30. NORMATIVA LEGAL
1. OBLIGACIÓN DE
LLEVAR
CONTABILIDAD.
• Personas naturales o
jurídicas que operen
con capital propio
supere los $24.000; o
cuyos ingresos brutos
sean superiores a
$40.000.
32. LIBRO DE INVENTARIOS
LIBRO DE INVENTARIOS
• Inventario físico CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
extracontable al
iniciar la
actividad
comercial
TOTAL 0 0
33. Ejercicio #3.1
La empresa “El Inca” inicia sus actividades comerciales el 30
de abril del 2008 y desea inventariar sus bienes, derechos y
• 120 billetes de $ 20
obligaciones.
• 1 Ch/. Bco.Pacífico por $ 3.500
• 1 papeleta de depósito por $ 20.000
• Mercaderías por $ 45.000
• 1 camioneta valorizada en $ 18.000
• 1 P/. Pendiente de Cobro de $ 8.000
• 2 Escritorios por $ 800 C/U
• 3 Vitrinas por $ 150 C/U
• Local comercial por $ 45.000
• 1 lote de 12x20 por $ 24.000
• L/. Pendiente de pago por $ 5.000
• P/. Pendiente de pago por $ 4.000
• Facturas varias por pagar por $ 15.000
• Hipoteca por pagar del local por $ 25.000
35. LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
TOTAL 5.900 0
36. LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
TOTAL 25.900 0
37. LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
1 P/. Pendiente de Cobro
MUEBLES DE OFICINA 2.050
2 Escritorios 1.600
3 Vitrinas 450
VEHÍCULOS 18.000
1 camioneta
EDIFICIOS 45.000
1 Local comercial
TERRENOS 24.000
1 1 lote de 12x20
TOTAL 167.950 0
38. LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
1 P/. Pendiente de Cobro
MUEBLES DE OFICINA 2.050
2 Escritorios 1.600
3 Vitrinas 450
VEHÍCULOS 18.000
1 camioneta
EDIFICIOS 45.000
1 Local comercial
TERRENOS 24.000
1 1 lote de 12x20
PASIVOS
TOTAL 167.950 0
39. LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
1 P/. Pendiente de Cobro
MUEBLES DE OFICINA 2.050
2 Escritorios 1.600
3 Vitrinas 450
VEHÍCULOS 18.000
1 camioneta
EDIFICIOS 45.000
1 Local comercial
TERRENOS 24.000
1 1 lote de 12x20
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR 15.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 9.000
1 L/. Pendiente de pago 5.000
1 P/. Pendiente de pago 4.000
HIPOTECA POR PAGAR 25.000
1 Hipoteca por pagar del local
TOTAL 167.950 49.000
40. LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
1 P/. Pendiente de Cobro
MUEBLES DE OFICINA 2.050
2 Escritorios 1.600
3 Vitrinas 450
VEHÍCULOS 18.000
1 camioneta
EDIFICIOS 45.000
1 Local comercial
TERRENOS 24.000
1 1 lote de 12x20
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR 15.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 9.000
1 L/. Pendiente de pago 5.000
1 P/. Pendiente de pago 4.000
HIPOTECA POR PAGAR 25.000
1 Hipoteca por pagar del local
PATRIMONIO
CAPITAL
TOTAL 167.950 49.000
41. LIBRO DE INVENTARIOS
CANTIDAD CUENTA PARCIAL DÉBITO CRÉDITO
ACTIVO
CAJA 5.900
120 billetes de $ 20 2.400
1 Ch/. Bco.Pacífico 3.500
BANCO 20.000
1 papeleta de depósito
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
1 P/. Pendiente de Cobro
MUEBLES DE OFICINA 2.050
2 Escritorios 1.600
3 Vitrinas 450
VEHÍCULOS 18.000
1 camioneta
EDIFICIOS 45.000
1 Local comercial
TERRENOS 24.000
1 1 lote de 12x20
PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR 15.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 9.000
1 L/. Pendiente de pago 5.000
1 P/. Pendiente de pago 4.000
HIPOTECA POR PAGAR 25.000
1 Hipoteca por pagar del local
PATRIMONIO
CAPITAL 118.950
TOTAL 167.950 167.950
42. BALANCE INICIAL
"El INCA S.A."
• Primer Estado
BALANCE INICIAL
Al 30 de abril del 2008
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
financiero CAJA
BANCO
MERCADERÍAS
DOCUMENTOS POR COBRAR
5.900
20.000
45.000
8.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 78.900
• Registrado como ACTIVO FIJO
MUEBLES DE OFICINA
VEHÍCULOS
EDIFICIOS
2.050
18.000
45.000
TERRENOS 24.000
primer asiento TOTAL ACTIVO FIJO
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
89.050
167.950
PASIVO CORRIENTE
del libro diario. CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
15.000
9.000
24.000
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECA POR PAGAR 25.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 25.000
PATRIMONIO
CAPITAL 118.950
TOTAL PATRIMONIO 118.950
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 167.950
CONTADOR GERENTE
43. "El INCA S.A."
BALANCE INICIAL
Al 30 de abril del 2008
ACTIVO
PASIVOS
PATRIMONIO
CONTADOR GERENTE
44. "El INCA S.A."
BALANCE INICIAL
Al 30 de abril del 2008
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 0
TOTAL ACTIVO FIJO 0
TOTAL ACTIVOS 0
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 0
CONTADOR GERENTE
45. "El INCA S.A."
BALANCE INICIAL
Al 30 de abril del 2008
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA 5.900
BANCO 20.000
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 78.900
ACTIVO FIJO
MUEBLES DE OFICINA 2.050
VEHÍCULOS 18.000
EDIFICIOS 45.000
TERRENOS 24.000
TOTAL ACTIVO FIJO 89.050
TOTAL ACTIVOS 167.950
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR 15.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 9.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 24.000
PASIVO NO CORRIENTE
HIPOTECA POR PAGAR 25.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 25.000
PATRIMONIO
CAPITAL 118.950
TOTAL PATRIMONIO 118.950
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 167.950
CONTADOR GERENTE
46. DIARIO DE CAJA
DIARIO DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA DÉBITO CRÉDITO SALDO
TOTALES
47. May.2. Se cancela sueldo de
empleados por $ 8.000
DIARIO DE CAJA
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA DÉBITO CRÉDITO SALDO
Abr-30 Saldo anterior 5000 5000
May-02 Sueldo de empleadosSueldos y salarios 8000 13000
18000
TOTALES 500 8000
48. DIARIO DE COMPRAS
DIARIO DE COMPRAS
DSCTO. CTAS.
EN POR
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA COMPRAS COMPRAS IVA PAGAR
TOTALES
49. May. 3 Se compra S/.fra.#05 un
computador por $1.200
DIARIO DE COMPRAS
DSCTO. CTAS.
EN POR
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA COMPRAS COMPRAS IVA PAGAR
May-03 Fra.#05 un computador Eq.Computación 1200 144 1344
TOTALES 1200 144 13411
50. DIARIO DE VENTAS
DIARIO DE VENTAS
DSCTO. CTAS.
EN POR
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA VENTAS VENTAS IVA COBRAR
MERCADERÍAS
TOTALES
51. May.4 Se vende S/. fra.#07 sillas plásticas por
$ 560. Se concede el 5% de descuento.
DIARIO DE VENTAS
DSCTO. CTAS.
EN POR
FECHA DESCRIPCIÓN CUENTA VENTAS VENTAS IVA COBRAR
May-04 Fra.·07, 112 sillas plasticas MERCADERÍAS 560 28 63,84 595,84
TOTALES
52. DIARIO GENERAL
• Registro de
DIARIO GENERAL
transacciones FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
día a día
SUMAN
54. DIARIO GENERAL
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
2007 CAJA 5.900
Abr-30 BANCO 20.000
MERCADERÍAS 45.000
DOCUMENTOS POR COBRAR 8.000
MUEBLES DE OFICINA 2.050
VEHÍCULOS 18.000
EDIFICIOS 45.000
TERRENOS 24.000
PASIVO CORRIENTE 15.000
CUENTAS POR PAGAR 9.000
DOCUMENTOS POR PAGAR 25.000
CAPITAL 118.950
p/r. Valores del Balance Inicial de "El Inca S.A."
SUMAN 0 167.950 167.950