Monografia tributos 2

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TRABAJO ENCARGADO DE TRIBUTOS 2

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Monografia tributos 2

  1. 1. UNIVERSIDADPERUANA UNIÓN CPC RULLI WILLIAMINCALUQUE SORTIJA MONOGRAFIA ESTUDIO CONTABLE DE LA TRIBUTACIÓN 2 EMPRESACOMERCIAL La empresa comercial “ ELECTRICOCENTER” S.A.C. con RUC 20123456789, con dirección en el Jr. Moquegua N° 1001de la ciudaddeJuliaca;dedicadoalacomercializacióndeartefactos eléctricos,acogidaen el Régimen General de Tercera Categoría. Empiezasus operacioneseconómicasel01de octubredelaño 2015, conelsiguienteinventarioinicialelcualaportanlos socios de acuerdo a su participación en la sociedad la cual está compuesta por S/. 500,000.00 donde el valor de cada acción es de S/. 2.00 (dos nuevos soles), es decir tiene acciones nominales: Aportes del socio Juan Juárez(50 000 acciones) - Dinero en efectivo S/. 50,000.00 - Muebles S/. 30,000.00 - Enseres S/. 20,000.00 Aportes del socio Raúl Ramírez(20 000 acciones) - Dinero en efectivo S/. 20,000.00 - Terreno ubicado en el Jr. Moquegua 1000 valorizado en S/. 20,000.00 Aportes del socio Lucía Luque (100 000 acciones) - Dinero en efectivo S/. 100,000.00 - Edificio ubicado en el Jr. Moquegua 1000 valorizado en S/. 100,000.00 Aportes del socio Miguel Miranda (80 000 acciones) - Dinero en efectivo S/. 154,000.00 - Motokar marca SUMO con placa CIU-123 valorizado en S/. 6,000.00 Todas las acciones están debidamente suscritas por lo cual los socios depositan el dinero en efectivo en la cuenta corriente de la empresa n° 123456-7 del Banco de San Román yentregan los bienes a nombre de la empresa. OPERACIONES ECONÓMICAS OCTUBRE: 1) 05-10-2015 compra de mercaderías a CARSASRL con RUC 20123456781 la cantidad de 100 televisores LED valorizados cada uno en S/. 1,000.00 por la cantidad de compra se le da una bonificación de 2 televisores LED según factura n° 001-100 al contado con cheque n° 101. 2) 05-10-2015comprademercaderíasaORIONSRLconRUC20123456787la cantidad de 100 equipos de sonido valorizados cada uno en S/. 500.00 por la cantidad de compra se le da una bonificación de 2 equipos de sonido según factura n° 002-200 al contado con cheque n° 102. 3) 07-10-2015venta demercaderíasaCOMERCIALLUZ SRLcon RUC 20123456782 la cantidad de 20 televisores LED alv|alor de S/. 2,000.00cadaunosegúnfacturan° 001-001 el pago nos depositan en cuenta corriente de la empresa. 4) 09-10-2015venta demercaderíasaCOMERCIAL MARYSRL con RUC 20123456785 la cantidad de 30 Equipos de sonidoalvalor deS/. 1,000.00 cadaunosegúnfacturan° 001-002elpagonos depositaencuentacorriente de la empresa.
  2. 2. UNIVERSIDADPERUANA UNIÓN CPC RULLI WILLIAMINCALUQUE SORTIJA 5) 11-10-2015venta demercaderíasaCOMERCIALLUZ SRLcon RUC 20123456782 la cantidad de 30 televisores LED alpreciodeS/. 2,478.00 cadaunosegúnfacturan° 001-003elpagonos depositanen cuenta corriente de la empresa. 6) 12-10-2015venta demercaderíasaCOMERCIAL MARYSRL con RUC 20123456785 la cantidad de 50 Equipos de sonidoalpreciode S/. 1,180.00 cada uno según factura n° 001-004 el pago nos deposita en cuenta corriente de la empresa. 7) 15-10-2015comprademercaderíasaCARSA SRL conRUC20123456781 la cantidad de 200 televisores LED al preciodeS/. 1,100.00 cadauno por la cantidad de compra se le da una bonificación de 3 televisores LED según factura n° 001-110 al contado con cheque n° 103. 8) 16-10-2015comprademercaderíasaORIONSRLconRUC20123456787la cantidad de 150 equipos de sonido al precio de S/. 599.44 cada uno según factura n° 002-210 al contado con cheque n° 104. 9) 17-10-2015 venta de mercaderías a LizLima con DNI 34567866 la cantidad de 01 televisor LED al precio de S/. 2,950.00 según Boleta de Venta n° 001-001 al contado. 10) 18-10-2015 venta de mercaderías a Diana Divos con DNI 41234567 la cantidad de 2 equipos al precio de S/. 944.00 cada uno según Boleta de Venta n° 001-002, en efectivo. 11) 25-10-2015 pago de planilla de remuneraciones, se cuenta con los siguientes trabajadores: NOMBRE CARGO REMUNERACIÓN BÁSICA ASIGNACIÓN FAMILIAR AFILIADO Naomi Namiki GERENTA 5,000.00 SI AFP Integra Esther Estrada Contadora 2,000.00 NO ONP Joseph Jonas Vendedor 1,800.00 SI AFP Integra Fernando Fell Vendedor 1,800.00 NO ONP Maribel Marin Cajera 1,200.00 NO ONP El pago se realiza con deposito a la cuenta corriente de cada trabajador, y se provisiona las gratificaciones, vacaciones yCTS correspondiente al mes de octubre. 12) 26-10-2015 pago al contador, la suma de S/. 1,000.00. según Recibo de Honorarios n° 500, al contado. 13) 26-10-2015 pago a AFP INTEGRAvía AFP net. 14) 31-10-2015 se provisiona la depreciación correspondiente al mes de octubre. 15) 31-10-2015secontabilizalas notas de cargo recepcionados el 03 de noviembre en el extracto bancario enviado por elbancodeSan Román quecorrespondenalmesdeoctubre,N/Cpor comisión de mantenimiento de cuenta S/. 20.00, ITF (realice el cálculo correspondiente), ychequera S/. 50.00. 16) 31-10-2015 se provisiona el recibo de luz, agua yteléfono. Según recibo recepcionados el 05 de noviembre. 17) 31-10-2015 se contabiliza la entrega gratuita de 01 equipo de sonido a Fernando Fell por su cumpleaños girándose la boleta de venta n° 001-003 18) 31-10-2015 se centraliza en el libro diario los libros yregistros auxiliares. NOVIEMBRE 19) 04-11-2015 compra de mercaderías a CARSA SRL con RUC 20123456781 la cantidad de 20 televisores LED valorizados cada uno en S/. 1,200.00 según factura n° 001-120 al contado con cheque n° 105. 20) 05-11-2015comprademercaderías a ORION SRL con RUC 20123456787 la cantidad de 10 equipos de sonido valorizados cada uno en S/. 600.00 según factura n° 002-220 al contado con cheque n° 106.
  3. 3. UNIVERSIDADPERUANA UNIÓN CPC RULLI WILLIAMINCALUQUE SORTIJA 21) 05-11-2015 se paga en efectivo recibo de agua n° 023-917 por el monto de S/. 100.00, recibo de luz n° 011-615 por elmontode S/. 250.00, y recibodeteléfonon° 077-217porel monto de S/. 150.00, todos los recibos incluyen IGV. 22) 07-11-2015venta demercaderíasaCOMERCIALLUZ SRLconRUC 20123456782lacantidadde 120televisores LED alvalor de S/. 1,900.00cadauno según factura n° 001-005 el pago nos depositan en cuenta corriente de la empresa. 23) 09-11-2015venta demercaderíasaCOMERCIALMARY SRLconRUC 20123456785lacantidadde 100 Equipos de sonido alvalor deS/. 900.00 cadaunosegúnfacturan° 001-006elpagonos depositaencuentacorrientedela empresa. 24) 11-11-2015sepagalos tributos correspondientesalmesdeoctubremediantepagoelectrónicoconformeal último digito de RUC (ONP, ESSALUD, IGV Y P/A/C del IR que por ser una empresa que recién empieza sus operaciones es el 1.5% de los ingresos). 25) 12-11-2015venta demercaderíasaCOMERCIALLUZ SRLcon RUC 20123456782 la cantidad de 80 televisores LED alpreciode S/. 2,478.00 cadauno porla cantidaddecompra se le da una bonificación de 1 televisores LED según factura n° 001-007 el pago nos depositan en cuenta corriente de la empresa. 26) 13-11-2015venta demercaderíasaCOMERCIAL MARYSRL con RUC 20123456785 la cantidad de 50 Equipos de sonidoalpreciode S/. 1,121.00 cada uno según factura n° 001-008 el pago nos deposita en cuenta corriente de la empresa. 27) 16-11-2015comprademercaderíasaCARSA SRL conRUC20123456781 la cantidad de 200 televisores LED al preciodeS/. 1,038.40cadauno por la cantidad de compra se le da una bonificación de 3 televisores LED según factura n° 001-130 al contado con cheque n° 107. 28) 16-11-2015comprademercaderíasaORIONSRLconRUC20123456787la cantidad de 150 equipos de sonido al precio de S/. 531.00 cada uno según factura n° 002-230 al contado con cheque n° 108. 29) 17-11-2015venta demercaderíasa Ana AnccoconDNI 34567844 lacantidadde 01televisor LED al precio de S/. 3,304.00 según Boleta de Venta n° 001-004 al contado. 30) 18-11-2015 venta de mercaderías a Luisa Luque con DNI 41234577 la cantidad de 2 equipos al precio de S/. 944.00 cada uno según Boleta de Venta n° 001-005, en efectivo. 31) 26-11-2015 pago de planilla de remuneraciones, se cuenta con los siguientes trabajadores: NOMBRE CARGO REMUNERACIÓN BÁSICA ASIGNACIÓN FAMILIAR AFILIADO Naomi Namiki GERENTA 5,000.00 SI AFP Integra Esther Estrada Administradora 2,000.00 NO ONP Joseph Jonas Vendedor 1,800.00 SI AFP Integra Fernando Fell Vendedor 1,800.00 NO ONP Maribel Marin Cajera 1,200.00 NO ONP El pago se realiza con deposito a la cuenta corriente de cada trabajador, y se provisiona las gratificaciones, vacaciones yCTS correspondiente al mes de noviembre. 32) 27-11-2015 pago al contador, la suma de S/. 1,000.00. según Recibo de Honorarios n° 510, al contado. 33) 28-11-2015 pago a AFP INTEGRAvía AFP net. 34) 30-11-2015 se provisiona la depreciación correspondiente al mes de octubre de activos fijos. 35) 30-11-2015 se dona 03 televisores a la Universidad Peruana Unión según factura N° 001-009. 36) 30-11-2015se contabiliza las notas de cargo recepcionados el 03 de diciembre en el extracto bancario enviado por elbancodeSan Románquecorrespondenalmesdeoctubre,N/Cpor comisión de mantenimiento de cuenta S/. 20.00, ITF (realice el cálculo correspondiente). 37) 30-11-2015 se provisiona el recibo de luz, agua yteléfono. Según recibos recepcionados el 05 de diciembre. 38) 30-11-2015 se centraliza en el libro diario los libros yregistros auxiliares. DICIEMBRE
  4. 4. UNIVERSIDADPERUANA UNIÓN CPC RULLI WILLIAMINCALUQUE SORTIJA 39) 01-12-2015 se vende el Motokar marca SUMO con placa CIU-13 a un precio de S/. 5,600.00 según Boleta de Venta n° 001-006 a Félix Fernández con DNI 40987654, dinero que nos depositan en cuenta corriente de la empresa. 40) 02-12-2015 se compra una camioneta marca TOYOTA con placa DBF-865 a un valor de S/. 50,000.00, según factura n° 001-341 de Import Car’s SA, el pago se realiza por el 60% con cheque n° 109 yel resto al crédito. 41) 04-12-2015 compra de mercaderías a CARSA SRL con RUC 20123456781 la cantidad de 40 televisores LED valorizados cada uno en S/. 1,200.00 según factura n° 001-140 al contado con cheque n° 110. 42) 05-12-2015sedevuelve mercaderíasaCARSA SRLconRUC20123456781lacantidadde02 televisores LED de la compra anterior por problemas técnicos, según Nota de Crédito n° 001-033, dinero que nos devuelven en efectivo. 43) 05-12-2015comprademercaderías a ORION SRL con RUC 20123456787 la cantidad de 30 equipos de sonido valorizados cada uno en S/. 600.00 según factura n° 002-240 al contado con cheque n° 111. 44) 05-12-2015 se paga en efectivo recibo de agua n° 023-947 por el monto de S/. 120.00, recibo de luzn° 011-645 por elmontode S/. 300.00, y recibodeteléfonon° 077-247porel monto de S/. 180.00, todos los recibos incluyen IGV. 45) 07-12-2015venta demercaderíasaCOMERCIALLUZ SRLconRUC 20123456782lacantidadde130televisores LED alvalor de S/. 2,200.00cadauno porla cantidaddeventa se leda unabonificaciónde 1 televisor LED según factura n° 001-010 el pago nos depositan en cuenta corriente de la empresa. 46) 08-12-2015 la Srta. Esther Estrada, Administradora de la empresa pide un adelanto de remuneración por S/. 1,000.00, dinero que se entrega al contado. 47) 09-12-2015venta demercaderíasaCOMERCIALMARY SRLconRUC 20123456785lacantidadde100 Equipos de sonidoalvalor deS/. 950.00 cadaunosegúnfacturan° 001-011elpagonos depositaencuentacorrientedela empresa. 48) 11-12-2015 se paga los tributos correspondientes al mes de noviembre mediante pago electrónico conforme al último digito de RUC (ONP, ESSALUD, IGV Y P/A/C del IR que por ser una empresa que recién empieza sus operaciones es el 1.5% de los ingresos). 49) 12-12-2015venta demercaderíasaCOMERCIALLUZ SRLcon RUC 20123456782 la cantidad de 80 televisores LED alpreciodeS/. 2,655.00 cadaunosegúnfacturan° 001-012elpagonos depositanen cuenta corriente de la empresa. 50) 13-12-2015venta demercaderíasaCOMERCIAL MARYSRL con RUC 20123456785 la cantidad de 50 Equipos de sonidoalpreciode S/. 1,162.30 cada uno según factura n° 001-013 el pago nos deposita en cuenta corriente de la empresa. 51) 14-12-2015 se paga las gratificaciones por navidad a los trabajadores de la empresa, el pago se realiza con depósito a la cuenta corriente de cada trabajador. 52) 15-12-2015sedecidepasar2televisores y 1 equipodesonidoa activos fijos para ser utilizados como equipos de muestra en la campaña de navidad. 53) 16-12-2015comprademercaderíasaCARSA SRL conRUC20123456781 la cantidad de 200 televisores LED al preciodeS/. 1,121.00cadauno por la cantidad de compra se le da una bonificación de 3 televisores LED según factura n° 001-150 al contado con cheque n° 112. 54) 16-12-2015comprademercaderíasaORIONSRLconRUC20123456787la cantidad de 150 equipos de sonido al precio de S/. 566.40 cada uno según factura n° 002-250 al contado con cheque n° 113. 55) 17-12-2015 venta de mercaderías a Carmen Carranza con DNI 34567822 la cantidad de 01 televisor LED al precio de S/. 2,799.00 según Boleta de Venta n° 001-007 al contado. 56) 18-12-2015venta demercaderíasa MilagrosMiranda conruc 10412345672lacantidadde5 equipos al precio de S/. 1,075.00 cada uno según factura n° 001-014, en efectivo. 57) 24-12-2015 se compra canastas de navidad para los trabajadores de la empresa por un precio de S/ 2,500.00, entregándose cada uno de ellos, girándose una Boleta de Venta N° 001-008 por todas las canastas 58) 26-12-2015 pago de planilla de remuneraciones, se cuenta con los siguientes trabajadores:
  5. 5. UNIVERSIDADPERUANA UNIÓN CPC RULLI WILLIAMINCALUQUE SORTIJA NOMBRE CARGO REMUNERACIÓN BÁSICA ASIGNACIÓN FAMILIAR AFILIADO Naomi Namiki GERENTA 5,000.00 SI AFP Integra Esther Estrada Administradora 2,000.00 NO ONP Joseph Jonas Vendedor 1,800.00 SI AFP Integra Fernando Fell Vendedor 1,800.00 NO ONP Maribel Marín Cajera 1,200.00 NO ONP El pago se realiza con deposito a la cuenta corriente de cada trabajador, y se provisiona las gratificaciones, vacaciones yCTS correspondiente al mes de diciembre. 59) 27-11-2015 pago al contador, la suma de S/. 1,100.00. según Recibo de Honorarios n° 520, al contado. 60) 28-12-2015 pago a AFP INTEGRAvía AFP net. 61) 31-12-2015 se provisiona la depreciación correspondiente al mes de diciembre de activos fijos. 62) 31-12-2015seprovisionael recibodeluz, aguay teléfono según recibosrecepcionadosel 05 de enero (recibo de agua n° 023-977 por el monto de S/. 120.00, recibo de luz n° 011-675 por el monto de S/. 320.00, yrecibo de teléfono n° 077-277 por el monto de S/. 190.00, todos los recibos incluyen IGV). 63) 31-12-2015 se contabiliza las nota de cargo recepcionado el 03 de enero en el extracto bancario enviado por el bancodeSan Román quecorrespondenalmesdediciembre, N/C por comisión de mantenimiento de cuenta S/. 20.00, ITF (realice el cálculo correspondiente). 64) 31-12-2015 se centraliza en el libro diario los libros yregistros auxiliares. SE PIDE: - Realizar el Registro correspondiente en todos los formatos necesarios para la contabilización (AMANO) - Realizar el Inventario Inicial yel Inventario Final. - Realizar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados - Realizar el cierre contable. - Determinar el impuesto a la renta del año 2015. - Deseable el registro de formatos a nivel de divisionarias en lo posible. - Destinar el 60% a gastos de ventas y40% a gastos de administración (todo). - Pagos en efectivo guiarse con la LEYNº 28194, DECRETO LEGISLATIVO Nº 975, yLEYNº 29667 - Presentación de Monografía de aplicación (PERSONAL). - Fecha de presentación: el lunes 30 de mayo 2016. (no hayprorroga) CONSULTAYDUDAS: RESUELTO: https://www.facebook.com/andy.choquemamani

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