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DIAN:
Fortalecimiento
Institucional
Juan Ricardo Ortega López
2011
Contenido

• Contexto
   – Situación del recaudo en
     otros países
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
Contexto
                    Tasas marginales máximas de Impuestos en EEUU (1920-2010)




Fuente: www.visualizingeconomics.com
Contexto
            Tasa de impuesto sobre la renta para los más ricos en EEUU (1920-2008)




Fuente: www.visualizingeconomics.com
Contexto
                       Tasa efectiva de impuesto corporativo a nivel internacional




Fuente: OECD Database. Tomado de money.usnews.com. Uno de los proyectos de Colombia es ingresar a la OECD
Contexto
                                       Fuentes del ingreso Federal en EEUU




Fuente: OECD Database. Tomado de www.americanthinker.com
Contexto
              ¿Cuánto pagan de impuesto las clases bajas, medias y altas en EEUU?




Fuente: www.visualizingeconomics.com
Contexto
           ¿Cuánto pagan de impuesto las 400 personas con mayor ingreso en EEUU?




Fuente: www.visualizingeconomics.com . La tasa efectiva en este caso es impuesto a cargo / Ingreso
Contenido
               Contenido


•   Contexto
•   Gestión actual
•   Devoluciones
•   Fiscalización profunda
•   Más y mejores herramientas
•   Lucha contra el contrabando
•   Aumentar percepción del riesgo
•   Facilitación del comercio exterior
•   Gestión eficiente y transparente
Recaudo bruto (enero – agosto) por tipo de impuesto
                                                                 Contenido
                                         Impuestos administrados por la DIAN (2010-2011)

                                 60,00                                                 59,2

                                                                                       10,76
                                 50,00
                                              47,3                                      2,25
                                                                                        3,28
  Billones de pesos corrientes




                                             8,97
                                 40,00
                                                                                                     Externos
                                              1,14
                                              2,09                                                   Patrimonio
                                                                                       16,10
                                 30,00                                                               Timbre
                                             14,00
                                                                                                     GMF

                                 20,00
                                                                                                     IVA Interno
                                                                                                     Renta
                                                                                       26,72
                                 10,00       20,84


                                  0,00

                                             2010                                      2011


Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Oct 2011)
82-84 (e)
                                              Recaudo bruto por tipo de impuesto
                                            Impuestos administrados por la DIAN (Anual 2000-2011 e)


                                                                                                            68      70
                           70                                                                         67
                                            Externos          Patrimonio                                   12,73   14,56
                           60
                                            Timbre            GMF
  Billones de pesos corrientes




                           50               IVA               Renta

                           40                                                                              19,45   21,66

                           30

                                              5,41
                           20
                                     4,51
                                              7,32                                                         30,69   28,12
                           10        5,79

                                     7,53     10,26
                                 0
                                     2000     2001     2002   2003    2004   2005   2006   2007   2008     2009    2010    2011
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
Recaudo bruto por tipo de impuesto
                                          Impuestos administrados por la DIAN (Estimado 2011)

                        30000
                                                                                                                                     26.789
                                                                                                                            24.938
                        25000




                        20000
  Miles de millones $




                                                                                                                  17.130
                                                                                                15.718   16.482

                        15000
                                                                                       13.489
                                                                     12.715 12.417


                        10000



                                                           4.959
                                        4.203      4.535
                        5000
                                3.148



                           0
                                PATRIMONIO            GMF            RENTA CUOTAS       EXTERNOS         IVA INTERNO       TOTAL RETENCIÓN

                                                META NETA FISCAL INICIAL      EJERCICIO REESTIMACIÓN RECAUDO DIAN




Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
Recaudo bruto por GMF
                                                    (1999- 2011 estimado)

   5
                                                                                                                     4,76

   5
                           Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones
   4


   4
                                                                                           3,20              3,22
                                                                                                      3,12
                                                                                  2,99
   3
                                                                         2,67

   3                                                            2,40
                                                       2,24
                                                                                                                              Recaudo
   2                                                                                                                          GMF
                                             1,62
                           1,44     1,41
   2

                  1,04
   1     0,88


   1


   0
         1999     2000     2001     2002     2003     2004     2005     2006      2007     2008       2009   2010   2011 /E




Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
Recuperación de Cartera - millones de pesos
                                             Recuperación de cartera
                                                                               Gestion Mensual de 2010 / 2011

                                                                      Recuperado                                                      Variación
                         Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones
                                                                            Recaudos por
                                                                              Condición         Recaudo sin
        Mes
                                2010                      2011             Especial de pago Condición especial de                     2011/2010
                                                                             (art. 48,Ley     pago (Neto 2011)
                                                                             1430/2010)₁

Enero                         184.060                   223.905                    27.582                        196.323               21,6%
Febrero                       176.869                   158.888                    32.231                        126.657               -10,2%
Marzo                         194.442                   238.797                    59.699                        179.098               22,8%
Abril                         188.512                   203.898                    57.320                        146.578                8,2%
Mayo                          207.486                   248.617                    60.420                        188.197               19,8%
Junio                         265.000                   688.641                   426.662                        261.979               159,9%
Acumulado                   1.216.369                 1.762.746                   663.914                       1.098.832              44,9%
Fuente: DIAN, recibos de pago.
1 Pagos a obligaciones 2008 y anteriores a partir de la vigencia de la ley, de acuerdo al recaudo por la condición especial de pago
Elaboró: Coordinación Control Básico de Obligaciones -Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas
Fecha de Corte: 5 de agosto de 2011
Aprehensiones de mercancía

                                                                                                                2011
                                 UNIDAD DE            2010
                 Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones
             PRODUCTO                                                                                       TOTAL HASTA
                                                     MEDIDA                         TOTAL
                                                                                                           SEPTIEMBRE 30
                ARROZ                                  KILOS                              718.531                 2.050.449

               AZUCAR                                  KILOS                              770.376                 1.105.345
                  CAFÉ                                 KILOS                                28.884                 182.137
         FRUTAS CITRICAS                               KILOS                                70.156                 131.099
                 MAIZ                                  KILOS                              102.211                  141.398
                 LECHE                                 KILOS                                60.147                  55.421
         ACEITE VEGETAL                               LITROS                              101.563                   36.856
               HUEVOS                              UNIDADES                               499.017                  267.358
                 LECHE                                 CAJAS                                46.682                  33.382
Fuente Subdirección de fiscalización Aduanera- Planilla3 de Aprehensiones. Cifras de Septiembre 30, 2011
Aprehensiones de mercancía
                                                                                                 2011
                                                                                     2010
     PRODUCTO             UNIDAD DE MEDIDA                                          TOTAL
                                                                                             TOTAL HASTA
      Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones                                              SEPTIEMBRE 30

        TABACO                                     UNIDADES
                                                                               11.324.235 43.148.111

 MEDICAMENTOS                                          CAJAS
                                                                                  225.596    1.651.738

 MEDICAMENTOS                                       FRASCOS
                                                                                   63.306      47.105

 MEDICAMENTOS                                       TABLETAS
                                                                                  286.443   5.126.140,00
Fuente Subdirección de fiscalización Aduanera- Planilla3 de Aprehesniones Sept 30, 2011
Aprehensiones de mercancía


         Estimado de recaudo bruto:DE Billones 2010                                                        2011
                          UNIDAD 81,2
      PRODUCTO                                TOTAL
                                                                                                       TOTAL HASTA
                            MEDIDA                                                                    SEPTIEMBRE 30



HIDROCARBUROS (GASOLINA
                                             GALONES
        Y ACPM)                                                             645.502                        418.693




  ARMAS Y APARATOS DE
                                            UNIDADES
       DEFENSA                                                                 342                              8.444



         Fuente Subdirección de fiscalización Aduanera- Planilla3 de Aprehensiones. Corte septiembre 30, 2011
Contenido
               Contenido


• Contexto
    – Recaudo Sectores Andesco
•   Gestión actual
•   Devoluciones
•   Fiscalización profunda
•   Más y mejores herramientas
•   Lucha contra el contrabando
•   Aumentar percepción del riesgo
•   Facilitación del comercio exterior
•   Gestión eficiente y transparente
Resumen declaración de renta
 Generación, transmisión, distribución y comercialización de energía eléctrica (2006 - 2010)

                              Concepto                                      AG 2006         AG 2007        AG 2008     AG 2009    AG 2010*
                                 Casos                                       228,00          228,00         237,00      254,00     280,00
                       Total patrimonio bruto                              54.270,72       56.846,86      58.622,66   65.953,44   69.150,64
                                Pasivos                                    23.170,43       25.578,29      24.615,23   28.782,89   33.661,70
                      Total patrimonio líquido                             32.585,88       32.767,69      34.242,91   37.351,27   35.679,38
                        Total ingresos brutos                              21.475,00       21.689,77      24.772,31   29.665,36   30.235,72
                 Ingresos no constitutivos de renta                          604,20          710,04         791,65      761,46    1.280,57
                        Total ingresos netos                               20.704,59       20.847,12      23.837,02   28.766,01   28.812,52
                             Total costos                                  12.555,80       13.024,94      15.260,26   18.840,04   19.055,15
              Deducción inversiones en activos fijos                         389,62          520,42         587,97      973,92     889,12
                         Total deducciones                                  5.279,61       5.338,48       5.660,60    6.026,40    6.056,75
                Renta líquida ordinaria del ejercicio                       2.996,47       2.910,94       3.232,34    4.350,63    4.569,48
                    Perdida líquida del ejercicio                            259,31          427,37         315,59      451,07     863,46
                            Renta exenta                                      25,33          68,55          41,41       49,03       66,96
                       Renta líquida gravable                               2.299,25       2.236,23       3.029,64    4.075,83    4.311,28
             Impuesto sobre la renta líquida gravable                        804,84          760,32         999,78    1.345,01    1.419,60
                       Descuentos tributarios                                 16,67          37,33          88,68       154,34     182,76
                      Impuesto neto de renta                                 788,16          722,98         911,10    1.190,66    1.236,84
                       Total Impuesto a cargo                                866,97          733,08         913,21    1.191,26    1.238,16
               Total retenciones año gravable 2010                           251,59          278,52         320,13      377,50     380,99
                         Total saldo a pagar                                 636,46          416,46         717,80    1.029,78    1.008,22
            Total impuesto a cargo / Ingresos brutos                         4,04%           3,38%          3,69%       4,02%       4,10%
        (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
                         patrimonio líquido                                   4,40%          4,59%          6,18%      7,72%       8,61%
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
Resumen declaración de renta
      Fabricación de gas, distribución de combustibles gaseosos por tuberías (2006 - 2010)
                                Concepto                                          AG 2006        AG 2007        AG 2008    AG 2009    AG 2010
                                   Casos                                           132,00         145,00         144,00     136,00     130,00
                         Total patrimonio bruto                                   2.199,27       2.458,31       2.971,94   3.150,26   3.483,66
                                  Pasivos                                         1.057,81       1.109,50       1.419,89   1.642,73   2.037,38
                        Total patrimonio líquido                                  1.141,47       1.348,88       1.552,49   1.507,73   1.446,42
                          Total ingresos brutos                                   2.294,42       2.613,82       3.246,92   3.542,62   3.562,29
                   Ingresos no constitutivos de renta                               54,77          53,30         159,93      84,96     124,06
                          Total ingresos netos                                    2.221,87       2.541,70       3.059,07   3.425,05   3.398,03
                               Total costos                                       1.463,73       1.623,07       2.015,81   2.220,75   2.218,60
                Deducción inversiones en activos fijos                              31,06          48,07          58,53      87,06      59,81
                           Total deducciones                                       284,35         348,95         399,03     484,39     439,08
                  Renta líquida ordinaria del ejercicio                            474,61         571,92         647,94     726,30     750,60
                      Perdida líquida del ejercicio                                 0,83            2,19           3,71       6,36      10,24
                              Renta exenta                                          0,01            0,00           0,00       0,00       0,00
                         Renta líquida gravable                                    474,42         571,86         648,58     725,88     745,00
               Impuesto sobre la renta líquida gravable                            166,98         195,95         215,64     241,31     247,46
                         Descuentos tributarios                                     0,00            0,06           0,21       0,16       0,39
                        Impuesto neto de renta                                     166,98         195,89         215,43     241,16     247,07
                         Total Impuesto a cargo                                    181,95         196,04         222,36     241,25     247,12
                 Total retenciones año gravable 2010                                24,19          32,15          40,66      40,70      40,50
                           Total saldo a pagar                                     182,89         181,96         190,83     216,33     216,23
              Total impuesto a cargo / Ingresos brutos                              7,9%           7,5%           6,8%       6,8%       6,9%
          (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
                           patrimonio líquido                                       25,6%          27,9%          27,5%     32,1%      34,4%
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
Resumen declaración de renta
                            Captación, depuración y distribución de agua (2006 - 2010)
                            Concepto                                         AG 2006          AG 2007         AG 2008     AG 2009     AG 2010
                               Casos                                          1.101            1.225           1.329       1.476       1.592
                     Total patrimonio bruto                                  9.659,14        10.120,76       11.028,60   11.969,49   12.834,29
                              Pasivos                                        4.176,92         4.457,98        4.892,53    5.203,42    5.685,49
                    Total patrimonio líquido                                 5.575,00         5.774,16        6.166,50    6.803,43    7.281,34
                      Total ingresos brutos                                  2.799,25         2.997,55        3.313,53    3.624,67    3.625,96
               Ingresos no constitutivos de renta                              11,61            5,09            3,33        6,87        5,24
                      Total ingresos netos                                   2.773,38         2.981,95        3.290,54    3.597,32    3.601,56
                           Total costos                                      1.569,97         1.504,71        1.747,41    1.940,20    2.016,53
            Deducción inversiones en activos fijos                             87,76           233,35          195,95      245,96      162,66
                       Total deducciones                                     1.092,09         1.248,06        1.360,36    1.423,33    1.725,95
              Renta líquida ordinaria del ejercicio                           132,94           239,09          226,39      268,83      276,06
                  Perdida líquida del ejercicio                                22,30            17,33           44,53       37,68      418,00
                          Renta exenta                                         17,84            24,41           47,34       58,90       38,14
                     Renta líquida gravable                                   115,06           213,25          178,35      202,38      233,34
           Impuesto sobre la renta líquida gravable                            39,96            72,28           58,68       66,65       76,85
                     Descuentos tributarios                                    0,17             0,34            0,00        0,06        0,00
                    Impuesto neto de renta                                     39,79            71,93           58,68       66,59       76,86
                     Total Impuesto a cargo                                    43,77            73,13           59,83       66,75       77,13
             Total retenciones año gravable 2010                               22,87            26,19           30,71       31,98       30,92
                       Total saldo a pagar                                     36,24            39,41           33,68       37,57       53,07
          Total impuesto a cargo / Ingresos brutos                             1,6%             2,4%            1,8%        1,8%        2,1%
      (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
                       patrimonio líquido                                      1,3%             2,4%            1,9%       2,0%        2,1%
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
Resumen declaración de renta
                                         Servicios telefónicos y básicos (2006 - 2010)

                                Concepto                                         AG 2006         AG 2007        AG 2008     AG 2009     AG 2010
                                   Casos                                          1.623           1.452          1.342       1.183       1.040
                         Total patrimonio bruto                                 22.990,05       22.096,25      29.099,14   28.697,76   28.759,69
                                  Pasivos                                       9.558,38        9.715,78       13.598,42   12.752,65   14.009,63
                        Total patrimonio líquido                                13.438,82       12.388,88      15.522,20   15.969,10   14.773,51
                          Total ingresos brutos                                 12.055,10       13.575,37      17.364,12   17.054,53   17.429,48
                   Ingresos no constitutivos de renta                              9,39           27,68          29,79       37,97       15,77
                          Total ingresos netos                                  11.863,60       13.280,64      16.737,46   16.414,06   16.940,98
                               Total costos                                     5.925,18        6.260,32       7.589,83    7.314,80    8.747,71
                Deducción inversiones en activos fijos                            627,17          747,62       1.015,56      800,94      638,75
                           Total deducciones                                    5.425,58        5.663,36       7.923,46    7.939,09    7.230,57
                  Renta líquida ordinaria del ejercicio                           987,56        1.713,51       1.935,31    2.131,96    1.472,68
                      Perdida líquida del ejercicio                               474,86          358,03         711,22      971,81      509,92
                              Renta exenta                                         0,19            0,05           0,01        8,57        7,71
                         Renta líquida gravable                                   781,18        1.320,05       2.008,41    2.177,62    1.492,56
               Impuesto sobre la renta líquida gravable                           273,39          448,77         661,68      715,04      490,36
                         Descuentos tributarios                                    0,00            0,00          27,73       25,37       29,82
                        Impuesto neto de renta                                    273,38          448,77         633,97      689,67      460,54
                         Total Impuesto a cargo                                   300,72          449,73         635,29      689,72      474,14
                 Total retenciones año gravable 2010                              180,37          212,52         282,66      277,25      338,28
                           Total saldo a pagar                                    216,59          319,64         593,63      602,58      131,77
              Total impuesto a cargo / Ingresos brutos                             2,5%            3,3%           3,7%        4,0%        2,7%
          (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
                           patrimonio líquido                                       3,6%           7,0%           8,8%       9,3%        6,9%
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
Resumen declaración de renta
                         Servicios de transmisión e intercambio de datos (2006 - 2010)
                               Concepto                                          AG 2006         AG 2007        AG 2008    AG 2009   AG 2010*
                                  Casos                                            404              459            558        643       650
                        Total patrimonio bruto                                    879,61          723,86        1.233,21    675,05    831,14
                                 Pasivos                                          405,56          272,74         371,52     347,78    462,21
                       Total patrimonio líquido                                   486,41          519,86         872,27     337,35    397,60
                         Total ingresos brutos                                    717,94          526,52         841,00     541,84    663,10
                  Ingresos no constitutivos de renta                               0,20            1,91           0,11       0,03      0,06
                         Total ingresos netos                                     710,26          515,63         830,22     533,65    655,05
                              Total costos                                        443,84          325,69         459,26     272,44    333,11
               Deducción inversiones en activos fijos                             28,92            40,25          53,72      16,93     8,93
                          Total deducciones                                       222,01          175,27         312,08     243,73    264,74
                 Renta líquida ordinaria del ejercicio                            76,54            18,07          75,04      39,34     75,58
                     Perdida líquida del ejercicio                                32,20            3,39           16,20      21,89     18,44
                             Renta exenta                                          0,70            0,01           0,06       0,57      1,21
                        Renta líquida gravable                                    35,26            23,55          63,18      37,96     55,60
              Impuesto sobre la renta líquida gravable                            12,37            7,99           20,83      12,51     17,88
                        Descuentos tributarios                                     0,00            0,00           0,01       0,04      0,35
                       Impuesto neto de renta                                     12,36            7,99           20,82      12,48     17,52
                        Total Impuesto a cargo                                    13,60            8,11           20,90      12,50     17,54
                Total retenciones año gravable 2010                               20,22            15,84          31,67      20,84     23,32
                          Total saldo a pagar                                      2,25            0,89           8,74       2,67      4,06
             Total impuesto a cargo / Ingresos brutos                              1,9%            1,5%           2,5%       2,3%      2,6%
         (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
                          patrimonio líquido                                        4,5%           3,0%           4,8%      7,5%       9,6%
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
Resumen declaración de renta
              Servicios de transmisión de radio y televisión por suscripción (2006 - 2010)
                              Concepto                                           AG 2006         AG 2007        AG 2008    AG 2009    AG 2010
                                 Casos                                              545             482            451        436        407
                       Total patrimonio bruto                                     867,85         1.411,13       2.022,67   2.928,10   3.117,34
                                Pasivos                                           619,58          911,89        1.214,01   1.164,62   1.076,24
                      Total patrimonio líquido                                    250,00          500,99         810,84    1.767,15   2.050,48
                        Total ingresos brutos                                     513,46          933,34        1.168,78   1.676,28   2.116,32
                 Ingresos no constitutivos de renta                                0,06            5,73           0,15       0,17       0,00
                        Total ingresos netos                                      511,80          925,51        1.166,07   1.671,94   2.096,61
                             Total costos                                         258,23          500,92         642,23     922,84    1.247,22
              Deducción inversiones en activos fijos                               8,84            85,30         139,29     139,42     120,59
                         Total deducciones                                        241,38          506,16         748,57     873,99     844,38
                Renta líquida ordinaria del ejercicio                              15,44           26,17          14,71      15,84      81,67
                    Perdida líquida del ejercicio                                  3,45           107,98         239,56     140,87      76,78
                            Renta exenta                                           1,45            0,76           0,86       0,72       0,98
                       Renta líquida gravable                                      15,64           18,76          25,08      49,26      65,10
             Impuesto sobre la renta líquida gravable                              5,42            6,31           8,28       16,24      21,45
                       Descuentos tributarios                                      0,00            0,00           0,00       0,00       0,00
                      Impuesto neto de renta                                       5,42            6,30           8,28       16,24      21,45
                       Total Impuesto a cargo                                      5,96            6,90           8,32       16,24      21,51
               Total retenciones año gravable 2010                                 12,50           7,61           12,61      35,27      48,66
                         Total saldo a pagar                                       3,78            2,71           1,85       1,01       1,03
            Total impuesto a cargo / Ingresos brutos                               1,2%            0,7%           0,7%       1,0%       1,0%
        (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
                         patrimonio líquido                                        3,9%            2,4%           2,1%      1,9%       2,1%

Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
Resumen declaración de renta
                 Consultoría informática, software, hardware, bases de datos (2006 - 2010)

                                Concepto                                                      AG 2006           AG 2007           AG 2008          AG 2009          AG 2010*
                                   Casos                                                       3.377             3.625             4.050            4.412            4.437
                         Total patrimonio bruto                                               1.293,36          1.571,90          1.981,32         2.415,30         2.637,52
                                  Pasivos                                                      677,20            852,63           1.036,79         1.244,57         1.286,76
                        Total patrimonio líquido                                               639,33            745,87            978,36          1.250,96         1.382,43
                          Total ingresos brutos                                               2.059,63          2.500,61          3.078,86         3.527,22         3.883,67
                   Ingresos no constitutivos de renta                                           4,81              7,11              11,28            12,13            23,69
                          Total ingresos netos                                                2.023,58          2.455,15          2.993,41         3.446,50         3.776,86
                               Total costos                                                    828,26           1.073,36          1.286,05         1.470,58         1.698,30
                Deducción inversiones en activos fijos                                          4,69              6,71              11,05            19,44            9,58
                           Total deducciones                                                   973,50           1.130,03          1.391,53         1.542,55         1.713,25
                  Renta líquida ordinaria del ejercicio                                        242,65            310,55            361,42           470,52           439,73
                      Perdida líquida del ejercicio                                             20,93             59,01             45,67            37,42            74,08
                              Renta exenta                                                      14,30             11,47             18,92            26,62            31,51
                         Renta líquida gravable                                                221,62            298,56            337,31           429,57           407,43
               Impuesto sobre la renta líquida gravable                                         77,61            101,40            111,36           141,40           133,95
                         Descuentos tributarios                                                 3,49              4,84              9,93             7,64             6,13
                        Impuesto neto de renta                                                  74,30             96,54            101,47           133,94           127,83
                         Total Impuesto a cargo                                                 81,74             96,68            101,56           134,10           127,91
                 Total retenciones año gravable 2010                                           138,22            154,74            194,37           219,63           250,23
                           Total saldo a pagar                                                  12,96             15,46             14,27            32,41            17,61
              Total impuesto a cargo / Ingresos brutos                                          4,0%              3,9%              3,3%             3,8%             3,3%
          (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
                           patrimonio líquido                                                   21,9%             27,1%             24,1%            23,6%             20,2%
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes. Equivale a las actividades económicas 7210, 7220, 7230 y 7240
Contenido
               Contenido


•   Gestión actual
•   Devoluciones
•   Fiscalización profunda
•   Más y mejores herramientas
•   Lucha contra el contrabando
•   Aumentar percepción del riesgo
•   Facilitación del comercio exterior
•   Gestión eficiente y transparente
Devoluciones: Esquema lícito

                                                                C.I.

                        A.                Empresa
 Proveedor del                           solicitante
solicitante de la       B.                  de la
  devolución                                                                 Exportación
                                         devolución
                        C.




      La empresa solicitante de la               La empresa solicitante de la
      devolución realiza compras a sus           devolución realiza ventas en el
      proveedores; generando un I.V.A            exterior directa o indirectamente a
      descontable. El soporte de esta            través de una C.I., El soporte de esta
      transacción son las facturas de            transacción es el Certificado de
      compra.                                    Proveedor CP y de esta manera
                                                 solicita ante la DIAN la devolución del
                                                 I.V.A descontable.
Devoluciones: procedimiento actual

                                      Presenta Solicitud

                    Con garantía                                   ordinaria
                                                                                    30 días para
10 días para resolver               Normatividad: Art 850 a 870
                                    del E.T Decreto 1000 de                         resolver (hoy 50)
(hoy 20)                            1997, orden administrativa
                                    004, orden administrativa
                                    001, guía de auditoría de                   Análisis preliminar
                                    2009.
Devolución

                                   Comité Devoluciones                                Devolución


       Envío a Fiscalización para determinar           Suspensión de términos
       procedencia. (investigación posterior)          hasta por 90 días
       hasta 2 años desde la solicitud




                            Devolución
                                                           Requerimiento especial
Devoluciones: participantes del proceso

                      Contadores y                          Tesoro Nacional TIDIS
                    Revisores Fiscales


Proveedores
                                                                        • Registro y Gestión Aduanera
                                                                        • Comercio Exterior
                                                                        • Control de Cambio
                    EMPRESA SOLICITANTE DE
                       LA DEVOLUCIÓN/
Cámaras de               APODERADO
 comercio

                                                 Dirección Seccional              Otras Direcciones
                                                 Competente :                     Seccionales :
                                                 • RUT – certificados
C.I                                              digitales                        • Cruces
                                                 • Div. Recaudo,                  • Existencia
                        Bancos y Comisionistas   Cobranzas y                      • Documentación
      Aseguradora            de Valores          Devoluciones
                                                 • Div. Fiscalización
                                                 tributaria
                                                 •Div. Liquidación
      SUJETOS OBLIGADOS A REPORTE                •Div. Jurídica
Devoluciones: posible esquema ilegal

Proveedores INEXISTENTES                                        Exportaciones
                                                                 Inexistentes




                                                            INGRESOS TOTALES O
                                                           PARCIALES DE DIVISAS;
                                                         CONFGURANDOSE UN ARMA
                                                              DE DOBLE FILO; EN
                                                         CORRUPCIÓN Y LAVADO DE
                                                                  ACTIVOS.




                     Empresas solicitante de la devolución
Devoluciones: resultado


                                                               Cheque girado al
                                                             representante legal/
                         Resolución de Devolución
                                                               apoderado de la
                            y/o compensación
                                                             empresa solicitante
      TIDIS


                                               SECTOR REAL
  BANCOLOMBIA

                                            SECTOR FINANCIERO



SE NEGOCIA EN EL MERCADO DE
VALORES A TRAVÉS DE UN
COMISIONISTA DE BOLSA
                                                CORRUPCIÓN
                                                                           $
                                            BIENES DE CONSUMO
Crecimiento devoluciones
                                                                                                        Contenido                        Crecimiento en gran parte
                                                                                                                                          gracias a deducción por
                                                                                                                                           adquisición de activos
                                                                                                                                              fijos productivos
                                                                                  Cuadro 1
                                                        Devoluciones y / o Compensaciones proferidas 2002-2010 /1
                                                                          Cifras en millones de $
           CONCEPTO                    2002           2003         2004         2005         2006         2007                    2008              2009             2010
RENTA                                 1.780.965       1.825.780 1.855.379 2.000.372 1.899.577              2.289.547               2.824.742         4.205.995       3.951.549
VENTAS                                  762.284       1.013.206 1.160.557 1.466.788 1.760.085              2.317.963               2.483.180         2.862.610       3.293.116
 IVA exportadores/2                     n.d            n.d          n.d          775.857 1.085.624         1.491.216               1.571.453         1.851.343       2.005.890
OTROS CONCEPTOS                          72.322         143.487      94.600       85.356      166.137        100.659                 224.853           252.872          52.684
TOTALES                               2.615.571       2.982.474 3.110.535 3.552.516 3.825.799              4.708.170               5.532.776         7.321.477       7.297.349
n.d.: no disponible
/1: corresponde a los actos administrativos proferidos por las 34 Direcciones Seccionales de la DIAN (Resoluciones de devolución y/o compensación), que reconocen el saldo a
/2: corresponde a las devoluciones y compensaciones realizadas a los exportadores por concepto de IVA, incluidas en el valor total devuelto por IVA
Fuente: DIAN


• Surgen Hipótesis
• Ayuda de los empleados de la DIAN para comprender problemas
• Todavía bajo investigación
Crecimiento devoluciones vs.Contenido PIB
                                  crecimiento
               (indexado para año 2005)

280
                                                                  259
260
                                                            239
240                                                               225
220                                         203
                               192                          195
200
180                                         169
                               158
160                                                               152
                140                                         143
                                            136
140                            124
                120
120
        100     112
100
        2005   2006           2007         2008         2009      2010
                      Devoluciones IVA
                      Devoluciones IVA exportadores
                      PIB per cápita (precios corrientes)
Mayor control a las devoluciones
                                                                        Contenido
                                            Devoluciones totales proferidas por mes (2008-2010)

                               0,7
                                                                                                  0,72 billones de pesos =
                                                                                                  0,15% del PIB
                               0,6
Billones de peses corrientes




                               0,5


                               0,4


                               0,3


                               0,2


                               0,1


                                0
                                2008-1   2008-5    2008-9   2009-1   2009-5      2009-9      2010-1   2010-5   2010-9

   Datos: Subdirección de Recaudo y Cobranzas, Dirección de Ingresos. DIAN. (Febrero 2011)
Devoluciones y compensaciones totales
                                                        Por mes en billones de pesos (2008-2010)


                                          Compensaciones              Agotamiento de Macrotítulo. A partir del
                               1,0
                                                                      5 de noviembre de 2010, las devoluciones
                                          Devoluciones Tidis          se tuvieron que hacer en efectivo.
Billones de pesos corrientes




                               0,8        Devoluciones efectivo



                               0,6



                               0,4



                               0,2



                               0,0
                                 ene-08     may-08    sep-08      ene-09   may-09   sep-09   ene-10   may-10     sep-10


   Datos: Subdirección de Recaudo y Cobranzas, Dirección de Ingresos. DIAN. (Febrero 2011
Contenido
                                                                 Crecimiento devoluciones en efectivo

                                             900,00



                                             800,00                                                          771


                                             700,00                                                                        682
     Miles de millones de pesos corrientes




                                             600,00



                                             500,00                                                            476       462         Dev Renta
                                                                                                                               412   Dev IVA
                                             400,00                                                385
                                                                                                                                     Dev IVA expo
                                                                                                 293
                                             300,00
                                                                                                                   231
                                                                                          184          201
                                             200,00                                 162

                                             100,00        74             73                77
                                                      41             40
                                                                19             18
                                                 -
                                                       2005           2006            2007         2008        2009        2010



Datos: Subdirección de gestión de recaudo y cobranzas ( Sept 2011)
Contenido
                                                                    Crecimiento devoluciones en TIDIS

                                               2.000,00


                                               1.800,00                                                                           1.747
                                                                                                                    1.682

                                               1.600,00
                                                                                                                                     1.571
                                                                                                       1.520
                                                                                                                       1.471
                                                                                          1.357     1.361
                                               1.400,00
       Miles de millones de pesos corrientes




                                                                                      1.244
                                                                           1.197
                                               1.200,00   1.146
                                                                        1.041                                                             1.072
                                                                                                            1.015                                 Dev Renta
                                               1.000,00                                                                     959
                                                             902                                                                                  Dev IVA
                                                                                              864
                                                                                807
                                                800,00                                                                                            Dev IVA expo


                                                600,00            520

                                                400,00


                                                200,00


                                                     -
                                                             2005          2006          2007          2008            2009          2010


Datos: Subdirección de gestión de recaudo y cobranzas ( Sept 2011)
Crecimiento devoluciones vía Contenido
                                                                                   compensaciones

                                             2.000


                                             1.800                                                        1.754        1.743


                                             1.600


                                             1.400
     Miles de millones de pesos corrientes




                                             1.200
                                                                                             1.170

                                                                                                                                     Dev Renta
                                             1.000
                                                                               883                                                   Dev IVA
                                                     813         819
                                              800                                                             733
                                                                                                                                     Dev IVA expo
                                                                                     615                         660       636
                                              600                                      550                                     521
                                                                                                 421
                                              400      368         359                              356
                                                           237           261
                                              200


                                                -
                                                       2005        2006          2007           2008         2009         2010



Datos: Subdirección de gestión de recaudo y cobranzas ( Sept 2011)
Contenido
          No es un problema exclusivo de Colombia


• Según el informe Combating VAT fraud in the EU – the way
  forward de la Asociación Internacional de IVA (2007), el tamaño
  del fraude por evasión del IVA en la Unión Europea puede
  llegar a sumar hasta 100 mil millones de Euros al año: 28% del
  recaudo.
• Los ámbitos de fraude incluyen entre otras:
   –   Transacciones en el mercado negro
   –   Uso de efectivo
   –   Facturas falsas
   –   Ventas falsas para recibir devoluciones de IVA
   –   Sobrecostos en servicios técnicos
No es un problema exclusivo de Colombia




Fuente: Combating VAT fraud in the EU – the way forward. P. 8
No es un problema exclusivo de Colombia




Fuente: Combating VAT fraud in the EU – the way forward. P. 8
Devoluciones: gestión vs. recursos

450
400
                                                    386
350
        317        327
300                                                          256
                              276        281                          259
250
                                                             240     254
200
                                         172
150                           149
                   128                              136
100     113

50
  0
      2004      2005       2006       2007      2008       2009     2010
              Número de funcionarios de devoluciones
              Promedio de resoluciones proferidas por funcionario
11 dian fortalecimiento
11 dian fortalecimiento
11 dian fortalecimiento
11 dian fortalecimiento
11 dian fortalecimiento
Contenido
               Contenido



•   Contexto
•   Gestión actual
•   Devoluciones
•   Fiscalización profunda
•   Más y mejores herramientas
•   Lucha contra el contrabando
•   Aumentar percepción del riesgo
•   Facilitación del comercio exterior
•   Gestión eficiente y transparente
Gestión de Fiscalización
                          Estrategias de Fiscalización

• Fiscalización intensiva en estructuras de evasión complejas
• Visitas de Auditoria TAC (Tributarias, Aduaneras y Cambiarias)
• Control a las manifestaciones de riqueza material
• Control a beneficios fiscales
• Control de saldos a favor
• Realizar acciones intensivas de fiscalización mediante auditorias de fondo
e integrales.
• Enfocar las auditorías de fondo en sectores económicos más proclives a la
evasión de acuerdo con los indicadores de inconsistencias y desviaciones
determinados por la Subdirección de análisis operacional.
Gestión de Fiscalización
                                                     Recaudo, gestión y metas de fiscalización
                               3,0                                                                                        3,5%
                                                                                                           3,00

                                                                                                                          3,0%
                               2,5          2,8%                                                                  3,00%

                                     2,6%                                                                                 2,5%
Billones de pesos corrientes




                                                                                                                                 % del recaudo total
                               2,0
                                                                                                                          2,0%
                               1,5
                                                                                   1,40%                                  1,5%

                               1,0                                     0,9%
                                                                                  1,04                                    1,0%
                                              0,90
                                                                            Recaudo Fiscalización
                                     0,73
                               0,5                                 0,61     Meta Recaudo Fiscalización          0,5%
                                                                            Gestión efectiva por fiscalización
                                                                            Meta Gestión Efectiva Fiscalización
                               0,0                                                                              0,0%
                                     2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014


   Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Febrero 2011)
Gestión de Fiscalización
                                                     Comparativo Internacional (Cifras del 2007-2008)

                                         7%                           6,8%
 Recaudo fiscalización / Recaudo total




                                              6,1%
                                         6%                                                                                  5,8%
                                                      5,4%

                                         5%

                                         4%

                                         3%

                                         2%
                                                                                                                                    1,4%

                                         1%                                        0,8%


                                         0%




Datos internacionales: “Tax Administration in OECD and Selected Non-OECD Countries – Comparative Information Series (2008)
Datos Colombia: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Febrero 2011)
Mayor gestión de cartera
                                                                          Contenido
                                              Recaudo por cartera recuperada, gestión de cartera y metas

                               6,0                                                                                    10%
                                       9,7%                                                                  5,34
                                                                                                                      9%
                               5,0
Billones de pesos corrientes




                                                                                                                      8%




                                                                                                                            % del recaudo total
                               4,0
                                                                                                                      7%

                               3,0                                                                                    6%
                                       2,53                                                                   5,4%
                                                                                  2,14                                5%
                               2,0                                                         2,07

                                                                                                                      4%
                               1,0                                                3,3%
                                                                                           3,2%
                                                                                                                      3%

                               0,0                                                                                    2%
                                     2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014

                                        Recaudo por cartera recuperada          Meta recaudo por cartera recuperada
                                        Gestión Efectiva de Cartera             Meta gestión efectiva de cartera

   Datos: Subdirección de Recaudo y Cobranzas, Dirección de Ingresos. DIAN. (Diciembre 2010)
Principales Programas de Fiscalización en Ejecución

                 NOMBRE DEL PROGRAMA                   GESTION EFECTIVA

CONTROL A LA CORRECTA CLASIFICACION ARANCELARIA DE
LOS TUBOS CASING Y TUBING
                                                          $ 3.776.007.025
AJUSTES AL VALOR DE ADUANA DE LAS MERCANCIAS POR
CONCEPTO DE CANONES Y DERECHOS DE LICENCIA. PROYECTO
REGALIAS                                                  $ 3.083.031.453
CONTROL A LA CORRECTA CLASIFICACION ARANCELARIA DEL
GLUTEN DE MAIZ

                                                          $ 1.686.751.565
CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS IMPORTADORES DE
APLICAR CORRECTAMENTE LOS DIFERIMIENTOS
ARANCELARIOS POR VALOR DE ARANCEL

                                                            $ 296.277.370
CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS IMPORTADORES DE
APLICAR CORRECTAMENTE LOS DIFERIMIENTOS
ARANCELARIOS - MODALIDADES DE IMPORTACIÓN
                                                            $ 266.797.305
TOTAL
                                                          $ 9.108.864.718
Principales Programas de Fiscalización en Ejecución

                                                         CONTROL A LA CORRECTA
                                                         CLASIFICACION ARANCELARIA DE
                                                         LOS TUBOS CASING Y TUBING



                                                         AJUSTES AL VALOR DE ADUANA DE
                                                         LAS MERCANCIAS POR CONCEPTO
                                                         DE CANONES Y DERECHOS DE
                              $ 3.776.007.025            LICENCIA. PROYECTO REGALIAS


  $ 9.108.864.718                                        CONTROL A LA CORRECTA
                                     $ 3.083.031.453     CLASIFICACION ARANCELARIA DEL
                                                         GLUTEN DE MAIZ



                                                         CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS
                                                         IMPORTADORES DE APLICAR
                                       $ 1.686.751.565   CORRECTAMENTE LOS
                                                         DIFERIMIENTOS ARANCELARIOS POR
              $ 266.797.305      $ 296.277.370           VALOR DE ARANCEL
                                                         CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS
                                                         IMPORTADORES DE APLICAR
                                                         CORRECTAMENTE LOS
                                                         DIFERIMIENTOS ARANCELARIOS -
                                                         MODALIDADES DE IMPORTACIÓN
Situación actual sociedades de
comercialización internacional
Concepto                     Cantidad
Total Sociedades Comecialización Internacional       4.478
Canceladas al 31 de agosto de 2011                   1.260
Vigentes a la fecha                                  3.218
Actualmente en Investigación                         3.020
Fortalecimiento Instrumentos Técnicos de Apoyo,
               Acciones de Control Operativo

                                       BASE DE PRECIOS PARA AVALÙO DE
    BASE DE APREHENSIONES
                                                 MERCANCÍAS


MANEJO DE LAS CIFRAS EN CANTIDADES   CAMBIO DE PLATAFORMA INFORMATICA A
  DE PRODUCTOS APREHENDIDOS                       ORACLE 10

                                      SIMPLIFICACION PANTALLA DE CONSULTAS
SEGUIMIENTO DIARIO A LA CALIDAD DE    POR PALABRA, FACILITANDO LA CONSULTA
  LA INFORMACIÓN REGISTRADA POR                      RAPIDA
   PRODUCTO Y SECTOR ECONÓMICO
                                      INCREMENTO DEL 72% EN DE LOS ITEMS DE
                                     ARTICULOS CARGADOS ACTUALMENTE EN LA
   ASISTENCIA PERMANENTE A LAS       BASE, AL PASAR DE 29.740 EN 2010 A 51.038
SECCIONALES EN EL DILIGENCIAMIENTO      A LA FECHA, TOTAL UNIVERSO 470.349
    CORRECTO DE PLANILLA No. 3        INCREMENTO DEL 72% EN DE LOS ITEMS DE
                                     ARTICULOS CARGADOS ACTUALMENTE EN LA
                                     BASE, AL PASAR DE 29.740 EN 2010 A 51.038
                                        A LA FECHA, TOTAL UNIVERSO 470.349
Contenido
               Contenido



•   Contexto
•   Gestión actual
•   Devoluciones
•   Fiscalización profunda
•   Más y mejores herramientas
•   Lucha contra el contrabando
•   Aumentar percepción del riesgo
•   Facilitación del comercio exterior
•   Gestión eficiente y transparente
Declaraciones electrónicas
                                             Declaraciones Impuesto a la Renta personas jurídicas (2006-2010)

                                                                                                                     297,1     40%
                                       300




                                                                                                                                     % declaraciones electrónicas / declarantes
Miles de declarantes y declaraciones




                                                                                                                       35,3%   35%
                                                  242,4              250,7
                                       250
                                                                                                                               30%
                                       200                                                                                     25%
                                                                  20,2%
                                       150                                                                                     20%

                                                                                                                               15%
                                       100                                                                             105,0

                                                                      50,6
                                                                                                                               10%
                                        50      3,3%                                                                           5%

                                         0              7,9                                                                    0%
                                                 2006               2007            2008           2009             2010
                                                              Declaraciones presentadas electrónicamente
                                                              Total declarantes
                                                              Porcentaje declaraciones electrónicas / declarantes

Datos: Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo 2011)
Declaraciones electrónicas
                                           Declaraciones Impuesto a la Renta personas naturales (2006-2010)




                                                                                                                                   % declaraciones electrónicas / declarantes
Miles de declarantes y declaraciones




                                       1.200                                                                        4,8%      5%

                                                                                                                    1.102,8
                                       1.000                          1.014,4                                                 4%
                                                       900,1
                                        800
                                                                                                                              3%
                                        600
                                                               2,0%
                                                                                                                              2%
                                        400

                                                                                                                              1%
                                        200
                                                0,3%
                                                        2,6           20,3                                           53,2
                                          0                                                                                   0%
                                                 2006            2007            2008           2009           2010
                                                        Declaraciones presentadas electrónicamente
                                                        Total declarantes
                                                        Porcentaje declaraciones electrónicas / total declarantes

Datos: Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo 2011)
Declaraciones electrónicas
                                                      Declaraciones del IVA (2002-2010)

                                                                                                             3,12




                                                                                                                            Porcentaje declaraciones electrónicas
                            3,0                                                                  2,74                 20%
                                                                                                              20,4%
Millones de declaraciones




                            2,5                                                                     16,9%
                                                                                                                      15%
                            2,0

                            1,5                1,54                                                                   10%
                                    1,45

                            1,0
                                                                                                                      5%
                                     3,1%     2,8%
                            0,5                                                                             0,64
                                                                                                  0,46
                                   0,04     0,04
                            0,0                                                                                       0%
                                  2002      2003      2004   2005   2006     2007     2008       2009       2010
                                  Declaraciones electrónicas               Total declaraciones
                                  Porcentaje declaraciones electrónicas


  Datos: Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo2011)
Aduanas Eficientes y Modernas
                                                                               Estrategias




                                                                                                    Fuerza de tarea conjunta
                                                Scanners y Dispositivos
Centro de Control



                    • Visualizar áreas de                                 • Disminución de las                                 • Planes operativos
                      inspección y de                                       inspecciones físicas,                                Sectorizados.
                      riesgo en puertos,                                    los tiempos y costos                               • Interacción sector
                      aeropuertos y                                         en la operación.                                     público – privado.
                      fronteras.                                          • Seguridad y                                        • Coordinación
                    • Aumento de riesgo                                     seguimiento vía                                      Interinstitucional.
                      subjetivo.                                            satelital de los
                    • Conexión con                                          tránsitos sometidos
                      análisis de riesgos                                   a transito aduanero.
                      e importaciones.                                    • Aumento en
                    • Seguridad y                                           coordinación
                      transparencia para                                    interinstitucional.
                      usuarios y
                      funcionarios
Nuevo Estatuto Aduanero
 Nuevo régimen sancionatorio: reducción en número y magnitud de sanciones
                       Otras infracciones                              Nuevas             Bajan
                               Valoración
                     Sistema informático
                                                                       Suben              Se mantienen
                                      SCI                              Cambian            Eliminadas
                                 Courrier
                     Usuarios frecuentes
                          Otros depósitos
                                Depósitos
                   Régimen importación
                 Transportadores - expo
                   Regimen exportación
                        Régimen tránsito
                                      ACI
              Transportadores - tránsito
                 Transportadores - impo
                        Puertos y muelles
       Auxiliares función aduanera -PEX
                    Agencias de aduanas
 Auxiliares función aduanera - comunes

                                                  0   5   10      15      20         25     30         35
                                                               Número de sanciones

Datos: Dirección de Aduanas. DIAN. (Marzo 2011)
Acuerdos de doble tributación e intercambio de información
                        Importancia para la DIAN

  Control a ingresos enviados a paraísos fiscales

  • Gran parte de los flujos de inversión extranjera directa en Colombia al
    igual que de la inversión directa de Colombia en el exterior se lleva a
    cabo con paraísos fiscales.
  • Este tipo de acuerdos le permitiría a la DIAN tener un mayor control
    sobre aquellas personas naturales y jurídicas que esconden sus
    ingresos en el exterior.



  Mayor transparencia

  • Acuerdos de este tipo aumentan los niveles de transparencia de la
    administración tributaria ya que le exigiría a la DIAN cumplir ciertos
    estándares internacionales.
Acuerdos de doble tributación firmados y vigentes
                                                 Colombia y otros países de América Latina

          Colombia es uno de los países de América Latina que menos tratados de doble tributación
          ha firmado. Una de las iniciativas de la DIAN en la actualidad es aumentar el número de
          acuerdos firmados, especialmente con aquellos países con los que existen altos flujos de
          inversión.
                                35

                                30                                                       32
Tratados para evitar la doble




                                                  29
                                                                                                          28
    tributación firmados




                                25
                                                           24
                                20

                                15      17

                                10
                                                                               10
                                5
                                                                     3                           4
                                0
                                     Argentina   Brasil   Chile   Colombia   Ecuador   México   Perú   Venezuela
Acuerdos de doble tributación e intercambio de información
                           Iniciativas de la DIAN

   “Working Parties” y Seminarios - OECD

   • Participación en capacitaciones y equipos de trabajo sobre acuerdos de
     doble tributación y de intercambio de información.
   • Revisión de prácticas necesarias para que estos acuerdos puedan ser
     implementados.


   “Global Forum on Transparency and Exchange of
   Information for tax purposes” - OECD


   • Colombia ha sido aceptado como miembro del Global Forum.
   • Primer evento en que participará será el 31 de mayo y 1 de junio de 2011
     en Bermuda.
   • Punto de partida para la negociación de acuerdos de intercambio de
     información con otros países.
Contenido
               Contenido



•   Contexto
•   Gestión actual
•   Devoluciones
•   Fiscalización profunda
•   Más y mejores herramientas
•   Lucha contra el contrabando
•   Aumentar percepción del riesgo
•   Facilitación del comercio exterior
•   Gestión eficiente y transparente
Caracterización del Problema


                                      Estructuras Criminales
                                BACRIM- PARAMILITARES- GUERRILLA-           Financiamiento
Lavado de Activos                         NARCOTRÀFICO                      del terrorismo




         ZONA PRIMARIA -LUGAR DE                             ZONA SECUNDARIA CONTROL
                 ARRIBO                                              POSTERIOR

               Subfacturación y
                  valoración

                   Precios
                                                                    Contrabando
            ostensiblemente bajos
                                                                      Abierto

                Triangulación
Enfoque Estratégico
                                                                         Seguimiento
                                                                         Operativos por
                                          Hidrocarburos                  parte
                                                                         de fuerza pública
 Seguridad del País          Armas y municiones, Precursores Elementos
                                            Nucleares


                                                                           Planes de
                                          Medicamentos                     Choque y
   Salud Pública                        Licores y cigarrillos             acciones de
                                                                            control
                                                                          Intensivo y
                                                                           Extensivo
                                         Sector Primario
Protección al Sector                   Agrícolas y pecuarios
    Productivo                                                            Programas de
                                         Sector industrial                 Fiscalización
                                                                            por precios
                                                                         ostensiblement
                                                                             e bajos y
 Protección Medio              Recursos Naturales Maderas- Minerales
                                                                         Subfacturación

     Ambiente
Líneas de Acción


                        FORTALECIMIENTO        PROGRAMAS DE
 EXPEDICIÓN MARCO     CAPACIDAD INSTALADA                             ACCIONES DE CONTROL
                                                FISCALIZACIÓN
    NORMATIVO                                                              OPERATIVO
                                                   INTEGRAL
                      PROYECTO INSPECCION
                         NO INTRUSIVA.
                           ESCANERS
                                               PERFILAMIENTO DEL      SELECTIVAS DIRIGIDAS A:
   NUEVO ESTTUTO       CENTRO OPERATIVO        RIESGO CON BASE EN           IDENTIFICAR
   ADUANERO Y SU       ZONA DE CONTROL        LA CLASE DE USUARIOS,        ESTRUCTURAS
  REGLAMENTACIÓN           PRIMARIA                OPERACIÓN Y            CRIMINALES DEL
                                                  ANTECEDENTES           CONTRABANDO Y
                                                   ADUANEROS,          DEBILITAR CAPACIDAD
                       CONTROL SATELITAL         TRIBUTARIOS Y /O           FINANCIERA
                           EMPRESAS                CAMBIARIOS
                       TRANSPORTADORAS
INCREMENTO DE PENAS
DELITO CONTRABANDO.
DELITO CONTRABANDO      SISTEMA UNICO DE
                                              SECTORES ECONÓMICOS      PUESTOS DE CONTROL
  FUENTE LAVADO DE       SEÑALIZACIÓN Y
                                              SENSIBLES FOCALIZADOS      MÓVIL Y CENTROS
       ACTIVOS           RASTREO SUNIR.
                                                    EN PRECIOS            INTEGRADOS DE
                      LICORES Y CIGARRILLOS
                                                 OSTENCIBLEMENTE       CONTROL OPERRATIVO
                                                     BAJOS Y              DE CONTROL DE
                      PUESTOS DE CONTROL                              CONTRABANDO (CICOC)
                                               SUBFACTURACIÓN CON
                      UNIFICADO EN PUNTOS                             (FISCALÌA, DIAN, POLFA)
                                                ÉNFASIS TRIBUTARIO
                        ESTRATEGICOS EN
                       ZONAS SECUNDARIAS
Lucha contra el contrabando
                                                         Contrabando estimado y meta de la DIAN


                                      17%
                                                              16,2%
                                              15,4%
(contrabando / total importaciones)




                                      15%
       Contrabando Estimado




                                                      13,4%                             13,0%
                                      13%
                                                                      12,8%
                                                                                                 12,0%
                                      11%


                                      9%

                                                                                                          7,0%
                                      7%


                                      5%
                                            2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014


Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Noviembre 2010)
Lucha frontal contra el contrabando
Cálculo de las distorsiones en el comercio exterior colombiano
                     En miles de US$ (2009)




     Nuestros cálculos sobre distorsiones suman alrededor
     de 20 Billones de pesos.
Lucha frontal contra el contrabando
Contrabando abierto desde Panamá en miles de US$ (2009)




 Hemos aprehendido 200 mil botellas de licor, las cuales pueden
    tener un valor comercial de 2– 3 millones de dólares.




    El contrabando abierto de Panamá suma 1,5 billones de
    pesos al año.
Lucha frontal contra el contrabando
                                                         Metas en reducción del contrabando

                                                                                 Medidas para disminuir el contrabando


                                             13,7%                        6%
                                                                                                    1,8%
     Contrabando / importaciones (%)




                                       12%               12,6%

                                                                          4%                        1,3%


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Desarrollo de la Política de garantía de abastecimiento de gas natural
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11 dian fortalecimiento

  • 2. Contenido • Contexto – Situación del recaudo en otros países • Gestión actual • Devoluciones • Fiscalización profunda • Más y mejores herramientas • Lucha contra el contrabando • Aumentar percepción del riesgo • Facilitación del comercio exterior • Gestión eficiente y transparente
  • 3. Contexto Tasas marginales máximas de Impuestos en EEUU (1920-2010) Fuente: www.visualizingeconomics.com
  • 4. Contexto Tasa de impuesto sobre la renta para los más ricos en EEUU (1920-2008) Fuente: www.visualizingeconomics.com
  • 5. Contexto Tasa efectiva de impuesto corporativo a nivel internacional Fuente: OECD Database. Tomado de money.usnews.com. Uno de los proyectos de Colombia es ingresar a la OECD
  • 6. Contexto Fuentes del ingreso Federal en EEUU Fuente: OECD Database. Tomado de www.americanthinker.com
  • 7. Contexto ¿Cuánto pagan de impuesto las clases bajas, medias y altas en EEUU? Fuente: www.visualizingeconomics.com
  • 8. Contexto ¿Cuánto pagan de impuesto las 400 personas con mayor ingreso en EEUU? Fuente: www.visualizingeconomics.com . La tasa efectiva en este caso es impuesto a cargo / Ingreso
  • 9. Contenido Contenido • Contexto • Gestión actual • Devoluciones • Fiscalización profunda • Más y mejores herramientas • Lucha contra el contrabando • Aumentar percepción del riesgo • Facilitación del comercio exterior • Gestión eficiente y transparente
  • 10. Recaudo bruto (enero – agosto) por tipo de impuesto Contenido Impuestos administrados por la DIAN (2010-2011) 60,00 59,2 10,76 50,00 47,3 2,25 3,28 Billones de pesos corrientes 8,97 40,00 Externos 1,14 2,09 Patrimonio 16,10 30,00 Timbre 14,00 GMF 20,00 IVA Interno Renta 26,72 10,00 20,84 0,00 2010 2011 Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Oct 2011)
  • 11. 82-84 (e) Recaudo bruto por tipo de impuesto Impuestos administrados por la DIAN (Anual 2000-2011 e) 68 70 70 67 Externos Patrimonio 12,73 14,56 60 Timbre GMF Billones de pesos corrientes 50 IVA Renta 40 19,45 21,66 30 5,41 20 4,51 7,32 30,69 28,12 10 5,79 7,53 10,26 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
  • 12. Recaudo bruto por tipo de impuesto Impuestos administrados por la DIAN (Estimado 2011) 30000 26.789 24.938 25000 20000 Miles de millones $ 17.130 15.718 16.482 15000 13.489 12.715 12.417 10000 4.959 4.203 4.535 5000 3.148 0 PATRIMONIO GMF RENTA CUOTAS EXTERNOS IVA INTERNO TOTAL RETENCIÓN META NETA FISCAL INICIAL EJERCICIO REESTIMACIÓN RECAUDO DIAN Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
  • 13. Recaudo bruto por GMF (1999- 2011 estimado) 5 4,76 5 Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones 4 4 3,20 3,22 3,12 2,99 3 2,67 3 2,40 2,24 Recaudo 2 GMF 1,62 1,44 1,41 2 1,04 1 0,88 1 0 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 /E Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
  • 14. Recuperación de Cartera - millones de pesos Recuperación de cartera Gestion Mensual de 2010 / 2011 Recuperado Variación Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones Recaudos por Condición Recaudo sin Mes 2010 2011 Especial de pago Condición especial de 2011/2010 (art. 48,Ley pago (Neto 2011) 1430/2010)₁ Enero 184.060 223.905 27.582 196.323 21,6% Febrero 176.869 158.888 32.231 126.657 -10,2% Marzo 194.442 238.797 59.699 179.098 22,8% Abril 188.512 203.898 57.320 146.578 8,2% Mayo 207.486 248.617 60.420 188.197 19,8% Junio 265.000 688.641 426.662 261.979 159,9% Acumulado 1.216.369 1.762.746 663.914 1.098.832 44,9% Fuente: DIAN, recibos de pago. 1 Pagos a obligaciones 2008 y anteriores a partir de la vigencia de la ley, de acuerdo al recaudo por la condición especial de pago Elaboró: Coordinación Control Básico de Obligaciones -Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas Fecha de Corte: 5 de agosto de 2011
  • 15. Aprehensiones de mercancía 2011 UNIDAD DE 2010 Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones PRODUCTO TOTAL HASTA MEDIDA TOTAL SEPTIEMBRE 30 ARROZ KILOS 718.531 2.050.449 AZUCAR KILOS 770.376 1.105.345 CAFÉ KILOS 28.884 182.137 FRUTAS CITRICAS KILOS 70.156 131.099 MAIZ KILOS 102.211 141.398 LECHE KILOS 60.147 55.421 ACEITE VEGETAL LITROS 101.563 36.856 HUEVOS UNIDADES 499.017 267.358 LECHE CAJAS 46.682 33.382 Fuente Subdirección de fiscalización Aduanera- Planilla3 de Aprehensiones. Cifras de Septiembre 30, 2011
  • 16. Aprehensiones de mercancía 2011 2010 PRODUCTO UNIDAD DE MEDIDA TOTAL TOTAL HASTA Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones SEPTIEMBRE 30 TABACO UNIDADES 11.324.235 43.148.111 MEDICAMENTOS CAJAS 225.596 1.651.738 MEDICAMENTOS FRASCOS 63.306 47.105 MEDICAMENTOS TABLETAS 286.443 5.126.140,00 Fuente Subdirección de fiscalización Aduanera- Planilla3 de Aprehesniones Sept 30, 2011
  • 17. Aprehensiones de mercancía Estimado de recaudo bruto:DE Billones 2010 2011 UNIDAD 81,2 PRODUCTO TOTAL TOTAL HASTA MEDIDA SEPTIEMBRE 30 HIDROCARBUROS (GASOLINA GALONES Y ACPM) 645.502 418.693 ARMAS Y APARATOS DE UNIDADES DEFENSA 342 8.444 Fuente Subdirección de fiscalización Aduanera- Planilla3 de Aprehensiones. Corte septiembre 30, 2011
  • 18. Contenido Contenido • Contexto – Recaudo Sectores Andesco • Gestión actual • Devoluciones • Fiscalización profunda • Más y mejores herramientas • Lucha contra el contrabando • Aumentar percepción del riesgo • Facilitación del comercio exterior • Gestión eficiente y transparente
  • 19. Resumen declaración de renta Generación, transmisión, distribución y comercialización de energía eléctrica (2006 - 2010) Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010* Casos 228,00 228,00 237,00 254,00 280,00 Total patrimonio bruto 54.270,72 56.846,86 58.622,66 65.953,44 69.150,64 Pasivos 23.170,43 25.578,29 24.615,23 28.782,89 33.661,70 Total patrimonio líquido 32.585,88 32.767,69 34.242,91 37.351,27 35.679,38 Total ingresos brutos 21.475,00 21.689,77 24.772,31 29.665,36 30.235,72 Ingresos no constitutivos de renta 604,20 710,04 791,65 761,46 1.280,57 Total ingresos netos 20.704,59 20.847,12 23.837,02 28.766,01 28.812,52 Total costos 12.555,80 13.024,94 15.260,26 18.840,04 19.055,15 Deducción inversiones en activos fijos 389,62 520,42 587,97 973,92 889,12 Total deducciones 5.279,61 5.338,48 5.660,60 6.026,40 6.056,75 Renta líquida ordinaria del ejercicio 2.996,47 2.910,94 3.232,34 4.350,63 4.569,48 Perdida líquida del ejercicio 259,31 427,37 315,59 451,07 863,46 Renta exenta 25,33 68,55 41,41 49,03 66,96 Renta líquida gravable 2.299,25 2.236,23 3.029,64 4.075,83 4.311,28 Impuesto sobre la renta líquida gravable 804,84 760,32 999,78 1.345,01 1.419,60 Descuentos tributarios 16,67 37,33 88,68 154,34 182,76 Impuesto neto de renta 788,16 722,98 911,10 1.190,66 1.236,84 Total Impuesto a cargo 866,97 733,08 913,21 1.191,26 1.238,16 Total retenciones año gravable 2010 251,59 278,52 320,13 377,50 380,99 Total saldo a pagar 636,46 416,46 717,80 1.029,78 1.008,22 Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 4,04% 3,38% 3,69% 4,02% 4,10% (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) / patrimonio líquido 4,40% 4,59% 6,18% 7,72% 8,61% Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
  • 20. Resumen declaración de renta Fabricación de gas, distribución de combustibles gaseosos por tuberías (2006 - 2010) Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010 Casos 132,00 145,00 144,00 136,00 130,00 Total patrimonio bruto 2.199,27 2.458,31 2.971,94 3.150,26 3.483,66 Pasivos 1.057,81 1.109,50 1.419,89 1.642,73 2.037,38 Total patrimonio líquido 1.141,47 1.348,88 1.552,49 1.507,73 1.446,42 Total ingresos brutos 2.294,42 2.613,82 3.246,92 3.542,62 3.562,29 Ingresos no constitutivos de renta 54,77 53,30 159,93 84,96 124,06 Total ingresos netos 2.221,87 2.541,70 3.059,07 3.425,05 3.398,03 Total costos 1.463,73 1.623,07 2.015,81 2.220,75 2.218,60 Deducción inversiones en activos fijos 31,06 48,07 58,53 87,06 59,81 Total deducciones 284,35 348,95 399,03 484,39 439,08 Renta líquida ordinaria del ejercicio 474,61 571,92 647,94 726,30 750,60 Perdida líquida del ejercicio 0,83 2,19 3,71 6,36 10,24 Renta exenta 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00 Renta líquida gravable 474,42 571,86 648,58 725,88 745,00 Impuesto sobre la renta líquida gravable 166,98 195,95 215,64 241,31 247,46 Descuentos tributarios 0,00 0,06 0,21 0,16 0,39 Impuesto neto de renta 166,98 195,89 215,43 241,16 247,07 Total Impuesto a cargo 181,95 196,04 222,36 241,25 247,12 Total retenciones año gravable 2010 24,19 32,15 40,66 40,70 40,50 Total saldo a pagar 182,89 181,96 190,83 216,33 216,23 Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 7,9% 7,5% 6,8% 6,8% 6,9% (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) / patrimonio líquido 25,6% 27,9% 27,5% 32,1% 34,4% Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
  • 21. Resumen declaración de renta Captación, depuración y distribución de agua (2006 - 2010) Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010 Casos 1.101 1.225 1.329 1.476 1.592 Total patrimonio bruto 9.659,14 10.120,76 11.028,60 11.969,49 12.834,29 Pasivos 4.176,92 4.457,98 4.892,53 5.203,42 5.685,49 Total patrimonio líquido 5.575,00 5.774,16 6.166,50 6.803,43 7.281,34 Total ingresos brutos 2.799,25 2.997,55 3.313,53 3.624,67 3.625,96 Ingresos no constitutivos de renta 11,61 5,09 3,33 6,87 5,24 Total ingresos netos 2.773,38 2.981,95 3.290,54 3.597,32 3.601,56 Total costos 1.569,97 1.504,71 1.747,41 1.940,20 2.016,53 Deducción inversiones en activos fijos 87,76 233,35 195,95 245,96 162,66 Total deducciones 1.092,09 1.248,06 1.360,36 1.423,33 1.725,95 Renta líquida ordinaria del ejercicio 132,94 239,09 226,39 268,83 276,06 Perdida líquida del ejercicio 22,30 17,33 44,53 37,68 418,00 Renta exenta 17,84 24,41 47,34 58,90 38,14 Renta líquida gravable 115,06 213,25 178,35 202,38 233,34 Impuesto sobre la renta líquida gravable 39,96 72,28 58,68 66,65 76,85 Descuentos tributarios 0,17 0,34 0,00 0,06 0,00 Impuesto neto de renta 39,79 71,93 58,68 66,59 76,86 Total Impuesto a cargo 43,77 73,13 59,83 66,75 77,13 Total retenciones año gravable 2010 22,87 26,19 30,71 31,98 30,92 Total saldo a pagar 36,24 39,41 33,68 37,57 53,07 Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 1,6% 2,4% 1,8% 1,8% 2,1% (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) / patrimonio líquido 1,3% 2,4% 1,9% 2,0% 2,1% Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
  • 22. Resumen declaración de renta Servicios telefónicos y básicos (2006 - 2010) Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010 Casos 1.623 1.452 1.342 1.183 1.040 Total patrimonio bruto 22.990,05 22.096,25 29.099,14 28.697,76 28.759,69 Pasivos 9.558,38 9.715,78 13.598,42 12.752,65 14.009,63 Total patrimonio líquido 13.438,82 12.388,88 15.522,20 15.969,10 14.773,51 Total ingresos brutos 12.055,10 13.575,37 17.364,12 17.054,53 17.429,48 Ingresos no constitutivos de renta 9,39 27,68 29,79 37,97 15,77 Total ingresos netos 11.863,60 13.280,64 16.737,46 16.414,06 16.940,98 Total costos 5.925,18 6.260,32 7.589,83 7.314,80 8.747,71 Deducción inversiones en activos fijos 627,17 747,62 1.015,56 800,94 638,75 Total deducciones 5.425,58 5.663,36 7.923,46 7.939,09 7.230,57 Renta líquida ordinaria del ejercicio 987,56 1.713,51 1.935,31 2.131,96 1.472,68 Perdida líquida del ejercicio 474,86 358,03 711,22 971,81 509,92 Renta exenta 0,19 0,05 0,01 8,57 7,71 Renta líquida gravable 781,18 1.320,05 2.008,41 2.177,62 1.492,56 Impuesto sobre la renta líquida gravable 273,39 448,77 661,68 715,04 490,36 Descuentos tributarios 0,00 0,00 27,73 25,37 29,82 Impuesto neto de renta 273,38 448,77 633,97 689,67 460,54 Total Impuesto a cargo 300,72 449,73 635,29 689,72 474,14 Total retenciones año gravable 2010 180,37 212,52 282,66 277,25 338,28 Total saldo a pagar 216,59 319,64 593,63 602,58 131,77 Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 2,5% 3,3% 3,7% 4,0% 2,7% (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) / patrimonio líquido 3,6% 7,0% 8,8% 9,3% 6,9% Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
  • 23. Resumen declaración de renta Servicios de transmisión e intercambio de datos (2006 - 2010) Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010* Casos 404 459 558 643 650 Total patrimonio bruto 879,61 723,86 1.233,21 675,05 831,14 Pasivos 405,56 272,74 371,52 347,78 462,21 Total patrimonio líquido 486,41 519,86 872,27 337,35 397,60 Total ingresos brutos 717,94 526,52 841,00 541,84 663,10 Ingresos no constitutivos de renta 0,20 1,91 0,11 0,03 0,06 Total ingresos netos 710,26 515,63 830,22 533,65 655,05 Total costos 443,84 325,69 459,26 272,44 333,11 Deducción inversiones en activos fijos 28,92 40,25 53,72 16,93 8,93 Total deducciones 222,01 175,27 312,08 243,73 264,74 Renta líquida ordinaria del ejercicio 76,54 18,07 75,04 39,34 75,58 Perdida líquida del ejercicio 32,20 3,39 16,20 21,89 18,44 Renta exenta 0,70 0,01 0,06 0,57 1,21 Renta líquida gravable 35,26 23,55 63,18 37,96 55,60 Impuesto sobre la renta líquida gravable 12,37 7,99 20,83 12,51 17,88 Descuentos tributarios 0,00 0,00 0,01 0,04 0,35 Impuesto neto de renta 12,36 7,99 20,82 12,48 17,52 Total Impuesto a cargo 13,60 8,11 20,90 12,50 17,54 Total retenciones año gravable 2010 20,22 15,84 31,67 20,84 23,32 Total saldo a pagar 2,25 0,89 8,74 2,67 4,06 Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 1,9% 1,5% 2,5% 2,3% 2,6% (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) / patrimonio líquido 4,5% 3,0% 4,8% 7,5% 9,6% Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
  • 24. Resumen declaración de renta Servicios de transmisión de radio y televisión por suscripción (2006 - 2010) Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010 Casos 545 482 451 436 407 Total patrimonio bruto 867,85 1.411,13 2.022,67 2.928,10 3.117,34 Pasivos 619,58 911,89 1.214,01 1.164,62 1.076,24 Total patrimonio líquido 250,00 500,99 810,84 1.767,15 2.050,48 Total ingresos brutos 513,46 933,34 1.168,78 1.676,28 2.116,32 Ingresos no constitutivos de renta 0,06 5,73 0,15 0,17 0,00 Total ingresos netos 511,80 925,51 1.166,07 1.671,94 2.096,61 Total costos 258,23 500,92 642,23 922,84 1.247,22 Deducción inversiones en activos fijos 8,84 85,30 139,29 139,42 120,59 Total deducciones 241,38 506,16 748,57 873,99 844,38 Renta líquida ordinaria del ejercicio 15,44 26,17 14,71 15,84 81,67 Perdida líquida del ejercicio 3,45 107,98 239,56 140,87 76,78 Renta exenta 1,45 0,76 0,86 0,72 0,98 Renta líquida gravable 15,64 18,76 25,08 49,26 65,10 Impuesto sobre la renta líquida gravable 5,42 6,31 8,28 16,24 21,45 Descuentos tributarios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Impuesto neto de renta 5,42 6,30 8,28 16,24 21,45 Total Impuesto a cargo 5,96 6,90 8,32 16,24 21,51 Total retenciones año gravable 2010 12,50 7,61 12,61 35,27 48,66 Total saldo a pagar 3,78 2,71 1,85 1,01 1,03 Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 1,2% 0,7% 0,7% 1,0% 1,0% (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) / patrimonio líquido 3,9% 2,4% 2,1% 1,9% 2,1% Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
  • 25. Resumen declaración de renta Consultoría informática, software, hardware, bases de datos (2006 - 2010) Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010* Casos 3.377 3.625 4.050 4.412 4.437 Total patrimonio bruto 1.293,36 1.571,90 1.981,32 2.415,30 2.637,52 Pasivos 677,20 852,63 1.036,79 1.244,57 1.286,76 Total patrimonio líquido 639,33 745,87 978,36 1.250,96 1.382,43 Total ingresos brutos 2.059,63 2.500,61 3.078,86 3.527,22 3.883,67 Ingresos no constitutivos de renta 4,81 7,11 11,28 12,13 23,69 Total ingresos netos 2.023,58 2.455,15 2.993,41 3.446,50 3.776,86 Total costos 828,26 1.073,36 1.286,05 1.470,58 1.698,30 Deducción inversiones en activos fijos 4,69 6,71 11,05 19,44 9,58 Total deducciones 973,50 1.130,03 1.391,53 1.542,55 1.713,25 Renta líquida ordinaria del ejercicio 242,65 310,55 361,42 470,52 439,73 Perdida líquida del ejercicio 20,93 59,01 45,67 37,42 74,08 Renta exenta 14,30 11,47 18,92 26,62 31,51 Renta líquida gravable 221,62 298,56 337,31 429,57 407,43 Impuesto sobre la renta líquida gravable 77,61 101,40 111,36 141,40 133,95 Descuentos tributarios 3,49 4,84 9,93 7,64 6,13 Impuesto neto de renta 74,30 96,54 101,47 133,94 127,83 Total Impuesto a cargo 81,74 96,68 101,56 134,10 127,91 Total retenciones año gravable 2010 138,22 154,74 194,37 219,63 250,23 Total saldo a pagar 12,96 15,46 14,27 32,41 17,61 Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 4,0% 3,9% 3,3% 3,8% 3,3% (Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) / patrimonio líquido 21,9% 27,1% 24,1% 23,6% 20,2% Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes. Equivale a las actividades económicas 7210, 7220, 7230 y 7240
  • 26. Contenido Contenido • Gestión actual • Devoluciones • Fiscalización profunda • Más y mejores herramientas • Lucha contra el contrabando • Aumentar percepción del riesgo • Facilitación del comercio exterior • Gestión eficiente y transparente
  • 27. Devoluciones: Esquema lícito C.I. A. Empresa Proveedor del solicitante solicitante de la B. de la devolución Exportación devolución C. La empresa solicitante de la La empresa solicitante de la devolución realiza compras a sus devolución realiza ventas en el proveedores; generando un I.V.A exterior directa o indirectamente a descontable. El soporte de esta través de una C.I., El soporte de esta transacción son las facturas de transacción es el Certificado de compra. Proveedor CP y de esta manera solicita ante la DIAN la devolución del I.V.A descontable.
  • 28. Devoluciones: procedimiento actual Presenta Solicitud Con garantía ordinaria 30 días para 10 días para resolver Normatividad: Art 850 a 870 del E.T Decreto 1000 de resolver (hoy 50) (hoy 20) 1997, orden administrativa 004, orden administrativa 001, guía de auditoría de Análisis preliminar 2009. Devolución Comité Devoluciones Devolución Envío a Fiscalización para determinar Suspensión de términos procedencia. (investigación posterior) hasta por 90 días hasta 2 años desde la solicitud Devolución Requerimiento especial
  • 29. Devoluciones: participantes del proceso Contadores y Tesoro Nacional TIDIS Revisores Fiscales Proveedores • Registro y Gestión Aduanera • Comercio Exterior • Control de Cambio EMPRESA SOLICITANTE DE LA DEVOLUCIÓN/ Cámaras de APODERADO comercio Dirección Seccional Otras Direcciones Competente : Seccionales : • RUT – certificados C.I digitales • Cruces • Div. Recaudo, • Existencia Bancos y Comisionistas Cobranzas y • Documentación Aseguradora de Valores Devoluciones • Div. Fiscalización tributaria •Div. Liquidación SUJETOS OBLIGADOS A REPORTE •Div. Jurídica
  • 30. Devoluciones: posible esquema ilegal Proveedores INEXISTENTES Exportaciones Inexistentes INGRESOS TOTALES O PARCIALES DE DIVISAS; CONFGURANDOSE UN ARMA DE DOBLE FILO; EN CORRUPCIÓN Y LAVADO DE ACTIVOS. Empresas solicitante de la devolución
  • 31. Devoluciones: resultado Cheque girado al representante legal/ Resolución de Devolución apoderado de la y/o compensación empresa solicitante TIDIS SECTOR REAL BANCOLOMBIA SECTOR FINANCIERO SE NEGOCIA EN EL MERCADO DE VALORES A TRAVÉS DE UN COMISIONISTA DE BOLSA CORRUPCIÓN $ BIENES DE CONSUMO
  • 32. Crecimiento devoluciones Contenido Crecimiento en gran parte gracias a deducción por adquisición de activos fijos productivos Cuadro 1 Devoluciones y / o Compensaciones proferidas 2002-2010 /1 Cifras en millones de $ CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 RENTA 1.780.965 1.825.780 1.855.379 2.000.372 1.899.577 2.289.547 2.824.742 4.205.995 3.951.549 VENTAS 762.284 1.013.206 1.160.557 1.466.788 1.760.085 2.317.963 2.483.180 2.862.610 3.293.116 IVA exportadores/2 n.d n.d n.d 775.857 1.085.624 1.491.216 1.571.453 1.851.343 2.005.890 OTROS CONCEPTOS 72.322 143.487 94.600 85.356 166.137 100.659 224.853 252.872 52.684 TOTALES 2.615.571 2.982.474 3.110.535 3.552.516 3.825.799 4.708.170 5.532.776 7.321.477 7.297.349 n.d.: no disponible /1: corresponde a los actos administrativos proferidos por las 34 Direcciones Seccionales de la DIAN (Resoluciones de devolución y/o compensación), que reconocen el saldo a /2: corresponde a las devoluciones y compensaciones realizadas a los exportadores por concepto de IVA, incluidas en el valor total devuelto por IVA Fuente: DIAN • Surgen Hipótesis • Ayuda de los empleados de la DIAN para comprender problemas • Todavía bajo investigación
  • 33. Crecimiento devoluciones vs.Contenido PIB crecimiento (indexado para año 2005) 280 259 260 239 240 225 220 203 192 195 200 180 169 158 160 152 140 143 136 140 124 120 120 100 112 100 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Devoluciones IVA Devoluciones IVA exportadores PIB per cápita (precios corrientes)
  • 34. Mayor control a las devoluciones Contenido Devoluciones totales proferidas por mes (2008-2010) 0,7 0,72 billones de pesos = 0,15% del PIB 0,6 Billones de peses corrientes 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1 0 2008-1 2008-5 2008-9 2009-1 2009-5 2009-9 2010-1 2010-5 2010-9 Datos: Subdirección de Recaudo y Cobranzas, Dirección de Ingresos. DIAN. (Febrero 2011)
  • 35. Devoluciones y compensaciones totales Por mes en billones de pesos (2008-2010) Compensaciones Agotamiento de Macrotítulo. A partir del 1,0 5 de noviembre de 2010, las devoluciones Devoluciones Tidis se tuvieron que hacer en efectivo. Billones de pesos corrientes 0,8 Devoluciones efectivo 0,6 0,4 0,2 0,0 ene-08 may-08 sep-08 ene-09 may-09 sep-09 ene-10 may-10 sep-10 Datos: Subdirección de Recaudo y Cobranzas, Dirección de Ingresos. DIAN. (Febrero 2011
  • 36. Contenido Crecimiento devoluciones en efectivo 900,00 800,00 771 700,00 682 Miles de millones de pesos corrientes 600,00 500,00 476 462 Dev Renta 412 Dev IVA 400,00 385 Dev IVA expo 293 300,00 231 184 201 200,00 162 100,00 74 73 77 41 40 19 18 - 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Datos: Subdirección de gestión de recaudo y cobranzas ( Sept 2011)
  • 37. Contenido Crecimiento devoluciones en TIDIS 2.000,00 1.800,00 1.747 1.682 1.600,00 1.571 1.520 1.471 1.357 1.361 1.400,00 Miles de millones de pesos corrientes 1.244 1.197 1.200,00 1.146 1.041 1.072 1.015 Dev Renta 1.000,00 959 902 Dev IVA 864 807 800,00 Dev IVA expo 600,00 520 400,00 200,00 - 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Datos: Subdirección de gestión de recaudo y cobranzas ( Sept 2011)
  • 38. Crecimiento devoluciones vía Contenido compensaciones 2.000 1.800 1.754 1.743 1.600 1.400 Miles de millones de pesos corrientes 1.200 1.170 Dev Renta 1.000 883 Dev IVA 813 819 800 733 Dev IVA expo 615 660 636 600 550 521 421 400 368 359 356 237 261 200 - 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Datos: Subdirección de gestión de recaudo y cobranzas ( Sept 2011)
  • 39. Contenido No es un problema exclusivo de Colombia • Según el informe Combating VAT fraud in the EU – the way forward de la Asociación Internacional de IVA (2007), el tamaño del fraude por evasión del IVA en la Unión Europea puede llegar a sumar hasta 100 mil millones de Euros al año: 28% del recaudo. • Los ámbitos de fraude incluyen entre otras: – Transacciones en el mercado negro – Uso de efectivo – Facturas falsas – Ventas falsas para recibir devoluciones de IVA – Sobrecostos en servicios técnicos
  • 40. No es un problema exclusivo de Colombia Fuente: Combating VAT fraud in the EU – the way forward. P. 8
  • 41. No es un problema exclusivo de Colombia Fuente: Combating VAT fraud in the EU – the way forward. P. 8
  • 42. Devoluciones: gestión vs. recursos 450 400 386 350 317 327 300 256 276 281 259 250 240 254 200 172 150 149 128 136 100 113 50 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Número de funcionarios de devoluciones Promedio de resoluciones proferidas por funcionario
  • 48. Contenido Contenido • Contexto • Gestión actual • Devoluciones • Fiscalización profunda • Más y mejores herramientas • Lucha contra el contrabando • Aumentar percepción del riesgo • Facilitación del comercio exterior • Gestión eficiente y transparente
  • 49. Gestión de Fiscalización Estrategias de Fiscalización • Fiscalización intensiva en estructuras de evasión complejas • Visitas de Auditoria TAC (Tributarias, Aduaneras y Cambiarias) • Control a las manifestaciones de riqueza material • Control a beneficios fiscales • Control de saldos a favor • Realizar acciones intensivas de fiscalización mediante auditorias de fondo e integrales. • Enfocar las auditorías de fondo en sectores económicos más proclives a la evasión de acuerdo con los indicadores de inconsistencias y desviaciones determinados por la Subdirección de análisis operacional.
  • 50. Gestión de Fiscalización Recaudo, gestión y metas de fiscalización 3,0 3,5% 3,00 3,0% 2,5 2,8% 3,00% 2,6% 2,5% Billones de pesos corrientes % del recaudo total 2,0 2,0% 1,5 1,40% 1,5% 1,0 0,9% 1,04 1,0% 0,90 Recaudo Fiscalización 0,73 0,5 0,61 Meta Recaudo Fiscalización 0,5% Gestión efectiva por fiscalización Meta Gestión Efectiva Fiscalización 0,0 0,0% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Febrero 2011)
  • 51. Gestión de Fiscalización Comparativo Internacional (Cifras del 2007-2008) 7% 6,8% Recaudo fiscalización / Recaudo total 6,1% 6% 5,8% 5,4% 5% 4% 3% 2% 1,4% 1% 0,8% 0% Datos internacionales: “Tax Administration in OECD and Selected Non-OECD Countries – Comparative Information Series (2008) Datos Colombia: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Febrero 2011)
  • 52. Mayor gestión de cartera Contenido Recaudo por cartera recuperada, gestión de cartera y metas 6,0 10% 9,7% 5,34 9% 5,0 Billones de pesos corrientes 8% % del recaudo total 4,0 7% 3,0 6% 2,53 5,4% 2,14 5% 2,0 2,07 4% 1,0 3,3% 3,2% 3% 0,0 2% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Recaudo por cartera recuperada Meta recaudo por cartera recuperada Gestión Efectiva de Cartera Meta gestión efectiva de cartera Datos: Subdirección de Recaudo y Cobranzas, Dirección de Ingresos. DIAN. (Diciembre 2010)
  • 53. Principales Programas de Fiscalización en Ejecución NOMBRE DEL PROGRAMA GESTION EFECTIVA CONTROL A LA CORRECTA CLASIFICACION ARANCELARIA DE LOS TUBOS CASING Y TUBING $ 3.776.007.025 AJUSTES AL VALOR DE ADUANA DE LAS MERCANCIAS POR CONCEPTO DE CANONES Y DERECHOS DE LICENCIA. PROYECTO REGALIAS $ 3.083.031.453 CONTROL A LA CORRECTA CLASIFICACION ARANCELARIA DEL GLUTEN DE MAIZ $ 1.686.751.565 CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS IMPORTADORES DE APLICAR CORRECTAMENTE LOS DIFERIMIENTOS ARANCELARIOS POR VALOR DE ARANCEL $ 296.277.370 CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS IMPORTADORES DE APLICAR CORRECTAMENTE LOS DIFERIMIENTOS ARANCELARIOS - MODALIDADES DE IMPORTACIÓN $ 266.797.305 TOTAL $ 9.108.864.718
  • 54. Principales Programas de Fiscalización en Ejecución CONTROL A LA CORRECTA CLASIFICACION ARANCELARIA DE LOS TUBOS CASING Y TUBING AJUSTES AL VALOR DE ADUANA DE LAS MERCANCIAS POR CONCEPTO DE CANONES Y DERECHOS DE $ 3.776.007.025 LICENCIA. PROYECTO REGALIAS $ 9.108.864.718 CONTROL A LA CORRECTA $ 3.083.031.453 CLASIFICACION ARANCELARIA DEL GLUTEN DE MAIZ CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS IMPORTADORES DE APLICAR $ 1.686.751.565 CORRECTAMENTE LOS DIFERIMIENTOS ARANCELARIOS POR $ 266.797.305 $ 296.277.370 VALOR DE ARANCEL CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS IMPORTADORES DE APLICAR CORRECTAMENTE LOS DIFERIMIENTOS ARANCELARIOS - MODALIDADES DE IMPORTACIÓN
  • 55. Situación actual sociedades de comercialización internacional
  • 56. Concepto Cantidad Total Sociedades Comecialización Internacional 4.478 Canceladas al 31 de agosto de 2011 1.260 Vigentes a la fecha 3.218 Actualmente en Investigación 3.020
  • 57. Fortalecimiento Instrumentos Técnicos de Apoyo, Acciones de Control Operativo BASE DE PRECIOS PARA AVALÙO DE BASE DE APREHENSIONES MERCANCÍAS MANEJO DE LAS CIFRAS EN CANTIDADES CAMBIO DE PLATAFORMA INFORMATICA A DE PRODUCTOS APREHENDIDOS ORACLE 10 SIMPLIFICACION PANTALLA DE CONSULTAS SEGUIMIENTO DIARIO A LA CALIDAD DE POR PALABRA, FACILITANDO LA CONSULTA LA INFORMACIÓN REGISTRADA POR RAPIDA PRODUCTO Y SECTOR ECONÓMICO INCREMENTO DEL 72% EN DE LOS ITEMS DE ARTICULOS CARGADOS ACTUALMENTE EN LA ASISTENCIA PERMANENTE A LAS BASE, AL PASAR DE 29.740 EN 2010 A 51.038 SECCIONALES EN EL DILIGENCIAMIENTO A LA FECHA, TOTAL UNIVERSO 470.349 CORRECTO DE PLANILLA No. 3 INCREMENTO DEL 72% EN DE LOS ITEMS DE ARTICULOS CARGADOS ACTUALMENTE EN LA BASE, AL PASAR DE 29.740 EN 2010 A 51.038 A LA FECHA, TOTAL UNIVERSO 470.349
  • 58. Contenido Contenido • Contexto • Gestión actual • Devoluciones • Fiscalización profunda • Más y mejores herramientas • Lucha contra el contrabando • Aumentar percepción del riesgo • Facilitación del comercio exterior • Gestión eficiente y transparente
  • 59. Declaraciones electrónicas Declaraciones Impuesto a la Renta personas jurídicas (2006-2010) 297,1 40% 300 % declaraciones electrónicas / declarantes Miles de declarantes y declaraciones 35,3% 35% 242,4 250,7 250 30% 200 25% 20,2% 150 20% 15% 100 105,0 50,6 10% 50 3,3% 5% 0 7,9 0% 2006 2007 2008 2009 2010 Declaraciones presentadas electrónicamente Total declarantes Porcentaje declaraciones electrónicas / declarantes Datos: Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo 2011)
  • 60. Declaraciones electrónicas Declaraciones Impuesto a la Renta personas naturales (2006-2010) % declaraciones electrónicas / declarantes Miles de declarantes y declaraciones 1.200 4,8% 5% 1.102,8 1.000 1.014,4 4% 900,1 800 3% 600 2,0% 2% 400 1% 200 0,3% 2,6 20,3 53,2 0 0% 2006 2007 2008 2009 2010 Declaraciones presentadas electrónicamente Total declarantes Porcentaje declaraciones electrónicas / total declarantes Datos: Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo 2011)
  • 61. Declaraciones electrónicas Declaraciones del IVA (2002-2010) 3,12 Porcentaje declaraciones electrónicas 3,0 2,74 20% 20,4% Millones de declaraciones 2,5 16,9% 15% 2,0 1,5 1,54 10% 1,45 1,0 5% 3,1% 2,8% 0,5 0,64 0,46 0,04 0,04 0,0 0% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Declaraciones electrónicas Total declaraciones Porcentaje declaraciones electrónicas Datos: Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo2011)
  • 62. Aduanas Eficientes y Modernas Estrategias Fuerza de tarea conjunta Scanners y Dispositivos Centro de Control • Visualizar áreas de • Disminución de las • Planes operativos inspección y de inspecciones físicas, Sectorizados. riesgo en puertos, los tiempos y costos • Interacción sector aeropuertos y en la operación. público – privado. fronteras. • Seguridad y • Coordinación • Aumento de riesgo seguimiento vía Interinstitucional. subjetivo. satelital de los • Conexión con tránsitos sometidos análisis de riesgos a transito aduanero. e importaciones. • Aumento en • Seguridad y coordinación transparencia para interinstitucional. usuarios y funcionarios
  • 63. Nuevo Estatuto Aduanero Nuevo régimen sancionatorio: reducción en número y magnitud de sanciones Otras infracciones Nuevas Bajan Valoración Sistema informático Suben Se mantienen SCI Cambian Eliminadas Courrier Usuarios frecuentes Otros depósitos Depósitos Régimen importación Transportadores - expo Regimen exportación Régimen tránsito ACI Transportadores - tránsito Transportadores - impo Puertos y muelles Auxiliares función aduanera -PEX Agencias de aduanas Auxiliares función aduanera - comunes 0 5 10 15 20 25 30 35 Número de sanciones Datos: Dirección de Aduanas. DIAN. (Marzo 2011)
  • 64. Acuerdos de doble tributación e intercambio de información Importancia para la DIAN Control a ingresos enviados a paraísos fiscales • Gran parte de los flujos de inversión extranjera directa en Colombia al igual que de la inversión directa de Colombia en el exterior se lleva a cabo con paraísos fiscales. • Este tipo de acuerdos le permitiría a la DIAN tener un mayor control sobre aquellas personas naturales y jurídicas que esconden sus ingresos en el exterior. Mayor transparencia • Acuerdos de este tipo aumentan los niveles de transparencia de la administración tributaria ya que le exigiría a la DIAN cumplir ciertos estándares internacionales.
  • 65. Acuerdos de doble tributación firmados y vigentes Colombia y otros países de América Latina Colombia es uno de los países de América Latina que menos tratados de doble tributación ha firmado. Una de las iniciativas de la DIAN en la actualidad es aumentar el número de acuerdos firmados, especialmente con aquellos países con los que existen altos flujos de inversión. 35 30 32 Tratados para evitar la doble 29 28 tributación firmados 25 24 20 15 17 10 10 5 3 4 0 Argentina Brasil Chile Colombia Ecuador México Perú Venezuela
  • 66. Acuerdos de doble tributación e intercambio de información Iniciativas de la DIAN “Working Parties” y Seminarios - OECD • Participación en capacitaciones y equipos de trabajo sobre acuerdos de doble tributación y de intercambio de información. • Revisión de prácticas necesarias para que estos acuerdos puedan ser implementados. “Global Forum on Transparency and Exchange of Information for tax purposes” - OECD • Colombia ha sido aceptado como miembro del Global Forum. • Primer evento en que participará será el 31 de mayo y 1 de junio de 2011 en Bermuda. • Punto de partida para la negociación de acuerdos de intercambio de información con otros países.
  • 67. Contenido Contenido • Contexto • Gestión actual • Devoluciones • Fiscalización profunda • Más y mejores herramientas • Lucha contra el contrabando • Aumentar percepción del riesgo • Facilitación del comercio exterior • Gestión eficiente y transparente
  • 68. Caracterización del Problema Estructuras Criminales BACRIM- PARAMILITARES- GUERRILLA- Financiamiento Lavado de Activos NARCOTRÀFICO del terrorismo ZONA PRIMARIA -LUGAR DE ZONA SECUNDARIA CONTROL ARRIBO POSTERIOR Subfacturación y valoración Precios Contrabando ostensiblemente bajos Abierto Triangulación
  • 69. Enfoque Estratégico Seguimiento Operativos por Hidrocarburos parte de fuerza pública Seguridad del País Armas y municiones, Precursores Elementos Nucleares Planes de Medicamentos Choque y Salud Pública Licores y cigarrillos acciones de control Intensivo y Extensivo Sector Primario Protección al Sector Agrícolas y pecuarios Productivo Programas de Sector industrial Fiscalización por precios ostensiblement e bajos y Protección Medio Recursos Naturales Maderas- Minerales Subfacturación Ambiente
  • 70. Líneas de Acción FORTALECIMIENTO PROGRAMAS DE EXPEDICIÓN MARCO CAPACIDAD INSTALADA ACCIONES DE CONTROL FISCALIZACIÓN NORMATIVO OPERATIVO INTEGRAL PROYECTO INSPECCION NO INTRUSIVA. ESCANERS PERFILAMIENTO DEL SELECTIVAS DIRIGIDAS A: NUEVO ESTTUTO CENTRO OPERATIVO RIESGO CON BASE EN IDENTIFICAR ADUANERO Y SU ZONA DE CONTROL LA CLASE DE USUARIOS, ESTRUCTURAS REGLAMENTACIÓN PRIMARIA OPERACIÓN Y CRIMINALES DEL ANTECEDENTES CONTRABANDO Y ADUANEROS, DEBILITAR CAPACIDAD CONTROL SATELITAL TRIBUTARIOS Y /O FINANCIERA EMPRESAS CAMBIARIOS TRANSPORTADORAS INCREMENTO DE PENAS DELITO CONTRABANDO. DELITO CONTRABANDO SISTEMA UNICO DE SECTORES ECONÓMICOS PUESTOS DE CONTROL FUENTE LAVADO DE SEÑALIZACIÓN Y SENSIBLES FOCALIZADOS MÓVIL Y CENTROS ACTIVOS RASTREO SUNIR. EN PRECIOS INTEGRADOS DE LICORES Y CIGARRILLOS OSTENCIBLEMENTE CONTROL OPERRATIVO BAJOS Y DE CONTROL DE PUESTOS DE CONTROL CONTRABANDO (CICOC) SUBFACTURACIÓN CON UNIFICADO EN PUNTOS (FISCALÌA, DIAN, POLFA) ÉNFASIS TRIBUTARIO ESTRATEGICOS EN ZONAS SECUNDARIAS
  • 71. Lucha contra el contrabando Contrabando estimado y meta de la DIAN 17% 16,2% 15,4% (contrabando / total importaciones) 15% Contrabando Estimado 13,4% 13,0% 13% 12,8% 12,0% 11% 9% 7,0% 7% 5% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Noviembre 2010)
  • 72. Lucha frontal contra el contrabando Cálculo de las distorsiones en el comercio exterior colombiano En miles de US$ (2009) Nuestros cálculos sobre distorsiones suman alrededor de 20 Billones de pesos.
  • 73. Lucha frontal contra el contrabando Contrabando abierto desde Panamá en miles de US$ (2009) Hemos aprehendido 200 mil botellas de licor, las cuales pueden tener un valor comercial de 2– 3 millones de dólares. El contrabando abierto de Panamá suma 1,5 billones de pesos al año.
  • 74. Lucha frontal contra el contrabando Metas en reducción del contrabando Medidas para disminuir el contrabando 13,7% 6% 1,8% Contrabando / importaciones (%) 12% 12,6% 4% 1,3% 2,0% 8% 2% 1,0% 6,0% 0,25% 0% 0,25% 4% Medidas Fueza de tarea conjunta Convenios interacionales Análisis de Riesgo 0% Tecnología** 2007 2011 2014 MUISCA - Aduanas Estatuto Aduanero Fuente: Dirección de Aduanas. DIAN. (Marzo 2011) **Escáneres, centros de control y dispositivos de seguridad
  • 75. Contenido Contenido • Contexto • Gestión actual • Devoluciones • Fiscalización profunda • Más y mejores herramientas • Lucha contra el contrabando • Aumentar percepción del riesgo • Facilitación del comercio exterior • Gestión eficiente y transparente
  • 76. Acciones de control para verificar el cumplimiento de obligaciones formales