El nuevo régimen de administración fiscal es un gran reto para México! Tenemos que convencer a muchos mexicanos que estar en la formalidad ofrece beneficios de las instituciones de seguridad social.

1. Fonda
¿DE QUÉ SE TRATA EL NUEVO RÉGIMEN
DE INCORPORACIÓN FISCAL?
¿Qué era el Régimen de Pequeños
Contribuyentes (REPECOS)?
¿Cómo funcionaba?
Si tenías un negocio, te inscribías en la
Secretaría de Finanzas del gobierno de tu
estado.
Realizabas un registro de ingresos y gastos.
Las oficinas de recaudación de las
Secretarías de Finanzas estatales
establecían el pago de una cuota fija, que
incluía tres impuestos: ISR, IETU e IVA.
Un esquema opcional de pago de impuestos para personas físicas
como taxistas, abarroteros, estéticas, fondas, papelerías,
panaderías, lavanderías, entre otros, cuyos ingresos anuales no
rebasaban los dos millones de pesos.
3
2
1
#EsTiempoDeMéxico
TAXI
SAT
SAT

2. El pago de impuestos se realizaba de manera bimestral.
No presentaban declaración
anual, así como la Declaración
Informativa Múltiple de los
ingresos obtenidos en el año,
salvo que fuera requerida por la
autoridad.
Preveía que el pequeño
contribuyente contratara los
servicios de un contador,
generando un costo extra por
encima del monto real de los
impuestos.
Obligaciones
Tener un registro de ingresos y gastos.
Expedir comprobantes simplificados por venta de mercancías o
prestación de servicios mayores a $100.00.
Declaraciones bimestrales definitivas de pago de impuestos
federales.
Solicitar factura en la compra de bienes nuevos y con un precio
mayor a 2 mil pesos.
Debilidades
Los REPECOS no facturaban, lo que limitaba su mercado, ya
que todas aquellas personas que necesitaban de facturas se
iban a otros negocios.
Tenían acceso limitado a una
Terminal Punto de Venta, lo
que también restringía su
mercado.
Había incertidumbre en el
cobro de cuotas fijas, pues
variaba entre un estado y otro.
Existía un tope rígido de 2 millones de pesos, por lo que
rebasarlo, aunque sea por un peso, te obligaba a tributar en el
régimen intermedio sin los beneficios que esto conllevaba.
Una vez que un trabajador del régimen de REPECOS terminaba
su vida productiva, difícilmente contaba con pensión y servicios
de atención para la vejez, así como lo correspondiente a la
vivienda.
¿Por qué se decidió crear el Régimen de
Incorporación Fiscal (RIF)?
Para integrar a más personas a la formalidad y con ello
otorgarles beneficios como seguro social, vivienda, sistema de
ahorro para el retiro, seguro de desempleo y acceso a
financiamientos.
Con la finalidad de impulsar un mayor desarrollo y oportunidades
de crecimiento para quienes estaban en este régimen.
A fin de generar mejor
información estadística sobre
las actividades económicas
del país para implementar
políticas públicas en beneficio
de l@s mexican@s.
Para dar mayor flexibilidad al
régimen y estimular el
crecimiento de las empresas.
5
5
6
4
2 3
ENERO - FEBRERO
ELBANCO
2437 6749 6474

3. ¿Cómo funcionará el nuevo RIF?
Incluye a las mismas personas físicas que formaban parte de
REPECOS de manera automática y mediante aviso de opción
para los que eran régimen intermedio o régimen general de ley.
Deberán de registrar en el
sistema “Mis cuentas” los
ingresos y gastos.
Registrarán sus ingresos con el
público en general de manera
bimestral.
En el primer año se le hará una
disminución del 100% del ISR
que le resulte a cargo, el
segundo año un 90%, y así
sucesivamente hasta que dentro
de 10 años se alcance la madurez tributaria.
No pagarán IVA e IEPS, por ventas al público en
general, ya que cuentan con un estímulo del 100%
por el ejercicio fiscal de 2014.
Presentarán una declaración bimestral.
En el caso de
poblaciones rurales sin
acceso a internet, se
podrán presentar las
declaraciones ante
cualquier Administración
Local de Servicios al
Contribuyente, vía
telefónica o en la entidad
federativa
correspondiente.
El SAT prestará asistencia
para la presentación de
las declaraciones.
¿Qué NO hace y qué SÍ hace?
Aumenta los impuestos.
Promueve la informalidad.
Varía el cobro tributario entre una entidad de la
república y otra.
Genera subempleados informales que no
cuentan con beneficios.
Obliga a las MiPyMES a realizar una declaración
anual.
Hace necesaria la contratación de servicios de
un contador, reduciendo los costos del proceso
tributario.
Implica mayores costos administrativos para los
contribuyentes.
No
No
No
No
No
No
No
1
2
3
4
5
6
7
8
4 5
-100%
-90%
-80%
1 año 2 años 3 años
impuestos$$
$$
$
$$$
$
DECLARACIÓN
ANUAL
SAT

4. Sí
Sí
Sí
Sí
Sí
Sí
Fomenta el crecimiento de las MiPyMES.
Crea una mejora patrimonial y de calidad de vida.
Permite que el SAT cuente con los registros sobre
las operaciones que existen entre clientes y
proveedores para evitar la evasión fiscal.
Provee nuevas herramientas y plataformas
tecnológicas.
Facilita a las MiPyMES el pago de impuestos.
Promueve el acceso a incentivos
gubernamentales como financiamientos, apoyos
del Instituto Nacional del Emprendedor (INADEM),
capacitaciones del Servicio de Administración
Tributaria (SAT), y créditos de la Banca de
Desarrollo.
Beneficios de migrar
a la formalidad
Servicios médicos
Servicios de ahorro para el retiro
Vivienda
Pensiones
Financiamientos bancarios
Obligaciones que se establecen en el RIF
Solicitar su inscripción en el Registro Federal de
Contribuyentes.
Registrar en el sistema “Mis
cuentas” los ingresos y
gastos.
Realizar retenciones por
concepto de pago de
salarios a sus trabajadores y
su entero del ISR se
realizará conjuntamente con
la declaración bimestral.
Presentar declaraciones
bimestrales.
Entregar a los clientes que
lo soliciten, facturas por sus
ventas o prestaciones de
servicios.
6 7
Crédito
Declaración
Bimestral
Banco

5. Créditos a través del programa especial de
financiamiento, a cargo de Nacional
Financiera, S.N.C.
Apoyos a través del Instituto Nacional del
Emprendedor, a fin de fomentar la cultura
emprendedora.
Capacitación por parte del SAT en 3 vías:
Capacitación a Entidades Federativas.
Conferencias y talleres a instituciones
públicas y privadas, así como programas
a diversas Cámaras y Agrupaciones.
Capacitación colectiva y programas de
educación fiscal con universidades que
impartan materias dirigidas a
emprendedores y personas físicas con
actividad empresarial, para su
incorporación al RIF.
Sectores que tendrán facilidades específicas
Mediante
herramienta
gratuita del SAT.
Mediante
proveedor
autorizado de
factura
electrónica.
Expedición de
comprobantes a
través de un
PSECFDI por
medio del
adquirente de sus
productos.
Ingresos anuales
hasta 40 veces
salario mínimo,
facturan
mediante un
PSECFDI
Se inscriben al
RFC mediante los
adquirentes de
sus productos,
siempre que sus
ingresos al año
anterior no
excedan 40 veces
el salario
mínimo.
No paga ISR
hasta por 20
veces el salario
mínimo anual,
por cada uno de
sus socios.
Pueden enterar
el 4% por
retenciones del
ISR,
correspondiente
a los pagos de
mano de obra.
Calcular y
enterar, por cada
uno de sus
integrantes, los
pagos
provisionales y el
impuesto anual.
Efectuar por
cuenta de sus
integrantes las
retenciones de
ISR y el entero de
las mismas.
Registro de los
ingresos, gastos
e inversiones, de
las operaciones
de cada uno de
sus integrantes.
Presentar
Declaración
Informativa de
Operaciones con
Terceros (DIOT)
por cuenta de sus
integrantes en
forma global.
SECTORPRIMARIO
Sector Esquema de factura Facilidades
Cumplimiento de
Obligaciones
Beneficios gubernamentales
8 9
Crédito
BANCO
café

6. Expedición de
comprobantes a
través de un
PSECFDI por
medio del
adquirente de
sus productos.
Se inscriben al
RFC a través de
los adquirentes
de sus
productos.
Pagan ISR a
través de las
personas que
adquieran
desperdicios y
materiales
destinados al
reciclaje,
mediante
retención de 5%.
El pago del ISR y
del IVA se
realiza mediante
retención que
realizan los
adquirentes.
El adquirente
entera
impuestos
retenidos
conjuntamente
con su
declaración de
pago.
Sector Esquema de Factura Facilidades
RECICLADORES
Hasta diciembre de 2010 sólo el 37.57% de la
población económicamente activa tenía acceso a
una pensión, es decir cerca de 30 millones de
trabajadores carece de cobertura. En 2010, sólo 2
de cada 10 adultos mayores tuvieron acceso a una
pensión.
Las personas que trabajan en la informalidad
suelen tener bajos ingresos y sumado a esto, una
familia gasta el 47% de su dinero en servicios
médicos.
Hasta diciembre de 2013 se tenían registrados 3.9
millones de contribuyentes bajo el REPECOS.
La mayoría de los pequeños contribuyentes se
autoemplean y contratan a dos personas más de
manera informal, esto genera una cadena de
empleos no protegidos por la seguridad social.
Quienes venden frutas, verduras y hortalizas no
cobran IVA.
Casi todas las compras de los productores
agropecuarios no son sujetos de IVA.
¿Sabías que...?
Cumplimiento de
Obligaciones
10 11
Comprobante
ISR
IVA
Repecos