Información sobre bienes y servicios con tarifa 0% de IVA según la legislación ecuatoriana

1. IVA
Bienes y Servicios Gravados
Tarifa 0 %

2.  Grava al valor de la transferencia de dominio de
bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus
etapas de comercialización.
 A la importación.
 Y al valor de los servicios prestados, en la forma y
condiciones que prevé esta Ley.
Art. 52 Codificación de la Ley de Régimen Tributario InternoArt. 52 Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno
Objeto del I.V.A.Objeto del I.V.A.

3. 1.-Productos alimenticios de origen agrícola,1.-Productos alimenticios de origen agrícola,
avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuático,avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuático,
forestal, carnes en estado natural, y de pesca.forestal, carnes en estado natural, y de pesca.
La refrigeración, enfriamiento o congelamiento,La refrigeración, enfriamiento o congelamiento,
pilado, desmote, trituración, extracción porpilado, desmote, trituración, extracción por
medios mecánicos o químicos (aceite),medios mecánicos o químicos (aceite),
faenamiento, cortado y empaque no sefaenamiento, cortado y empaque no se
consideran procesamiento.consideran procesamiento.
Transferencias gravadas con tarifaTransferencias gravadas con tarifa
0% de IVA0% de IVA

4. 2.-Leches en estado natural, pasteurizada,2.-Leches en estado natural, pasteurizada,
homogenizada, o en polvo de producciónhomogenizada, o en polvo de producción
nacional, maternizadas, proteicos infantiles.nacional, maternizadas, proteicos infantiles.
3.-Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina,3.-Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina,
avena, maicena, fideos, harinas de consumoavena, maicena, fideos, harinas de consumo
humano, enlatados nacionales de atún,humano, enlatados nacionales de atún,
macarela, sardina y trucha, aceites comestibles,macarela, sardina y trucha, aceites comestibles,
excepto de oliva.excepto de oliva.
Transferencias gravadas con tarifaTransferencias gravadas con tarifa
0% de IVA0% de IVA

5. 4.- Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes, raíces4.- Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes, raíces
vivas. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas,vivas. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas,
herbicidas, aceite agrícola y demás sustanciasherbicidas, aceite agrícola y demás sustancias
plaguicidas. Harina de pescado y los alimentosplaguicidas. Harina de pescado y los alimentos
balanceados, preparados forrajeros con adición debalanceados, preparados forrajeros con adición de
melaza o azúcar y otros preparados que se utilizanmelaza o azúcar y otros preparados que se utilizan
para la alimentación de animales. Antiparasitarios ypara la alimentación de animales. Antiparasitarios y
medicamentos veterinarios, así como las materiasmedicamentos veterinarios, así como las materias
primas e insumos importados o adquiridos en elprimas e insumos importados o adquiridos en el
mercado interno empleados para producirlos.mercado interno empleados para producirlos.
Transferencias gravadas con tarifaTransferencias gravadas con tarifa
0% de IVA0% de IVA

6. 5.-5.- Tractores de llantas hasta 200 hp incluyendo los tiposTractores de llantas hasta 200 hp incluyendo los tipos
canguro, arados, rastras, surcadores y vertedores,canguro, arados, rastras, surcadores y vertedores,
cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto,cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto,
bombas de fumigación, aspersores, rociadores.bombas de fumigación, aspersores, rociadores.
6.- Medicamentos y drogas (Lista Ministerio de Salud),6.- Medicamentos y drogas (Lista Ministerio de Salud),
materia prima e insumos importados o nacionalesmateria prima e insumos importados o nacionales
usados para su producción,usados para su producción, los envases y etiquetaslos envases y etiquetas
importados o adquiridos localmente en la fabricaciónimportados o adquiridos localmente en la fabricación
de medicamentos humanos y veterinariosde medicamentos humanos y veterinarios..
7.-7.- Papel bond, papel periódico, periódicos, revistas,Papel bond, papel periódico, periódicos, revistas,
libroslibros y material didáctico que se comercializay material didáctico que se comercializa
conjuntamente con los libros.conjuntamente con los libros.
Transferencias gravadas con tarifaTransferencias gravadas con tarifa
0% de IVA0% de IVA

7. 10.- Las importaciones de bienes que realicen las10.- Las importaciones de bienes que realicen las
entidades y organismos del sector público, salvoentidades y organismos del sector público, salvo
las empresas públicas que, de acuerdo con estalas empresas públicas que, de acuerdo con esta
ley están obligadas al pago del Impuesto a laley están obligadas al pago del Impuesto a la
Renta.Renta.
11.- Las muestras sin valor comercial y los pequeños11.- Las muestras sin valor comercial y los pequeños
paquetes postales que ingresen al país, cuyopaquetes postales que ingresen al país, cuyo
valor no exceda de USD. 500 y se hayanvalor no exceda de USD. 500 y se hayan
cumplido con todos los requisitos y formalidadescumplido con todos los requisitos y formalidades
previstos en la Ley Orgánica de Aduanas y suprevistos en la Ley Orgánica de Aduanas y su
Reglamento.Reglamento.
Art. 55 Codificación de la Ley de Régimen Tributario InternoArt. 55 Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno
Transferencias gravadas con tarifaTransferencias gravadas con tarifa
0% de IVA0% de IVA

8. 1) Los de transporte de pasajeros y carga fluvial y
terrestre, así como los de transporte aéreo
internacional de carga y el aéreo de carga desde y
hacia Galápagos.
2) De salud.
3) De alquiler y arrendamiento de inmuebles destinados
exclusivamente para la vivienda.
4) Servicios públicos, energía eléctrica, agua potable,
alcantarillado y recolección de basura.
5) De educación.
6) Guarderías infantiles y hogares de ancianos.
7) Religiosos.
Servicios gravados con tarifa 0% deServicios gravados con tarifa 0% de
IVAIVA

9. 8)8) Impresión de libros.Impresión de libros.
9)9) Funerarios.Funerarios.
10)10)Administrativos prestados por el Estado,Administrativos prestados por el Estado,
entidades públicas.entidades públicas.
11)11)Espectáculos públicos.Espectáculos públicos.
12)12)Financieros, bursátiles de instituciones legalmenteFinancieros, bursátiles de instituciones legalmente
reconocidas.reconocidas.
13)13)Transferencia de títulos valores.Transferencia de títulos valores.
14)14)De exportación inclusive turismo receptivo, losDe exportación inclusive turismo receptivo, los
contratos o paquetes de turismo receptivo,contratos o paquetes de turismo receptivo,
pagados dentro o fuera del país.pagados dentro o fuera del país.
Servicios gravados con tarifa 0% deServicios gravados con tarifa 0% de
IVAIVA

10. 15)15) Profesionales con título superior (monto máximo de USD.Profesionales con título superior (monto máximo de USD.
400).400).
16)16) Peaje en carreteras.Peaje en carreteras.
17)17) Sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia y Fe y Alegría.Sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia y Fe y Alegría.
18)18) De aerofumigación y,De aerofumigación y,
19)19) Los prestados por los artesanos calificados por la Junta Nacional deLos prestados por los artesanos calificados por la Junta Nacional de
Defensa del Artesano.Defensa del Artesano.
20)20) Los de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservarLos de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservar
los bienes alimenticios mencionados en el numeral 1 del Art. 55 delos bienes alimenticios mencionados en el numeral 1 del Art. 55 de
esta ley,esta ley, y en general todos los productos perecibles, que se exporteny en general todos los productos perecibles, que se exporten
así como los de faenamiento, cortado, pilado, trituración y laasí como los de faenamiento, cortado, pilado, trituración y la
extracción por medios mecánicos o químicos para elaborar aceitesextracción por medios mecánicos o químicos para elaborar aceites
comestibles.comestibles.
Servicios con tarifa ceroServicios con tarifa cero
Art. 56 Codificación de la Ley de Régimen Tributario InternoArt. 56 Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno
Servicios gravados con tarifa 0% deServicios gravados con tarifa 0% de
IVAIVA

11. PLAZOS PARA DECLARAR YPLAZOS PARA DECLARAR Y
PAGARPAGAR
9no Dígito del
RUC
Fecha / Vencimiento
1 10 del Mes Siguiente
2 12 del Mes Siguiente
3 14 del Mes Siguiente
4 16 del Mes Siguiente
5 18 del Mes Siguiente
6 20 del Mes Siguiente
7 22 del Mes Siguiente
8 24 del Mes Siguiente
9 26 del Mes Siguiente
0 28 del Mes Siguiente

12. Formulario 104Formulario 104
Datos del ContribuyenteDatos del Contribuyente
100IDENTIFICACIONDELADECLARACION
DECLARACIONMENSUAL
101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 102 AÑO
DECLARACIONSEMESTRAL
103 SEMESTRE ENERO-JUNIO 01 IMPORTANTE: SIRVASE LEER 104 No.FORMULARIOQUESERECTIFICA
RESOLUCIONNº222 JULIO-DICIEMBRE 02 INSTRUCCIONESALREVERSO
DECLARACIONDELIMPUESTOALVALORAGREGADO No.
FORMULARIO
104
200IDENTIFICACIONDELSUJETOPASIVO(AGENTEDEPERCEPCIONORETENCION)
201
RUC
202
RAZONSOCIAL,DENOMINACIONOAPELLIDOSYNOMBRESCOMPLETOS
0000000000

13. Formulario 104Formulario 104
Resumen de VentasResumen de Ventas
501 551
503 553
505 555
507 557
509
511
513
515
517
599TOTAL IMPUESTO 551 + 553 + 555 - 557
500 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODO QUE DECLARA BASE IMPONIBLE IMPUESTO
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12% (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS Y OTROS)
VENTAS DEACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA 12%
OTROS CON TARIFA 12%
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS MEDIANTE NOTAS DE CREDITO EMITIDASCON IVA TARIFA 10% Y 14%
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA CERO
VENTAS DEACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA CERO
EXPORTACIONESDE BIENES
EXPORTACIONESDE SERVICIOS
TOTAL VENTAS Y EXPORTACIONES 501 + 505 - 507 + 509 + 513 + 515

14. Formulario 104Formulario 104
Resumen de ComprasResumen de Compras
601 651
603 653
605 655
607 657
609 659
611 661
613 663
615 665
617
619
699
COMPRAS LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS CON TARIFA 12%
IVA SOBRE EL VALOR DE LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEMPORAL
IMPORTACIONES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA 12%
(-) DEVOLUCIONES DE BIENES MEDIANTE LA RECEPCION DE NOTAS DE CREDITO CON IVA TARIFA 10% Y 14%
600 RESUMEN DE COMPRAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODO QUE DECLARA BASE IMPONIBLE IMPUESTO
COMPRAS LOCALES DE SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA 12%
COMPRAS LOCALES NETAS DE BIENES GRAVADOS CON TARIFA 12% (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS)
SUBTOTAL CREDITO TRIBUTARIO DEL MES (651+653+655+657+659-661+663+665) x 301
COMPRAS LOCALES DE BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA CERO
IMPORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA CERO
IVA EN LEASING INTERNACIONAL
IMPORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA 12% (EXCLUYE ACT. FIJOS)

15. Formulario 104Formulario 104
Resumen ImpositivoResumen Impositivo
IMPUESTO RESULTANTE DEL MES 701
(-) SALDO DE CREDITO TRIBUTARIO MES ANTERIOR SA703
705
(=) SALDO DE CREDITO TRIBUTARIO PARA EL PROXIMO MES 798
(=) SUBTOTAL A PAGAR 799
700 RESUMEN IMPOSITIVO
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS

16. Formulario 104Formulario 104
Resumen de RetencionesResumen de Retenciones
801 851 30%
IVA RETENIDO POR EMPRESAS EMISORAS BIENES 803 853 30%
DE TARJETAS DE CREDITO
SERVICIOS 805 855 70%
807 857 70%
809 859 100%
811 861 100%
813 863 100%
815 865 100%
817 867 100%
819 869 100%
898
TOTAL IVA RETENIDO SUMAR
851 AL 869
IVA CAUSADO EN LEASING INTERNACIONAL
800 DECLARACION DEL SUJETO PASIVO COMO AGENTE DE RETENCION DEL IVA VALOR DEL IVA VALOR RETENIDO
IVA CAUSADO EN LA DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES
IVA CAUSADO EN OTRAS COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS CON EMISION DE LIQUIDACION DE COMPRAS Y PRESTACION DE SERVICIOS
IVA CAUSADO EN LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEMPORAL
IVA CAUSADO POR LA COMPRA DE BIENES
IVA CAUSADO POR LA PRESTACION DE SERVICIOS
IVA CAUSADO POR EL ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES A PERSONAS NATURALES
IVA CAUSADO POR LA PRESTACION DE SERVICIOS DE PROFESIONALES

17. Formulario 104Formulario 104
Valor a PagarValor a Pagar
899
901
902
FIRMA CONTRIBUYENTE (Representante Legal) FIRMA CONTADOR 903
NOMBRE : 904
198 C.I. No. 199 RUC No. 999
DETALLE DE NOTAS DE CREDITO DETALLE DE COMPENSACIONES
908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 914 N/C No 916 Resol. No 918 Resol. No
909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD
MEDIANTE COMPENSACIONES TOTAL 906 US $
MEDIANTE CHEQUE, DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 US $
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
PAGO PREVIO
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 899 - 901
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por
lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I) TOTAL IVA A PAGAR 799 + 898
NOMBRE : MULTAS
TOTAL PAGADO 902 + 903 + 904
MEDIANTE NOTAS DE CREDITO TOTAL 907 US $
INTERESES POR MORA