1. TÀI LIỆU
ĐÀO TẠO HỘI NHẬP
ỦY BAN KIỂM SOÁT
Tháng 09.2012

2. TẠI SAO CÓ SỰ TỒN TẠI
CỦA PHÒNG KSNB
TRONG CÔNG TY VÀ
UBKS

3. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ
HIỂU ĐƯỢC HIỂU ĐƯỢC THIẾT LẬP
MỤC TIÊU RỦI RO HỆ THỐNG
CÔNG TY CÔNG TY KSNB

4. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Mục tiêu là điều mà Công ty
muốn đạt được dựa trên nền tảng
của mình (nhân lực, tài lực, vật lực,
công nghệ, truyền thống, giá trị,
niềm tin…)
Mục tiêu tài chính : Mục tiêu phi tài chính :
• Lợi nhuận • Thị phần
• Khả năng thanh toán. • Thương hiệu
• Văn hoá Công ty …

5. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Rủi ro là các yếu tố làm cho
Công ty không đạt được Mục
tiêu của mình.
Rủi ro Rủi ro Rủi ro
kinh doanh tuân thủ hoạt động
(từ môi trường (từ hoạt động (từ việc tuân
bên ngoài) nội bộ) thủ pháp luật)

6. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ - PHẢI LÀM GÌ VỚI RỦI RO ?
Mục tiêu Của DN
Rủi ro của DN
Từ chối Chấp nhận Chuyển giao Hạn chế rủi ro
Bằng HTKSNBDN

7. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ
HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ?
“ Là hệ thống các cơ chế kiểm soát trong doanh nghiệp
được cụ thể hoá bằng các quy chế quản lý do ban lãnh
đạo ban hành nhằm giảm thiểu những rủi ro làm cho DN
không đạt được mục tiêu của mình”

8. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ - Các khía cạnh của Hệ thống KSNB
Mục tiêu Giám sát sự
của Công vận hành
ty, Phòng Các cơ chế của HT
ban, Bộ kiểm soát. KSNB.
phận.
Rủi ro của Hệ thống Môi trường
Công ty, văn bản lập kiểm soát
Phòng ban, quy quản (Nguồn lực
bộ phận. lý. và VHDN)

9. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Lợi ích của một HT KSNB hữu hiệu :
 Giúp Ban lãnh đạo giảm bớt tâm trạng bất an về
những rủi ro, nhất là về con người & tài sản.
 Giúp Ban lãnh đạo giảm tải trọng những công việc sự
vụ hàng ngày và để chỉ tập trung vào vấn đề chiến lược.

10. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Lợi ích của một HT KSNB hữu hiệu :
 Giúp Ban lãnh đạo chuyên nghiệp hoá công tác quản lý
diều hành, cụ thể:
 Doanh nghiệp được quản lý một cách khoa học, chứ
không phải thuần túy bằng cảm tính (kinh nghiệm &
trực giác).
 Doanh nghiệp được quản lý bằng cơ chế & quy chế
chứ không phải thuần túy dựa vào lòng tin.

11. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Phòng KSNB duy trì Hệ thống KSNB hữu
hiệu thông qua các chức năng :
Chức năng kiểm tra: là việc sử
dụng các biện pháp kỹ thuật để
xem xét, đối chiếu mức độ trung
thực của các thông tin, tài liệu và
tính hợp pháp của việc thực hiện
các nghiệp vụ hay việc lập các
bản khai tài chính.

12. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Chức năng đánh giá:
Thông qua kiểm tra,
nhân viên Kiểm soát
nội bộ đánh giá tính
đúng đắn, trung thực
và hợp pháp của các
số liệu, thông tin, tài
liệu được kiểm tra.

13. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Chức năng xác nhận:
Thông qua kiểm tra,
đánh giá nhân viên kiểm
soát nội bộ xác nhận
thực trạng các thông tin
đã kiểm tra về tính đúng
đắn, trung thực và hợp
pháp của các thông tin
đó

14. I. KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Chức năng tư vấn: Trên cơ sở
những phát hiện trong quá trình
kiểm tra, đánh giá, nhân viên
kiểm soát nội bộ đề xuất và tư
vấn các giải pháp, biện pháp để
khắc phục sai sót, vi phạm, cải
tiến và hoàn thiện hệ thống kiểm
soát nội bộ nhằm đảm bảo an
toàn và nâng cao hiệu quả hoạt
động của Công ty.

15. II. UBKS – CTTV
UBKS CTTV

16. II. UBKS – CTTV
UBKS
• Chủ tịch UBKS
• Các Trưởng BKS của CTTV
• Chuyên viên chuyên trách
• Các thành viên bổ sung

17. II. UBKS – CTTV
MỤC TIÊU TẬP ĐOÀN :
“HOÀN THIỆN CẤU TRÚC – PHÁT
TRIỂN HỆ THỐNG”
MỤC TIÊU UBKS :
“HỖ TRỢ CTTV THIẾT LẬP – DUY
TRÌ HỆ THỐNG KSNB ”

18. UBKS - CTTV
HỖ TRỢ THIẾT LẬP HỆ THỐNG KSNB TẠI CTTV
Xác định mục tiêu Công ty
Xác định rủi ro chung của Công ty
Xác định cơ chế kiểm soát chung thông qua việc thiết
Các lập các thủ tục kiểm soát
bước
thực Xác định cơ cấu tổ chức toàn Công ty
hiện
Xác định chức năng – nhiệm vụ - mục tiêu của từng
Phòng ban, từng nhân viên.
Xác định rủi ro của từng Phòng ban – bộ phận

19. UBKS - CTTV
HỖ TRỢ THIẾT LẬP HỆ THỐNG KSNB TẠI CTTV
Xác định cơ chế kiểm soát cho từng Phòng ban – Bộ
phận.
Quy chế hoá các cơ chế kiểm soát trong hệ thống
VBLQ.
Các
bước
thực Xác định tất cả các chức năng từng quy trình nghiệp vụ
hiện của Đơn vị, xác định rủi ro của từng quy trình.
Xác định cơ chế kiểm soát rủi ro của từng quy trình..

20. UBKS - CTTV
HỖ TRỢ THIẾT LẬP HỆ THỐNG KSNB TẠI CTTV
Hoàn thiện đội ngũ chuyên viên chuyên trách của UBKS
là đơn vị tiên phong
Xây dựng Phòng KSNB tại CTTV vững nghiệp vụ
chuyên môn là đơn vị thường trực.
Tổ
chức
nhân Hoàn thiện các văn bản hỗ trợ cho hoạt động KSNB.
sự
Xây dựng các chương trình đào tạo nội bộ

21. II. UBKS – CTTV
 HỖ TRỢ DUY TRÌ HỆ THỐNG KSNB TẠI CTTV
Duy trì HTKSNB được
thực hiện thông qua
các chương trình – kế
hoạch kiểm tra kiểm
soát của UBKS – BKS
– Phòng KSNB

22. III. CÁC BƯỚC CỦA QUY TRÌNH KSNB
 Bước 1 : Lập kế hoạch kiểm tra ĐỊNH KỲ hoặc ĐỘT XUẤT

23. III. CÁC BƯỚC CỦA QUY TRÌNH KSNB
 Bước 2 : Lập đề cương kiểm tra
•

24. III. CÁC BƯỚC CỦA QUY TRÌNH KSNB
 Bước 3 : Thực hiện kiểm tra
Các nguyên tắc cơ bản :
• Khách quan – trung thực các đánh
giá, xác nhận.
• Thu thập và đánh giá đầy đủ các bằng
chứng cần thiết.
• Thực hiện đúng đề cương.
• Các ghi nhận phải được lưu tài liệu.

25. III. CÁC BƯỚC CỦA QUY TRÌNH KSNB
 Bước 4 : Biên bản kiểm tra
3 phần:
• Ghi nhận.
• Nhận xét và kiến nghị
• Ý kiến của đơn vị được kiểm tra.
 Bước 5 : Phúc tra việc thực hiện
các kiến nghị.

26. GIÁ TRỊ HỮU ÍCH KSNB ĐEM LẠI CHO CTTV

27. TRÂN TRỌNG CẢM ƠN