2. Contenido
• Contexto
– Situación del recaudo en
otros países
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
3. Contexto
Tasas marginales máximas de Impuestos en EEUU (1920-2010)
Fuente: www.visualizingeconomics.com
4. Contexto
Tasa de impuesto sobre la renta para los más ricos en EEUU (1920-2008)
Fuente: www.visualizingeconomics.com
5. Contexto
Tasa efectiva de impuesto corporativo a nivel internacional
Fuente: OECD Database. Tomado de money.usnews.com. Uno de los proyectos de Colombia es ingresar a la OECD
6. Contexto
Fuentes del ingreso Federal en EEUU
Fuente: OECD Database. Tomado de www.americanthinker.com
7. Contexto
¿Cuánto pagan de impuesto las clases bajas, medias y altas en EEUU?
Fuente: www.visualizingeconomics.com
8. Contexto
¿Cuánto pagan de impuesto las 400 personas con mayor ingreso en EEUU?
Fuente: www.visualizingeconomics.com . La tasa efectiva en este caso es impuesto a cargo / Ingreso
9. Contenido
Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
10. Recaudo bruto (enero – agosto) por tipo de impuesto
Contenido
Impuestos administrados por la DIAN (2010-2011)
60,00 59,2
10,76
50,00
47,3 2,25
3,28
Billones de pesos corrientes
8,97
40,00
Externos
1,14
2,09 Patrimonio
16,10
30,00 Timbre
14,00
GMF
20,00
IVA Interno
Renta
26,72
10,00 20,84
0,00
2010 2011
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Oct 2011)
11. 82-84 (e)
Recaudo bruto por tipo de impuesto
Impuestos administrados por la DIAN (Anual 2000-2011 e)
68 70
70 67
Externos Patrimonio 12,73 14,56
60
Timbre GMF
Billones de pesos corrientes
50 IVA Renta
40 19,45 21,66
30
5,41
20
4,51
7,32 30,69 28,12
10 5,79
7,53 10,26
0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
12. Recaudo bruto por tipo de impuesto
Impuestos administrados por la DIAN (Estimado 2011)
30000
26.789
24.938
25000
20000
Miles de millones $
17.130
15.718 16.482
15000
13.489
12.715 12.417
10000
4.959
4.203 4.535
5000
3.148
0
PATRIMONIO GMF RENTA CUOTAS EXTERNOS IVA INTERNO TOTAL RETENCIÓN
META NETA FISCAL INICIAL EJERCICIO REESTIMACIÓN RECAUDO DIAN
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)
14. Recuperación de Cartera - millones de pesos
Recuperación de cartera
Gestion Mensual de 2010 / 2011
Recuperado Variación
Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones
Recaudos por
Condición Recaudo sin
Mes
2010 2011 Especial de pago Condición especial de 2011/2010
(art. 48,Ley pago (Neto 2011)
1430/2010)₁
Enero 184.060 223.905 27.582 196.323 21,6%
Febrero 176.869 158.888 32.231 126.657 -10,2%
Marzo 194.442 238.797 59.699 179.098 22,8%
Abril 188.512 203.898 57.320 146.578 8,2%
Mayo 207.486 248.617 60.420 188.197 19,8%
Junio 265.000 688.641 426.662 261.979 159,9%
Acumulado 1.216.369 1.762.746 663.914 1.098.832 44,9%
Fuente: DIAN, recibos de pago.
1 Pagos a obligaciones 2008 y anteriores a partir de la vigencia de la ley, de acuerdo al recaudo por la condición especial de pago
Elaboró: Coordinación Control Básico de Obligaciones -Subdirección de Gestión de Recaudo y Cobranzas
Fecha de Corte: 5 de agosto de 2011
15. Aprehensiones de mercancía
2011
UNIDAD DE 2010
Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones
PRODUCTO TOTAL HASTA
MEDIDA TOTAL
SEPTIEMBRE 30
ARROZ KILOS 718.531 2.050.449
AZUCAR KILOS 770.376 1.105.345
CAFÉ KILOS 28.884 182.137
FRUTAS CITRICAS KILOS 70.156 131.099
MAIZ KILOS 102.211 141.398
LECHE KILOS 60.147 55.421
ACEITE VEGETAL LITROS 101.563 36.856
HUEVOS UNIDADES 499.017 267.358
LECHE CAJAS 46.682 33.382
Fuente Subdirección de fiscalización Aduanera- Planilla3 de Aprehensiones. Cifras de Septiembre 30, 2011
16. Aprehensiones de mercancía
2011
2010
PRODUCTO UNIDAD DE MEDIDA TOTAL
TOTAL HASTA
Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones SEPTIEMBRE 30
TABACO UNIDADES
11.324.235 43.148.111
MEDICAMENTOS CAJAS
225.596 1.651.738
MEDICAMENTOS FRASCOS
63.306 47.105
MEDICAMENTOS TABLETAS
286.443 5.126.140,00
Fuente Subdirección de fiscalización Aduanera- Planilla3 de Aprehesniones Sept 30, 2011
17. Aprehensiones de mercancía
Estimado de recaudo bruto:DE Billones 2010 2011
UNIDAD 81,2
PRODUCTO TOTAL
TOTAL HASTA
MEDIDA SEPTIEMBRE 30
HIDROCARBUROS (GASOLINA
GALONES
Y ACPM) 645.502 418.693
ARMAS Y APARATOS DE
UNIDADES
DEFENSA 342 8.444
Fuente Subdirección de fiscalización Aduanera- Planilla3 de Aprehensiones. Corte septiembre 30, 2011
18. Contenido
Contenido
• Contexto
– Recaudo Sectores Andesco
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
19. Resumen declaración de renta
Generación, transmisión, distribución y comercialización de energía eléctrica (2006 - 2010)
Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010*
Casos 228,00 228,00 237,00 254,00 280,00
Total patrimonio bruto 54.270,72 56.846,86 58.622,66 65.953,44 69.150,64
Pasivos 23.170,43 25.578,29 24.615,23 28.782,89 33.661,70
Total patrimonio líquido 32.585,88 32.767,69 34.242,91 37.351,27 35.679,38
Total ingresos brutos 21.475,00 21.689,77 24.772,31 29.665,36 30.235,72
Ingresos no constitutivos de renta 604,20 710,04 791,65 761,46 1.280,57
Total ingresos netos 20.704,59 20.847,12 23.837,02 28.766,01 28.812,52
Total costos 12.555,80 13.024,94 15.260,26 18.840,04 19.055,15
Deducción inversiones en activos fijos 389,62 520,42 587,97 973,92 889,12
Total deducciones 5.279,61 5.338,48 5.660,60 6.026,40 6.056,75
Renta líquida ordinaria del ejercicio 2.996,47 2.910,94 3.232,34 4.350,63 4.569,48
Perdida líquida del ejercicio 259,31 427,37 315,59 451,07 863,46
Renta exenta 25,33 68,55 41,41 49,03 66,96
Renta líquida gravable 2.299,25 2.236,23 3.029,64 4.075,83 4.311,28
Impuesto sobre la renta líquida gravable 804,84 760,32 999,78 1.345,01 1.419,60
Descuentos tributarios 16,67 37,33 88,68 154,34 182,76
Impuesto neto de renta 788,16 722,98 911,10 1.190,66 1.236,84
Total Impuesto a cargo 866,97 733,08 913,21 1.191,26 1.238,16
Total retenciones año gravable 2010 251,59 278,52 320,13 377,50 380,99
Total saldo a pagar 636,46 416,46 717,80 1.029,78 1.008,22
Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 4,04% 3,38% 3,69% 4,02% 4,10%
(Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
patrimonio líquido 4,40% 4,59% 6,18% 7,72% 8,61%
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
20. Resumen declaración de renta
Fabricación de gas, distribución de combustibles gaseosos por tuberías (2006 - 2010)
Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010
Casos 132,00 145,00 144,00 136,00 130,00
Total patrimonio bruto 2.199,27 2.458,31 2.971,94 3.150,26 3.483,66
Pasivos 1.057,81 1.109,50 1.419,89 1.642,73 2.037,38
Total patrimonio líquido 1.141,47 1.348,88 1.552,49 1.507,73 1.446,42
Total ingresos brutos 2.294,42 2.613,82 3.246,92 3.542,62 3.562,29
Ingresos no constitutivos de renta 54,77 53,30 159,93 84,96 124,06
Total ingresos netos 2.221,87 2.541,70 3.059,07 3.425,05 3.398,03
Total costos 1.463,73 1.623,07 2.015,81 2.220,75 2.218,60
Deducción inversiones en activos fijos 31,06 48,07 58,53 87,06 59,81
Total deducciones 284,35 348,95 399,03 484,39 439,08
Renta líquida ordinaria del ejercicio 474,61 571,92 647,94 726,30 750,60
Perdida líquida del ejercicio 0,83 2,19 3,71 6,36 10,24
Renta exenta 0,01 0,00 0,00 0,00 0,00
Renta líquida gravable 474,42 571,86 648,58 725,88 745,00
Impuesto sobre la renta líquida gravable 166,98 195,95 215,64 241,31 247,46
Descuentos tributarios 0,00 0,06 0,21 0,16 0,39
Impuesto neto de renta 166,98 195,89 215,43 241,16 247,07
Total Impuesto a cargo 181,95 196,04 222,36 241,25 247,12
Total retenciones año gravable 2010 24,19 32,15 40,66 40,70 40,50
Total saldo a pagar 182,89 181,96 190,83 216,33 216,23
Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 7,9% 7,5% 6,8% 6,8% 6,9%
(Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
patrimonio líquido 25,6% 27,9% 27,5% 32,1% 34,4%
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
21. Resumen declaración de renta
Captación, depuración y distribución de agua (2006 - 2010)
Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010
Casos 1.101 1.225 1.329 1.476 1.592
Total patrimonio bruto 9.659,14 10.120,76 11.028,60 11.969,49 12.834,29
Pasivos 4.176,92 4.457,98 4.892,53 5.203,42 5.685,49
Total patrimonio líquido 5.575,00 5.774,16 6.166,50 6.803,43 7.281,34
Total ingresos brutos 2.799,25 2.997,55 3.313,53 3.624,67 3.625,96
Ingresos no constitutivos de renta 11,61 5,09 3,33 6,87 5,24
Total ingresos netos 2.773,38 2.981,95 3.290,54 3.597,32 3.601,56
Total costos 1.569,97 1.504,71 1.747,41 1.940,20 2.016,53
Deducción inversiones en activos fijos 87,76 233,35 195,95 245,96 162,66
Total deducciones 1.092,09 1.248,06 1.360,36 1.423,33 1.725,95
Renta líquida ordinaria del ejercicio 132,94 239,09 226,39 268,83 276,06
Perdida líquida del ejercicio 22,30 17,33 44,53 37,68 418,00
Renta exenta 17,84 24,41 47,34 58,90 38,14
Renta líquida gravable 115,06 213,25 178,35 202,38 233,34
Impuesto sobre la renta líquida gravable 39,96 72,28 58,68 66,65 76,85
Descuentos tributarios 0,17 0,34 0,00 0,06 0,00
Impuesto neto de renta 39,79 71,93 58,68 66,59 76,86
Total Impuesto a cargo 43,77 73,13 59,83 66,75 77,13
Total retenciones año gravable 2010 22,87 26,19 30,71 31,98 30,92
Total saldo a pagar 36,24 39,41 33,68 37,57 53,07
Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 1,6% 2,4% 1,8% 1,8% 2,1%
(Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
patrimonio líquido 1,3% 2,4% 1,9% 2,0% 2,1%
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
22. Resumen declaración de renta
Servicios telefónicos y básicos (2006 - 2010)
Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010
Casos 1.623 1.452 1.342 1.183 1.040
Total patrimonio bruto 22.990,05 22.096,25 29.099,14 28.697,76 28.759,69
Pasivos 9.558,38 9.715,78 13.598,42 12.752,65 14.009,63
Total patrimonio líquido 13.438,82 12.388,88 15.522,20 15.969,10 14.773,51
Total ingresos brutos 12.055,10 13.575,37 17.364,12 17.054,53 17.429,48
Ingresos no constitutivos de renta 9,39 27,68 29,79 37,97 15,77
Total ingresos netos 11.863,60 13.280,64 16.737,46 16.414,06 16.940,98
Total costos 5.925,18 6.260,32 7.589,83 7.314,80 8.747,71
Deducción inversiones en activos fijos 627,17 747,62 1.015,56 800,94 638,75
Total deducciones 5.425,58 5.663,36 7.923,46 7.939,09 7.230,57
Renta líquida ordinaria del ejercicio 987,56 1.713,51 1.935,31 2.131,96 1.472,68
Perdida líquida del ejercicio 474,86 358,03 711,22 971,81 509,92
Renta exenta 0,19 0,05 0,01 8,57 7,71
Renta líquida gravable 781,18 1.320,05 2.008,41 2.177,62 1.492,56
Impuesto sobre la renta líquida gravable 273,39 448,77 661,68 715,04 490,36
Descuentos tributarios 0,00 0,00 27,73 25,37 29,82
Impuesto neto de renta 273,38 448,77 633,97 689,67 460,54
Total Impuesto a cargo 300,72 449,73 635,29 689,72 474,14
Total retenciones año gravable 2010 180,37 212,52 282,66 277,25 338,28
Total saldo a pagar 216,59 319,64 593,63 602,58 131,77
Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 2,5% 3,3% 3,7% 4,0% 2,7%
(Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
patrimonio líquido 3,6% 7,0% 8,8% 9,3% 6,9%
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
23. Resumen declaración de renta
Servicios de transmisión e intercambio de datos (2006 - 2010)
Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010*
Casos 404 459 558 643 650
Total patrimonio bruto 879,61 723,86 1.233,21 675,05 831,14
Pasivos 405,56 272,74 371,52 347,78 462,21
Total patrimonio líquido 486,41 519,86 872,27 337,35 397,60
Total ingresos brutos 717,94 526,52 841,00 541,84 663,10
Ingresos no constitutivos de renta 0,20 1,91 0,11 0,03 0,06
Total ingresos netos 710,26 515,63 830,22 533,65 655,05
Total costos 443,84 325,69 459,26 272,44 333,11
Deducción inversiones en activos fijos 28,92 40,25 53,72 16,93 8,93
Total deducciones 222,01 175,27 312,08 243,73 264,74
Renta líquida ordinaria del ejercicio 76,54 18,07 75,04 39,34 75,58
Perdida líquida del ejercicio 32,20 3,39 16,20 21,89 18,44
Renta exenta 0,70 0,01 0,06 0,57 1,21
Renta líquida gravable 35,26 23,55 63,18 37,96 55,60
Impuesto sobre la renta líquida gravable 12,37 7,99 20,83 12,51 17,88
Descuentos tributarios 0,00 0,00 0,01 0,04 0,35
Impuesto neto de renta 12,36 7,99 20,82 12,48 17,52
Total Impuesto a cargo 13,60 8,11 20,90 12,50 17,54
Total retenciones año gravable 2010 20,22 15,84 31,67 20,84 23,32
Total saldo a pagar 2,25 0,89 8,74 2,67 4,06
Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 1,9% 1,5% 2,5% 2,3% 2,6%
(Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
patrimonio líquido 4,5% 3,0% 4,8% 7,5% 9,6%
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
24. Resumen declaración de renta
Servicios de transmisión de radio y televisión por suscripción (2006 - 2010)
Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010
Casos 545 482 451 436 407
Total patrimonio bruto 867,85 1.411,13 2.022,67 2.928,10 3.117,34
Pasivos 619,58 911,89 1.214,01 1.164,62 1.076,24
Total patrimonio líquido 250,00 500,99 810,84 1.767,15 2.050,48
Total ingresos brutos 513,46 933,34 1.168,78 1.676,28 2.116,32
Ingresos no constitutivos de renta 0,06 5,73 0,15 0,17 0,00
Total ingresos netos 511,80 925,51 1.166,07 1.671,94 2.096,61
Total costos 258,23 500,92 642,23 922,84 1.247,22
Deducción inversiones en activos fijos 8,84 85,30 139,29 139,42 120,59
Total deducciones 241,38 506,16 748,57 873,99 844,38
Renta líquida ordinaria del ejercicio 15,44 26,17 14,71 15,84 81,67
Perdida líquida del ejercicio 3,45 107,98 239,56 140,87 76,78
Renta exenta 1,45 0,76 0,86 0,72 0,98
Renta líquida gravable 15,64 18,76 25,08 49,26 65,10
Impuesto sobre la renta líquida gravable 5,42 6,31 8,28 16,24 21,45
Descuentos tributarios 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Impuesto neto de renta 5,42 6,30 8,28 16,24 21,45
Total Impuesto a cargo 5,96 6,90 8,32 16,24 21,51
Total retenciones año gravable 2010 12,50 7,61 12,61 35,27 48,66
Total saldo a pagar 3,78 2,71 1,85 1,01 1,03
Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 1,2% 0,7% 0,7% 1,0% 1,0%
(Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
patrimonio líquido 3,9% 2,4% 2,1% 1,9% 2,1%
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes.
25. Resumen declaración de renta
Consultoría informática, software, hardware, bases de datos (2006 - 2010)
Concepto AG 2006 AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010*
Casos 3.377 3.625 4.050 4.412 4.437
Total patrimonio bruto 1.293,36 1.571,90 1.981,32 2.415,30 2.637,52
Pasivos 677,20 852,63 1.036,79 1.244,57 1.286,76
Total patrimonio líquido 639,33 745,87 978,36 1.250,96 1.382,43
Total ingresos brutos 2.059,63 2.500,61 3.078,86 3.527,22 3.883,67
Ingresos no constitutivos de renta 4,81 7,11 11,28 12,13 23,69
Total ingresos netos 2.023,58 2.455,15 2.993,41 3.446,50 3.776,86
Total costos 828,26 1.073,36 1.286,05 1.470,58 1.698,30
Deducción inversiones en activos fijos 4,69 6,71 11,05 19,44 9,58
Total deducciones 973,50 1.130,03 1.391,53 1.542,55 1.713,25
Renta líquida ordinaria del ejercicio 242,65 310,55 361,42 470,52 439,73
Perdida líquida del ejercicio 20,93 59,01 45,67 37,42 74,08
Renta exenta 14,30 11,47 18,92 26,62 31,51
Renta líquida gravable 221,62 298,56 337,31 429,57 407,43
Impuesto sobre la renta líquida gravable 77,61 101,40 111,36 141,40 133,95
Descuentos tributarios 3,49 4,84 9,93 7,64 6,13
Impuesto neto de renta 74,30 96,54 101,47 133,94 127,83
Total Impuesto a cargo 81,74 96,68 101,56 134,10 127,91
Total retenciones año gravable 2010 138,22 154,74 194,37 219,63 250,23
Total saldo a pagar 12,96 15,46 14,27 32,41 17,61
Total impuesto a cargo / Ingresos brutos 4,0% 3,9% 3,3% 3,8% 3,3%
(Renta líquida gravable - Total impuesto a cargo) /
patrimonio líquido 21,9% 27,1% 24,1% 23,6% 20,2%
Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011). Cifras en miles de millones de pesos corrientes. Equivale a las actividades económicas 7210, 7220, 7230 y 7240
26. Contenido
Contenido
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
27. Devoluciones: Esquema lícito
C.I.
A. Empresa
Proveedor del solicitante
solicitante de la B. de la
devolución Exportación
devolución
C.
La empresa solicitante de la La empresa solicitante de la
devolución realiza compras a sus devolución realiza ventas en el
proveedores; generando un I.V.A exterior directa o indirectamente a
descontable. El soporte de esta través de una C.I., El soporte de esta
transacción son las facturas de transacción es el Certificado de
compra. Proveedor CP y de esta manera
solicita ante la DIAN la devolución del
I.V.A descontable.
28. Devoluciones: procedimiento actual
Presenta Solicitud
Con garantía ordinaria
30 días para
10 días para resolver Normatividad: Art 850 a 870
del E.T Decreto 1000 de resolver (hoy 50)
(hoy 20) 1997, orden administrativa
004, orden administrativa
001, guía de auditoría de Análisis preliminar
2009.
Devolución
Comité Devoluciones Devolución
Envío a Fiscalización para determinar Suspensión de términos
procedencia. (investigación posterior) hasta por 90 días
hasta 2 años desde la solicitud
Devolución
Requerimiento especial
29. Devoluciones: participantes del proceso
Contadores y Tesoro Nacional TIDIS
Revisores Fiscales
Proveedores
• Registro y Gestión Aduanera
• Comercio Exterior
• Control de Cambio
EMPRESA SOLICITANTE DE
LA DEVOLUCIÓN/
Cámaras de APODERADO
comercio
Dirección Seccional Otras Direcciones
Competente : Seccionales :
• RUT – certificados
C.I digitales • Cruces
• Div. Recaudo, • Existencia
Bancos y Comisionistas Cobranzas y • Documentación
Aseguradora de Valores Devoluciones
• Div. Fiscalización
tributaria
•Div. Liquidación
SUJETOS OBLIGADOS A REPORTE •Div. Jurídica
30. Devoluciones: posible esquema ilegal
Proveedores INEXISTENTES Exportaciones
Inexistentes
INGRESOS TOTALES O
PARCIALES DE DIVISAS;
CONFGURANDOSE UN ARMA
DE DOBLE FILO; EN
CORRUPCIÓN Y LAVADO DE
ACTIVOS.
Empresas solicitante de la devolución
31. Devoluciones: resultado
Cheque girado al
representante legal/
Resolución de Devolución
apoderado de la
y/o compensación
empresa solicitante
TIDIS
SECTOR REAL
BANCOLOMBIA
SECTOR FINANCIERO
SE NEGOCIA EN EL MERCADO DE
VALORES A TRAVÉS DE UN
COMISIONISTA DE BOLSA
CORRUPCIÓN
$
BIENES DE CONSUMO
32. Crecimiento devoluciones
Contenido Crecimiento en gran parte
gracias a deducción por
adquisición de activos
fijos productivos
Cuadro 1
Devoluciones y / o Compensaciones proferidas 2002-2010 /1
Cifras en millones de $
CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
RENTA 1.780.965 1.825.780 1.855.379 2.000.372 1.899.577 2.289.547 2.824.742 4.205.995 3.951.549
VENTAS 762.284 1.013.206 1.160.557 1.466.788 1.760.085 2.317.963 2.483.180 2.862.610 3.293.116
IVA exportadores/2 n.d n.d n.d 775.857 1.085.624 1.491.216 1.571.453 1.851.343 2.005.890
OTROS CONCEPTOS 72.322 143.487 94.600 85.356 166.137 100.659 224.853 252.872 52.684
TOTALES 2.615.571 2.982.474 3.110.535 3.552.516 3.825.799 4.708.170 5.532.776 7.321.477 7.297.349
n.d.: no disponible
/1: corresponde a los actos administrativos proferidos por las 34 Direcciones Seccionales de la DIAN (Resoluciones de devolución y/o compensación), que reconocen el saldo a
/2: corresponde a las devoluciones y compensaciones realizadas a los exportadores por concepto de IVA, incluidas en el valor total devuelto por IVA
Fuente: DIAN
• Surgen Hipótesis
• Ayuda de los empleados de la DIAN para comprender problemas
• Todavía bajo investigación
34. Mayor control a las devoluciones
Contenido
Devoluciones totales proferidas por mes (2008-2010)
0,7
0,72 billones de pesos =
0,15% del PIB
0,6
Billones de peses corrientes
0,5
0,4
0,3
0,2
0,1
0
2008-1 2008-5 2008-9 2009-1 2009-5 2009-9 2010-1 2010-5 2010-9
Datos: Subdirección de Recaudo y Cobranzas, Dirección de Ingresos. DIAN. (Febrero 2011)
35. Devoluciones y compensaciones totales
Por mes en billones de pesos (2008-2010)
Compensaciones Agotamiento de Macrotítulo. A partir del
1,0
5 de noviembre de 2010, las devoluciones
Devoluciones Tidis se tuvieron que hacer en efectivo.
Billones de pesos corrientes
0,8 Devoluciones efectivo
0,6
0,4
0,2
0,0
ene-08 may-08 sep-08 ene-09 may-09 sep-09 ene-10 may-10 sep-10
Datos: Subdirección de Recaudo y Cobranzas, Dirección de Ingresos. DIAN. (Febrero 2011
36. Contenido
Crecimiento devoluciones en efectivo
900,00
800,00 771
700,00 682
Miles de millones de pesos corrientes
600,00
500,00 476 462 Dev Renta
412 Dev IVA
400,00 385
Dev IVA expo
293
300,00
231
184 201
200,00 162
100,00 74 73 77
41 40
19 18
-
2005 2006 2007 2008 2009 2010
Datos: Subdirección de gestión de recaudo y cobranzas ( Sept 2011)
37. Contenido
Crecimiento devoluciones en TIDIS
2.000,00
1.800,00 1.747
1.682
1.600,00
1.571
1.520
1.471
1.357 1.361
1.400,00
Miles de millones de pesos corrientes
1.244
1.197
1.200,00 1.146
1.041 1.072
1.015 Dev Renta
1.000,00 959
902 Dev IVA
864
807
800,00 Dev IVA expo
600,00 520
400,00
200,00
-
2005 2006 2007 2008 2009 2010
Datos: Subdirección de gestión de recaudo y cobranzas ( Sept 2011)
38. Crecimiento devoluciones vía Contenido
compensaciones
2.000
1.800 1.754 1.743
1.600
1.400
Miles de millones de pesos corrientes
1.200
1.170
Dev Renta
1.000
883 Dev IVA
813 819
800 733
Dev IVA expo
615 660 636
600 550 521
421
400 368 359 356
237 261
200
-
2005 2006 2007 2008 2009 2010
Datos: Subdirección de gestión de recaudo y cobranzas ( Sept 2011)
39. Contenido
No es un problema exclusivo de Colombia
• Según el informe Combating VAT fraud in the EU – the way
forward de la Asociación Internacional de IVA (2007), el tamaño
del fraude por evasión del IVA en la Unión Europea puede
llegar a sumar hasta 100 mil millones de Euros al año: 28% del
recaudo.
• Los ámbitos de fraude incluyen entre otras:
– Transacciones en el mercado negro
– Uso de efectivo
– Facturas falsas
– Ventas falsas para recibir devoluciones de IVA
– Sobrecostos en servicios técnicos
40. No es un problema exclusivo de Colombia
Fuente: Combating VAT fraud in the EU – the way forward. P. 8
41. No es un problema exclusivo de Colombia
Fuente: Combating VAT fraud in the EU – the way forward. P. 8
42. Devoluciones: gestión vs. recursos
450
400
386
350
317 327
300 256
276 281 259
250
240 254
200
172
150 149
128 136
100 113
50
0
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Número de funcionarios de devoluciones
Promedio de resoluciones proferidas por funcionario
48. Contenido
Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
49. Gestión de Fiscalización
Estrategias de Fiscalización
• Fiscalización intensiva en estructuras de evasión complejas
• Visitas de Auditoria TAC (Tributarias, Aduaneras y Cambiarias)
• Control a las manifestaciones de riqueza material
• Control a beneficios fiscales
• Control de saldos a favor
• Realizar acciones intensivas de fiscalización mediante auditorias de fondo
e integrales.
• Enfocar las auditorías de fondo en sectores económicos más proclives a la
evasión de acuerdo con los indicadores de inconsistencias y desviaciones
determinados por la Subdirección de análisis operacional.
50. Gestión de Fiscalización
Recaudo, gestión y metas de fiscalización
3,0 3,5%
3,00
3,0%
2,5 2,8% 3,00%
2,6% 2,5%
Billones de pesos corrientes
% del recaudo total
2,0
2,0%
1,5
1,40% 1,5%
1,0 0,9%
1,04 1,0%
0,90
Recaudo Fiscalización
0,73
0,5 0,61 Meta Recaudo Fiscalización 0,5%
Gestión efectiva por fiscalización
Meta Gestión Efectiva Fiscalización
0,0 0,0%
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Febrero 2011)
51. Gestión de Fiscalización
Comparativo Internacional (Cifras del 2007-2008)
7% 6,8%
Recaudo fiscalización / Recaudo total
6,1%
6% 5,8%
5,4%
5%
4%
3%
2%
1,4%
1% 0,8%
0%
Datos internacionales: “Tax Administration in OECD and Selected Non-OECD Countries – Comparative Information Series (2008)
Datos Colombia: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Febrero 2011)
52. Mayor gestión de cartera
Contenido
Recaudo por cartera recuperada, gestión de cartera y metas
6,0 10%
9,7% 5,34
9%
5,0
Billones de pesos corrientes
8%
% del recaudo total
4,0
7%
3,0 6%
2,53 5,4%
2,14 5%
2,0 2,07
4%
1,0 3,3%
3,2%
3%
0,0 2%
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Recaudo por cartera recuperada Meta recaudo por cartera recuperada
Gestión Efectiva de Cartera Meta gestión efectiva de cartera
Datos: Subdirección de Recaudo y Cobranzas, Dirección de Ingresos. DIAN. (Diciembre 2010)
53. Principales Programas de Fiscalización en Ejecución
NOMBRE DEL PROGRAMA GESTION EFECTIVA
CONTROL A LA CORRECTA CLASIFICACION ARANCELARIA DE
LOS TUBOS CASING Y TUBING
$ 3.776.007.025
AJUSTES AL VALOR DE ADUANA DE LAS MERCANCIAS POR
CONCEPTO DE CANONES Y DERECHOS DE LICENCIA. PROYECTO
REGALIAS $ 3.083.031.453
CONTROL A LA CORRECTA CLASIFICACION ARANCELARIA DEL
GLUTEN DE MAIZ
$ 1.686.751.565
CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS IMPORTADORES DE
APLICAR CORRECTAMENTE LOS DIFERIMIENTOS
ARANCELARIOS POR VALOR DE ARANCEL
$ 296.277.370
CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS IMPORTADORES DE
APLICAR CORRECTAMENTE LOS DIFERIMIENTOS
ARANCELARIOS - MODALIDADES DE IMPORTACIÓN
$ 266.797.305
TOTAL
$ 9.108.864.718
54. Principales Programas de Fiscalización en Ejecución
CONTROL A LA CORRECTA
CLASIFICACION ARANCELARIA DE
LOS TUBOS CASING Y TUBING
AJUSTES AL VALOR DE ADUANA DE
LAS MERCANCIAS POR CONCEPTO
DE CANONES Y DERECHOS DE
$ 3.776.007.025 LICENCIA. PROYECTO REGALIAS
$ 9.108.864.718 CONTROL A LA CORRECTA
$ 3.083.031.453 CLASIFICACION ARANCELARIA DEL
GLUTEN DE MAIZ
CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS
IMPORTADORES DE APLICAR
$ 1.686.751.565 CORRECTAMENTE LOS
DIFERIMIENTOS ARANCELARIOS POR
$ 266.797.305 $ 296.277.370 VALOR DE ARANCEL
CONTROL A LA OBLIGACION DE LOS
IMPORTADORES DE APLICAR
CORRECTAMENTE LOS
DIFERIMIENTOS ARANCELARIOS -
MODALIDADES DE IMPORTACIÓN
56. Concepto Cantidad
Total Sociedades Comecialización Internacional 4.478
Canceladas al 31 de agosto de 2011 1.260
Vigentes a la fecha 3.218
Actualmente en Investigación 3.020
57. Fortalecimiento Instrumentos Técnicos de Apoyo,
Acciones de Control Operativo
BASE DE PRECIOS PARA AVALÙO DE
BASE DE APREHENSIONES
MERCANCÍAS
MANEJO DE LAS CIFRAS EN CANTIDADES CAMBIO DE PLATAFORMA INFORMATICA A
DE PRODUCTOS APREHENDIDOS ORACLE 10
SIMPLIFICACION PANTALLA DE CONSULTAS
SEGUIMIENTO DIARIO A LA CALIDAD DE POR PALABRA, FACILITANDO LA CONSULTA
LA INFORMACIÓN REGISTRADA POR RAPIDA
PRODUCTO Y SECTOR ECONÓMICO
INCREMENTO DEL 72% EN DE LOS ITEMS DE
ARTICULOS CARGADOS ACTUALMENTE EN LA
ASISTENCIA PERMANENTE A LAS BASE, AL PASAR DE 29.740 EN 2010 A 51.038
SECCIONALES EN EL DILIGENCIAMIENTO A LA FECHA, TOTAL UNIVERSO 470.349
CORRECTO DE PLANILLA No. 3 INCREMENTO DEL 72% EN DE LOS ITEMS DE
ARTICULOS CARGADOS ACTUALMENTE EN LA
BASE, AL PASAR DE 29.740 EN 2010 A 51.038
A LA FECHA, TOTAL UNIVERSO 470.349
58. Contenido
Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
59. Declaraciones electrónicas
Declaraciones Impuesto a la Renta personas jurídicas (2006-2010)
297,1 40%
300
% declaraciones electrónicas / declarantes
Miles de declarantes y declaraciones
35,3% 35%
242,4 250,7
250
30%
200 25%
20,2%
150 20%
15%
100 105,0
50,6
10%
50 3,3% 5%
0 7,9 0%
2006 2007 2008 2009 2010
Declaraciones presentadas electrónicamente
Total declarantes
Porcentaje declaraciones electrónicas / declarantes
Datos: Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo 2011)
60. Declaraciones electrónicas
Declaraciones Impuesto a la Renta personas naturales (2006-2010)
% declaraciones electrónicas / declarantes
Miles de declarantes y declaraciones
1.200 4,8% 5%
1.102,8
1.000 1.014,4 4%
900,1
800
3%
600
2,0%
2%
400
1%
200
0,3%
2,6 20,3 53,2
0 0%
2006 2007 2008 2009 2010
Declaraciones presentadas electrónicamente
Total declarantes
Porcentaje declaraciones electrónicas / total declarantes
Datos: Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo 2011)
62. Aduanas Eficientes y Modernas
Estrategias
Fuerza de tarea conjunta
Scanners y Dispositivos
Centro de Control
• Visualizar áreas de • Disminución de las • Planes operativos
inspección y de inspecciones físicas, Sectorizados.
riesgo en puertos, los tiempos y costos • Interacción sector
aeropuertos y en la operación. público – privado.
fronteras. • Seguridad y • Coordinación
• Aumento de riesgo seguimiento vía Interinstitucional.
subjetivo. satelital de los
• Conexión con tránsitos sometidos
análisis de riesgos a transito aduanero.
e importaciones. • Aumento en
• Seguridad y coordinación
transparencia para interinstitucional.
usuarios y
funcionarios
63. Nuevo Estatuto Aduanero
Nuevo régimen sancionatorio: reducción en número y magnitud de sanciones
Otras infracciones Nuevas Bajan
Valoración
Sistema informático
Suben Se mantienen
SCI Cambian Eliminadas
Courrier
Usuarios frecuentes
Otros depósitos
Depósitos
Régimen importación
Transportadores - expo
Regimen exportación
Régimen tránsito
ACI
Transportadores - tránsito
Transportadores - impo
Puertos y muelles
Auxiliares función aduanera -PEX
Agencias de aduanas
Auxiliares función aduanera - comunes
0 5 10 15 20 25 30 35
Número de sanciones
Datos: Dirección de Aduanas. DIAN. (Marzo 2011)
64. Acuerdos de doble tributación e intercambio de información
Importancia para la DIAN
Control a ingresos enviados a paraísos fiscales
• Gran parte de los flujos de inversión extranjera directa en Colombia al
igual que de la inversión directa de Colombia en el exterior se lleva a
cabo con paraísos fiscales.
• Este tipo de acuerdos le permitiría a la DIAN tener un mayor control
sobre aquellas personas naturales y jurídicas que esconden sus
ingresos en el exterior.
Mayor transparencia
• Acuerdos de este tipo aumentan los niveles de transparencia de la
administración tributaria ya que le exigiría a la DIAN cumplir ciertos
estándares internacionales.
65. Acuerdos de doble tributación firmados y vigentes
Colombia y otros países de América Latina
Colombia es uno de los países de América Latina que menos tratados de doble tributación
ha firmado. Una de las iniciativas de la DIAN en la actualidad es aumentar el número de
acuerdos firmados, especialmente con aquellos países con los que existen altos flujos de
inversión.
35
30 32
Tratados para evitar la doble
29
28
tributación firmados
25
24
20
15 17
10
10
5
3 4
0
Argentina Brasil Chile Colombia Ecuador México Perú Venezuela
66. Acuerdos de doble tributación e intercambio de información
Iniciativas de la DIAN
“Working Parties” y Seminarios - OECD
• Participación en capacitaciones y equipos de trabajo sobre acuerdos de
doble tributación y de intercambio de información.
• Revisión de prácticas necesarias para que estos acuerdos puedan ser
implementados.
“Global Forum on Transparency and Exchange of
Information for tax purposes” - OECD
• Colombia ha sido aceptado como miembro del Global Forum.
• Primer evento en que participará será el 31 de mayo y 1 de junio de 2011
en Bermuda.
• Punto de partida para la negociación de acuerdos de intercambio de
información con otros países.
67. Contenido
Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente
68. Caracterización del Problema
Estructuras Criminales
BACRIM- PARAMILITARES- GUERRILLA- Financiamiento
Lavado de Activos NARCOTRÀFICO del terrorismo
ZONA PRIMARIA -LUGAR DE ZONA SECUNDARIA CONTROL
ARRIBO POSTERIOR
Subfacturación y
valoración
Precios
Contrabando
ostensiblemente bajos
Abierto
Triangulación
69. Enfoque Estratégico
Seguimiento
Operativos por
Hidrocarburos parte
de fuerza pública
Seguridad del País Armas y municiones, Precursores Elementos
Nucleares
Planes de
Medicamentos Choque y
Salud Pública Licores y cigarrillos acciones de
control
Intensivo y
Extensivo
Sector Primario
Protección al Sector Agrícolas y pecuarios
Productivo Programas de
Sector industrial Fiscalización
por precios
ostensiblement
e bajos y
Protección Medio Recursos Naturales Maderas- Minerales
Subfacturación
Ambiente
70. Líneas de Acción
FORTALECIMIENTO PROGRAMAS DE
EXPEDICIÓN MARCO CAPACIDAD INSTALADA ACCIONES DE CONTROL
FISCALIZACIÓN
NORMATIVO OPERATIVO
INTEGRAL
PROYECTO INSPECCION
NO INTRUSIVA.
ESCANERS
PERFILAMIENTO DEL SELECTIVAS DIRIGIDAS A:
NUEVO ESTTUTO CENTRO OPERATIVO RIESGO CON BASE EN IDENTIFICAR
ADUANERO Y SU ZONA DE CONTROL LA CLASE DE USUARIOS, ESTRUCTURAS
REGLAMENTACIÓN PRIMARIA OPERACIÓN Y CRIMINALES DEL
ANTECEDENTES CONTRABANDO Y
ADUANEROS, DEBILITAR CAPACIDAD
CONTROL SATELITAL TRIBUTARIOS Y /O FINANCIERA
EMPRESAS CAMBIARIOS
TRANSPORTADORAS
INCREMENTO DE PENAS
DELITO CONTRABANDO.
DELITO CONTRABANDO SISTEMA UNICO DE
SECTORES ECONÓMICOS PUESTOS DE CONTROL
FUENTE LAVADO DE SEÑALIZACIÓN Y
SENSIBLES FOCALIZADOS MÓVIL Y CENTROS
ACTIVOS RASTREO SUNIR.
EN PRECIOS INTEGRADOS DE
LICORES Y CIGARRILLOS
OSTENCIBLEMENTE CONTROL OPERRATIVO
BAJOS Y DE CONTROL DE
PUESTOS DE CONTROL CONTRABANDO (CICOC)
SUBFACTURACIÓN CON
UNIFICADO EN PUNTOS (FISCALÌA, DIAN, POLFA)
ÉNFASIS TRIBUTARIO
ESTRATEGICOS EN
ZONAS SECUNDARIAS
71. Lucha contra el contrabando
Contrabando estimado y meta de la DIAN
17%
16,2%
15,4%
(contrabando / total importaciones)
15%
Contrabando Estimado
13,4% 13,0%
13%
12,8%
12,0%
11%
9%
7,0%
7%
5%
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Noviembre 2010)
72. Lucha frontal contra el contrabando
Cálculo de las distorsiones en el comercio exterior colombiano
En miles de US$ (2009)
Nuestros cálculos sobre distorsiones suman alrededor
de 20 Billones de pesos.
73. Lucha frontal contra el contrabando
Contrabando abierto desde Panamá en miles de US$ (2009)
Hemos aprehendido 200 mil botellas de licor, las cuales pueden
tener un valor comercial de 2– 3 millones de dólares.
El contrabando abierto de Panamá suma 1,5 billones de
pesos al año.
74. Lucha frontal contra el contrabando
Metas en reducción del contrabando
Medidas para disminuir el contrabando
13,7% 6%
1,8%
Contrabando / importaciones (%)
12% 12,6%
4% 1,3%
2,0%
8% 2%
1,0%
6,0% 0,25%
0% 0,25%
4% Medidas
Fueza de tarea conjunta
Convenios interacionales
Análisis de Riesgo
0% Tecnología**
2007 2011 2014 MUISCA - Aduanas
Estatuto Aduanero
Fuente: Dirección de Aduanas. DIAN. (Marzo 2011) **Escáneres, centros de control y dispositivos de seguridad
75. Contenido
Contenido
• Contexto
• Gestión actual
• Devoluciones
• Fiscalización profunda
• Más y mejores herramientas
• Lucha contra el contrabando
• Aumentar percepción del riesgo
• Facilitación del comercio exterior
• Gestión eficiente y transparente