2. ¿Qué vamos a aprender hoy?
• Trucos fiscales para novatos y
principiantes
• Creación de sociedades en España (para
usuarios avanzados)
• Creación de sociedades offshore (para
power users)
4. CRITERIO DE HABITUALIDAD
• Si la cuota es de 254,51 €/mes y
mis ingresos son inferiores, ¿he
de darme de alta?
–Respuesta rápida: SÍ
–Respuesta larga y complicada:
QUIZÁS NO
5. CRITERIO DE HABITUALIDAD
• ¿Cuándo hay que darse de alta en la SS?
A los efectos de éste régimen especial, se entenderá
como trabajador por cuenta propia o autónomo
aquel que realiza de forma habitual, personal y
directa una actividad económica a título lucrativo,
sin sujeción por ella a contrato de trabajo y aunque
utilice el servicio remunerado de otras personas.
Decreto 2530/1970, de 20 de agosto, por el que se regula el régimen especial de la Seguridad Social de los
trabajadores por cuenta propia o autónomos.
6. CRITERIO DE HABITUALIDAD
• Sentencia del TS de 29 de octubre
de 1997. La habitualidad se
define en función del SMI (641,40
€ x 14 = 8979,6 €)
• Hay que aplicar SENTIDO COMÚN
7. TÁCTICAS SOBRE ALTA EN SS
• 30 % bonificación cuota durante 30
primeros meses (H < 30 años, M < 35
años):
• Darse de alta lo más tarde posible
• Agrupar facturas y alternar altas y
bajas
8. IRPF REDUCIDO
• 9 % de retención del IRPF en factura
(en lugar del 21 %) durante los tres
primeros ejercicios
9. CONCEPTO DE MÍNIMO EXENTO
• Los primeros 5150 € de nuestros
ingresos se consideran “mínimo
exento” y no están sujetos a
tributación.
• Este mínimo puede aplicarse en la
declaración de la renta o en las
liquidaciones trimestrales (mod. 130)
11. VENTAJAS Y DESVENTAJAS
AUTÓNOMO SOCIEDAD
• Trámites fiscales sencillos • Fiscalidad fija (25 %)
• No hay que llevar • Responsabilidad limitada
contabilidad oficial • Es posible desgravar más
• Responsabilidad ilimitada gastos
• Fiscalidad progresiva • Trámites fiscales
complejos
• Contabilidad oficial
• Capital social: 3 000 €
12. ANTES DE LA SIMULACIÓN FISCAL DE
LA SOCIEDAD…
• Impuesto de sociedades: 25 % del beneficio.
• Sociedad ≠≠≠ Nosotros
• Mecanismos para sacar dinero de la sociedad:
– Vía nómina (IRPF)
– Vía dividendos (21 % | 25 % | 27 %)
• Podemos incluir más gastos y deducciones:
alquiler, luz, Internet, móvil, etc.
18. ¿CUÁNDO SALE A CUENTA?
CANTIDAD %
Autónomo 13 774,40 € 29,98 %
Sociedad (1) 13 093,68 € 29,88 %
Sociedad (2) 2925,48 € 13,35 %
Cuanto mayor es el número de socios, mejoran
las posibilidades de optimización fiscal
20. CONSIDERACIONES SOBRE EL
OFFSHORING
• Crear una sociedad en un país y gestionarla
desde otro.
• ¿Es legal? 11ª Directiva del Consejo de Europa
(89/666/CE).
• Opción que se ha vuelto “popular” a partir de
la entrada publicada en Desencadenado.com
21.
22. FISCALIDAD EN IRLANDA
• 12,5 % Company Tax
• 21 % | 25 % | 27 % Impuesto
dividendos (se aplica fiscalidad
española y convenio de doble
imposición)
24. ¿CUÁNDO SALE A CUENTA?
CANTIDAD %
Autónomo 13 774,40 € 29,98 %
Sociedad 13 093,68 € 29,88 %
Sociedad Irlanda (1) 14 860 € 33,77 %
Sociedad Irlanda (2) 6507,5 € 29,57 %
El offshoring solo interesa con más de un socio
25. CONCLUSIONES
• El offshoring solo resulta interesante
con varios socios o con socios
locales/planes de expansión locales.
• Las SL son interesantes a partir de 50k €
para socios únicos y de menos para
varios socios.
• Elusión fiscal ≠ Evasión fiscal
• Consultar siempre a un experto
26. ¡Gracias por
vuestra
atención!
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