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パート収入 その1 パート収入と妻の税金
- 1. パート収入 その1 パート収入と妻の税金 ISHIMURA,Sayuri Financial Planner http://www.careercafe.cc
- 2. 今回のテーマ ▪ 女性の働き方を考えるうえで、収入と税金・社会保険料の関係という視点を持っ ておくことは大切です。 ▪ 自分の収入に税金が発生するのか？ ▪ 夫の税金に関係するのか？ ▪ 社会保険料を自分で払うのか？ ▪ 夫の扶養範囲内か？・・・等 ▪ 今回は、パート収入と妻の税金の関係について見ていきます。 ▪ スライドは結婚されていて、夫がサラリーマンである妻を想定しています。 ▪ 数字はすべて、2013 年 4 月 1 日現在の法律に基づいて記載しています。 http://www.careercafe.cc 1
- 3. 所得税と住民税 ▪ 税金には様々な種類がありますが、私たちが働いて得たお金に対して課税される 代表的なものに「所得税」と「住民税」があります。 ▪ 働いて得たお金すべてに対して税金がかかるわけではなく、決められた控除額を 差し引いた上で、税金のかかる金額が決められます。 ▪ 税金のかかる金額が少なければ、納める税金も少なくなりますし、税金のかかる 金額が多ければ、納める税金も多くなります。 ▪ まず「所得税」について見ていきます。 http://www.careercafe.cc 2
- 4. 収入と所得 ▪ 「収入」という言葉と、「所得」という言葉の違いについて理解しておきましょ う。 ▪ 収入金額 ＝ 給料や賞与などの金額です。手取り額ではなく額面の金額になりま す。 ▪ 給料が 30 万円で、税金や社会保険料が差し引かれて銀行には 25 万円が振り込まれると します。 ▪ この場合の収入金額は 30 万円ということです。 ▪ 給与所得 ＝ 収入金額から「給与所得控除額」というものを差し引いた金額です。 ▪ 計算は 1 年間の収入の合計（年収）に対して、一定の決められた「給与所得控除額」が 算出されます。 http://www.careercafe.cc 3
- 5. 収入金額と給与所得控除額 収入金額 1,800,000円以下 1,800,000円超 3,600,000円超 6,600,000円超 10,000,000円超 15,000,000円超 http://www.careercafe.cc 3,600,000円以下 6,600,000円以下 10,000,000円以下 15,000,000円以下 給与所得控除額 収入金額 × 40％ （650,000円に満たない場合に は650,000円） 収入金額 × 30％ ＋ 180,000円 収入金額 × 20％ ＋ 540,000円 収入金額 × 10％ ＋ 1,200,000円 収入金額 × 5％ ＋ 1,700,000円 2,450,000円（上限） 4
- 6. 給与所得 ▪ 前ページの表にしたがって給与所得を計算してみましょう。 ▪ パートの年収が 148 万円の人の場合 1,480,000 × 0.4 ＝ 592,000 となり、65 万円に 満たないので、給与所得控除額は 65 万円となります。 ▪ この場合、年収から給与所得控除額を差し引いた給与所得は 83 万円となります。 ▪ パートの年収が 103 万円の人の場合 1,030,000 × 0.4 ＝ 412,000 となり、同じく 65 万円に満たないので、給与所得控除額は 65 万円となります。 ▪ この場合、年収から給与所得控除額を差し引いた給与所得は 38 万円となります。 http://www.careercafe.cc 5
- 7. 基礎控除 ▪ 「給与所得控除」以外に、所得税のかかる金額を算出するために、14 種類の 「所得控除」があり、それぞれに趣旨・目的に沿った条件が設定されています。 ▪ その中のひとつに、あらゆる納税者に対して 38 万円が一律控除される「基礎控 除」があります。 ▪ 先ほどの給与所得が 83 万円の人は基礎控除を適用後の所得は 45 万円となります。 ▪ 同じく給与所得が 38 万円だった人は基礎控除を適用後の所得は 0 円となります。 http://www.careercafe.cc 6
- 8. 103万円の壁 ▪ よく「103 万円以内で働くとお得」という話を聞くことがあると思います。 ▪ これまで見てきたとおり、年収が 103 万円以下であれば「給与所得控除」＋「基 礎控除」で所得税がかかる対象としての所得が 0 円となり、所得税を払う必要の ない「非課税」となります。 ▪ これが妻が自分で働いて得たお金に、所得税がかかる基準となる「103 万円の 壁」の由来です。 ▪ ただし、この 103 万円という金額は妻の所得税だけではなく、夫の所得税にも関 係してきます。それについては、「その2 パート収入と夫の税金」で説明します。 ▪ ちなみに、所得税のかかる対象となる所得が 195 万円以内の場合、一律 5％の所 得税が課せられますので、先ほどの所得 45 万円の人が他に控除がない場合は、 22,500 円の所得税を払う必要があります。 http://www.careercafe.cc 7
- 9. 住民税の場合 ▪ これまで「所得税」の場合について見てきましたが、最初に説明したとおり働い て得たお金にかかる税金として「住民税」という税金もあります。 ▪ これは、国による「国税」ではなく、地方自治体による「地方税」になります。 ▪ そのため自治体によって少し違いがありますので注意が必要です。 http://www.careercafe.cc 8
- 10. 所得割と均等割 ▪ 住民税には所得に応じて税金がかかる「所得割」として納税する部分と、所得に かかわらず一律に税金がかかる「均等割」として納税する部分に分かれています。 ▪ 住民税がかかる金額を算出するための「基礎控除額」は、33 万円です。（所得税 の「基礎控除額」は 38万円ですから、5 万円少ないです。） ▪ 「給与所得控除」は所得税の場合と同じく 65 万円ですから、年収が 98 万円を超 える部分に住民税が課税されるということになります。（所得税の場合は、年収 が 103 万円を超える部分に課税される。） ▪ ただし、住民税には「非課税限度額」という別の基準が設けられているところが、ややこしい ところです。 http://www.careercafe.cc 9
- 11. 非課税限度額 ▪ 所得割分を算出するための「非課税限度額」は、全国一律で 35 万円です。 ▪ 均等割分を算出するための「非課税限度額」は、お住まいの自治体に応じて、35 万円、32 万円、28 万円、の3通りがあります。 ▪ この違いは生活保護基準の級地区分に準じていて、例えば大阪府の場合、大阪市 は 1 級地で 35 万円、富田林市は 2 級地で 32 万円、阪南市は 3 級地で 28 万円と なります。 http://www.careercafe.cc 10
- 12. 住民税所得割分の算出 給与所得 住民税 非課税限度額 控除額 所得割分 1,030,000円 650,000円 350,000円 課税 1,000,000円 650,000円 350,000円 非課税 970,000円 650,000円 350,000円 非課税 930,000円 650,000円 350,000円 非課税 年収 ▪ 年収から給与所得控除額を差し引いた給与所得が、非課税限度額内であれば、住 民税所得割分は非課税となります。 ▪ 年収 103 万円の人は、所得税は課税されませんが、住民税については給与所得控 除後の所得が非課税限度額の 35 万円を超える（38 万円）ため課税されます。 http://www.careercafe.cc 11
- 13. 住民税均等割分の算出 年収 給与所得 住民税 非課税限度額 控除額 均等割分 1 級地 650,000円 350,000円 課税 2 級地 650,000円 320,000円 課税 3 級地 650,000円 280,000円 課税 1 級地 650,000円 350,000円 非課税 2 級地 650,000円 320,000円 課税 3 級地 650,000円 280,000円 課税 1 級地 650,000円 350,000円 非課税 2 級地 650,000円 320,000円 非課税 3 級地 650,000円 280,000円 課税 1 級地 650,000円 350,000円 非課税 2 級地 650,000円 320,000円 非課税 3 級地 650,000円 280,000円 非課税 居住自治体 1,030,000円 1,000,000円 970,000円 930,000円 http://www.careercafe.cc 12
- 14. 住民税均等割分の算出 ▪ 前ページの表のとおり、住民税所得割分と同じく、年収から給与所得控除額を差 し引いた給与所得が非課税限度額内であれば、住民税均等割分も非課税となりま す。 ▪ ただし、先ほど説明したとおり住民税均等割分における非課税限度額は、お住ま いの地域により異なります。 ▪ 年収 100 万円の人は、1 級地に居住していると非課税ですが、2 級地・3 級地に居 住していると課税されます。 ▪ 年収 97 万円の人は、1 級地・2 級地に居住していると非課税ですが、3 級地に居 住していると課税されます。 http://www.careercafe.cc 13
- 15. まとめ 年収 1,030,000円 1,000,000円 970,000円 930,000円 1 級地 住民税 2 級地 住民税 3 級地 住民税 所得割 均等割 所得割 均等割 所得割 均等割 非課税 課税 課税 課税 課税 課税 課税 非課税 非課税 非課税 非課税 課税 非課税 課税 非課税 非課税 非課税 非課税 非課税 非課税 課税 非課税 非課税 非課税 非課税 非課税 非課税 非課税 所得税 ▪ 所得税非課税となる年収の上限は 103 万円ですが、住民税も非課税となる年収の 上限は、お住まいの地域に応じて 100 万円から 93 万円の範囲ということになり ます。 ▪ 年収を 100 万円とすると月額約 8 万 3 千円になりますから、時給が 830 円であれ ば、月の労働時間は 100 時間以内ということになりますね。 http://www.careercafe.cc 14