-330 Autoliquidación Mensual de entidades acogidas al régimen de exportadores y otros operadores intracomunitarios. </li></ul></ul><ul><ul><li>M-332 Autoliquidación Mensual de entidades acogidas al régimen de exportadores y otros operadores intracomunitarios Grandes empresas. </li></ul></ul><ul><li>Puede ser mensual o trimestral, de igual manera que anteriormente se estaba haciendo. </li></ul><ul><li>Las empresas que anteriormente estaban dadas de alta en el registro de exportadores y otros operadores intracomunitarios, pasaran al nuevo registro REDEME. </li></ul><ul><li>Obligatoria presentación telemática para las sociedades con forma jurídica de S.A o S.L. </li></ul><ul><li>Los plazos de presentación serán: </li></ul><ul><ul><li>20 días naturales después del periodo de declaración </li></ul></ul><ul><ul><li>El mes de agosto podrá presentarse hasta el 20 de septiembre </li></ul></ul><ul><ul><li>Durante el mes de enero, se alarga la presentación hasta el día 30 de Enero. </li></ul></ul>NUEVO MODELO DE DECLARACIÓN M-303
  3. 3. Apartado Modificado Casilla para solicitar la Devolución
  4. 4. Comparación Modelos
  5. 5. NUEVO REGISTRO REDEME <ul><li>Nuevo Registro Devolución Mensual IVA </li></ul><ul><li>Entrada en Vigor 1 de Enero de 2.009 </li></ul><ul><li>Facilita la devolución mensual de IVA, sin tener que esperar a Enero del año siguiente para solicitar la devolución. </li></ul><ul><li>Las empresas que estaban en el registro de exportadores y otros operadores económicos, entran directamente en este registro. </li></ul><ul><li>Las empresas que quieran entrar en dicho registro podrán hacerlo desde el 1 al 20 del mes siguiente al que finalice su periodo de declaración. </li></ul><ul><li>Obligatoriamente, deberán presentar el Modelo M-340 (Declaración Informativa de operaciones incluidas en los libros registro de IVA) </li></ul>
  6. 6. DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES INCLUIDAS EN LOS LIBROS DE IVA (M-340) <ul><li>Entrada en Vigor 1 de Enero de 2.009 </li></ul><ul><li>Estarán obligados a su presentación mensual las empresas que estén dentro del REDEME </li></ul><ul><li>Debe presentarse primero el M-303 para poder presentar el M-340, pero ambos deben cuadrar. </li></ul><ul><li>Contenido de la Información </li></ul><ul><ul><li>Operaciones anotadas en el libro de facturas emitidas. </li></ul></ul><ul><ul><li>Operaciones anotadas en el libro de facturas recibidas. </li></ul></ul><ul><ul><li>Operaciones anotadas en el libro de determinadas operaciones intracomunitarias. </li></ul></ul><ul><ul><li>Operaciones anotadas en el libro de bienes de inversión, únicamente en el último periodo de declaración. </li></ul></ul><ul><li>Soportes de Información </li></ul><ul><ul><li>Información menor de 5.000.000 registros => Soporte telemático </li></ul></ul><ul><ul><li>Información superior a 5.000.000 registros => Soporte legible Ordenador (DVD, Archivo UDF…) </li></ul></ul><ul><li>Datos generales que se harán constar: </li></ul><ul><ul><li>Delegación, Administración… de la A.E.A.T. en la que se efectué la presentación. </li></ul></ul><ul><ul><li>Ejercicio </li></ul></ul><ul><ul><li>Periodo (Mes 1, trimestre 1) </li></ul></ul><ul><ul><li>Modelo de presentación (M-340) </li></ul></ul><ul><ul><li>NIF y Razón Social </li></ul></ul><ul><ul><li>NIF, Nombre y apellidos, teléfono y extensión de la persona con quien contactar. </li></ul></ul><ul><ul><li>Número y Importe total de las operaciones relacionadas en la declaración </li></ul></ul>
  7. 7. DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES INCLUIDAS EN LOS LIBROS DE IVA (M-340)
  8. 8. Ejemplo de Factura Recibida
  9. 9. <ul><li>Fecha de Expedición: Se consignará la fecha que figure en la factura </li></ul><ul><li>Fecha de Operación: Se consignará la fecha de la realización de la operación. </li></ul><ul><li>Identificación de la factura: Se consignará el dato que identifique a la factura, incluyendo la serie. </li></ul><ul><li>Número Registro: Se consignará el número correlativo que corresponda al asiento correspondiente al libro registro de IVA. </li></ul><ul><li>Clave tipo de Libro: Se deberá escoger en función de la factura, ya sea emitida o recibida, un bien de inversión, operaciones intracomunitarias, … </li></ul><ul><li>Clave de Operación: Si no es alguna de las enunciadas, se consignará Operación habitual, sino habrá que marcar la que corresponda en cada caso. Por ejemplo Inversión del Sujeto Pasivo. </li></ul>Explicación de algunas casillas
  10. 10. CONSEJOS PARA REALIZAR EL MODELO M-340 <ul><li>Adaptar el Programa informático lo antes posible. </li></ul><ul><li>En caso de tener programas informáticos hechos a medida, soliciten a su informático que se los adapte. </li></ul><ul><li>Descargarse el programa de Hacienda M-340 y el conversor de libros registros. </li></ul><ul><ul><li>www.aeat.es / descarga programas ayuda/ IVA/ Ejercicio 2009/ Descarga/ Descargar / Abrir  </li></ul></ul><ul><li>Realizar pruebas para ver que el archivo que saca el programa informático lo lee correctamente el programa de Hacienda y no da errores. </li></ul><ul><li>En caso de tener programas informáticos hechos a medida, soliciten a su informático que le adapte el programa. </li></ul><ul><li>Rellenar correctamente todos los datos necesarios al introducir cualquier factura en el programa. </li></ul><ul><li>Revisar que el Modelo 303 cuadre con el M-340. </li></ul><ul><li>No contabilizar nada en un periodo presentado de liquidación, debe contabilizarse a primeros del mes siguiente. </li></ul><ul><li>Debe hacerse con tiempo por si surgen errores, para así poder corregirlos. </li></ul>
  11. 11. M-340 con Programa Contaplus <ul><li>Debe estar actualizado al ejercicio 2.009. </li></ul><ul><li>Deben informarse correctamente todos los datos que salgan en el momento de introducir un IVA </li></ul><ul><li>Debemos tener todas las cuentas de IVA dadas de alta correctamente y imputar cada IVA donde realmente le corresponda, sino el M-340 saldrá erróneo. </li></ul>Importante que esté bien informado
  12. 12. CUADRO DE IVA A RELLENAR EN CADA FACTURA
  13. 13. Cómo extraer los datos de contaplus para que genere el M-340
  14. 14. Una vez presentado M-303 Carpeta donde se guardará el archivo una vez aceptemos generarlo. Último registro Presentado Fechas según periodo declaración Una vez ya hayamos generado el archivo, con el M-340 descargado de Hacienda, leeremos el archivo y le daremos a firmar/enviar para ver si surge algún error. Una vez no surge ningún error, ya lo podemos dar al asesor para que lo revise y envíe.

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