Структурирование бизнеса и защита активов: регистрация, банковские счета, номинальный сервис, годовое обслуживание

1. Частные Компании:
Кипр и Белиз
Регистрация
Банковские счета
Номинальный сервис
Годовое обслуживание

2. Кипр: основные преимущества
 Самая привлекательная юрисдикция ЕС: выплата дивидендов, процентов и
роялти без уплаты налога; освобождение от уплаты налогов на доходы от
прироста капитала, продажи акций иностранной дочерней компании и др.
 Одна из самых низких в ЕС ставок корпоративного налога (12,5%) наряду с
большим количеством соглашений о двойном налогообложении и другими
налоговыми льготами, дают существенное снижение налоговых издержек.
 Не входит в список оффшоров Минфина РФ – с 01.01.2013 станет возможно
применение кипрских компаний в системе международной торговли как
посредника.
 Профессиональные услуги, номинальный сервис:
весьма конкурентоспособная стоимость профессиональных финансовых и
деловых услуг наравне с высоким качеством обслуживания делают Кипр одним
из самых успешных деловых центров в ЕС.
Кипрская компания может быть эффективным инструментом, например, при:
- структурировании бизнеса и защиты активов;
- торговых и посреднических операциях;
- выдаче лицензий/сублицензий на объекты интеллектуальной собственности.

3. Белиз: основные преимущества
 Классическая оффшорная юрисдикция. В Белизе можно зарегистрировать
компании, которые не платят налогов. Такими компаниями являются Компании
Международного Бизнеса (International Business Companies/IBC). Компаниям
Международного Бизнеса не разрешается вести торговлю на территории Белиза
или иметь там недвижимость, не разрешается заниматься банковской или
страховой деятельностью.
 Короткие сроки регистрации, готовые компании (shelf companies) для
быстрого построения холдинговых структур.
 Низкая стоимость регистрации, поддержания и годового обслуживания.
Компании Международного Бизнеса могут быть эффективным инструментом в
международной торговле и инвестициях, например, при:
- построении холдинговых структур;
- регистрации прав на интеллектуальную собственность;
- финансировании, кредитовании дочерних компаний;

4. Холдинговая структура Белиз-Кипр:
эффективный инструмент налогового планирования
IBC
БЕЛИЗ
LTD или PLC
КИПР
АКТИВ 2 АКТИВ 3АКТИВ 1
Бенефициар
 Налог на прибыль – 0%
 Налог у источника:
- дивиденды – 0%
- проценты – 0%
- роялти – 0%
 Частная или Публичная компания в Еврозоне;
 Корпоративный налог – 12,5%
 Освобождение дивидендов от налогообложения
 Отсутствие налогов у источника
 Освобождение доходов от операций с ценными
бумагами от налога на прирост капитала и от налога
на доход
Широкая сеть Договоров об
избежании двойного
налогообложения, заключенных
более чем с 50 странами (включая
Россию)

5. Холдинговая структура Белиз-Кипр:
высокая степень конфиденциальности владения бизнесом
IBC
БЕЛИЗ
LTD
КИПР
 Номинальный директор
 Номинальный акционер
 Управление через трастовое
соглашение с кипрской компанией
 Банковский счет в Европе или в Азии
 Управление счетом через интернет
 Двойной уровень конфиденциальности
 Номинальный директор
 Номинальный акционер
 Корпоративный секретарь
 Управление через трастовое
соглашение с кипрской компанией
 Банковский счет на Кипре или в Швейцарии
 Управление счетом через интернет
Услуги номинального директора и номинального акционера позволяют
соблюдать высокую степень конфиденциальности владения и управления
бизнесом

6. Холдинговая структура Белиз-Кипр: выплата дивидендов
Пример выплаты дивидендов из России:
Кипрская компания владеет долями/акциями российской компании. *
Компания в Белизе владеет акциями кипрской компании.
КИПР
БЕЛИЗ
* Сумма инвестиций не менее 100 000 евро
5%
0% 0%
0%
15% 0%
у источника
выплаты
у источника
выплаты
при
получении
при
получении
у источника
выплаты
при
получении
Соглашение
об избежании двойного
налогообложения
НЕТ соглашения
об избежании
двойного
налогообложения
РОССИЯ
Счет в ШВЕЙЦАРИИ

7. Холдинговая структура Белиз-Кипр: выплата роялти, процентов
Пример выплаты роялти из России:
Компания в Белизе владеет правом на торговый знак и выдает лицензию на его использование
кипрской компании. Кипрская компания выдает сублицензию на товарный знак российской компании,
которая регулярное выплачивает роялти на Кипр
КИПР
БЕЛИЗ
0%
0%
20% 0%
у источника
выплаты
при
получении
у источника
выплаты
при
получении
Соглашение
об избежании двойного
налогообложения
НЕТ соглашения
об избежании
двойного
налогообложения
РОССИЯ
НДС
ВЫЧЕТ
НДС
12,5% - корпоративный налог
на разницу между полученными и
выплаченными роялти
Если разница между
полученными и
выплаченными роялти = 1%,
то эффективная налоговая
нагрузка составляет всего
0,125%
Счет в ШВЕЙЦАРИИ

8. Структура Белиз-Кипр: пример эффективности решения
РОССИЯ
Российская компания закупает товары в
Европе и реализует их на территории
России под собственным товарным
знаком.
Чистая прибыль компании в полном
объеме выплачивается акционерам -
резидентам Российской Федерации.
1
КИПР
БЕЛИЗ
РОССИЯ2
Российская компания является дочерней* по отношению к компании из Кипра. Компания из Кипра является дочерней по
отношению к компании из Белиза. Кипрская компания закупает товары в Европе по агентскому договору с компанией из Белиза и
продает их с наценкой 20% компании в России, которая реализует их на территории России под товарным знаком, принадлежащим
компании в Белизе, через сублицензионное соглашение с кипрской компанией* (роялти – 8% от выручки). Компания в Белизе
выдает кредит компании на Кипре, которая в свою очередь кредитует компанию в России (500 000 евро под 15% годовых). Чистая
прибыль группы компаний в полном объеме консолидируется компанией из Белиза и, при желании, выплачивается акционерам.
Россия RUR EUR
Выручка от продаж товаров 60 000 000 1 500 000
Себестоимость товаров -48 600 000 -1 215 000
Управленческие расходы -750 000 -18 750
Проценты к уплате -3 000 000 -75 000
Роялти к уплате -4 800 000 -120 000
Чистая прибыль 2 280 000 57 000
Налог на выплату дивидендов -114 000 -2 850
Чистый доход акционера 2 166 000 54 150
Кипр EUR
Выручка от продаж товаров 1 215 000
Себестоимость товаров -1 012 500
Управленческие расходы -2 800
Агентское вознаграждение 2 025
Выручка принципала -200 475
Проценты к получению / уплате 75 000 -74 000
Роялти к получению / уплате* 120 000 -119 000
Чистая прибыль 2 844
Налог на выплату дивидендов 0
Чистый доход акционера 2 844
Белиз EUR
Выручка от продаж товаров 200 475
Проценты к получению 74 000
Роялти к получению 119 000
Управленческие расходы -1 700
Чистая прибыль 391 775
Налог на выплату дивидендов 0
Чистый доход акционера 391 775
товары, кредиты / проценты
сублицензия / роялти
контроль контроль
кредиты / выручка, проценты
лицензия / роялти
*сублицензионное соглашение должно быть
оформлено с неаффилированной компанией
31%
Чистый доход группы
компаний
448 769
RUR EUR
Выручка от продаж товаров 60 000 000 1 500 000
Себестоимость проданных товаров -40 500 000 -1 012 500
Управленческие расходы -750 000 -18 750
Чистая прибыль отчетного периода 15 000 000 375 000
Налог на выплату дивидендов резиденту РФ -1 350 000 -33 750
Чистый доход акционера 13 650 000 341 250

9. Структурирование Бизнеса и Защита Активов:
современные решения
SHF.M. ADVISORS LTD: услуги по регистрации частных, публичных компаний и инвестиционных
фондов, формированию трастов в надежных юрисдикциях.
Своим клиентам мы также предлагаем широкий спектр корпоративных услуг – налоговое
планирование, бухгалтерский учет и аудит, номинальный сервис, услуги доверительного
собственника, транзитный сервис при выплате роялти и процентов, услуги торгового посредника и
агента, открытие личных и корпоративных счетов в частных банках Швейцарии.
Оптимальные решения, которые позволят защитить ваши активы, структурировать бизнес и
оптимизировать корпоративное налогообложение.
Пожалуйста, обратитесь к нам для получения более подробной информации по нашим услугам:
Телефон: +357 25 030 505
Факс: +357 25 030 511
E-mail: customer@shfm-advisors.com
www.shfm-advisors.com