Peraturan ini mengatur tentang tata cara pembayaran dalam pelaksanaan anggaran pendapatan dan belanja negara. Mengatur tentang penunjukan pejabat perbendaharaan negara seperti Kuasa Pengguna Anggaran, Pengeluar Anggaran, Penguji Anggaran, serta tugas dan tanggung jawab masing-masing pejabat tersebut dalam pelaksanaan anggaran belanja negara sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan.

1. KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN
Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 190/PMK.05/2012
tentang
TATA CARA PEMBAYARAN DALAM RANGKA
PELAKSANAAN ANGGARAN PENDAPATAN DAN
BELANJA NEGARA
INTEGRITAS | PROFESIONALISME | SINERGI | PELAYANAN |
KESEMPURNAAN

2. PEJABAT PERBENDAHARAAN NEGARA
PENYELESAIAN TAGIHAN NEGARA
MEKANISME PEMBAYARAN DENGAN LS
MEKANISME PEMBAYARAN DENGAN LS
MEKANISME PEMBAYARAN DENGAN UANG
MEKANISME PEMBAYARAN DENGAN UANG
PERSEDIAAN DAN TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN
PERSEDIAAN DAN TAMBAHAN UANG PERSEDIAAN
PENGUJIAN SPP DAN PENERBITAN SPM
PENGUJIAN SPP DAN PENERBITAN SPM
PENERBITAN SP2D
PENERBITAN SP2D
PEMBAYARAN PENGEMBALIAN PENERIMAAN
PEMBAYARAN TAGIHAN YANG BERSUMBER DARI
PENGGUNAAN PNBP

3. PEMBAYARAN TAGIHAN UNTUK KEGIATAN YANG BERSUMBER DARI
PINJAMAN DAN/ATAU HIBAH LUAR NEGERI
KOREKSI/RALAT, PEMBATALAN SPP, SPM DAN SP2D
PELAPORAN REALISASI ANGGARAN
PELAKSANAAN PEMBAYARAN PADA AKHIR TAHUN ANGGARAN
PELAPORAN REALISASI ANGGARAN
PENGAWASAN DAN PENGENDALIAN INTERNAL
MONITORING DAN EVALUASI PELAKSANAAN ANGGARAN

5. KUASA PENGGUNA ANGGARAN
Menteri/Pimpinan Lembaga selaku PA berwenang:
Menteri/Pimpinan Lembaga selaku PA berwenang:
 menunjuk kepala Satker yang berstatus Pegawai Negeri Sipil untuk
 menunjuk kepala Satker yang berstatus Pegawai Negeri Sipil untuk
melaksanakan kegiatan Kementerian Negara/Lembaga sebagai KPA;
melaksanakan kegiatan Kementerian Negara/Lembaga sebagai KPA;
dan
dan
 menetapkan Pejabat Perbendaharaan Negara lainnya, yaitu PPK dan
 menetapkan Pejabat Perbendaharaan Negara lainnya, yaitu PPK dan
PPSPM
PPSPM
Penunjukan Kepala Satker sebagai KPA bersifat ex-officio.
Penunjukan Kepala Satker sebagai KPA bersifat ex-officio.
Kewenangan PA untuk menetapkan PPK dan PPSPM dilimpahkan kepada KPA.
Kewenangan PA untuk menetapkan PPK dan PPSPM dilimpahkan kepada KPA.
Setiap terjadi pergantian jabatan kepala Satker, setelah serah terima jabatan
Setiap terjadi pergantian jabatan kepala Satker, setelah serah terima jabatan
pejabat kepala Satker yang baru langsung menjabat sebagai KPA.
pejabat kepala Satker yang baru langsung menjabat sebagai KPA.

6.  PA dapat menunjuk pejabat lain selain kepala Satker sebagai KPA dlm
 PA dapat menunjuk pejabat lain selain kepala Satker sebagai KPA dlm
hal:
hal:
 Satker dipimpin oleh pejabat yang bersifat komisioner;
 Satker dipimpin oleh pejabat yang bersifat komisioner;
 Satker dipimpin oleh pejabat Eselon I Iatau setingkat Eselon I;
 Satker dipimpin oleh pejabat Eselon atau setingkat Eselon I;
 Satker sementara;
 Satker sementara;
 Satker yang pimpinannya mempunyai tugas fungsional; atau
 Satker yang pimpinannya mempunyai tugas fungsional; atau
 Satker Lembaga Negara.
 Satker Lembaga Negara.
 Dalam hal Satker yang pimpinannya bukan PNS, PA dapat menunjuk ::
 Dalam hal Satker yang pimpinannya bukan PNS, PA dapat menunjuk
1. Pejabat lain yang berstatus PNS sebagai KPA.
1. Pejabat lain yang berstatus PNS sebagai KPA.
2. Kepala Satker sebagai KPA dengan mempertimbangkan efektivitas
2. Kepala Satker sebagai KPA dengan mempertimbangkan efektivitas
dalam pelaksanaan dan pertanggungjawaban anggaran, pelaksanaan
dalam pelaksanaan dan pertanggungjawaban anggaran, pelaksanaan
kegiatan, dan pencapaian output/kinerja yang ditetapkan dalam DIPA,
kegiatan, dan pencapaian output/kinerja yang ditetapkan dalam DIPA,
setelah terlebih dahulu mendapat persetujuan Menteri Keuangan c.q.
setelah terlebih dahulu mendapat persetujuan Menteri Keuangan c.q.
Direktur Jenderal Perbendaharaan.
Direktur Jenderal Perbendaharaan.
Contoh:
Contoh:
A. Satker A, Kepala Satkernya bukan PNS, pejabat di bawah kepala Satker
A. Satker A, Kepala Satkernya bukan PNS, pejabat di bawah kepala Satker
adalah PNS. Maka pejabat di bawah Kepala Satker dapat ditunjuk
adalah PNS. Maka pejabat di bawah Kepala Satker dapat ditunjuk
sebagai KPA.
sebagai KPA.
B. Satker B, Kepala Satkernya bukan PNS, terdapat PNS yang jabatan
B. Satker B, Kepala Satkernya bukan PNS, terdapat PNS yang jabatan
rendah atau dianggap tidak mampu menjadi KPA. Maka Kepala Satker
rendah atau dianggap tidak mampu menjadi KPA. Maka Kepala Satker
yang bukan PNS dapat ditunjuk sebagai KPA.
yang bukan PNS dapat ditunjuk sebagai KPA.

7. • KPA menyampaikan surat keputusan penetapan PPK dan/atau
PPSPM kepada Kepala KPPN selaku Kuasa BUN beserta spesimen
tanda tangan PPSPM dan cap/stempel Satker;
• Dalam hal PPK atau PPSPM dipindahtugaskan/pensiun/
diberhentikan dari jabatannya/berhalangan sementara, KPA
menetapkan PPK atau PPSPM pengganti dengan surat keputusan
dan berlaku sejak serah terima jabatan.
• PPK dan PPSPM yang penunjukannya berakhir bertanggungjawab
untuk menyelesaikan seluruh administrasi keuangan.
• Penetapan PPK dan PPSPM tidak terikat periode tahun anggaran,
dalam hal tidak terdapat penggantian PPK dan/atau PPSPM, maka
pada awal tahun anggaran, KPA menyampaikan pemberitahuan
kepada Kepala KPPN.

8. 1.
menyusun DIPA
2.
menetapkan PPK untuk melakukan tindakan yang mengakibatkan
pengeluaran anggaran belanja Negara;
3.
menetapkan PPSPM untuk melakukan pengujian tagihan dan perintah
pembayaran atas beban anggaran belanja Negara;
4.
menetapkan panitia/pejabat yang terlibat dalam pelaksanaan kegiatan
dan pengelola anggaran/keuangan;
5.
menetapkan rencana pelaksanaan kegiatan dan rencana penarikan dana;
6.
memberikan supervisi dan konsultasi dalam pelaksanaan kegiatan dan
penarikan dana;
7.
mengawasi penatausahaan dokumen dan transaksi yang berkaitan
dengan pelaksanaan kegiatan dan anggaran; dan
8.
menyusun laporan keuangan dan kinerja atas pelaksanaan anggaran
sesuai dengan peraturan perundang-undangan.

9. 1. mengesahkan rencana pelaksanaan kegiatan dan rencana penarikan dana;
1. mengesahkan rencana pelaksanaan kegiatan dan rencana penarikan dana;
2. merumuskan standar operasional agar pelaksanaan pengadaan barang/jasa
2. merumuskan standar operasional agar pelaksanaan pengadaan barang/jasa
sesuai dengan ketentuan tentang pengadaan barang/jasa pemerintah;
sesuai dengan ketentuan tentang pengadaan barang/jasa pemerintah;
3. menyusun sistem pengawasan dan pengendalian agar proses penyelesaian
3. menyusun sistem pengawasan dan pengendalian agar proses penyelesaian
tagihan atas beban APBN dilaksanakan sesuai dengan peraturan perundangtagihan atas beban APBN dilaksanakan sesuai dengan peraturan perundangundangan;
undangan;
4. melakukan pengawasan agar pelaksanaan kegiatan dan pengadaan
4. melakukan pengawasan agar pelaksanaan kegiatan dan pengadaan
barang/jasa sesuai dengan keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA;
barang/jasa sesuai dengan keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA;
5. melakukan monitoring dan evaluasi agar pembuatan perjanjian/kontrak
5. melakukan monitoring dan evaluasi agar pembuatan perjanjian/kontrak
pengadaan barang/jasa dan pembayaran atas beban APBN sesuai dengan
pengadaan barang/jasa dan pembayaran atas beban APBN sesuai dengan
keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA serta rencana yang telah
keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA serta rencana yang telah
ditetapkan;
ditetapkan;
6. merumuskan kebijakan agar pembayaran atas beban APBN sesuai dengan
6. merumuskan kebijakan agar pembayaran atas beban APBN sesuai dengan
keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA; dan
keluaran (output) yang ditetapkan dalam DIPA; dan
7. Melakukan pengawasan, monitoring, dan evaluasi atas pertanggungjawaban
7. Melakukan pengawasan, monitoring, dan evaluasi atas pertanggungjawaban
pelaksanaan anggaran dalam rangka penyusunan laporan keuangan.
pelaksanaan anggaran dalam rangka penyusunan laporan keuangan.

10. 1. menyusun rencana pelaksanaan kegiatan dan rencana penarikan dana
berdasarkan DIPA;
–
–
–
menyusun jadwal waktu pelaksanaan kegiatan termasuk rencana penarikan dananya;
menyusun perhitungan kebutuhan UP/TUP sebagai dasar pembuatan SPP-UP/TUP
mengusulkan revisi POK/DIPA kepada KPA
• menerbitkan Surat Penunjukan Penyedia Barang/Jasa
• membuat, menandatangani dan melaksanakan perjanjian/kontrak dengan
Penyedia Barang/Jasa
• melaksanakan kegiatan swakelola
• memberitahukan kepada Kuasa BUN atas perjanjian/ kontrak yang
dilakukannya
• mengendalikan pelaksanaan perjanjian/kontrak;
• menguji dan menandatangani surat bukti mengenai hak tagih kepada
negara
2. menguji kebenaran materiil dan keabsahan surat-surat bukti mengenai hak tagih kepada
negara; dan/atau
3. menguji kebenaran dan keabsahan dokumen/surat keputusan yang menjadi
persyaratan/kelengkapan pembayaran belanja pegawai

11. 8.
9.
membuat dan menandatangani SPP
melaporkan pelaksanaan/penyelesaian kegiatan kepada KPA
 pelaksanaan kegiatan
 penyelesaian kegiatan
 penyelesaian tagihan kepada negara
10. menyerahkan hasil pekerjaan pelaksanaan kegiatan kepada KPA dengan Berita
Acara Penyerahan
11. menyimpan dan menjaga keutuhan seluruh dokumen pelaksanaan kegiatan
12. melaksanakan tugas dan wewenang lainnya yang berkaitan dengan tindakan
yang mengakibatkan pengeluaran anggaran belanja negara sesuai ketentuan
peraturan perundang-undangan.
8. menetapkan rencana pelaksanaan pengadaan barang/jasa;
9. memastikan telah terpenuhinya kewajiban pembayaran kepada negara oleh
pihak yang mempunyai hak tagih kepada negara;
10. mengajukan permintaan pembayaran atas tagihan berdasarkan prestasi
kegiatan;
11. memastikan ketepatan jangka waktu penyelesaian tagihan kepada negara; dan
12. menetapkan besaran uang muka yang akan dibayarkan kepada penyedia
barang/jasa.

12. Dalam menerbitkan SPP, PPK melakukan pengujian yang
Dalam menerbitkan SPP, PPK melakukan pengujian yang
meliputi:
meliputi:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
kelengkapan dokumen tagihan
kebenaran perhitungan tagihan
kebenaran data pihak yang berhak menerima pembayaran atas
beban APBN
kesesuaian spesifikasi teknis dan volume barang/jasa sebagaimana
yang tercantum dalam perjanjian/kontrak dengan barang/jasa yang
diserahkan oleh penyedia barang/jasa
kesesuaian spesifikasi teknis dan volume barang/jasa sebagaimana
yang tercantum pada dokumen serah terima barang/jasa dengan
dokumen perjanjian/kontrak
ketepatan jangka waktu penyelesaian pekerjaan sebagaimana yang
tercantum pada dokumen serah terima barang/jasa dengan
dokumen perjanjian/kontrakengenai hak tagih kepada negara; dan
ketepatan jangka waktu penyelesaian pekerjaan sebagaimana yang
tercantum pada dokumen serah terima barang/jasa dengan
dokumen perjanjian/kontrak

13. Tugas dan Wewenang PPSPM
Tugas dan Wewenang PPSPM

14. Tugas dan Wewenang PPSPM
Tugas dan Wewenang PPSPM

15. BENDAHARA PENGELUARAN
BENDAHARA PENGELUARAN
•
Menteri/Ketua Lembaga menetapkan Bendahara Pengeluaran;
•
Penetapan Bendahara Pengeluaran dapat didelegasikan kepada Kepala satker
•
Pengangkatan Bendahara Pengeluaran tidak terikat periode tahun anggaran.
•
Surat Penetapan BP disampaikan kepada PPSPM dan PPK, serta kepada Kepala
KPPN dalam rangka penyampaian Laporan Pertanggungjawaban (LPJ)
•
Bendahara Pengeluaran tidak dapat dirangkap oleh KPA, PPK atau PPSPM.
•
Dalam hal tidak terdapat pergantian Bendahara Pengeluaran, penetapan
Bendahara Pengeluaran tahun anggaran yang lalu masih tetap berlaku
•
Dalam hal Bendahara Pengeluaran dipindahtugaskan/ pensiun/diberhentikan
dari jabatannya/berhalangan sementara, Menteri/Pimpinan Lembaga atau
kepala Satker menetapkan pejabat pengganti sebagai Bendahara Pengeluaran.
•
Bendahara Pengeluaran yang dipindahtugaskan/ pensiun/diberhentikan dari
jabatannya/berhalangan sementara bertanggungjawab untuk menyelesaikan
seluruh administrasi keuangan;

17. 1. menerima, menyimpan, menatausahakan, dan membukukan uang/surat berharga dalam
pengelolaannya
2. melakukan pengujian dan pembayaran berdasarkan perintah PPK
3. meneliti kelengkapan perintah pembayaran yang diterbitkan oleh PPK yaitu:
a. pemeriksaan kebenaran atas hak tagih, meliputi: pihak yang ditunjuk untuk menerima
pembayaran, nilai tagihan yang harus dibayar, jadwal waktu pembayaran, dan
menguji ketersediaan dana yang bersangkutan.
b. pemeriksaan kesesuaian pencapaian keluaran antara spesifikasi teknis yang
disebutkan dalam penerimaan barang/jasa dan spesifikasi teknis yang disebutkan
dalam dokumen perjanjian/kontrak; dan
c. pemeriksaan dan pengujian ketepatan penggunaan kode mata anggaran
pengeluaran (akun 6 digit).
4. menolak perintah pembayaran apabila tidak memenuhi persyaratan untuk dibayarkan
5. melakukan pemotongan/pemungutan penerimaan negara dari pembayaran yang
dilakukannya
6. menyetorkan pemotongan/pemungutan kewajiban kepada negara ke kas negara
7. mengelola rekening tempat penyimpanan UP
8. menyampaikan Laporan Pertanggungjawaban (LPJ) kepada Kepala KPPN
selaku kuasa BUN

18. Bendahara Pengeluaran Pembantu (BPP)
Bendahara Pengeluaran Pembantu (BPP)
Tugas BPP meliputi:
Tugas BPP meliputi:
1.Menerima dan menyimpan UP
1.Menerima dan menyimpan UP
2.melakukan pengujian dan pembayaran atas tagihan yang dananya bersumber dari UP;
2.melakukan pengujian dan pembayaran atas tagihan yang dananya bersumber dari UP;
3.melakukan pembayaran yang dananya bersumber dari UP berdasarkan perintah PPK
3.melakukan pembayaran yang dananya bersumber dari UP berdasarkan perintah PPK
4.menolak perintah pembayaran apabila tidak memenuhi persyaratan untuk
4.menolak perintah pembayaran apabila tidak memenuhi persyaratan untuk
dibayarkan;
dibayarkan;
5.melakukan pemotongan/pemungutan dari pembayaran yang dilakukannya atas
5.melakukan pemotongan/pemungutan dari pembayaran yang dilakukannya atas
kewajiban kepada negara
kewajiban kepada negara
6.menyetorkan pemotongan/pemungutan kewajiban kepada negara ke kas negara
6.menyetorkan pemotongan/pemungutan kewajiban kepada negara ke kas negara
7.menatausahakan transaksi UP
7.menatausahakan transaksi UP
8.menyelenggarakan pembukuan transaksi UP
8.menyelenggarakan pembukuan transaksi UP
9.mengelola rekening tempat penyimpanan UP
9.mengelola rekening tempat penyimpanan UP

20. PEMBUATAN KOMITMEN
PEMBUATAN KOMITMEN

Pelaksanaan kegiatan dan penggunaan anggaran pada DIPA yang
mengakibatkan pengeluaran negara, dilakukan melalui
pembuatan komitmen.

Pembuatan komitmen dilakukan dalam bentuk:
–
–

Perjanjian/kontrak untuk pengadaan barang/jasa; dan/atau
Penetapan keputusan
Pembuatan komitmen melalui penetapan keputusan yang
mengakibatkan pengeluaran negara antara lain untuk:
–
–
–
–
pelaksanaan belanja pegawai
pelaksanaan perjalanan dinas yang dilaksanakan secara swakelola;
pelaksanaan kegiatan swakelola, termasuk pembayaran honorarium
kegiatan; atau
pelaksanaan belanja bantuan sosial dalam bentuk transfer uang
kepada penerima bantuan;

21. Bukti-bukti Pendukung atas perjanjian/kontrak










Bukti perjanjian/kontrak
Referensi Bank yang menunjukkan nama dan nomor rekening penyedia barang/jasa
Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan
Berita Acara Serah Terima Pekerjaan/Barang
Bukti penyelesaian pekerjaan lainnya sesuai ketentuan
Berita Acara Pembayaran
Kuitansi yang telah ditandatangani oleh penyedia barang/jasa dan PPK, yang dibuat sesuai format
sebagaimana tercantum dalam Lampiran III yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari
Peraturan Menteri ini;
Faktur pajak beserta Surat Setoran Pajak (SSP) yang telah ditandatangani oleh Wajib
Pajak/Bendahara Pengeluaran;
Jaminan yang dikeluarkan oleh bank atau lembaga keuangan lainnya sebagaimana dipersyaratkan
dalam peraturan perundangan tentang pengadaan barang/jasa pemerintah; dan/atau
Dokumen lain yang dipersyaratkan khususnya untuk perjanjian/kontrak yang dananya sebagian
atau seluruhnya bersumber dari pinjaman atau hibah dalam/luar negeri sebagaimana
dipersyaratkan dalam naskah perjanjian pinjaman atau hibah dalam/luar negeri bersangkutan.
Bukti-bukti Pendukung atas Penetapan Keputusan




Surat Keputusan
Surat Keputusan
Surat Tugas/Surat Perjalanan Dinas
Surat Tugas/Surat Perjalanan Dinas
Daftar penerima pembayaran; dan/atau
Daftar penerima pembayaran; dan/atau
Dokumen pendukung lainnya sesuai ketentuan. .
Dokumen pendukung lainnya sesuai ketentuan

22. Pencatatan Komitmen oleh KPPN
Pencatatan Komitmen oleh KPPN
 Atas perjanjian/kontrak yang akan dibayar melalui SPM-LS, PPK mencatatkan perjanjian/kontrak dan
menyampaikan paling lambat 5 hari kerja setelah ditandatangani perjanjian/kontrak tersebut ke KPPN
yang meliputi data:
– nama dan kode Satker serta uraian fungsi/subfungsi, program, kegiatan, output, dan akun yang
digunakan
– nomor Surat Pengesahan dan tanggal DIPA
– nomor, tanggal, dan nilai perjanjian/kontrak yang telah dibuat oleh Satker
– uraian pekerjaan yang diperjanjikan
– data penyedia barang/jasa yang tercantum dalam perjanjian/kontrak antara lain nama rekanan,
alamat rekanan, NPWP, nama bank, nama, dan nomor rekening penerima pembayaran
– jangka waktu dan tanggal penyelesaian pekerjaan serta masa pemeliharaan apabila dipersyaratkan;
– ketentuan sanksi apabila terjadi wanprestasi
– addendum perjanjian/kontrak apabila terdapat perubahan data pada perjanjian/kontrak tersebut
– cara pembayaran dan rencana pelaksanaan pembayaran:

sekaligus (nilai ............ rencana bulan ......); atau
secara bertahap (nilai ............ rencana bulan ......).

 Alokasi dana yang sudah tercatat dan terikat dengan perjanjian/kontrak tidak dapat digunakan lagi untuk
kebutuhan lain.
 Data perjanjian/kontrak dalam Kartu Pengawasan Kontrak KPPN, digunakan untuk menguji kesesuaian
tagihan yang tercantum pada SPM.

24. Penerbitan SPP LS ::
Penerbitan SPP LS
Belanja Pegawai
Belanja Pegawai
Honorarium
Honorarium
Langganan Daya dan Jasa
Langganan Daya dan Jasa
Perjalanan Dinas
Perjalanan Dinas
Pengadaan Tanah
Pengadaan Tanah

25. Dilengkapi dengan:
Dilengkapi dengan:
1. Surat Keputusan yang terdapat pernyataan bahwa biaya yang
1. Surat Keputusan yang terdapat pernyataan bahwa biaya yang
timbul akibat penerbitan surat keputusan dimaksud
timbul akibat penerbitan surat keputusan dimaksud
dibebankan pada DIPA;
dibebankan pada DIPA;
2. Daftar nominatif penerima honorarium yang memuat paling
2. Daftar nominatif penerima honorarium yang memuat paling
sedikit nama orang, besaran honorarium, dan nomor rekening
sedikit nama orang, besaran honorarium, dan nomor rekening
masing-masing penerima honorarium yang ditandatangani oleh
masing-masing penerima honorarium yang ditandatangani oleh
KPA/PPK dan Bendahara Pengeluaran;
KPA/PPK dan Bendahara Pengeluaran;
3. SSP PPh Pasal 21 yang ditandatangani oleh Bendahara
3. SSP PPh Pasal 21 yang ditandatangani oleh Bendahara
Pengeluaran.
Pengeluaran.
Dilengkapi dengan dokumen pendukung berupa surat
Dilengkapi dengan dokumen pendukung berupa surat
tagihan penggunaan daya dan jasa yang sah.
tagihan penggunaan daya dan jasa yang sah.

26. Dilengkapi dengan:
Dilengkapi dengan:
1. perjalanan dinas jabatan yang sudah dilaksanakan, dilampiri:
1. perjalanan dinas jabatan yang sudah dilaksanakan, dilampiri:
a. Daftar nominatif perjalanan dinas; dan
a. Daftar nominatif perjalanan dinas; dan
b. Dokumen pertanggungjawaban biaya perjalanan dinas jabatan
b. Dokumen pertanggungjawaban biaya perjalanan dinas jabatan
sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan mengenai
sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan mengenai
perjalanan dinas dalam negeri bagi pejabat negara, pegawai negeri, dan
perjalanan dinas dalam negeri bagi pejabat negara, pegawai negeri, dan
pegawai tidak tetap.
pegawai tidak tetap.
2. perjalanan dinas jabatan yang belum dilaksanakan, dilampiri daftar
2. perjalanan dinas jabatan yang belum dilaksanakan, dilampiri daftar
nominatif perjalanan dinas.
nominatif perjalanan dinas.
3. Daftar nominatif sebagaimana dimaksud pada
3. Daftar nominatif sebagaimana dimaksud pada angka 1 dan angka 2
angka 1 dan angka 2
ditandatangani oleh PPK yang memuat paling kurang informasi mengenai
ditandatangani oleh PPK yang memuat paling kurang informasi mengenai
pihak yang melaksanakan perjalanan dinas (nama, pangkat/golongan),
pihak yang melaksanakan perjalanan dinas (nama, pangkat/golongan),
tujuan, tanggal keberangkatan, lama perjalanan dinas, dan biaya yang
tujuan, tanggal keberangkatan, lama perjalanan dinas, dan biaya yang
diperlukan untuk masing-masing pejabat.
diperlukan untuk masing-masing pejabat.
4. perjalanan dinas pindah, dilampiri dengan Dokumen pertanggungjawaban
4. perjalanan dinas pindah, dilampiri dengan Dokumen pertanggungjawaban
biaya perjalanan dinas pindah sebagaimana diatur dalam Peraturan
biaya perjalanan dinas pindah sebagaimana diatur dalam Peraturan
Menteri Keuangan mengenai perjalanan dinas dalam negeri bagi pejabat
Menteri Keuangan mengenai perjalanan dinas dalam negeri bagi pejabat
negara, pegawai negeri, dan pegawai tidak tetap.
negara, pegawai negeri, dan pegawai tidak tetap.

27. Dilengkapi dengan:
Dilengkapi dengan:
1.Daftar nominatif penerima pembayaran uang ganti kerugian yang memuat paling sedikit
1.Daftar nominatif penerima pembayaran uang ganti kerugian yang memuat paling sedikit
nama masing-masing penerima, besaran uang dan nomor rekening masing-masing
nama masing-masing penerima, besaran uang dan nomor rekening masing-masing
penerima;
penerima;
2.foto copy bukti kepemilikan tanah;
2.foto copy bukti kepemilikan tanah;
3.bukti pembayaran/kuitansi;
3.bukti pembayaran/kuitansi;
4.Surat Pemberitahuan Pajak Terutang Pajak Bumi dan Bangunan (SPPT PBB) tahun
4.Surat Pemberitahuan Pajak Terutang Pajak Bumi dan Bangunan (SPPT PBB) tahun
transaksi;
transaksi;
5.Pernyataan dari penjual bahwa tanah tersebut tidak dalam sengketa dan tidak sedang
5.Pernyataan dari penjual bahwa tanah tersebut tidak dalam sengketa dan tidak sedang
dalam agunan;
dalam agunan;
6.Pernyataan dari Pengadilan Negeri yang wilayah hukumnya meliputi lokasi tanah yang
6.Pernyataan dari Pengadilan Negeri yang wilayah hukumnya meliputi lokasi tanah yang
disengketakan bahwa Pengadilan Negeri tersebut dapat menerima uang penitipan ganti
disengketakan bahwa Pengadilan Negeri tersebut dapat menerima uang penitipan ganti
kerugian, dalam hal tanah sengketa;
kerugian, dalam hal tanah sengketa;
7.Surat Direktur Jenderal Perbendaharaan atau pejabat yang ditunjuk yang menyatakan
7.Surat Direktur Jenderal Perbendaharaan atau pejabat yang ditunjuk yang menyatakan
bahwa rekening Pengadilan Negeri yang menampung uang titipan tersebut merupakan
bahwa rekening Pengadilan Negeri yang menampung uang titipan tersebut merupakan
Rekening Pemerintah Lainnya, dalam hal tanah sengketa;
Rekening Pemerintah Lainnya, dalam hal tanah sengketa;
8.Berita acara pelepasan hak atas tanah atau penyerahan tanah;
8.Berita acara pelepasan hak atas tanah atau penyerahan tanah;
9.SSP PPh final atas pelepasan hak;
9.SSP PPh final atas pelepasan hak;
10.Surat pelepasan hak adat (bila diperlukan); dan
10.Surat pelepasan hak adat (bila diperlukan); dan
11.Dokumen-dokumen lainnya sebagaimana dipersyaratkan dalam peraturan perundang11.Dokumen-dokumen lainnya sebagaimana dipersyaratkan dalam peraturan perundangundangan mengenai pengadaan tanah.
undangan mengenai pengadaan tanah.

28. Penerbitan SPP-LS untuk pembayaran belanja bantuan sosial kepada penerima bantuan sosial
Penerbitan SPP-LS untuk pembayaran belanja bantuan sosial kepada penerima bantuan sosial
diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan tersendiri.
diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan tersendiri.
Penerbitan SPP-LS untuk pembayaran belanja pembayaran kewajiban utang, belanja subsidi,
Penerbitan SPP-LS untuk pembayaran belanja pembayaran kewajiban utang, belanja subsidi,
belanja hibah, masing-masing diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan tersendiri.
belanja hibah, masing-masing diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan tersendiri.
SPP-LS untuk pembayaran belanja pegawai diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepada
PPSPM paling lambat 4 (empat) hari kerja setelah dokumen pendukung diterima secara
lengkap dan benar.
SPP-LS untuk pembayaran gaji induk/bulanan diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepada
PPSPM paling lambat tanggal 5 sebelum bulan pembayaran.
Dalam hal tanggal 5 sebagaimana dimaksud pada ayat (5) merupakan hari libur atau hari yang
dinyatakan libur, penyampaian SPP-LS kepada PPSPM dilakukan paling lambat pada hari kerja
sebelum tanggal 5.
SPP-LS untuk pembayaran non belanja pegawai diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepada
PPSPM paling lambat 5 (lima) hari kerja setelah dokumen pendukung diterima secara lengkap
dan benar dari penerima hak.

30. 1.
UP digunakan untuk keperluan membiayai kegiatan operasional
sehari-hari Satker dan membiayai pengeluaran yang tidak dapat
dilakukan melalui mekanisme Pembayaran LS.
2.
UP merupakan uang muka kerja dari Kuasa BUN kepada Bendahara
Pengeluaran yang dapat dimintakan penggantiannya (revolving).
3.
Pembayaran dengan UP yang dapat dilakukan oleh Bendahara
Pengeluaran/BPP kepada 1 (satu) penerima/ penyedia barang/jasa
paling banyak sebesar Rp.50.000.000,- (lima puluh juta rupiah) kecuali
untuk pembayaran honorarium dan perjalanan dinas.
4.
Pada setiap akhir hari kerja, uang tunai yang berasal dari UP yang
ada pada Kas Bendahara Pengeluaran/BPP paling banyak sebesar
Rp.50.000.000,- (lima puluh juta rupiah).

31. 5.



UP dapat diberikan untuk pengeluaran-pengeluaran:
Belanja Barang;
Belanja Modal; dan
Belanja Lain-lain.
6.
Bendahara Pengeluaran melakukan penggantian (revolving) UP yang
telah digunakan sepanjang dana yang dapat dibayarkan dengan UP
masih tersedia dalam DIPA.
7.
Penggantian UP sebagaimana dimaksud pada ayat (7) dilakukan
apabila UP telah dipergunakan paling sedikit 50% (lima puluh persen).
8.
Setiap BPP mengajukan penggantian UP melalui Bendahara
Pengeluaran, apabila UP yang dikelolanya telah dipergunakan paling
sedikit 50% (lima puluh persen).

32. Kepala KPPN menyampaikan surat pemberitahuan
Kepala KPPN menyampaikan surat pemberitahuan
kepada KPA, 22 (dua) bulan sejak SP2D-UP diterbitkan
kepada KPA, (dua) bulan sejak SP2D-UP diterbitkan
belum dilakukan pengajuan penggantian UP.
belum dilakukan pengajuan penggantian UP.
11(satu) bulan sejak disampaikan surat pemberitahuan,
(satu) bulan sejak disampaikan surat pemberitahuan,
belum dilakukan pengajuan penggantian UP, Kepala
belum dilakukan pengajuan penggantian UP, Kepala
KPPN memotong UP sebesar 25% (dua puluh lima
KPPN memotong UP sebesar 25% (dua puluh lima
persen).
persen).
11 (satu) bulan berikutnya jika belum dilakukan
(satu) bulan berikutnya jika belum dilakukan
pengajuan penggantian UP, Kepala KPPN memotong UP
pengajuan penggantian UP, Kepala KPPN memotong UP
sebesar 50% (lima puluh persen).
sebesar 50% (lima puluh persen).
Pemotongan dana UP dilakukan dengan cara:
Pemotongan dana UP dilakukan dengan cara:
memperhitungkanpotongan UP dlm SPM dan/atau
memperhitungkan potongan UP dlm SPM dan/atau
menyetorkanke Kas Negara.
menyetorkan ke Kas Negara.
Ilustrasi :
UP: 100 Juta
UP: 100 Juta
10 Januari
10 Januari
S.D 10 Maret belum
S.D 10 Maret belum
ajukan GUP
ajukan GUP
Kepala KPPN
Kepala KPPN
menyampaikan
menyampaikan
Surat
Surat
S.D 10 April belum
S.D 10 April belum
ajukan GUP UP
ajukan GUP UP
dipotong 25%
dipotong 25%
Pemotongan
Pemotongan
pada SPM GUP
pada SPM GUP
atau disetor
atau disetor
Setelah
Setelah
dipotong/disetor
dipotong/disetor
UP, pengajuan
UP, pengajuan
GUP berikutnya
GUP berikutnya
diawasi
diawasi
S.D 10 Mei
S.D 10 Mei
belum ajukan
belum ajukan
GUP UP
GUP UP
dipotong 50%
dipotong 50%

33. KPA mengajukan UP kepada KPPN sebesar kebutuhan operasional
Satker dalam 1 (satu) bulan yang direncanakan dibayarkan melalui UP
Pemberian UP diberikan paling banyak:
a.
Rp. 50.000.000,- (lima puluh juta rupiah) untuk pagu jenis belanja yang bisa
dibayarkan melalui UP sampai dengan Rp. 900.000.000 (sembilan ratus juta rupiah);
b.
Rp.100.000.000 (seratus juta rupiah) untuk pagu jenis belanja yang bisa dibayarkan
melalui UP diatas Rp. 900.000.000 (sembilan ratus juta rupiah) sampai dengan Rp.
2.400.000.000 (dua miliar empat ratus juta rupiah);
c.
Rp.200.000.000 (dua ratus juta rupiah) untuk pagu jenis belanja yang bisa
dibayarkan melalui UP diatas Rp. 2.400.000.000 (dua miliar empat ratus juta rupiah)
sampai dengan Rp.6.000.000.000 (enam miliar rupiah); atau
d.
Rp.500.000.000 (lima ratus juta rupiah) untuk pagu jenis belanja yang bisa
dibayarkan melalui UP diatas Rp. 6.000.000.000 (enam miliar rupiah).
Persetujuan perubahan besaran UP dilaksanakan oleh Kepala Kantor Wilayah
Direktorat Jenderal Perbendaharaan

34. 1.


2.
Persetujuan TUP dilakukan oleh Kepala KPPN (nilai berapapun) dengan disertai:
– Rincian Rencana Pengguna TUP; dan
– Surat Pernyataan dari KPA bahwa TUP:
digunakan dan dipertanggungjawabkan paling lama 1 (satu) bulan sejak tanggal SP2D
diterbitkan; dan
tidak digunakan untuk kegiatan yang harus dilaksanakan dengan pembayaran LS.
Kepala KPPN melakukan penilaian atas pengajuan TUP meliputi:
– pengeluaran pada rincian rencana penggunaan TUP bukan merupakan
pengeluaran yang harus dilakukan dengan pembayaran LS;
– pengeluaran pada rincian rencana penggunaan TUP masih/cukup tersedia
dananya dalam DIPA;
– TUP sebelumnya sudah dipertanggungjawabkan seluruhnya; dan
– TUP sebelumnya yang tidak digunakan telah disetor ke Kas Negara.
3. KPA dapat mengajukan permintaan TUP untuk kebutuhan melebihi waktu 1
(satu) bulan dengan pertimbangan kegiatan yang akan dilaksanakan
memerlukan waktu melebihi 1 (satu) bulan.

35. 4. TUP harus dipertanggungjawabkan dalam waktu 1 (satu) bulan dan dapat
dilakukan secara bertahap.
5. Bila 1 bulan (sesuai waktu pertanggungjawab UP) belum dilakukan
pengesahan dan pertanggungjawaban TUP, maka Kepala KPPN
menyampaikan surat teguran TP kepada KPA.
6. Sisa TUP yang tidak habis digunakan harus disetor ke Kas Negara paling
lambat 2 (dua) hari kerja setelah batas waktu pengajuan
pertanggungjawaban TUP. (SPM-PTUP)
7. Kepala
KPPN
dapat
menyetujui
permohonan
perpanjangan
pertanggungjawaban TUP melampaui 1 (satu) bulan, dengan pertimbangan:
– KPA harus mempertanggungjawabkan TUP yang telah dipergunakan; dan
– KPA menyampaikan pernyataan kesanggupan untuk
mempertanggungjawabkan sisa TUP tidak lebih dari 1 (satu) bulan
berikutnya.

36. 1.
Bendahara Pengeluaran/BPP melakukan pembayaran atas UP berdasarkan Surat
Perintah Bayar (SPBy) yang dilampiri bukti2 pengeluaran yang disetujui dan
ditandatangani oleh PPK.
2.
Dalam hal pembayaran yang dilakukan Bendahara Pengeluaran merupakan uang
muka kerja, SPBy dilampiri:
– rencana pelaksanaan kegiatan/pembayaran;
– rincian kebutuhan dana; dan
– batas waktu pertanggungjawaban penggunaan uang muka kerja;
3. Berdasarkan SPBy yang diterimanya, Bendahara Pengeluaran/BPP melakukan:
4. pengujian atas tagihan pada SPBy; dan
5. pemungutan/pemotongan pajak/bukan pajak atas tagihan dalam SPBy yang
diajukan dan menyetorkan ke kas negara.
6. Dalam hal pengujian SPBy tidak memenuhi persyaratan, Bendahara
Pengeluaran/BPP harus menolak SPBy yang diajukan oleh PPK.
7. Dalam hal sampai batas waktu pertanggungjawaban , penerima uang muka kerja
belum menyampaikan bukti pengeluaran, Bendahara Pengeluaran/BPP
menyampaikan permintaan tertulis agar penerima uang muka kerja segera
mempertanggungjawabkan uang muka kerja.

37.  PPK menerbitkan SPP-GUP untuk pengisian kembali UP.
 PPK menerbitkan SPP-GUP untuk pengisian kembali UP.
 Penerbitan SPP-GUP dilengkapi dengan dokumen pendukung sebagai
 Penerbitan SPP-GUP dilengkapi dengan dokumen pendukung sebagai
berikut:
berikut:
a. Daftar Rincian Permintaan Pembayaran;
a. Daftar Rincian Permintaan Pembayaran;
b. Bukti pengeluaran;
b. Bukti pengeluaran;
c. SSP yang telah dikonfirmasi KPPN; dan
c. SSP yang telah dikonfirmasi KPPN; dan
d. faktur pajak (jika ada)
d. faktur pajak (jika ada)
 Sisa dana dalam DIPA yang dapat dilakukan pembayaran dengan UP
 Sisa dana dalam DIPA yang dapat dilakukan pembayaran dengan UP
minimal sama dengan nilai UP yang dikelola oleh Bendahara
minimal sama dengan nilai UP yang dikelola oleh Bendahara
Pengeluaran.
Pengeluaran.
 SPP-GUP disampaikan kepada PPSPM paling lambat
 SPP-GUP disampaikan kepada PPSPM paling lambat
5 (lima) hari kerja setelah bukti-bukti pendukung diterima secara
5 (lima) hari kerja setelah bukti-bukti pendukung diterima secara
lengkap dan benar.
lengkap dan benar.

38.  Dokumen pendukung SPP-GUP Nihil sama dengan
 Dokumen pendukung SPP-GUP Nihil sama dengan
SPP-GUP
SPP-GUP
 Penerbitan SPP-GUP Nihil dilakukan dalam hal:
 Penerbitan SPP-GUP Nihil dilakukan dalam hal:
 sisa dana pada DIPA yang dapat dibayarkan dengan
 sisa dana pada DIPA yang dapat dibayarkan dengan
UP minimal sama dengan besaran UP yang diberikan;
UP minimal sama dengan besaran UP yang diberikan;
 sebagai pertanggungjawaban UP yang dilakukan pada
 sebagai pertanggungjawaban UP yang dilakukan pada
akhir tahun anggaran; atau
akhir tahun anggaran; atau
 UP tidak diperlukan lagi.
 UP tidak diperlukan lagi.
 Penerbitan SPP-GUP Nihil merupakan pengesahan/
 Penerbitan SPP-GUP Nihil merupakan pengesahan/
pertanggungjawaban UP.
pertanggungjawaban UP.

39.  PPK menerbitkan SPP-TUP dan dilengkapi dengan dokumen
 PPK menerbitkan SPP-TUP dan dilengkapi dengan dokumen
meliputi:
meliputi:
a. Rincian penggunaan dana yang ditandatangani oleh KPA/PPK dan
a. Rincian penggunaan dana yang ditandatangani oleh KPA/PPK dan
Bendahara Pengeluaran;
Bendahara Pengeluaran;
b. Surat Pernyataan dari KPA/PPK yang menyatakan bahwa TUP
b. Surat Pernyataan dari KPA/PPK yang menyatakan bahwa TUP
digunakan dan dipertanggungjawabkan paling lama 1 (satu) bulan
digunakan dan dipertanggungjawabkan paling lama 1 (satu) bulan
sejak tanggal SP2D diterbitkan dan tidak digunakan untuk
sejak tanggal SP2D diterbitkan dan tidak digunakan untuk
kegiatan yang harus dilaksanakan dengan pembayaran LS;
kegiatan yang harus dilaksanakan dengan pembayaran LS;
c. Surat permohonan TUP yang telah memperoleh persetujuan TUP
c. Surat permohonan TUP yang telah memperoleh persetujuan TUP
dari Kepala KPPN.
dari Kepala KPPN.
 SPP TUP diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepada PPSPM
 SPP TUP diterbitkan oleh PPK dan disampaikan kepada PPSPM
paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah diterimanya persetujuan
paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah diterimanya persetujuan
TUP dan Kepala KPPN
TUP dan Kepala KPPN

40.  PPK menerbitkan SPP-PTUP sebagai pengesahan/
 PPK menerbitkan SPP-PTUP sebagai pengesahan/
pertanggungjawaban atas TUP
pertanggungjawaban atas TUP
 Dokumen pendukung penerbitan SPP-PTUP:
 Dokumen pendukung penerbitan SPP-PTUP:
a. Daftar rincian penerimaan pembayaran;
a. Daftar rincian penerimaan pembayaran;
b. Bukti pengeluaran:
b. Bukti pengeluaran:
 Kuitansi/bukti pembelian yang telah disahkan PPK beserta
 Kuitansi/bukti pembelian yang telah disahkan PPK beserta
fatur pajak dan SSP; dan
fatur pajak dan SSP; dan
 Nota/bukti penerimaan barang/jasa atau dokumen
 Nota/bukti penerimaan barang/jasa atau dokumen
pendukung lainnya yang diperlukan yang telah disahkan
pendukung lainnya yang diperlukan yang telah disahkan
PPK
PPK
a. SSP yang telah dikonfirmasi KPPN.
a. SSP yang telah dikonfirmasi KPPN.
 SPP-PTUP disampaikan kepada PPSPM paling lambat 5 (lima)
 SPP-PTUP disampaikan kepada PPSPM paling lambat 5 (lima)
hari kerja sebelum batas akhir pertanggungjawaban TUP.
hari kerja sebelum batas akhir pertanggungjawaban TUP.

42. a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
k.
Kelengkapan dokumen pendukung SPP;
Kesesuaian penanda tangan SPP dengan spesimen tanda tangan PPK;
kebenaran pengisian format SPP;
kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja Anggaran
Satker;
Ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana kerja
anggaran satker;
Kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang menjadi persyaratan
/kelengkapan pembayaran belanja pegawai;
Kebenaran formal dokumen/surat bukti yang menjadi persyaratan/
kelengkapan sehubungan dengan pengadaan barang/jasa;
Kebenaran pihak yang berhak menerima pembayaran pada SPP
sehubungan dengan perjanjian/kontrak/surat keputusan;
Kebenaran perhitungan tagihan serta kewajiban di bidang perpajakan dari
pihak yang mempunyai hak tagih;
Kepastian telah terpenuhinya kewajiban pembayaran kepada negara oleh
pihak yang mempunyai hak tagih kepada negara; dan
Kesesuaian prestasi pekerjaan dengan ketentuan pembayaran dalam
perjanjian kontrak.

43. 1.




Jangka waktu penerbitan:
SPP-UP/TUP diselesaikan paling lambat 2 (dua) hari kerja;
SPP-GUP diselesaikan paling lambat 4 (empat) hari kerja;
SPP-PTUP diselesaikan paling lambat 3 (tiga) hari kerja; dan
SPP-LS diselesaikan paling lambat 5 (lima) hari kerja.
2. Dalam hal PPSPM menolak/mengembalikan SPP karena dokumen
pendukung tagihan tidak lengkap dan benar, maka PPSPM harus
menyatakan secara tertulis alasan penolakan/pengembalian
tersebut paling lambat 2 (dua) hari kerja setelah diterimanya SPP.
3. Seluruh bukti pengeluaran sebagai dasar pengujian dan penerbitan
SPM disimpan oleh PPSPM, menjadi bahan pemeriksaan bagi
aparat pemeriksa internal dan eksternal.

44. 5. Penerbitan SPM oleh PPSPM dilakukan melalui sistem aplikasi
yang disediakan oleh Direktorat Jenderal Perbendaharaan.
6. SPM yang diterbitkan melalui sistem aplikasi SPM tersebut
memuat Personal Identification Number (PIN) PPSPM sebagai
tanda tangan elektronik pada ADK SPM dari penerbit SPM yang
sah.
7. Dalam penerbitan SPM melalui sistem aplikasi, PPSPM
bertanggung jawab atas:
a. keamanan data pada aplikasi SPM;
b. kebenaran SPM dan kesesuaian antara data pada SPM dengan
data pada ADK SPM; dan
c. penggunaan Personal Identification Number (PIN) pada ADK
SPM.

45. 1.
2.
a.
b.
c.
PPSPM menyampaikan SPM dalam rangkap 2 (dua) beserta ADK SPM kepada KPPN.
Penyampaian SPM-UP, SPM-TUP, dan SPM-LS diatur sebagai berikut:
SPM-UP dilampiri surat pernyataan dari KPA yang dibuat sesuai format;
SPM-TUP dilampiri surat persetujuan pemberian TUP dari Kepala KPPN; atau
SPM-LS dilampiri Surat Setoran Pajak (SSP) dan/atau bukti setor lainnya, dan/atau
daftar nominatif untuk yang lebih dari 1 (satu) penerima.
3. Penyampaian SPM atas beban pinjaman/hibah luar negeri, disamping mengacu
pada angka 1 dan 2 juga disertai dengan Faktur Pajak.
4. Khusus untuk penyampaian SPM-LS dalam rangka pembayaran jaminan uang
muka atas perjanjian/kontrak, juga dilampiri dengan:
a. Asli surat jaminan uang muka;
b. Asli surat kuasa bematerai cukup dari PPK kepada Kepala KPPN untuk mencairkan
jaminan uang muka; dan
c. Asli konfirmasi tertulis dari pimpinan penerbit jaminan uang muka sesuai
Peraturan Presiden mengenai pengadaan barang/jasa pemerintah.

46. 5. PPSPM menyampaikan SPM kepada KPPN paling lambat 2
(dua) hari kerja setelah SPM diterbitkan.
6. SPM-LS untuk pembayaran gaji induk disampaikan kepada
KPPN paling lambat tanggal 15 sebelum bulan pembayaran.
Dalam hal tanggal 15 merupakan hari libur atau hari yang
dinyatakan libur, maka penyampaian SPM-LS untuk
pembayaran gaji induk kepada KPPN dilakukan paling lambat
1 (satu) hari kerja sebelum tanggal 15, kecuali untuk Satker
yang kondisi geografis dan transportasinya sulit, dengan
memperhitungkan
waktu
yang
dapat
dipertanggungjawabkan.

47. • Penyampaian SPM kepada KPPN dilakukan oleh Petugas
Pengantar SPM yang sah dan ditetapkan oleh KPA dengan
ketentuan sebagai berikut:
a. Petugas Pengantar SPM menyampaikan SPM beserta dokumen
pendukung dan ADK SPM melalui front office Penerimaan SPM
pada KPPN;
b. Petugas Pengantar SPM harus menunjukkan Kartu Identitas
Petugas Satker (KIPS) pada saat menyampaikan SPM kepada
Petugas Front Office; dan
c. Dalam hal SPM tidak dapat disampaikan secara langsung ke
KPPN, penyampaian SPM beserta dokumen pendukung dan ADK
SPM dapat melalui Kantor Pos/Jasa Pengiriman resmi.
d. Untuk penyampaian SPM melalui kantor pos/jasa pengiriman
resmi, KPA terlebih dahulu menyampaikan konfirmasi/
pemberitahuan kepada Kepala KPPN.

49.  SPM yang diajukan ke KPPN
Penelitian dan Pengujian SPM
digunakan sebagai dasar penerbitan
oleh KPPN
SP2D.
 Dalam pencairan anggaran belanja
negara, KPPN melakukan penelitian
dan pengujian atas SPM yang
disampaikan oleh PPSPM.

51. KPPN menerbitkan SP2D setelah penelitian dan pengujian telah
KPPN menerbitkan SP2D setelah penelitian dan pengujian telah
memenuhi syarat.
memenuhi syarat.
KPPN tidak dapat menerbitkan SP2D apabila Satker belum
KPPN tidak dapat menerbitkan SP2D apabila Satker belum
mengirimkan:
mengirimkan:
a.Data perjanjian/kontrak beserta ADK untuk pembayaran melalui
a.Data perjanjian/kontrak beserta ADK untuk pembayaran melalui
SPM-LS kepada pihak ketiga; atau
SPM-LS kepada pihak ketiga; atau
b.Daftar perubahan data pegawai beserta ADK
b.Daftar perubahan data pegawai beserta ADK
Penyelesaian SP2D dilakukan dengan prosedur standar operasional
Penyelesaian SP2D dilakukan dengan prosedur standar operasional
dan norma waktu yang ditetapkan oleh Direktur Jenderal
dan norma waktu yang ditetapkan oleh Direktur Jenderal
Perbendaharaan.
Perbendaharaan.
Dalam hal hasil penelitian dan pengujian tidak memenuhi syarat,
Dalam hal hasil penelitian dan pengujian tidak memenuhi syarat,
Kepala KPPN mengembalikan SPM beserta dokumen pendukung
Kepala KPPN mengembalikan SPM beserta dokumen pendukung
secara tertulis.
secara tertulis.

53. Setiap keterlanjuran setoran ke Kas Negara dan/atau kelebihan
penerimaan negara dapat dimintakan pengembaliannya.
Permintaan pengembalian dapat dilakukan berdasarkan suratsurat bukti setoran yang sah.
Pembayaran pengembalian keterlanjuran setoran dan/atau
kelebihan penerimaan negara harus diperhitungkan terlebih
dahulu dengan utang pada negara.
Pembayaran
pengembalian
dilaksanakan
berdasarkan
mekanisme yang diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan
tersendiri.

55. • Pembayaran tagihan atas beban belanja negara yang
bersumber dari penggunaan PNBP, dilakukan sebagai
berikut:
a. Satker pengguna PNBP menggunakan PNBP sesuai dengan jenis PNBP dan
batas tertinggi PNBP yang dapat digunakan sesuai yang ditetapkan oleh
Menteri Keuangan.
b. Batas tertinggi PNBP yang dapat digunakan merupakan maksimum
pencairan dana yang dapat dilakukan oleh Satker berkenaan.
c. Satker dapat menggunakan PNBP setelah PNBP disetor ke kas negara
berdasarkan konfirmasi dari KPPN.
d. Dalam hal PNBP yang ditetapkan penggunaannya secara terpusat,
pembayaran dilakukan berdasarkan Pagu Pencairan sesuai Surat
Edaran/Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan.
e. Besarnya pencairan dana PNBP secara keseluruhan tidak boleh
melampaui pagu PNBP Satker yang bersangkutan dalam DIPA.
f. Dalam hal realisasi PNBP melampaui target dalam DIPA, penambahan
pagu dalam DIPA dilaksanakan setelah mendapat persetujuan Menteri
Keuangan c.q Direktur Jenderal Anggaran.

56. Satker pengguna PNBP dapat diberikan UP sebesar 20% (dua puluh persen)
dari realisasi PNBP yang dapat digunakan sesuai pagu PNBP dalam DIPA
maksimum sebesar Rp500.000.000,- (lima ratus juta rupiah).
Realisasi PNBP termasuk sisa Maksimum Pencairan (MP) dana PNBP tahun
anggaran sebelumnya.
Dalam hal UP tidak mencukupi dapat mengajukan TUP sebesar kebutuhan riil
1 (satu) bulan dengan memperhatikan batas Maksimum Pencairan (MP).
Pembayaran UP/TUP untuk Satker Pengguna PNBP dilakukan terpisah dari
UP/TUP yang berasal dari Rupiah Murni.
Satker pengguna PNBP yang belum memperoleh Maksimum Pencairan (MP)
dana PNBP dapat diberikan UP sebesar maksimal 1/12 (satu perduabelas)
dari pagu dana PNBP pada DIPA, maksimal sebesar Rp200.000.000,- (dua
ratus juta rupiah), dapat dilakukan untuk pengguna PNBP:
a. yang telah memperoleh Maksimum Pencairan (MP) dana PNBP namun
belum mencapai 1/12 (satu perduabelas) dari pagu dana PNBP pada DIPA;
atau
b.yang belum memperoleh Pagu Pencairan.

57. Penggantian UP atas pemberian UP dilakukan setelah Satker pengguna PNBP
memperoleh Maksimum Pencairan (MP) dana PNBP paling sedikit sebesar UP
yang diberikan.
Penyesuaian besaran UP dapat dilakukan terhadap Satker pengguna PNBP
yang telah memperoleh Maksimum Pencairan (MP) dana PNBP melebihi UP
yang telah diberikan.
Dana yang berasal dari PNBP dapat dicairkan maksimal sesuai formula
sebagai berikut:
MP = (PPP x JS) – JPS
MP : Maksimum Pencairan
PPP : proporsi pagu pengeluaran terhadap pendapatan sesuai dengan yang
ditetapkan oleh Menteri Keuangan
JS : jumlah setoran
JPS : jumlah pencairan dana sebelumnya sampai dengan SPM terakhir yang
diterbitkan

58. Tata cara penerbitan dan pengujian SPP dan SPM-UP/ TUP/PTUP/GUP/GUP
Nihil/LS dari dana yang bersumber dari PNBP mengacu pada mekanisme
dalam Peraturan Menteri ini.
Penyampaian SPM atas beban PNBP juga dilampiri :
a.bukti setor PNBP yang telah dikonfirmasi oleh KPPN; dan
b.Daftar Perhitungan Jumlah Maksimum Pencairan (MP) dibuat sesuai format
Untuk Satker pengguna PNBP secara terpusat, penyampaian SPM mengacu
pada mekanisme penyampaian SPM bukan PNBP.
KPPN melakukan penelitian terhadap kebenaran perhitungan dalam Daftar
Perhitungan Jumlah Maksimum Pencairan (MP).

59. DAFTAR PERHITUNGAN
JUMLAH MAKSIMAL PENCAIRAN DANA (MP) SATKER PENGGUNA PNBP
TAHUN ANGGARAN 2013
1 Nama dan kode Kantor/Satker
:
(..................)
2 Nama dan kode Kegiatan
:
(..................)
3 Nomor dan tanggal DIPA
:
4 Target Pendapatan
:
100.000.000
5 Pagu Pengeluaran
:
90.000.000
6 Perhitungan Maksimum Pencairan Dana :
a.
Maksimum Pencairan Dana TA yang lalu (90% x 6.a) / TA 2012
135.000.000
c.
Realisasi Pencairan Dana TA yg lalu (maks. sesuai Pagu DIPA TA 2012)
90.000.000
d.
Sisa Dana Tahun Anggaran yang lalu (b – c) / TA 2012
45.000.000
e.
Sisa UP dan TUP TA yang lalu (TA 2012)
10.000.000
f.
Sisa MP TA yang lalu yang dapat digunakan sebelum diperoleh realisasi
PNBP TA berjalan (d – e)/ TA 2013
35.000.000
g.

150.000.000
b.

Jumlah Setoran PNBP TA yang lalu (TA 2012)
SP2D TA berjalan yang dicairkan dari 6.f (TA 2013)
35.000.000
Apabila nilai rupiah 6.f yang merupakan kelebihan target PNBP tahun lalu yang akan digunakan sebagai
penambah target penerimaan TA berjalan, maka nilai realisasi SP2D TA berjalan dicantumkan pada 6.g.
sampai nilainya maksimal sebesar 6.f. atau dapat menggunakan PNBP TA berjalan sepanjang MP pada
kolom 7.b lebih besar dari realisasi SP2D pada 7.c.
Selanjutnya angka pada 6.g dicantumkan pada kolom 7.c sesuai jenis SP2D

60. DAFTAR PERHITUNGAN
JUMLAH MAKSIMAL PENCAIRAN DANA (MP) SATKER PENGGUNA PNBP
7 Perhitungan Maksimum Pencairan Dana Berikutnya :
a.
Setoran PNBP TA berjalan (TA 2013)
50.000.000
b.
Maksimum Pencairan Dana TA berjalan (90% x 7.a) / (TA 2013)
45.000.000
c.
Realisasi pencairan dana TA berjalan (TA 2013)
s.d SP2D lalu (termasuk jumlah SP2D yang telah dicairkan pada
huruf 6.g):
1)
Rp.
10.000.000
2)
SP2D-TUP
Rp.
5.000.000
3)
SP2D-GUP
Rp.
5.000.000
4)
SP2D-LS
Rp.
15.000.000
5)
d.
SP2D-UP
Jumlah
SPM UP/TUP/GUP/LS yang dapat diajukan berikutnya (7.b –
7.c.5) ..................................
Rp.
35.000.000
10.000.000
Pencairan dana berikutnya dapat dilakukan apabilaMP pada 7.b lebih besar dari
realisasi SP2D 7.c.5.

61. B
esarnya pencairan
dana P P secara
NB
keseluruhan tidak
boleh melampaui
pagu P P dalam
NB
DIP Satker yang
A
bersangkutan.
P
asal 66 huruf
e

63. •
a.
b.
c.
•
Koreksi/ralat SPP, SPM, dan SP2D hanya dapat dilakukan sepanjang tidak mengakibatkan:
Perubahan jumlah uang pada SPP, SPM dan SP2D;
Sisa pagu anggaran pada DIPA/POK menjadi minus; atau
perubahan kode Bagian Anggaran, eselon I, dan Satker.
Dalam hal diperlukan perubahan kode Bagian Anggaran, eselon I, dan Satker, dapat
dilakukan dengan terlebih dahulu mendapat persetujuan dari Direktur Jenderal
Perbendaharaan.
• Koreksi/ralat SPP, SPM, dan SP2D dapat dilakukan untuk:
a. Memperbaiki uraian pengeluaran dan kode BAS selain perubahan kode;
b. pencantuman kode pada SPM yang meliputi kode jenis SPM, cara bayar, tahun anggaran,
jenis pembayaran, sifat pembayaran, sumber dana, cara penarikan, nomor register; atau
c. koreksi/ralat penulisan nomor dan nama rekening, nama bank yang tercantum pada SPP,
SPM dan SP2D beserta dokumen pendukungnya yang disebabkan terjadinya kegagalan
transfer dana.
• Koreksi/ralat SPM dan ADK SPM hanya dapat dilakukan berdasarkan permintaan
koreksi/ralat SPM dan ADK SPM secara tertulis dari PPK.
• Koreksi/ralat kode mata anggaran pengeluaran (akun 6 digit) pada ADK SPM dapat
dilakukan berdasarkan permintaan koreksi/ralat ADK SPM secara tertulis dari PPK
sepanjang tidak mengubah SPM.
• Koreksi/ralat SP2D hanya dapat dilakukan berdasarkan permintaan koreksi SP2D secara
tertulis dari PPSPM dengan disertai SPM dan ADK yang telah diperbaiki.

64. • Pembatalan SPP hanya dapat dilakukan oleh PPK sepanjang
SP2D belum diterbitkan.
• Pembatalan SPM hanya dapat dilakukan oleh PPSPM secara
tertulis sepanjang SP2D belum diterbitkan.
• Dalam hal SP2D telah diterbitkan dan belum mendebet kas
negara, pembatalan SPM dapat dilakukan setelah mendapat
persetujuan Direktur Jenderal Perbendaharaan atau pejabat
yang ditunjuk.
• Koreksi SP2D atau daftar nominatif untuk penerima lebih
dari satu rekening hanya dapat dilakukan oleh Kepala KPPN
berdasarkan permintaan KPA.
• Pembatalan SP2D tidak dapat dilakukan dalam hal SP2D
telah mendebet Kas Negara.

65. Dengan diberlakukannya
PMK 190/PMK.05/2012
PMK 134/PMK.06/2005 berserta petunjuk
pelaksanaannya yaitu Peraturan Direktur
Jenderal Perbendaharaan Nomor:
1.PER-66/PB/2005
2.PER-57/PB/2010
3.PER-11/PB/2011 dan
4.PER-41/PB/2012
Dinyatakan tidak berlaku lagi

66. Ditjen
Perbendaharaan
Tahun 2012

67. SPP-LS
PEMBAYARAN
PEGAWAI
UNTUK
BELANJA

68. PROSES BISNIS PENCAIRAN
BELANJA PEGAWAI
(BAGI SATKER YANG TELAH MELAKUKAN PENGALIHAN
PENGELOLAAN ADMINSTRASI BELANJA PEGAWAI)

69. melakukan pencatatan data kepegawaian secara elektronik dan/atau
manual secara tertib, teratur, dan berkesinambungan
melakukan penatausahaan dokumen pendukung kepegawaian
dalam dosir setiap pegawai secara tertib dan teratur
memproses pembuatan Daftar Gaji induk, dan pembuatan Daftar
Permintaan Perhitungan Belanja Pegawai lainnya
PPABP
memproses pembuatan Surat Keterangan Penghentian Pembayaran
(SKPP)
menyampaikan Daftar Permintaan Belanja Pegawai, ADK Perubahan
Data Pegawai, ADK Belanja Pegawai, Daftar Perubahan Data
Pegawai, dan dokumen pendukungnya kepada PPK
mencetak Kartu Pengawasan Belanja Pegawai Perorangan setiap
awal tahun dan/atau apabila diperlukan; dan tugas-tugas lain yang
berhubungan dengan belanja pegawai

70. PROSES BISNIS PPK -- PPABP
PROSES BISNIS PPK PPABP
1. PPK:
1. PPK:
 memerintahkan PPABP untuk merekam dokumen sumber
 memerintahkan PPABP untuk merekam dokumen sumber
kepegawaian sebagai dasar perubahan data pegawai.
kepegawaian sebagai dasar perubahan data pegawai.
2. PPABP:
2. PPABP:
a. merekam seluruh elemen data setiap dokumen sumber yang
a. merekam seluruh elemen data setiap dokumen sumber yang
berakibat pada perubahan/mutasi data kepegawaian pada aplikasi
berakibat pada perubahan/mutasi data kepegawaian pada aplikasi
GPP;
GPP;
b. memastikan kebenaran dan keabsahan dokumen sumber yang
b. memastikan kebenaran dan keabsahan dokumen sumber yang
direkam ke dalam aplikasi GPP;
direkam ke dalam aplikasi GPP;
c. memproses perhitungan gaji, membuat ADK Perubahan Data
c. memproses perhitungan gaji, membuat ADK Perubahan Data
Pegawai, ADK Belanja Pegawai, dan Daftar Perubahan Data Pegawai
Pegawai, ADK Belanja Pegawai, dan Daftar Perubahan Data Pegawai
;;
d. menyampaikan daftar gaji, ADK Perubahan Data Pegawai, ADK
d. menyampaikan daftar gaji, ADK Perubahan Data Pegawai, ADK
Belanja Pegawai, Daftar Perubahan Data Pegawai, dan dokumen
Belanja Pegawai, Daftar Perubahan Data Pegawai, dan dokumen
pendukungnya kepada Pejabat Pembuat Komitmen (PPK).
pendukungnya kepada Pejabat Pembuat Komitmen (PPK).

71. PROSES BISNIS PPK -- PPSPM
PROSES BISNIS PPK PPSPM
1. PPK:
1. PPK:
a. menerbitkan SPP menggunakan aplikasi SPM ;;
a. menerbitkan SPP menggunakan aplikasi SPM
b. menyampaikan SPP dilengkapi daftar gaji, ADK Perubahan Data Pegawai,
b. menyampaikan SPP dilengkapi daftar gaji, ADK Perubahan Data Pegawai,
ADK Belanja Pegawai, Daftar Perubahan Data Pegawai, dan dokumen
ADK Belanja Pegawai, Daftar Perubahan Data Pegawai, dan dokumen
pendukungnya termasuk SSP kepada Pejabat Penandatangan
pendukungnya termasuk SSP kepada Pejabat Penandatangan
SPM(PPSPM).
SPM(PPSPM).
2. PPSPM menguji:
2. PPSPM menguji:
a. kelengkapan dokumen pendukung SPP
a. kelengkapan dokumen pendukung SPP
b. kesesuaian penanda tangan SPP dengan spesimen tanda tangan PPK
b. kesesuaian penanda tangan SPP dengan spesimen tanda tangan PPK
c. kebenaran pengisian format SPP
c. kebenaran pengisian format SPP
d. kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja
d. kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja
Anggaran Satker
Anggaran Satker
e. ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja
e. ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja
Anggaran Satker
Anggaran Satker
f. kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang
f. kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang menjadi
menjadi
persyaratan/kelengkapan pembayaran gaji, dan
persyaratan/kelengkapan pembayaran gaji, dan
g. kebenaran perhitungan gaji serta kewajiban di bidang perpajakan
g. kebenaran perhitungan gaji serta kewajiban di bidang perpajakan

72. PROSES BISNIS PPSPM -- KPPN
PROSES BISNIS PPSPM KPPN
2.
2.
3.
3.
4.
4.
5.
5.
6.
6.
7.
7.
8.
8.
PPSPM ::
PPSPM
mencetak dan menandatangani Daftar Perubahan Pegawai;
mencetak dan menandatangani Daftar Perubahan Pegawai;
membuat ADK Belanja Pegawai dan ADK Perubahan Data
membuat ADK Belanja Pegawai dan ADK Perubahan Data
Pegawai;
Pegawai;
mencetak dan menandatangani SPM (dalam rangkap 2);
mencetak dan menandatangani SPM (dalam rangkap 2);
membuat ADK SPM dan memasukkan PIN PPSPM ke dalam
membuat ADK SPM dan memasukkan PIN PPSPM ke dalam
ADK SPM;
ADK SPM;
menandatangani SSP;
menandatangani SSP;
SPM, ADK SPM, Daftar Perubahan Pegawai, ADK Perubahan
SPM, ADK SPM, Daftar Perubahan Pegawai, ADK Perubahan
Data Pegawai, dan SSP disampaikan ke KPPN.
Data Pegawai, dan SSP disampaikan ke KPPN.

73. PENGUJIAN TAGIHAN BELANJA PEGAWAI DI KPPN
PENGUJIAN TAGIHAN BELANJA PEGAWAI DI KPPN
I. Pencatatan Perubahan Data Pegawai
I. Pencatatan Perubahan Data Pegawai
Dokumen kepegawaian pada dasarnya adalah komitmen yang harus
Dokumen kepegawaian pada dasarnya adalah komitmen yang harus
dicatat lebih dulu sebelum tagihan diajukan.
dicatat lebih dulu sebelum tagihan diajukan.
II. Pengujian perubahan data pegawai
II. Pengujian perubahan data pegawai
Proses ini dilakukan untuk memastikan bahwa terdapat kesesuaian
Proses ini dilakukan untuk memastikan bahwa terdapat kesesuaian
antara Daftar Perubahan Data Pegawai dengan ADK.
antara Daftar Perubahan Data Pegawai dengan ADK.
III. Pengujian Perhitungan Belanja Pegawai
III. Pengujian Perhitungan Belanja Pegawai
Proses ini untuk menguji bahwa setiap perubahan eleman pada daftar
Proses ini untuk menguji bahwa setiap perubahan eleman pada daftar
gaji didukung dengan dokumen kepegawaian yang telah dicatatkan.
gaji didukung dengan dokumen kepegawaian yang telah dicatatkan.
IV. Pengujian SPM dengan Perhitungan Belanja Pegawai
IV. Pengujian SPM dengan Perhitungan Belanja Pegawai
Proses ini untuk memastikan bahwa tagihan yang dituangkan dalam
Proses ini untuk memastikan bahwa tagihan yang dituangkan dalam
SPM sesuai dengan perhitungan daftar gaji yang telah dicatatkan.
SPM sesuai dengan perhitungan daftar gaji yang telah dicatatkan.

74. ALUR PEMBAYARAN BELANJA PEGAWAI
(EXISTING)
KPPN
SATKER
Salah
Salah
Benar
Benar
Verifikasi SPM &
Cek Rekon Gaji
Rekon Gaji
Ga
n
Re
ko
n
Aplikasi SP2D
ec
ek
a
Hapus Data
Rekon
ji
Aplikasi Gaji
Pe
ng
ADK BPP
ADK SPM
Rekap Daftar Gaji
Dokumen Pendukung
Daftar Perubahan
DB Gaji
DB SP2D
SP2D

75. ALUR PENGUJIAN GAJI PADA SATKER ( TA. 2013)
• PPK
• PPABP
Rekam Perubahan
Data Pegawai
PP-SPM
Salah
Cetak Daftar
Perubahan
1.Proses Gaji
2.Buat SPP
Buat ADK :
•Perubahan Data
Pegawai
•ADK Bel. Pegawai
ADK Perubahan
Daftar Perubahan
ADK Gaji
ADK SPM
SSP
Pengujian
kesesuaian
dengan dokumen
pendukung
DB Gaji
Satker
Buat ADK (final) :
•Perubahan Data
Pegawai
•ADK Bel. Pegawai
Kirim ke
KPPN

76. ALUR PENGUJIAN GAJI PADA KPPN (TA. 2013)
FO-KPPN
Satker
Salah
ADK Perubahan
Daftar Perubahan
ADK Gaji
ADK SPM
SSP
1. Transfer
ADK
Perubahan
2. Scan
Barcode
Daftar
Perubahan
Restore ADK
Perubahan
DB
Gaji
Salah
Salah
1. Transfer ADK
Bel. Pegawai
2. Pengujian
dengan ADK
Perubahan
Restore ADK
Bel. Pegawai
DB
SP2D
1. Transfer ADK SPM
2. Scan Barcode SPM
3. Pengujian kesesuaian
dengan ADK Belanja
Pegawai
4. Pengujian PIN
PPSPM
5. Pengujian Pagu
Terima ADK
SPM

77. PROSES BISNIS PENCAIRAN
BELANJA PEGAWAI
(BAGI SATKER YANG BELUM MELAKUKAN PENGALIHAN
PENGELOLAAN ADMINSTRASI BELANJA PEGAWAI)

78. PROSES BISNIS PPK -- PPABP
PROSES BISNIS PPK PPABP
1. PPK:
1. PPK:
 menyerahkan dokumen kepegawaian kepada PDG sebagai
 menyerahkan dokumen kepegawaian kepada PDG sebagai
dasar perubahan daftar gaji bulan yang akan datang.
dasar perubahan daftar gaji bulan yang akan datang.
2. PPABP:
2. PPABP:
a. memastikan kebenaran dan keabsahan dokumen sumber
a. memastikan kebenaran dan keabsahan dokumen sumber
yang direkam ke dalam aplikasi GPP;
yang direkam ke dalam aplikasi GPP;
b. membuat daftar perubahan pegawai sesuai nomor urut
b. membuat daftar perubahan pegawai sesuai nomor urut
dalam daftar gaji;
dalam daftar gaji;
c. memproses perhitungan gaji dan mencetak daftar gaji;
c. memproses perhitungan gaji dan mencetak daftar gaji;
d. menyampaikan daftar gaji dan dokumen pendukungnya
d. menyampaikan daftar gaji dan dokumen pendukungnya
kepada Pejabat Pembuat Komitmen (PPK).
kepada Pejabat Pembuat Komitmen (PPK).

79. PROSES BISNIS PPK -- PPSPM
PROSES BISNIS PPK PPSPM
1. PPK:
1. PPK:
a. menerbitkan SPP menggunakan aplikasi SPM ;;
a. menerbitkan SPP menggunakan aplikasi SPM
b. menyampaikan SPP dilengkapi Daftar Gaji, Daftar Perubahan Data
b. menyampaikan SPP dilengkapi Daftar Gaji, Daftar Perubahan Data
Pegawai, dan dokumen pendukungnya termasuk SSP kepada Pejabat
Pegawai, dan dokumen pendukungnya termasuk SSP kepada Pejabat
Penandatangan SPM(PPSPM).
Penandatangan SPM(PPSPM).
c. PPSPM menguji:
c. PPSPM menguji:
d. kelengkapan dokumen pendukung SPP
d. kelengkapan dokumen pendukung SPP
e. kesesuaian penanda tangan SPP dengan spesimen tanda tangan PPK
e. kesesuaian penanda tangan SPP dengan spesimen tanda tangan PPK
f. kebenaran pengisian format SPP
f. kebenaran pengisian format SPP
g. kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja
g. kesesuaian kode BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja
Anggaran Satker
Anggaran Satker
h. ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja
h. ketersediaan pagu sesuai BAS pada SPP dengan DIPA/POK/Rencana Kerja
Anggaran Satker
Anggaran Satker
i.i. kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang
kebenaran formal dokumen/surat keputusan yang menjadi
menjadi
persyaratan/kelengkapan pembayaran gaji, dan
persyaratan/kelengkapan pembayaran gaji, dan
j. kebenaran perhitungan gaji serta kewajiban di bidang perpajakan
j. kebenaran perhitungan gaji serta kewajiban di bidang perpajakan

80. PROSES BISNIS PPSPM -- KPPN
PROSES BISNIS PPSPM KPPN
2.
2.
a.
a.
b.
b.
PPSPM ::
PPSPM
mencetak dan menandatangani SPM (dalam rangkap 2);
mencetak dan menandatangani SPM (dalam rangkap 2);
membuat ADK SPM dan memasukkan PIN PPSPM ke dalam
membuat ADK SPM dan memasukkan PIN PPSPM ke dalam
ADK SPM;
ADK SPM;
c. menandatangani SSP;
c. menandatangani SSP;
d. SPM, ADK SPM, Daftar Gaji lengkap (dalam 2 rangkap),
d. SPM, ADK SPM, Daftar Gaji lengkap (dalam 2 rangkap),
Daftar Perubahan Pegawai, dan SSP disampaikan ke KPPN.
Daftar Perubahan Pegawai, dan SSP disampaikan ke KPPN.

81. PENGUJIAN TAGIHAN BELANJA PEGAWAI DI KPPN
PENGUJIAN TAGIHAN BELANJA PEGAWAI DI KPPN
I. Pengujian perubahan data pegawai
I. Pengujian perubahan data pegawai
Proses ini dilakukan untuk memastikan bahwa setiap perubahan
Proses ini dilakukan untuk memastikan bahwa setiap perubahan
data pegawai yang dicantumkan dalam Daftar Perubahan
data pegawai yang dicantumkan dalam Daftar Perubahan
Data Pegawai telah didukung dengan dokumen kepegawaian
Data Pegawai telah didukung dengan dokumen kepegawaian
yang sah.
yang sah.
II. Pengujian Perhitungan Belanja Pegawai
II. Pengujian Perhitungan Belanja Pegawai
Proses ini untuk menguji kebenaran perhitungan dalam daftar
Proses ini untuk menguji kebenaran perhitungan dalam daftar
gaji serta setiap perubahan eleman pada daftar gaji sesuai
gaji serta setiap perubahan eleman pada daftar gaji sesuai
dengan dokumen kepegawaian yang dilampirkan.
dengan dokumen kepegawaian yang dilampirkan.
III. Pengujian SPM dengan Perhitungan Belanja Pegawai
III. Pengujian SPM dengan Perhitungan Belanja Pegawai
Proses ini untuk memastikan bahwa tagihan yang dituangkan
Proses ini untuk memastikan bahwa tagihan yang dituangkan
dalam SPM sesuai dengan perhitungan daftar gaji.
dalam SPM sesuai dengan perhitungan daftar gaji.

82. KEMENTERIAN/LEMBAGA/SATKER YANG BELUM MELAKUKAN
KEMENTERIAN/LEMBAGA/SATKER YANG BELUM MELAKUKAN
PENGALIHAN PENGELOLAAN ADMINISTRASI BELANJA PEGAWAI
PENGALIHAN PENGELOLAAN ADMINISTRASI BELANJA PEGAWAI
1. Satker di lingkungan Kementerian Pertahanan (TNI)
1. Satker di lingkungan Kementerian Pertahanan (TNI)
2. Satker di lingkungan Polri (diberikan batas waktu sampai
2. Satker di lingkungan Polri (diberikan batas waktu sampai
dengan bulan Juni 2013)
dengan bulan Juni 2013)
3. Satker yang membayar Hak Keuangan Pejabat Negara (tidak
3. Satker yang membayar Hak Keuangan Pejabat Negara (tidak
menggunakan sebutan gaji), Pejabat setingkat Menteri
menggunakan sebutan gaji), Pejabat setingkat Menteri
(Kepala BPN dsb.), Wakil Menteri, Komisioner non Pejabat
(Kepala BPN dsb.), Wakil Menteri, Komisioner non Pejabat
Negara (KPAI, KPU, Komnas HAM dsb.)
Negara (KPAI, KPU, Komnas HAM dsb.)
4. Satker Kementerian Luar Negeri untuk gaji PNS yang
4. Satker Kementerian Luar Negeri untuk gaji PNS yang
ditugaskan pada Perwakilan RI di Luar Negeri
ditugaskan pada Perwakilan RI di Luar Negeri

83. ALUR PEMBAYARAN BELANJA PEGAWAI
(SATKER YANG BELUM PENGALIHAN )
KPPN
SATKER
Salah
Salah
ADK SPM
Daftar Gaji lengkap
Dokumen Pendukung
Daftar Perubahan
Benar
Verifikasi
kelengkapan
SPM
SP2D
Verifikasi Daftar
Gaji & Dokumen
pendukung
Petugas FO
Petugas MO
DB SP2D