1. E-FATURA İLE
DAHA DÜZ BİR
DÜNYAYA
DOĞRU
udogan@gelirler.gov.tr

2. ‘DÜNYA
DÜZDÜR’
E-FATURA İLE DAHA DÜZ BİR DÜNYAYA DOĞRU…

3. KLASÖRLER DOLUSU
DEFTER VE FATURALAR

5. 5 yıl VUK
10 yıl TTK
CİLTLER VE KLASÖRLER DOLUSU
DEFTER VE FATURALAR
1 YIL ?

6. E-FATURA NEDİR ?
Faturada yer alması gereken bilgileri kapsar
Elektronik kayıtlar bütünü biçiminde oluşturulur
E-imza/Mali Mühür
 Kaynağının doğruluğu
 İçeriğinin bütünlüğü
 Değişmezliği

7. İMZALAMA
2
OLUŞTURMA
1
GÖNDERME
3
MUHAFAZA
4
İBRAZ
5
E-FATURA YENİ BİR BELGE TÜRÜ
MÜDÜR?
Kağıt fatura ile aynı
E-FATURA

8. gmail.com
yahoo.com
hotmail.com
….
NASIL GÖNDERİLİR?E-FATURA
Mehmet Bey Ahmet Bey
Mehmet
Limited Şirketi
Ahmet
Anonim Şirketi
E-POSTA

9. MAL
TESLİMİ
SATICI ALICI
Mehmet
Limited Şirketi
Ahmet
Anonim Şirketi
GELENEKSEL FATURALAŞMA SÜRECİ
-MAL TESLİMİ VE FATURA GÖNDERİMİ-

10. Faturayı hazırlar Yazdırır Zarfa koyar
Alıcısına
gönderir
Posta kutusuna
bırakır
Zarf alıcıya ulaşır
Muhasebe faturayı
kontrol eder
Faturayı kendi
muhasebe sistemine
işler
Arşive kaldırır
Mehmet Ltd.
Ahmet A.Ş.
KAĞIT FATURALAŞMA SÜRECİ
Bir kopyasını arşive kaldırır
Ortalama 5 gün

11. Faturayı hazırlar Yazdırır Zarfa koyar Alıcısına
gönderir
Posta kutusuna
bırakır
Zarf alıcıya ulaşır
Muhasebe faturayı
kontrol eder
Faturayı kendi
muhasebe sistemine
işler
Arşive kaldırır
Mehmet Ltd.
Ahmet A.Ş.
E-FATURA İŞLEM SÜRECİ
Bir kopyasını arşive kaldırır
e-Fatura
Anında

12. İŞLEM SÜREÇLERİ
Kağıt sürecin yönetimi ve denetimi
zordur
İş süreçlerini hızlandırır

13. NAKİT VE ÖDEME YÖNETİMİ
Nakit ve ödeme yönetiminde zaman
alıcıdır
Nakit ve ödeme yönetiminde
otomasyon sağlar

14. KONTROL VE HATA TESPİTİ
Faturada hata tespiti ve itiraz
süresinin uzunluğu
Faturaya ilişkin bilgilerin anında
kontrolü, doğrulanması ve anlık
uyuşmazlık çözümü

15. HATA RİSKİ
Fatura bilgilerinin manuel girişi ve
hata oranı yüksektir
Anlık ve otomatik veri kaydı ile hata
ihtimalinin en aza indirgenmesi

16. ARŞİVLEME
Belgelerin arşivlenmesi için depolama ve
sorgu maliyeti yüksektir.
Elektronik arşivleme ve Fatura
bilgilerine sistem sorgusuyla anında
erişim

17. Kağıt Elektronik
FATURA GÖNDEREN İÇİN MALİYET AVANTAJI
Arşivleme
Havale ve Nakit Yönetimi
Ödeme Hatırlatma
Basım, zarflama, gönderim
2,20 £
4,50 £
0,50 £
3,90 £
TOPLAM MALİYET 11,10 £
0,80 £
3,00 £
0,40 £
0 £
4,70 £
Kağıt Fatura
e-Fatura
Karşılaştırması
6,40 £ TASARRUF
% 57
Kaynak: Billentis 2013

18. Kağıt Elektronik
FATURA ALAN İÇİN MALİYET AVANTAJI
Arşivleme
Ödeme ve Nakit Yönetimi
Anlaşmazlık Yönetimi
Onaylama ve Karşılaştırma
2,20 £
4,80 £
2,50 £
4,00 £
TOPLAM MALİYET 17,60 £
0,80 £
2,00 £
2,00 £
1,20 £
6,70 £
Kağıt Fatura
e-Fatura
Karşılaştırması
10,90 £ TASARRUF
Faturayı Sisteme Girme 3,00 £ 0 £
Faturayı Alma 1,10 £ 0 £
% 62
Kaynak: Billentis 2013

19. % 2
TOPLAM TASARRUF
Araştırmalar, toplam satışların
%2’si kadar bir maliyet avantajı
sağlanacağını göstermektedir.

20. KAĞIT FATURA KULLANAN E-FATURA KULLANAN
ESKİDEN…VE ŞİMDİ !

21. Tahmini Yıllık Fatura Hacmi
(Adet)
Dünya Avrupa Türkiye
350
Milyar
33
Milyar
1,7
Milyar
Tahmini Elektronik Fatura
Oranı
Dünya Avrupa Türkiye
%5 %33 %0.05
Tahmini Yıllık
Elektronik Fatura
Artış Oranı
Dünya Avrupa
%20 %30
RAKAMLARLA E-FATURA
Kaynak: Billentis 2013

22. 6%
8%
10%
13%
16%
20%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
2008 2009 2010 2011 2012 2013
AVRUPA’DA E- FATURA KULLANIM
ORANI
(B2B ve B2G)
Billentis 2013

23. 1
2
3
4
• Kamuya gönderilecek
faturaların e-fatura
olması zorunlu
olacaktır
• Ödeme entegrasyonu
gerçekleştirilecektir
• E-defter ve e-fatura
uygulamalarının
yaygınlaştırılması sağlanacaktır
• E-faturanın uluslararası dolaşımı
sağlanacaktır
HEDEFLER

24. BİLANÇO/GELİR
TABLOSU
BİLDİRGE

25. DÜNYADA E-FATURA

26. 1960
1970 1980
1990
2013
İş Ortaklarının E-fatura
Sürecine Dahil Edilmesi
Veri Değişiminde Semantik
Veri Modellerinin Gelişimi
EDI (Electronic Data
Interchange)
Dünyada Bilgi İletişim
Teknolojilerinde Yaşanan
Gelişmeler
E-faturanın Dünya
Ülkelerinde Kullanılmaya
Başlanması
Perakendecilik sektöründe
EDI kullanımı
EDI standart bir forma
ulaşması
TARİHÇE

27. • AB’de yasal kaynağı
2001/115/EC KDV
Direktifi
• Kamu öncülüğünde
geliştirilen uygulamaların
başarısı yüksek olmuştur
DÜNYADA E-FATURA
• Latin Amerika e-fatura
kulllanımı zorunlu tutulmuştur
• İş süreçlerinde önemli
maliyet avantajı• Lider ülkelerde kamuya e-fatura
gönderilmesi zorunludur

28. AB
 Görece eski teknoloji
 Birlikte işlerlik sağlanamamıştır.
 Elektronik faturanın kontrolünde birbiri ile uyumsuz ve farklı yöntem
 Lider ülkelerde kamuda e-fatura kullanımı zorunlu
ASYA
 Çoğu Asya ülkesi-Fatura değişimi konusunda yasal hazırlık aşamasında
 İnternet bankacılığı üzerinden fatura ödeme ve görüntüleme
sistemleri
 Bazı büyük kurumlar kağıt faturaya paralel elektronik fatura değişimi
LATİN AMERİKA
 E-fatura kullanımı zorunluluğu
 E-fatura kullanımına katı zorunluluklar
 Vergi otoriteleri tarafından gerçek zamanlı kontrol süreçleri
 Yaygın servis sağlayıcı ağı
Kaynak: Billentis 2013

29. TÜRKİYE’ DE E-FATURA

30. Kaynağın Doğruluğu
Elektronik belgenin kim
tarafından oluşturulduğunun
belirlenerek doğruluğunun
garanti altına alınmasıdır.
Bütünlük ve Değişmezlik
Elektronik belgenin
oluşturulmasından sonraki
aşamalarda orijinal halini
muhafaza etmesidir.
TEMEL KAVRAMLAR

31. UBL STANDARDI
Universal Business Language-
Evrensel İş Dili
• UBL uluslararası açık standartlar üreten
OASIS topluluğu tarafından
geliştirilmiştir.
• 2009 yılında Türkiye özelleştirmesi
tamamlanarak UBL-TR Lokalizasyonu
UBL teknik komitesi tarafından tescil
edilmiştir.
• UBL 2.0 Invoice ve Application
Response belgesi ülkemizin
ihtiyaçlarına uygun olarak
yayımlanmıştır.

32. UBL ÖZELLEŞTİRMESİ NASIL YAPILDI?
• Ülkemizin en büyük 1063 sanayi ve
ticaret kurumuna anket formları
gönderilerek faturalaşma ihtiyaçları ve
UBL fatura soruldu.
• Ülkemizin önde gelen IT ve yazılım
geliştirici firmaları ile toplantılar
yapılarak e-fatura çalışma gurubu
oluşturuldu. Raporlar hazırlandı.
• UBL TR Paketi ve Kılavuzları hazırlandı
ve www.efatura.gov.tr adresinde
yayımlandı.

33. • Tam otomasyonu sağlar
• 63 adet ticari belge standardı
geliştirilmiştir
• Ticari belgelerin içeriğinde
dünya çapında ihtiyaç
duyulan tüm bilgiler bulunur
• Ülkelerin ihtiyaçlarına göre
özelleştirilebilir
NEDEN UBL?
• Birlikte işlerliği sağlar

34. TEMEL FATURA SENARYOSU
GELİR İDARESİ
BAŞKANLIĞI

35. TİCARİ FATURA SENARYOSU
RED ETME
GELİR İDARESİ
BAŞKANLIĞI

36. TİCARİ FATURA SENARYOSU
KABUL ETME
GELİR İDARESİ
BAŞKANLIĞI

37. TİCARİ FATURA SENARYOSU
İADE ETME
GELİR İDARESİ
BAŞKANLIĞI

38. • Web uygulaması
• Temel fonksiyonlar
• E-imza/mali mühür
Gönderme ve Alma
• Arşivleme
• KOBİ’ler için uygun
Portal
E-FATURA UYGULAMASINDAN
FAYDALANMA YÖNTEMLERİ
Mali Mühür
GİRİŞ
E-FATURA PORTALI
Entegrasyon
• Gelişmiş bilgi işlem sistemi
• Doğrudan bağlantı
• E-imza/mali mühür
• Arşivleme
• Büyük işletmeler için uygun
Özel
Entegratör
Özel
Entegratör
Özel Entegrasyon
• Başkanlıktan onay almış 3.taraflar(özel entegratörler)
• Özel entegratörler aracılığıyla fatura değişimi
• 424 sıra no.lu VUK ile özel entegratörün mükellef
adına imzalayabilmesi
• Tüm mükellefler için uygun
www.efatura.gov.tr

39. E-FATURA
B2C
Elektronik Fatura
Kayıt Sistemi
(EFKS)
B2B VE B2G
e-fatura Uygulaması
e - Arşiv
Elektronik Arşiv
Uygulaması

40. • 397 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile getirilen uygulama, başlangıçta
anonim ve limited şirketlerin kullanımına açılmıştır.
• 416 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile gerçek kişi mükellefler
uygulamaya katılmışlardır.
E-FATURANIN KAPSAMI

41. • Kayıtlı kullanıcılar arasında e-faturanın kullanımı alternatif yöntem olmaktan çıkması1
• Bazı sektörler için e-fatura kullanma zorunluluğu
Özel entegrasyon yöntemi getirilmesi
Saklamacı kuruluşlardan hizmet alınabilmesine izin verilmesi
2
3
4
421 SIRA NO.LU
VERGİ USUL KANUNU
GENEL TEBLİĞİ NELER GETİRİYOR?
e-Faturaya 1/9/2013 tarihinden itibaren geçiş
Çok uluslu şirketlere uygulama kolaylılığı
5
6
2
3
4
5
6

42. Gerçek kişilerin faturalarını mali mühürle de onaylayabilmeleri1
İsteyen kullanıcıların faturalarının özel entegratörün mali mührü ile onaylanmasını
talep edebilmeleri
424 SIRA NO.LU
VERGİ USUL KANUNU
GENEL TEBLİĞİ NELER GETİRİYOR?
2

43. e-Fatura Nasıl Görüntülenir?

44. ZORUNLU UYGULAMAYA GEÇİŞ
e-Fatura
01/09/2013 tarihine
kadar Başvuru
işlemlerinin
tamamlanmış olması
e-Defter
Yazılımını kendi geliştiren
mükelleflerin 01/09/2014
tarihine kadar testlerini
tamamlamış olmaları
2014

45. DÜNYA’DA E-FATURA
SERVİS SAĞLAYICILARI

46. Web tabanlı yazılımlar
aracılığı ile
ERP sistemleri
aracılığı ile
SERVİS SAĞLAYICILAR ÜZERİNDEN
E-FATURA GÖNDERME YOLLARI

47. SERVİS
SAĞLAYICI
STOK
ERP SİSTEMLERİ ARACILIĞI İLE
SATIŞ
LOJİSTİK
SİPARİŞ
FİNANS

48. SERVİS
SAĞLAYICI
Kullanıcı Adı
*********
GİRİŞ
WEB TABANLI YAZILIMLAR
ARACILIĞI İLE

49. FORMAT DÖNÜŞÜMÜ VE ARŞİV

50. E-FATURA
Miktar Fiyat Toplam
Satın Alan Teslim Alan
GÖNDER
SERVİS
SAĞLAYICI
E-FATURA
Miktar Fiyat Toplam
Satın Alan Teslim Alan
ÖDEMEYİ YAP
ÖDEME SERVİS
SAĞLAYICI
ÖDEME ENTEGRASYONU
SATICI ALICI
E-FATURA

51. TÜRKİYE’DE ÖZEL
ENTEGRATÖRLÜK

52. Yerine Getirmesi Gereken Koşullar
Gerekli
Sertifikasyonlar
Test Süreçlerini
Başarı ile
Tamamlamak
• Başvuru
• BİS Raporu
Özel Entegrasyon Hizmetini Verecek Firmaların

53. ÖZEL ENTEGRASYON BAŞVURUSU
• Özel entegrasyon talebini
içeren bir dilekçe
• Özel Entegrasyon Bilgi İşlem Sistem
Raporu (BİS)
ile Başkanlığa başvuru yapacaklardır.

54. ISO 22301
ISO 27001
TS ISO IEC 27001
TS ISO IEC 20000
ISO 20000
ITIL SERTİFİKALI PERSONEL
MALİ MÜHÜR UYUM DEĞERLENDİRME
ULUSLARARASI İŞ SÜREKLİLİĞİ STANDARDI
• İşletmenin mevcut ve gelecekteki tehditlerini
tanımlamak ve yönetmek
• Proaktif bir yaklaşımlar geliştirmek
• Olası kriz süresince kritik fonksiyonları ayakta tutmak
• Değişen koşullara göre esnek bir yapı sağlamak
BİLGİ GÜVENLİĞİ YÖNETİM SİSTEMİ STANDARTI
• Kurumun sistematik olarak bilgi güvenliği bakımından
incelenmesi
• Bilgi güvenliği denetimlerinin sürekli olarak devam
edilmesini sağlamak için bir kapsayıcı yönetimi süreci
oluşturulması
• GİZLİLİĞİN KORUNMASI
• BÜTÜNLÜK
• ULAŞILABİLİRLİK
ITIL
Information Technology Infrastucture Library
ITIL Bilgi Teknolojileri Servis Yönetiminin uygulanmasını sağlamak
ve kolaylaştırmak için kullanılan belgeler dizisidir
Özel Entegratör TÜBİTAK- BİLGEM Kamu Sertifikasyon
Merkezinden mali mühür sertifikası imzalama süreçleri
İle ilgili uyum değerlendirme raporu alınmalıdır
GEREKLİ SERTİFİKASYONLAR

55. MÜKELLEF ÖZEL
ENTEGRATÖR
Mükellef www.efatura.gov.tr
adresindeki başvuru adımlarını
izleyerek başvurusunu yapar
www.efatura.gov.tr
adresindeki ilan edilen bir özel
entegratör ile sözleşme yapar
Özel Entegrasyon Yöntemi ile e-Fatura
Uygulamasını Kullanma
Özel entegratör sözleşme yaptığı
mükellefi Gelir İdaresi Başkanlığı’na
elektronik ortamda bildirir.
Bir mükellef birden fazla özel
entegratör ile anlaşabilir.
ÖZEL
ENTEGRATÖR

56. MÜKELLEF ÖZEL
ENTEGRATÖR
Özel Entegrasyon Vasıtasıyla
e-Fatura Gönderme
Mükellef, istemesi halinde faturasını Özel Entegratörün mali mühür ile
onaylanarak gönderilmesini isteyebilir.

57. TEŞEKKÜRLER
udogan@gelirler.gov.tr