Fundamentos de Auditoria Administrativa

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  • Objectives for instruction and expected results and/or skills developed from learning.
  • Introductory notes.
  • A list of procedures and steps, or a lecture slide with media.
  • An opportunity for questions and discussions.
  • Conclusion to course, lecture, et al.
  • A list of procedures and steps, or a lecture slide with media.
  • Fundamentos de Auditoria Administrativa

    1. 1. Una visión integral Auditoría MoisheHerco Moishef HerCo
    2. 2. Introducción • La administración de empresas en un proceso de funciones básicas diferentes cada una de las otras, tales como planificación, organización, dirección, ejecución y control. En el ámbito empresarial es una herramienta que permite enfrentar, los frecuentes retos encontrados en el mismo
    3. 3. Introducción • La auditoría es una de las aplicaciones de los principios científicos de la contabilidad, basada en la verificación de los registros patrimoniales de las haciendas, para observar su exactitud; no obstante, este no es su único objetivo.
    4. 4. Introducción • Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos, teniéndose conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización sumeria.
    5. 5. Introducción • El término auditor se le da al título del que practica esta técnica, apareció a finales del siglo XVIII, en Inglaterra durante el reinado de Eduardo I.
    6. 6. Introducción • En diversos países de Europa, durante la edad media, muchas eran las asociaciones profesionales, que se encargaban de ejecuta funciones de auditorias, destacándose entre ellas los consejos Londineses (Inglaterra), en 1.310, el Colegio de Contadores, de Venecia (Italia), 1.581.
    7. 7. Introducción • La revolución industrial llevada a cabo en la segunda mitad del siglo XVIII, imprimió nuevas direcciones a las técnicas contables, especialmente a la auditoria, pasando a atender las necesidades creadas por la aparición de las grandes empresas.
    8. 8. Introducción • Ya para 1.845 los balances de las nacientes industrias requerían ser revisados por personas especializadas para verificar la veracidad de los datos y su aprobación por los dueños de las mismas. • En los EUA la actividad se inició por allá de los 30’s.
    9. 9. Introducción • Con el paso de los años la auditoría va evolucionando y no solamente se revisaban los estados financieros de las empresas, sino que también se dio la necesidad de revisar procesos y operaciones de las organizaciones, derivándose conceptos como auditoría integral, contable, financiera, operacional y administrativa.
    10. 10. Auditoría • Se dice que la auditoría es la actividad para la cual un contador público, realiza el examen de estados financieros preparados por la administración de la empresa, para obtener elementos de juicio suficientes y completos para formarse un criterio y poder opinar sobre la situación financiera de la empresa.
    11. 11. Objetivos de la Auditoría • Cerciorarse de la condición financiera de la empresa. • Verificar las ganancias de la empresa. • Detección y prevención de fraudes.
    12. 12. Auditoría
    13. 13. Auditoría
    14. 14.  Investiga los siguientes conceptos:  Auditoría fiscal.  Auditoría de estados financieros.  Auditoría interna.  Auditoría administrativa.  Auditoría operacional.  Auditoría financiera.  Auditoría integral.  Auditoría gubernamental.
    15. 15. Generalidades Auditoría Administrativa
    16. 16. Fundamentos • La Auditoria administrativa provee una evaluación objetiva, imparcial y competente de las actividades administrativas y es un medio para reorientar continuamente los esfuerzos de la empresa hacia planes y objetivos en constante cambio.
    17. 17. • También ayuda a descubrir deficiencias o irregularidades en aquellas partes de la empresa que fueron examinadas. De esta manera a la dirección se le facilita lograr una administración más eficaz y eficiente.
    18. 18. Fundamentos • En la actualidad, es cada vez mayor la necesidad de examinar y valorar la calidad de los administradores y de los procesos mediante los cuales opera una organización. Esto se logra a través de la Auditoria administrativa, que se puede llevar a cabo por diferentes métodos, algunos de los cuales se verán mas adelante en esta materia.
    19. 19. ¿Qué se evalúa?
    20. 20. ¿Qué se evalúa?
    21. 21. • La globalización está obligando a cada vez mas empresas a evaluar no solamente los factores internos de la misma, sino también los externos: factores económicos, políticos, comerciales, ambientales, etc.,
    22. 22. Marco general • Se debe analizar el criterio a utilizar en la Auditoria, tomando en consideración las siguientes premisas: – Debe ser objetiva – Debe tener relación con el presente y el futuro – El resultado de la Auditoria debe ser fácil de entender y aplicar.
    23. 23. Marco general • Se deben establecer normas de desempeño, expresadas en términos específicos. Se deben crear medidas de control para la valoración de los sistemas y procedimientos.
    24. 24. Marco general • Se deben elaborar informes de la Auditoria, mediante un método diseñado con el propósito de que el auditor pueda dar a conocer los resultados de su trabajo mediante un informe elaborado de manera sistemática.
    25. 25. Principios • Sentido de evaluación. • Proceso de verificación. • Pensar como administrador.
    26. 26. Sirve como marco de actuación para que las acciones se conduzcan en forma programada y sistemática. Cumple con la función de facilitar al Auditor la identificación y ordenamiento de la información correspondiente al Registro de hechos, hallazgos, evidencias, situaciones para su examen, informe y seguimiento.
    27. 27. Se refiere a los lineamientos de carácter general que norman la aplicación de la Auditoria administrativa. 1.-. Investigación preliminar: La secuencia lógica, requiere una investigación preliminar para determinar la situación Administrativa de la organización.
    28. 28. Esto lleva a la necesidad de revisar la literatura técnica y legal, información de campo de trabajo y toda clase de documentos . 2.- Preparación del proyecto de auditoria, incluye dos apartados: a) Propuesta técnica. b) Programa de trabajo
    29. 29. Propuesta técnicas: •Naturaleza .- Tipo de auditoria a realizar •Alcance.- Áreas de aplicación •Antecedentes.- Recuento de auditorías anteriores •Objetivos.- Logros que se pretenden alcanzar •Estrategia.- Ruta fundamental para orientar •Justificación .- Demostración de la necesidad •Costo.- Estimación global y específica de recursos financieros necesarios •Resultados.- Beneficios que se espera obtener
    30. 30. Programa de trabajo.- •Identificación.- Nombre del estudio. •Responsable.- Auditor a cargo de implementar. •Área.- Universo de trabajo. •Actividades.- Pasos específicos . •Representación gráfica.- Cronograma. •Reportes de avance.- Seguimiento •Periodicidad.- Tiempo dispuesto para informar avances.
    31. 31. 3.- Diagnóstico preliminar. En esta fase, se deben presentar:  Los fines que se desean alcanzar  Los factores que se van a examinar  Las técnicas que se van a emplear  La programación que va a orientar el curso de acción de la auditoria
    32. 32. En esta etapa se seleccionan y aplican las técnicas de recolección, el manejo de los papeles de trabajo, y la supervisión necesaria para mantener una coordinación efectiva.
    33. 33. 1.- Recopilación de la información. Se debe enfocar al registro de todo tipo de hallazgo y evidencia que haga posible su examen objetivo. Ya que se puede incurrir en errores de interpretación o retrasos que obliguen a recapturar la información.
    34. 34. 2.- Técnicas de recolección. Se pueden emplear una o la combinación de las siguientes técnicas: •Investigación documental (normativa, administrativa, de mercado). •Observación directa •Entrevista •Cuestionarios
    35. 35. 3.- Medición Para consolidar la instrumentación, es necesario que los hechos se puedan evaluar, relacionándolos con una medida las escalas que se emplean con este fin, deben garantizar confiabilidad y validez en la información que se registra en los Papeles de trabajo.
    36. 36. 4.- Papeles de trabajo Los papeles de trabajo, proporcionan el soporte principal , ya que incluyen observaciones, hechos y argumentos para respaldar la opinión. Estos papeles deben guardarse por un periodo suficiente para cualquier aclaración o investigación que pudiera emprenderse . O necesitarse para una Auditoría subsecuente.
    37. 37. 5.- Evidencia Representa la comprobación fehaciente de los hallazgos , por lo que constituye un elemento relevante para fundamentar las conclusiones que formula el auditor.
    38. 38. La evidencia se puede clasificar en: •Física •Documental •Testimonial •Analítica Esta evidencia debe cubrir los siguientes requisitos: •Suficiente •Competente •Relevante •pertinente
    39. 39. 6.- Supervisión del Trabajo Para tener la seguridad de que se respeta el programa de trabajo aprobado, es necesario ejercer una estrecha supervisión sobre el trabajo que realizan los auditores.
    40. 40. ESCALAS DE MEDICIÓN Auditoría Administrativa
    41. 41. Auditoría Administrativa  Una auditoría administrativa es la revisión analítica total o parcial de una organización con el propósito de conocer su nivel de desempeño y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y crear una ventaja competitiva sustentable.
    42. 42.  Naturaleza jurídica  Criterios de funcionamiento  Estilo de administración  Enfoque estratégico  Proceso administrativo  Giro industrial  Sector de actividad  Ámbito de operación  Tamaño de la empresa  Número de empleados  Relaciones de coordinación  Desarrollo tecnológico  Sistemas de comunicación e información  Nivel de desempeño  Trato a clientes (internos y externos)  Entorno  Productos y/o servicios  Sistemas de calidad Alcance de la Auditoría Administrativa
    43. 43. ORGANIZACIÓN Estructura organizacional División y distribución de funciones Cultura organizacional Recursos humanos Cambio organizacional Estudios administrativos Instrumentos técnicos PLANEACIÓN Visión Misión Objetivos Metas Estrategias / tácticas Procesos Políticas Procedimientos Programas Enfoques Niveles Horizontes Adquisiciones Almacenes e inventarios Asesoría externa Asesoría interna Coordinación Distribución del espacio Exportaciones Globalización Importaciones Informática Investigación y desarrollo Marketing Operaciones Proveedores Proyectos Recursos financieros y contabilidad Servicio a clientes Servicios generales Sistemas DIRECCIÓN Liderazgo Comunicación Motivación Grupos y equipos de trabajo Manejo del estrés, el conflicto y la crisis Tecnología de la información Toma de decisiones Creatividad e innovación CONTROL Naturaleza Sistemas Niveles Proceso Áreas de aplicación Herramientas Calidad ELEMENTOS ESPECÍFICOSPROCESO ADMINISTRATIVO Áreas de aplicación
    44. 44. ¿Qué es una Escala de Medición?  Son una caracterización de los objetos a medir a través de una variable cuantitativa y cualitativa.  Las escalas que se empleen para medir, deben cumplir con la función de garantizar la confiabilidad y validez de la información que se registra en los papeles de trabajo, particularmente en los casos en que las preguntas sean abiertas o de código múltiple que puedan propiciar una interpretación muy general o errónea.
    45. 45.  Así mismo, porque el manejo de enunciados, valores numéricos y matrices definen rangos de respuesta que eliminan la ambivalencia y centrar los criterios para valorar de manera objetiva la información, lo que posteriormente servirá para lograr una mayor veracidad en las observaciones, conclusiones y recomendaciones que se formulen en el informe de auditoria.
    46. 46.  La elección y el empleo de las escalas de medición están estrechamente relacionados con las directrices acordadas en la planeación de la auditoria, sin embargo, su variedad de uso y precisión dependen de las acciones que de manera particular ejerce el auditor, por lo que es necesario que las integre de manera racional y congruente.
    47. 47. Departamento de Ventas. Parte de el proceso Cotización. Listado de Cotización ¿Llevan un listado de sus cotizaciones? ¿Les dan seguimiento?
    48. 48. 1. Nunca 1 Casi nunca 2 A veces 3 Con frecuencia 4 Siempre 5
    49. 49. Procedures/Lecture Slide  ¿Cómo considera el proceso de seguimiento de cotizaciones? A) Excelente B) Aceptable C) Necesita mejorar
    50. 50. Escala de Diferencial Semántico  Reclutamiento de Personal  a) Inefectivo  b) Efectivo
    51. 51. Procedures/Lecture Slide
    52. 52. Otras Escalas y Matrices AREA PATERNA- LISTA AUTORI- TARIO CONSUL- TIVO PARTICI- PATIVO
    53. 53. Instituto Americano de Administración  Esta organización utiliza una escala que va de 7500 a 10000 puntos, repartidos en 10 áreas distintas, y el total valora a la empresa. La calidad de la administración está determinada de acuerdo con una calificación numérica sobre una base estándar de las 10 categorías o factores en que se han agrupado los aspectos más importantes de administración.
    54. 54. Ejemplo de escala para una entidad con fines de lucro Máximo Mínimo 1. Función económica 400 300 2. Estructura formal 500 375 3. Utilidades 600 450 4. Atención a los accionistas 700 525 5. Investigación y desarrollo 700 525 6. Consejo de administración 900 675 7. Políticas fiscales 1100 825 8. Eficiencia en la producción 1300 975 9. Distribución 1400 1050 10. Evaluación de los ejecutivos 2400 1800 TOTAL 10000 7500

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