1. AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS
Introducción a la auditoría

2. NIA 200 -299
NIA 300 -499
NIA 700 - 799
NIA 600 –699
NIA 500 - 599
NIA 800 –899
Principios generales y responsabilidades
Evaluación del riesgo y
respuesta a los riesgos
identificados
Evidencia de auditoría
Utilización del trabajo
de terceros
Áreas especializadas
de auditoría
Conclusiones y
dictamen de auditoría

3. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORÍA

4. Métodos prácticos que el
auditor utiliza para
comprobar la evidencia
obtenida en cuanto a su
razonabilidad como soporte
de su opinión profesional
1. Estudio
General
2. Análisis
Saldos
Movimientos
3. Inspección
4. Confirmación
5.Investigacion
6.
Declaración
7. Certificación
8.Observacion
9. Calculo

5. 1.- ESTUDIO GENERAL
Apreciación sobre la fisonomía o características generales de
la empresa de sus estados financieros y de los rubros y
partidas importantes significativas o extraordinarias

6. 2.- Análisis
Es la clasificación y agrupación de los distintos
elementos individuales que forman una cuenta o partida
determinada

7. ANÁLISIS DE SALDOS
Es la existencia de cuentas en la que los distintos movimientos
registrados en estas son compensaciones unos de otros; por
ejemplo una cuenta de clientes los abonos por pagos
devoluciones y clientes

8. ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS
Los saldos de las cuentas se forman no por
compensación de partida sino por acumulación de
estas por ejemplo en las cuentas de resultados

9. 3.- INSPECCIÓN
Es el examen físico de los bienes materiales o de los
documentos con el objeto de cerciorase de la
existencia de un activo o de una operación registrada o
en los estados financieros

10. 4.- CONFIRMACIÓN
Es la comunicación escrita por parte de una persona
independiente de la empresa examinada que se encuentre en
disponibilidad de conocer la naturaleza y condiciones de la
operación y por lo tanto de confirmar de una manera valida

11. POSITIVA
Se envían los datos y
se pide que
contesten si están o
no conformes

12. NEGATIVA
Se envían los datos y se pide contestación solo si
están inconformes. En general se utiliza para
confirmar altos volúmenes de activos o pasivos
(cuentas por cobrar o pagar)

13. INDIRECTA CIEGA O EN
BLANCO
No se envían los datos y se solicita información de
saldos movimientos o cualquier otro tipo de dato
necesario para la auditoria

14. INVESTIGACION
OBTENCION DE LA
INFORMACION, DATOS
Y COMENTARIOS DE
LOS FUNCIONARIOS Y
EMPLEADOS DE LA
PROPIA EMPRESA

15. DECLARACIÓN
MANIFESTACION POR ESCRITO CON LA FIRMA DE LOS INTERESADOS, DEL
RESULTADO DE LAS INVESTIGACIONES REALIZADAS CON LOS FUNCIONARIOS Y
EMPLEADOS DE LAS EMPRESAS
SE APLICA CUANDO LA IMPORTANCIA DE LOS DATOS O EL RESULTADO DE LAS
INVESTIGACIONES REALIZADAS LO AMERITAN

16. CERTIFICACIÓN
Obtención de un documento en el que
se asegure la verdad de un hecho,
legalizado con la firma de una
autoridad

17. OBSERVACIÓN PRESENCIA FISICA DE
CÓMO SE REALIZAN
CIERTAS OPERACIONES O
HECHOS.
EL AUDITOR SE CERCIORA
DE LA FORMA EN QUE SE
REALIZAN CIERTAS
OPERACIONES POR EL
PERSONAL DE LA
EMPRESA

18. CALCULO
VERIFICACION MATEMATICA DE
ALGUNA PARTIDA.
EL AUDITOR PUEDE CERCIORARSE DE
LA CORRECCION DE ESTAS PARTIDAS.

19. Evaluación de información financiera , mediante un estudio de las relaciones
entre los datos financieros y no financieros
Estos incluyen la investigación de las fluctuaciones y relaciones identificadas
que aparentan no ser coherentes con otra información relevante o que se
desvían
Identificar
factores clave,
las relaciones
clave y otras
consideraciones
que impulsan el
negocio
Determinar la precisión
de acuerdo con la
evaluación del riesgo
de que ocurran errores
e irregularidades
significativos y no se
establece la diferencia
aceptable
Establecer y
corroborar las
expectativas
Comparar con
los montos
logrados por la
entidad con las
expectativas y
el auditor
evaluara los
resultados

20. PROCEDIMIENTOS
RELACIONADOS
CON EL FRAUDE
RIESGO DE FRAUDE
QUE SEA RELEVANTE a
un objetivo de auditoria
en particular, el auditor
documentara los
procedimientos de
auditoria para
responder al riesgo de
fraude en el programa
de auditoria
REQUIEREN DE:
*Una modificación de la
naturaleza, el alcance y la
oportunidad de los
procedimientos analíticos
sustantivos o las pruebas
de detalles efectuadas
para abordar el riesgo de
fraude.
*Efectuar procedimientos
adicionales para
responder al riesgo de
fraude

21. PRUEBAS SUSTANTIVAS
SE EFECTUAN PARA DETECTAR LOS
ERRORES E IRREGULARIDADES CON
RESPECTO A LAS ASEVERACIONES E
INCLUYEN PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
SUSTANTIVOS, ASI COMO PRUEBAS DE
DETALLE.

22. PRUEBAS DE DETALLES
APLICACIÓN DE UNA O MAS
TECNICAS DIVERSAS, TALES
COMO: INSPECCION,
CONFIRMACION , REPETICION
DE CALCULOS O REPETICION DE
PARTIDAS O TRANSACCIONES
INDIVIDUALES