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Annual Results and Impact Evaluation Workshop for RBF - Day Seven - La mesure des Résultats (modèles de transferts conditionnés)
1. Audit | Tax | Advisory
LA MESURE DES RÉSULTATS (MODÈLES DE
TRANSFERTS CONDITIONNÉS)
Le rôle de l’Audit Externe Concurrent
mars 2014
2. Audit | Tax | Advisory
Sujets à traiter
• L’Audit, l’Audit Externe, l’Audit Interne, la
Concurrence.
• Coûts et bénéfices désirés du modèle ACE
• Expériences
• Leçons apprises
• Conclusion
3. Audit | Tax | Advisory
Les 4 Questions
Plus tard ou plus tôt pendant la phase de la
conception d’un programme (de préférence
au plus tôt), l’équipe responsable des
définitions stratégiques, est confronté à 4
questions liées à la Fonction de l’Audit:
4. Audit | Tax | Advisory
Les 4 Questions
Est-ce que j’ai besoin
d’inclure la fonction
Auditdansmon Projet?
Est-ce que c’est plus
convenable définir un
AuditInterne ou un
AuditExterne?
Est-ce que mon projet
doit considérer un Audit
Concurrent?
Qu’est-ce que je doit faire
avec les résultats de
l’Audit?
5. Audit | Tax | Advisory
En construisant des (possibles)
réponses
• La fonction Audit n’est pas équivalent à la structure Audit.
Quelques organisations créeront leur structure d’Audit
Interne, d’autres externaliseront cette activité; d’autres
élaboreront un Secteur de Suivi et Évaluation; des petites
organisations trés orientées vers le client externe pourront
développer la fonction dans un secteur de Service clientèle.
• Cependant, toutes les organisations doivent prévoir le besoin
de la fonction audit, chargée d’évaluer ce qu’on a fait, ce
qu’on aurait dû faire et proposerdes corrections en cas de
déviations. Sans ce circuit de feedback, les organisations vont
en aveugle tout le long de leur cycle de vie, sans apprendre
les déviations jusqu’à la fin de l’operation.
6. Audit | Tax | Advisory
Audit Externe vs. Audit Interne
• Le but de l’audit externe classique n’est pas
l’accomplissementdes objectifs de l’auditée, mais c’est
assurer la véracité de l’information financière rapporté.
• L’audit interne se concentre sur le processus et sur
l’observance qui a l’organisation des procédures définis; le
résultat est pertinent quant au résultat mesurable du
processus.
• Le dilemme n’est pas tel: ce sont deux modèles avec des
objectifs et des méthodes différents, dans le plus mauvais des
cas, indépendants entre eux, dans le meilleur,
complémentaires.
7. Audit | Tax | Advisory
Le modèle ACE
• Entre ces deux schémas traditionnels, il y a l’Audit Concurrent
Externe (ACE), avec des tensions évidentes et des
chevauchementsdes frontières conceptuelles.
• Il soutient le fort mandat d’indépendance et de source
d’opinion vers l’extérieur d’un côté, mais il incorpore un grand
nombre des outils de l’audit interne pour l’évaluation des
processus et la mesure des résultats et l’approche sur les
opportunités d’amélioration.
8. Audit | Tax | Advisory
Quels Projets sont des candidats pour
un ACE?
• Opération soutenue pendant le temps
• Modèle d’opération distribué
• Nombreux acteurs impliqués
• Un composant transactionnel élevé entre les acteurs
• Introductiondes Modèles de Gestion Innovants
• Modèles de Gestion fondés sur des Résultats
• Cadres d’opération changeants
9. Audit | Tax | Advisory
Quels Projets sont des candidats pour
un ACE?
Les projets candidats idéels sont ceux où la
compléxité de l’operation en matière de variation
pendant les temps, quantité des participants et
distribution géographique demandent l’utilisation
d’un schéma d’évaluation et rapport fréquant et
proche pour assurer que l’information soit donnée
d’une façon opportune pour permettre la
correction ou la confirmation de l’opération.
10. Audit | Tax | Advisory
Le Problème des résultats de l’Audit
• N’importe quelle est la réponse aux questions
antérieures, on doit toujours définir ce qu’on fait
avec les résultats de l’audit, en étant conscient que:
– Il y a toujours la possibilité de déviations dans l’opération
(et même dans la conception);
– Les déviations détectées peuvent être comprises comme
des défauts ou opportunités d’amélioration;
– Cacher (ou réglementer) les déviations n’améliore pas la
performance d’un projet.
– Le plus détaillé l’objectif souhaité, les plus spécifiques les
résultats de l’audit.
11. Audit | Tax | Advisory
Est-ce que j’ai besoin
d’inclure la fonction
Audit dans mon Projet?
Est-ce que c’est plus
convenable définir un
Audit Interne ou un Audit
Externe?
Est-ce que monprojet doit
considérerun Audit
Concurrent?
Qu’est-ce que je doit faire
avec les résultats de
l’Audit?
La fonction Audit est inévitable.
Donc, on recommande la planifier
correctement
Les deux modèles classiques sont
complémentaires, alors ils peuvent
coexisterdans un modèle.
Pas tous les projets sont des
candidats pour obtenir des bénéfices
d’un modèle ACE, c’est essentiel
identifier quels en seraient.
Les audits génèrent des résultats, en
général exprimés comme des
déviations; être conscient de ça
depuis la conception du projet aide
la planification des actions à dérouler
en face de ça.
12. Audit | Tax | Advisory
Bénéfices du modèle ACE
• Détectionprécoce des déviationset opportunités
d’amélioration.
• Incorporationde la connaissancedes points de
vue des différents acteurs impliqués.
• Adaptation rapide des programmes de travail aux
changements normatifs.
• Collaboration avec l’accomplissementdes
objectifsà travers l’applicationde critères
d’acceptationuniformes.
• Conformation des Équipes Pluridisciplinaires,en
facilitantl’interlocutionfluide avec les acteurs.
13. Audit | Tax | Advisory
Coûts du modèle ACE
• Application intensive d’heures
• Courbes d’apprentissage prononcées
• Disponibilité des Contreparties
• Définition soigneuse et stratégique des
accomplissements
• Décision stratégique de ce qu’on doit faire
avec les résultats
• Effort pour documenter les décisions
administratives
15. Audit | Tax | Advisory
Qu’est-ce qu’on apprend?
• Quoi faire
• Quand le faire
• Comment le faire
• Avec quoi le faire
• Avec qui le faire
16. Audit | Tax | Advisory
Feuille de Route pour un ACE
Identification des
Processus Centraux
Développement du Plan
de TravailApplication du Plan de
Travail
Planification du Cycle de
Travail
Programmation du
Travail de Terrain
Relevé dans le Terrain
Consolidation et Analyse
Clôture de Rapports
17. Audit | Tax | Advisory
Risques Implicites pour la Direction du
Projet
• Risques de la Portée
– Que le Plan de Travail ne couvre pas la portée souhaitée
– Qu’il la couvre mais qu’il ne satisfassepas les besoins
stratégiques
• Risques du Contrôle
– Décentralisation excessive
– Trop de Rigidité
• Risques de Détection
– Que le Plan de Travail n’évolutionne pas avec la vitesse
suffisante pour détecter des déviations émergentes
– Des variations parmi les évaluateurs indépendants
• Risques de Pertinence
– Les observations dans un lieu peuvent ne pas être
pertinents pour un autre
18. Audit | Tax | Advisory
Défis
• Incorporer les réalités locales aux directives du
Programme
• Coordonner les agéndas des ressources et les
contreparties pour accomplir les dates limites
engagées
• Compatibiliser les expectatives du consultant avec
des responsabilités de l’auditeur
• Adapter le programmes de travail aux changements
normatifs sans affecter les dates limites.
19. Audit | Tax | Advisory
Directives Générales pour un ACE
• Équipe professionnelle pluridisciplinaire et localisée
• Revision constante des Programmes de Travail
• Formation et actualisation constante
• Important composant de surveillance et coordination
• Contact constant avec les contreparties
20. Audit | Tax | Advisory
Directives Générales pour un ACE
• Équipe professionnelle pluridisciplinaire et localisée
• Revision constante des Programmes de Travail
• Formation et actualisation constante
• Important composant de surveillance et
coordination
• Contact constant avec les contreparties
21. Audit | Tax | Advisory
AUDITORESDE
CAMPO
JEFE DE PROYECTO
COORDINADOR DE
SISTEMAS DE
INFORMACIÓN
COORDINADOR DE
AUDITORÍA
COORDINADOR DE
AUDITORÍA TÉCNICA
SUPERVISOR DE
AUDITORÍA
SUPERVISOR DE
AUDITORÍA TÉCNICA
AUDITOR DE SISTEMAS
DE INFORMACIÓN
AUDITOR DE CAMPO
AUDITOR TÉCNICODE
CAMPO
EQUIPO DE
COORDINACIÓN
DE AUDITORÍA
EQUIPO DE
COORDINACIÓN
DE AUDITORÍA
TÉCNICA
EXPERTO EN
ESTADISTICABASE CENTRALE
BASE LOCAL
BASE MIXTE
CHEF DU PROJET
EXPERT EN
STATISTIQUE
COORDONATEUR DES
SYSTÈMES
D’INFORMATION
COORDONATEURD’AUDIT
COORDO
TECHNIQ
ÉQUIPE DE COORDINATION
D’AUDIT
AUDITEUR DES SYSTÉMES
D’INFORMATION
SURVEILLANT D’AUDIT
AUDITEUR DE TERRAIN
AUDITEURTECHNIQUE
SURV
TECH
22. Audit | Tax | Advisory
Directives Générales pour un ACE
• Équipe professionnelle pluridisciplinaire et localisée
• Revision constante des Programmes de Travail
• Formation et actualisation constante
• Important composant de surveillance et coordination
• Contact constant avec les contreparties
24. Audit | Tax | Advisory
Directives Générales pour un ACE
• Équipe professionnelle pluridisciplinaire et localisée
• Revision constante des Programmes de Travail
• Formation et actualisation constante
• Important composant de surveillance et coordination
• Contact constant avec les contreparties
26. Audit | Tax | Advisory
Directives Générales pour un ACE
• Équipe professionnelle pluridisciplinaire et localisée
• Revision constante des Programmes de Travail
• Formation et actualisation constante
• Important composant de surveillance et
coordination
• Contact constant avec les contreparties
27. Audit | Tax | Advisory
Cycle de travail
Audit Externa Concurrent
Mois “1” Mois “2” Mois “3” Mois “4”
Période en cours
d’analyse
Présentation
des Rapports
Relevé auditeur de
terrain
Visites de
surveillance
Révision des
Rapports
Relevé auditeur
de terrain
Montage
de
l’échantil
lon
Clôture
des
Rapports
28. Audit | Tax | Advisory
Directives Générales pour un ACE
• Équipe professionnelle pluridisciplinaire et localisée
• Revision constante des Programmes de Travail
• Formation et actualisation constante
• Important composant de surveillance et coordination
• Contact constant avec les contreparties
29. Audit | Tax | Advisory
Facteurs Critiques de la Réussite
• Équipe de travail experte et formée
• Communication efficiente
• Adaptation aux changements du modèle
d’opération
• Feedback constant avec les contreparties
• Planification soigneuse des temps et des
ressources
30. Audit | Tax | Advisory
Leçons apprises
• Les courbes d’apprentissageprononcées
demandentla planificationsoigneuse des
changements d’ACE dans le cycle de vie du projet.
• Le renforcementdu rôle de l’auditeur à travers
l’adoption de ses observations comme
contraignant pour le programme, à court terme
demande l’effort de négociationde la part de la
conduitedu Programme, mais à long terme il
renforce les résultats.
31. Audit | Tax | Advisory
Conclusion
• Le schéma d’ACE donne l’indépendanced’un
audit externe avec un encadrement
méthodologique orientéà l’évaluationde
processus.
• Pas tous les Programmes vont bénéficier d’un
modèle d’ACE.
• Clairement,ces Programmes qui bénéficientd’un
modèle ACE vont obtenirplus de bénéficesavec
ce modèle qu’avec un modèle d’audit
traditionnel.