Estado de flujo de efectivo

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Estado de flujo de efectivo

  1. 1. El estado de flujo de efectivo El flujo de efectivo es uno de los estados financieros más complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.
  2. 2. Objetivo de flujo de efectivo El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y expansión. Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización de los recursos de la empresa de forma más eficiente.
  3. 3. Estructura del estado de flujo de efectivo Actividades de operación: hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios. Entre los elementos a considerar: • la venta y compra de mercancías • Los pagos de servicios públicos • nómina • impuestos, etc.
  4. 4. Actividades de inversión. Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc. Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa.
  5. 5. Actividades de financiación. Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros (pasivos)o de sus socios (patrimonio).
  6. 6. Metodología de estado de flujo La metodología de estados de flujo tiene por objetivo retratar completa y realmente el recorrido económico y financiero de una empresa año a año, según el triángulo del diagnóstico financiero. Permite dinamizar el método de masas financieras identificando los flujos financieros reales en relación a las operaciones económicas en el seno de las transformaciones contables ocurridas en un período determinado.
  7. 7. Objetivos más operativos: • Identificar los flujos reales • articular el conjunto de flujos • construir estados significativos reveladores del triángulo del diagnóstico financiero y explicativo de la evolución • Preparar la toma de decisiones • organizar una planificación financiera a mediano plazo.
  8. 8. Control interno del flujo de efectivo Los propósitos de los mecanismos de control interno en las empresas son los siguientes: - Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias. - Promover la contabilización adecuada de los datos. - Alentar y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa. - Juzgar la eficiencia de las operaciones en todas las divisiones de la empresa. El control interno no se diseña para detectar errores, sino para reducir la oportunidad que ocurran errores o fraudes
  9. 9. Principios del flujo de efectivo Primer Principio "Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo" Ejemplo: Incrementar el volumen de ventas. Incrementar el precio de ventas. Mejorar la mezcla de ventas. (Impulsando las de mayor margen de contribución) Eliminar descuentos.
  10. 10. Segundo Principio "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo" Ejemplo: Incrementar las ventas al contado Pedir anticipos a clientes Reducir plazos de crédito.
  11. 11. Tercer Principio "Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero" Ejemplo: Negociar mejores condiciones (reducción de precios con los proveedores) Hacer bien las cosas desde la primera vez. Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de empresa.
  12. 12. Cuarto Principio "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero" Ejemplo: Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles. Adquirir los inventarios y otros activos en el momento próximo a utilizar.
  13. 13. FIN

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