2. ¿QUE ES FLUJO DE
CAJA?
Es un documento o
informe financiero
que muestra los
flujos de ingresos
y egresos de
efectivo que ha
tenido una
empresa durante
un periodo de
tiempo
determinado.

3. Determinar la capacidad de la empresa
para generar efectivo, con el cual pueda
cumplir con sus obligaciones y con sus
proyectos de inversión y expansión.
Adicionalmente, el flujo de efectivo
permite hacer un estudio o análisis para
diseño de políticas y estrategias
encaminadas a realizar una utilización
de los recursos de la empresa de forma
más eficiente.

4. LOS FLUJOS DE LIQUIDEZ
SE CLASIFICAN EN:
 Flujos de caja operacionales:
efectivo recibido como resultado de
las actividades económicas de base
de la compañía.
 Flujos de caja de inversión:
efectivo recibido considerando los
gastos en inversión de capital que
beneficiarán el negocio a futuro.
 Flujos de caja de financiamiento:
efectivo recibido como resultado de
actividades financieras, tales como
recepción o pago de préstamos,
emisiones o recompra de acciones y/o
pago de dividendos.

5.  BALANCE GENERAL:
De los dos últimos años.
 ESTADO DE
RESULTADOS: El
último.
 NOTAS DE LOS
ESTADOS
FINANCIEROS.

6. FLUJO DE CAJA
HISTORICO
Es la reconstrucción
para un periodo ya
transcurrido del
movimiento de
efectivo, en cuanto
a entradas, salidas
y saldo al final de
dicho periodo.

7. METODOS DE FLUJO

8. FLUJO PROYECTADO
También conocido como
presupuesto de efectivo, para lo
cual necesitaríamos las
proyecciones de los futuros
ingresos y egresos de efectivo de
la empresa para un periodo de
tiempo determinado.

9. IMPORTANCIA DEL FLUJO
PROYECTADO
 Anticipa a un futuro
déficit (o falta) de
efectivo.
 Prevé un excedente de
efectivo.
 Establecer una base
sólida para sustentar el
requerimiento de
créditos, frente a un
plan de negocios.