Estudio sobre la profesión de Auditoría Interna en 2013
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Estudio sobre la profesión de Auditoría Interna en 2013

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Estudio acerca del estado de la profesión de auditoría interna y las estrategias más eficaces en la gestión de riesgos.

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  • 1. Resumen ejecutivo Estudio sobre el estado de la profesión de auditoría interna de 2013 www.pwc.es Alcanzando cotas más altas: ¿Listo para emprender   el viaje?
  • 2. La auditoría interna debe distinguir las  nuevas oportunidades, alcanzar metas y  aportar aún más valor a las  organizaciones. Esta es la conclusión  general en la que coinciden los 1.700  ejecutivos que han participado en el  estudio. Los directores y stakeholders  comparten la idea de que, a medida que  otras funciones siguen ganando peso en  el ámbito de la gestión de riesgos, la  auditoría puede y debe seguir  evolucionando y mejorar sus resultados,  en línea con lo que ha venido haciendo  este último año.   Inmersos en un panorama económico  complicado, caracterizado por una  intensificación de los riesgos, el estudio  de PwC identifica tres cuestiones clave  que afectan a la capacidad de muchos  departamentos de auditoría interna para  aportar más valor. En primer lugar, la  percepción del valor aportado en el  rendimiento de la función de auditoría  interna. En segundo lugar, el margen de  mejora existente hacia la excelencia de la  función de la auditoría interna y, por  último, la necesidad de impulsar la  capacidad de desarrollo para maximizar  el impacto de su aportación a la  organización, especialmente en áreas  fuera del ámbito tradicional. Valor y rendimiento Los directivos y miembros del consejo   están satisfechos, sobre todo, con los  controles financieros, el fraude y la ética.  Sin embargo, lo que menos les satisface es  la aportación en áreas como la evaluación  de grandes proyectos, el lanzamiento de  nuevos productos, la gestión de planes de  inversión y las fusiones y adquisiciones. No  obstante, la función de auditoría interna  ha mejorado durante los últimos 12 meses,  en gran medida, porque existe una mayor  coordinación entre la función de auditoría  interna y la dirección de riesgos. Alcanzar la excelencia La función de auditoría interna se está  esforzando para desarrollar aún más sus  capacidades y aportar valor.  Nuestros datos indican que, aunque estas  funciones se esfuerzan por alcanzar la  excelencia en ocho atributos clave, su  capacidad para aportar el valor adecuado  a sus organizaciones tiene todavía mucho  recorrido, especialmente en cuanto a la  promoción de la mejora de la calidad y la  innovación, el aprovechamiento de la  tecnología y en la obtención, formación  y/o subcontratación del talento. Una estrategia de auditoría eficaz en un entorno volátil Las empresas han llegado a aceptar que la volatilidad y la complejidad  de los mercados, junto con los cambios políticos y normativos, van a  ser una constante. De hecho, el 80% de los encuestados cree que las  amenazas de sus negocios están aumentando. En este contexto,  muchas funciones de auditoría interna ya han empezado a trabajar en  los principales retos a los que se enfrentan.    El presente documento recoge las principales conclusiones sobre el estado de la profesión de auditoría interna, en base a las opiniones reflejadas por los 1.700 ejecutivos entrevistados para el estudio, procedentes de 18 sectores y 60 países: casi 1.100 directores de auditoría interna y más de 630 stakeholders (entre los que se encuentran, CEOs, presidentes de comités de auditoría, otros miembros del Consejo y altos directivos del área de finanzas y riesgos). “Las empresas consideran que el valor de la auditoría interna reside en la seguridad y protección que aporta a sus activos. Ahora existen oportunidades para escalar puestos en la cadena de valor. Ya hemos comenzado y estamos dando pasos importantes”. Per-Olof Ahlstrom,  Responsable de riesgos y  auditoría del Grupo TT  Electronics Plc.
  • 3. “Es necesario un cambio de mentalidad en auditoría interna: de un enfoque de necesario cumplimiento, a área generadora de valor”. Coordinación de la función de auditoría interna con la dirección de riesgos. Áreas de menor satisfacción 2012 No coordinados Algo coordinados Bien coordinados 2013 42% 35% 34% 33% 29% 25% 25% 20% 14% 12% 49% 43%41%40% 19% * Se ha pedido a los encuestados que clasifiquen las tres áreas donde es menor el grado de satisfacción con la función de auditoría interna. Áreas de mayor participación Porcentaje de encuestados* que declara que la auditoria interna incrementó su participación en el ultimo año. * Encuestados = subconjunto del total que declaró que este riesgo representará una amenaza mayor el año próximo en comparación con el anterior. Gestión de grandes proyectos/gestión del cambio Grandes proyectos Fusiones y adquisiciones Lanzamiento de nuevos productos Privacidad y seguridad de datos Fraude y ética Controles de información financiera Gobierno corporativo Continuidad de negocio Infraestructuras de TI Fusiones y adquisiciones Proyectos de inversión Introducción de nuevos productos 8% 84% 50% 58%
  • 4. de alineación con los stakeholders, las  mejoras en sus capacidades básicas y la  necesidad de mayor aportación de la  función de auditoría interna están  estrechamente relacionadas.  Los datos demuestran la necesidad de  que auditoría interna siga mejorando sus  capacidades y su aportación de valor en  las áreas de riesgo más críticas para las  organizaciones. Por ello, trazar un plan  efectivo que ayude a alcanzar nuevas  metas es la mejor opción para que  auditoría interna no corra el riesgo de  convertirse en una función menos  relevante dentro de la empresa. Avanzar hacia una gestión más efectiva de los riesgos Algunas funciones de auditoría interna  de alto rendimiento han dado pasos  relevantes, alcanzado nuevas metas y, los  stakeholders, las perciben como muy  relevantes. Las funciones con los mejores  resultados demuestran unas capacidades  básicas más sólidas que superan los  resultados de la mayoría de funciones de  auditoría interna en materia de atributos  básicos de rendimiento. Gracias a estas  capacidades, cuentan con una base  también muy sólida sobre la que avanzar  hacia un nuevo modelo de aportación de  valor. Además, éstas se coordinan con otras  funciones de gobierno corporativo,  riesgos y cumplimiento de sus  organizaciones, mejorando la  probabilidad de que los riesgos estén  adecuadamente cubiertos en todas las  líneas de defensa, generando una mayor  satisfacción en la gestión de dichos  riesgos.  Las funciones consideradas como  relevantes, incorporan, además, los  riesgos emergentes de forma más efectiva  en las áreas de aseguramiento, lo que  permite que auditoría interna identifique  los problemas con mayor antelación,  aportando valor en una fase más  temprana y manteniendo su compromiso  de aportación durante todo el proceso. Un plan efectivo Según la mayoría de los ejecutivos  entrevistados, la auditoría interna sigue  teniendo capacidad de desarrollo para  maximizar el impacto de su aportación a  la organización, especialmente en áreas  fuera de su ámbito tradicional. Sin  embargo, los stakeholders están menos  satisfechos con la aportación de  auditoría interna en las áreas de riesgos  emergentes, como la gestión de grandes  proyectos, la introducción de nuevos  productos, la gestión de proyectos de  inversión y las fusiones y adquisiciones.  Aunque la función de auditoría interna  ha aumentado su foco en muchas de  estas áreas en los últimos 12 meses, no  siempre se han cubierto las expectativas  de los grupos de interés. Los problemas  Qué tipo de talento necesitan los departamentos de Auditoría Interna. En los ámbitos siguientes, ¿tienen previsto añadir aptitudes de auditoria interna en los próximos 18 meses? Para cada área ¿de donde es más probable que obtengan el talento que necesitan? Reasignación de recursos existentes Contratación de recursos o uso de terceros Habilidades soft (como resolución de conflictos) 29% 71% 29% Habilidades de cumplimiento y normativas 53% 47%28% Habilidades de análisis masivo de datos 54% 46%59% Habilidades de seguridad de las TI 29% 71%41% Habilidades para una plataforma de TI concreta 30% 69%32% Habilidades de TI generales 37% 63%46% Habilidades de controles financieros 44% 56%22% Habilidades de continuidad de negocio 54% 46%20%
  • 5. •   El 80% de los encuestados  cree que las amenazas de sus  negocios están aumentando.   Las funciones de auditoría  interna ya han comenzado a  dar los primeros pasos para  hacer frente de forma más  eficaz a estos riesgos. •   Entre los riesgos que los  profesionales consideran  que están al alza destacan la  incertidumbre macroeconómica,  la regulación, y los relacionados  con las tecnologías de la  información y la ciberseguridad. •   El uso de la tecnología que  permita a la auditoría interna  aportar valor a la empresa,  más alla de sus funciones  tradicionales, es uno de los  principales retos para la  profesión durante este ejercicio. •   El 79% de los encuestados que  afirmó que los riesgos están  bien gestionados en su  organización, cree además  en trabajar en estrecha  colaboración con las distintas  áreas funcionales de la  organización para crear una  visión integrada de los riesgos. •   El establecimiento de una  comunicación abierta y sincera  será, sin duda, el punto de  partida esencial para establecer  las bases de una función de  auditoría interna efectiva  basada en un enfoque más  completo y efectivo de la gestión  de riesgos. Las claves Contactos Ramón Abella Socio responsable de  Auditoría Interna en PwC Tel.: + 34 915 684 600 ramon.abella.rubio@es.pwc.com Tamer Davut Director de Auditoría de PwC Tel.: + 34 915 685 089 tamer.davut@es.pwc.com
  • 6. PwC ayuda a organizaciones y personas a crear el valor que están buscando. Somos una red de firmas presente en 158 países con más de 180.000 profesionales comprometidos en ofrecer servicios de calidad en auditoría, asesoramiento fiscal y legal y consultoría. Cuéntanos qué te preocupa y descubre cómo podemos ayudarte en www.pwc.es © 2013 PricewaterhouseCoopers S.L. Todos los derechos reservados. “PwC” se refiere a PricewaterhouseCoopers S.L, firma miembro de PricewaterhouseCoopers International Limited; cada una de las cuales es una entidad legal separada e independiente. Paso 1: Descarga la app. Layar gratuita para iPhone o Android. Este documento contiene realidad aumentada. Sigue los siguientes pasos para descubrirla: Paso 2: Abre la app. Layar y enfoca la portada. Paso 3: Pulsa en la pantalla táctil sobre el contenido interactivo.