A B&R Consultoria oferece soluções nas áreas de auditoria, consultoria, recursos humanos e administração para empresas. Uma gestão financeira eficiente requer processos bem definidos, pessoas capacitadas, um sistema adequado e controles gerenciais para tomada de decisões e planejamento. O documento fornece detalhes sobre esses aspectos e modelos de fluxo de caixa, balancete e demonstração de resultados.

1. NOSSAS SOLUÇÕES

2. Quem Somos
A B&R Consultoria Empresarial é uma empresa comprometida em oferecer as
melhores soluções aos seus clientes, contando com uma experiência de 18 anos
de atuação no mercado nacional em empresas de pequeno, médio e grande porte
nos diversos segmentos.

3. Soluções
Atuamos com soluções nas áreas de Auditoria, Consultoria, Capital
Humano e Administração de Pessoal, levando para sua empresa às
melhores práticas de mercado, considerando as necessidades
específicas de sua organização.
Contamos com uma equipe de profissionais multidisciplinares que se
comprometem com ética, competência, agilidade e criatividade, a
oferecer as melhores soluções para sua empresa.

5. Gestão Financeira – Princípios
Uma eficiente gestão financeira passa necessariamente pela
obediência a 4 aspectos básicos:
• Processos dos fluxos de atividades claramente definidos,
que atendam às regras de negócio.
• Pessoas capazes de gerir e operacionalizar os processos e
controles implantados.
• Sistema aderente aos processos.
• Controles gerenciais que permitam desde uma consistente
tomada de decisões diárias ao planejamento no curto,
médio e longo prazos.

7. “Um processo é um grupo de atividades realizadas numa
sequência lógica com o objetivo de produzir um bem ou um
serviço que tem valor para um grupo específico de clientes.”
(Hammer e Champy, 1994)

8. • Ajudam a implementar a estratégia nas operações do
negócio. A visão, missão e valores são colocados em prática
através dos processos.
• São ativos de enorme valor para uma empresa, uma vez que
esta passa a dispor de diferenciais competitivos.
• Refletem como a empresa funciona.
• Auxiliam a empresa na detecção de pontos de melhorias,
tais como: redução de custos, gargalos, falhas de
integração, atividades redundantes, tarefas de baixo valor
agregado, retrabalhos, excesso de documentação e
aprovações.

10. Pessoas, sob a ótica
do negócio, precisam
entender como os
processos funcionam.
Sistema de gestão
deve ser projetado
para atender às
necessidades do
processo de negócio.
Processos são a ponte
entre pessoas e sistema,
visto que o seu
entendimento contribui
para o adequado
desenvolvimento de um
software de gestão.

12. Dentre os controles essenciais à uma boa gestão financeira,
capazes de subsidiar a tomada de decisões diárias e ao
planejamento, podem ser destacados:
• A conciliação bancária, que permite ao gestor tomar as
decisões de pagamentos diários face à disponibilidade de
recursos.
• O fluxo de caixa, que permite ao gestor acompanhar a
evolução das entradas e saídas vinculadas ao plano de
contas gerencial, observar a geração de caixa, realizar
análises verticais e horizontais, autorizar compras,
reordenar e reduzir custos e despesas.
• O planejamento econômico-financeiro, que permite ao
gestor avaliar a viabilidade do negócio e a liquidez do caixa,
conduzindo-o à tomada de decisões de cunho estratégico.

13. Hora de
finalização
Boletim Financeiro – Modelo de controle de saldos conciliados
Controle de cheques
não compensados
Saldo conciliado
dia anterior
Saldo final do dia...

14. ...igual ao inicial do
dia seguinte
Boletim Financeiro – Modelo de controle de saldos conciliados

15. Fluxo de Caixa – Modelo de controle diário
Saldo final do dia
coincidente com o do
boletim financeiro

16. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Recebimentos Incorridos

17. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – CMV (Saídas Incorridas)

18. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Custo com Veículos (Saídas Incorridas)

19. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Outros Custos (Saídas Incorridas)

20. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Despesas Comerciais (Saídas Incorridas)

21. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Despesas Administrativas (Saídas Incorridas)

22. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Despesas c/Pessoal (Saídas Incorridas)

23. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Despesas c/Impostos e Taxas (Saídas Incorridas)

24. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Despesas Bancárias (Saídas Incorridas)

25. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Investimentos (Saídas Incorridas)

26. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Empréstimos e Obrigações a Pagar (Saídas Incorridas)

27. Fluxo de Caixa Realizado (12 meses)

28. Planejamento Financeiro – Fluxo de Caixa Projetado (12 meses)

29. Planejamento Econômico – Demonstração de Resultados Orçada (12 meses)
EMPRESA D
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
Em R$ Mil
Discriminaçâo jan-14 fev-14 mar-14 abr-14 mai-14 jun-14 jul-14 ago-14 set-14 out-14 nov-14 dez-14
RECEITA BRUTA 2.084 2.126 2.168 2.212 2.256 2.301 2.347 2.394 2.442 2.491 2.540 2.591
(-) CUSTOS VARIÁVEIS 1.643 1.676 1.710 1.744 1.779 1.814 1.851 1.888 1.926 1.964 2.003 2.043
Custo das Mercadorias Vendidas 1.474 1.503 1.533 1.564 1.595 1.627 1.659 1.693 1.726 1.761 1.796 1.832
Impostos Incidentes s/Vendas 170 173 177 180 184 188 191 195 199 203 207 211
MARGEM DECONTRIBUIÇÃO 441 449 458 468 477 486 496 506 516 527 537 548
MARGEM CONTRIB. (% REC. BRUTA) 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1%
(-) CUSTOS FIXOS 296 296 296 296 296 296 296 296 296 296 296 296
EBITDA 144 153 162 171 181 190 200 210 220 230 241 252
% da Receita Bruta 6,9% 7,2% 7,5% 7,7% 8,0% 8,3% 8,5% 8,8% 9,0% 9,2% 9,5% 9,7%
Depreciação 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Despesas Financeiras 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
LUCRO ANTES IMP. RENDA 143 152 161 170 180 189 199 209 219 229 240 250
% da Receita Bruta 6,9% 7,2% 7,4% 7,7% 8,0% 8,2% 8,5% 8,7% 9,0% 9,2% 9,4% 9,7%
CONTRIB. SOCIAL S/LUCRO 13 14 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
IMPOSTO DE RENDA 21 38 40 43 45 47 50 52 55 57 60 63
LUCRO LÍQUIDO 109 100 106 112 119 125 131 138 144 151 158 165
% da Receita Bruta 5,2% 4,7% 4,9% 5,1% 5,3% 5,4% 5,6% 5,8% 5,9% 6,1% 6,2% 6,4%
Capacidade de Pagamento (corrente) 109 100 106 112 119 125 131 138 144 151 158 165
Capacidade de Pagamento (acumulada) 109 209 316 428 546 671 802 940 1.085 1.236 1.394 1.559
Cresc. EBITDA 0% 6% 6% 6% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 4%

30. Contato
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