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Aspectos Normativos y Prácticos del Presupuesto Público en Venezuela 2010  2011
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  • 1. Aspectos Normativos y Prácticos delPresupuesto Publico en Venezuela 2.010-2.011 Econ. Nelson Ford Especialista en Gerencia Publica Colaborador de la Línea de Investigación Gerencia y Estado
  • 2. Breve Resumen de la Planificación Nacional y sus Vínculos Estratégicos con el Presupuesto Nacional “ Praxis Visionaria al 2.011”
  • 3. La Nueva Planificación con Visión Sistémica a partir del 2.009 FASE INICIAL FASE ESTRATÉGICA FASE DE INSTITUCIONALIDAD Administración Publica Centralizada MARCO NORMATIVO ONAPRE REFERENCIAL Políticas ( Oficina Nacional de Presupuesto) Publicas a Seguir: El objetivo de la Planificación AGENDA PRELIMINAR DEL Estratégica Bolivariana en materia Soporte económica bajo una visión socialista, ha  Visión inicial de país. DECISOR Institucional tomado prevenciones financieras para  Atributos de la Visión. proteger al pueblo venezolano ante la crisis económica mundial a nivel  Áreas de Trabajo. Energético , Agroalimentario y las TELECOMUNICACIONES Velar por los Lineamientos de la SUNAI y la CGRB Evidenciar los Ajustes contables Lineamientos del POAI – CANTV OPCIONES ESTRATEGICAS Al 2.011 en Función a los Entes  Visión Compartida AGENDA de la APN y las directriz planteada Ier. Plan Socialista por los Órganos Rectores de la  Objetivos de transformación DEL Formulación del POAN Simón Bolívar DECISOR PROYECTOS ESTRATEGICOS CONSTRUCCIÓN DE ESCENARIOS proyecciones prioritarias que tengan las inversiones productivas a nivel estratégico, tales como el del sector agroalimentario , infraestructura y el TECNOLOGICO ANALISIS Red de Apoyo SOCIOPOLÍTICO AGENDA PRELIMINAR DEL DECISOR MPPPF Administración Publica Descentralizada Ministerio del Poder Popular para la Planificación y Finanzas
  • 4. AREAS ESTRATEGICAS DE LA PLANIFICACIONEN LA TRANCISICION DEL SOCIALISMO BOLIVARIANO •POLÍTICA SOCIAL INCLUSIVA: “MISIONES SOCIALISTAS “ •DESARROLLO Y CRECIMIENTO ENDÓGENO : EJES DE DESARROLLO REGIONAL •DIVERSIFICACIÓN DE LA ECONOMÍA: PETROLERA Y NO PETROLERA •SEGURIDAD Y SOBERANÍA ALIMENTARIA: PRODUCCIÓN INTERNA •INTEGRACIÓN LATINOAMERICANA Y CARIBEÑA: ALBA, MERCOSUR •NUEVOS MERCADOS ENERGÉTICOS : ALIANZAS EN LA FAJA DEL ORINOCO •RELACIONES CON POLOS NO HEGEMÓNICOS: ASIA, EUROPA 2013 - 2019
  • 5. Antecedentes y Aspectos BásicosQUE TODO FUNCIONARIO DE DIRECCIONALIDAD PUBLICA DEBE CONOCER “ Praxis Visionaria del Presupuesto Nacional al 2.011”
  • 6. La nueva etapa de la APNTSB “Administracion Publica Nacional en laTransición al Socialismo Bolivariano” – Actores Claves del POAN APN Diagrama de Relación Institucional de la Administración Publica en Venezuela Agentes y Actores Claves de la Planificación Publica Asamblea y la Formulación del Presupuesto Nacional Presidencia Vice Nacional Presidencia CFG Ministerio de Finanzas POA Lineamientos Presupuesto Financieros Presupuestarios Lineamientos Económico Sociales Gobernaciones Alcaldías OrganismosOrganismos APN Gabinete MPPPF CEPCPP CLPP APN Ministerial Gabinete Ministerial PND PNDS POAN PIP PNDI PNDR PED PMD P. Reg. ORD Leyenda CFG = Consejo Federal de Gobierno *APN = Administración Pública Nacional CEPCPP = Consejo Estadal de Planificación y Coordinación de Políticas PúblicasMPPPF = Ministerio de Planificación y FinanzasPND = Plan Nacional de Desarrollo CLPP = Consejo Local de Planificación PúblicaPNDI = Plan Nacional de Desarrollo Institucional PED = Plan Estadal de DesarrolloPNDR = Plan Nacional de Desarrollo Regional PMD = Plan Municipal de DesarrolloPIP = Plan de Inversiones PúblicasPOAN = Plan Operativo Anual Nacional P. Reg. = Plan RegionalPNDS = Plan Nacional de Desarrollo Sectorial ORD = Organismos Regionales de Desarrollo * En ProyectoPOA = Plan Operativo AnualPresup. = Presupuesto
  • 7. Concepto del Presupuesto Publico Básico A-B-C El Presupuesto Público Es …… • Instrumento de:  Gobierno: las directrices y objetivos estratégicos de desarrollo se instrumentan mediante éste documento.  Planificación: se convierte en la expresión financiera de los planes institucionales de los Órganos y Entes Públicos.  Administración: Según las prioridades y compromisos del estado, se asignan los recursos financieros que durante un ejercicio fiscal dispone el Gobierno, así como de controlan y evalúan.
  • 8. Instrumentos del Presupuesto y algunas “Nociones Metologicas” AntecedentesEl Plan de Cuentas, puesto en vigencia Recogidos en sus respectivos manuales epor primera vez, mediante Resolución informes, así como que el mismo hagaNº 69, publicado en Gaceta Oficial Nº posible la conformación del Sistema de4.540 Extraordinario de fecha 12 de Cuentas Nacionales y Estadísticas de lasmarzo de 1993, debe emplearse en la Finanzas Públicas y de las Clasificacionesformulación, ejecución y control del Presupuestarias.Presupuesto del Sector Público, es unimportante avance técnico en laadministración presupuestaria yfinanciera. En la estructura de dichoPlan, se han tomado en consideracióntrabajos y estudios publicados por lasNaciones Unidas, Fondo MonetarioInternacional y el Banco Mundial, encuanto a la uniformidad y Constitución de 1.961 y Normas de lahomogeneidad que deben tener las Derogadas Ley : “RegimenCuentas Públicas Presupuestario”
  • 9. Instrumentos del Presupuesto y algunas “Nociones Metologicas”AntecedentesEl Plan Único de Cuentas posibilito el cumplimiento, entre otros de lossiguientes objetivos del Presupuesto por Programas:1.- Registro por partida simple, toda transacción económica y financiera,haciendo posible en el tiempo la modernización y una mayor transparencia dela gestión pública.2.- Identificación y registro de la totalidad de los flujos de origen y aplicaciónde los recursos financieros sin principios contables.3.- Interrelaciono y presento la información presupuestaria, contable sobrebases homogéneas y confiables, facilitando la integración de los sistemas deadministración financiera del Estado aun con deficiencias de índoletecnológica.4.- Permitió el registro del impacto de la demanda del sector público, tanto deldesarrollo productivo como los de distribución, acumulación y financiamiento,que se manifestaron en aquel momento en el Sistema de Cuentas Nacionales.
  • 10. Instrumentos del Presupuesto y algunas “Nociones Metologicas”Antecedentes 5.- Separo las transacciones del Sector Público Financiero del SectorPúblico no Financiero para la confección de las estadísticas de las finanzaspúblicas.6. Permitió establecer los resultados económicos, financieros y losoperativos de las empresas públicas no financieras.7. Hace posible el seguimiento periódico de la ejecución presupuestaria depagos, de inversiones y de crédito público, así como el cierre legal delpresupuesto.9. Posibilito la aplicación de eficientes sistemas de control físico yfinanciero del presupuesto10. Permitió el seguimiento efectivo del plan anual operativo y el manejo depolíticas fiscales y monetarias.
  • 11. Instrumentos del Presupuesto y algunas “Nociones Metologicas” AntecedentesEl Plan de Cuentas Presupuestarias está integrado por siete grandes grupos decuentas: 1.00.00.00.00 Activos 2.00.00.00.00 Pasivos 3.00.00.00.00 Recursos 4.00.00.00.00 Egresos 5.00.00.00.00 Resultados 6.00.00.00.00 Patrimonio - Capital 7.00.00.00.00 Cuentas de Orden
  • 12. Instrumentos del Presupuesto y algunas “Nociones Metologicas”AntecedentesCada grupo de cuentas básicas, a su vez, tiene cuatro niveles dedesagregación identificados por códigos numéricos de ocho posiciones, ypor la clasificación, denominación y descripción de las respectivas cuentas.La ampliación de la capacidad del código numérico es el resultado de incluirmultiplicidad de conceptos y las necesidades de análisis. De esta manera losgrupos de cuentas 1.00.00.00.00, 2.00.00.00.00, 5.00.00.00.00,6.00.00.00.00 y7.00.00.00.00, referidas a Activos, Pasivos, Resultados, Patrimonio y deOrden, respectivamente, permiten identificar los diferentes niveles en rubrosy en subrubros , genéricos, específicos y sub.-específicos, así: X.01.00.00.00 Rubro X.01.01.00.00 Genérico X.01.01.01.00Específico X.01.01.01.01 Sub-específico En esta clasificación la "X" representa al grupo.
  • 13. Instrumentos del Presupuesto y algunas “Nociones Metologicas” AntecedentesEl grupo de cuentas 3.00.00.00.00 referidas a los Recursos permite identificar losdiferentes niveles en ramos y en subramos genéricos, específicos y sub-específicos, así: 3.01.00.00.00 Ramo 3.01.01.00.00 Subramo 3.01.01.01.00 Específico 3.01.01.01.01 Sub-específicoEl grupo de cuentas 4.00.00.00.00, Egresos, permite identificar los diferentesniveles en partidas, genéricas, específicas y sub-específicas, así: 4.01.00.00.00 Partida 4.01.01.00.00 Genérica 4.01.01.01.00 Específica 4.01.01.01.01 Sub-específica
  • 14. Instrumentos del Presupuesto y algunas “Nociones Metologicas”AntecedentesVeamos su aplicación, para el caso de los Recursos y de los Egresos, tal como seexpresa en los siguientes ejemplos: RAMO 3.01.00.00.00 INGRESOS ORDINARIOSSUBRAMO3.01.02.00.00 Impuesto del dominio minero ESPECÍFICO 3.01.02.01.00 Renta de hidrocarburosSUB-ESPECÍFICO3.01.02.01.01 Impuesto de exportación de hidrocarburos
  • 15. Instrumentos del Presupuesto y algunas “Nociones Metologicas”Antecedentes Ahora de los EGRESOS con sus diferentes niveles de partidas presupuestaria: PARTIDA 4.07.00.00.00 TRANSFERENCIAS GENERICA 4.07.01.00.00 Transferencias corrientes internas ESPECÍFICA 4.07.01.01.00 Transferencias corrientes internas al sector privado SUB-ESPECÍFICA 4.07.01.01.08 Previsión por accidente de trabajo
  • 16. Instrumentos del Presupuesto y algunas “Nociones Metologicas”Antecedentes La codificación numérica anterior ha experimentado un cambio importante, pues era necesario ampliar su capacidad para desplegar sistemáticamente el ordenamiento requerido, darle cabida a todos los conceptos y mejorar su aptitud computacional. Se otorgan dos posiciones por cada nivel de desagregación, que hace posible agrupar hasta cien (01 al 99) conceptos en cada partida de nivel superior. Otras consideraciones El Plan Único de Cuentas permitió en el tiempo contablemente la captura de datos de la fuente, por ello todos los organismos deben tener incluidas las cuentas que le sean propias. Sí no existiese, hoy estas deben hacer la consulta a la ONAPRE anteriormente conocido en aquel tiempo como la OCEPRE “ Oficina Central de Presupuesto” a efectos de ser incluido el concepto respectivo, si corresponde…….
  • 17. Instrumentos del Presupuesto y algunas “Nociones Metologicas”Antecedentes Es importante resaltar que se interpreta el concepto "Recursos" (que abarca los ingresos) y el de "Egresos" (que envuelve los gastos) en forma amplia. Ingresos y Gastos son conceptos restrictivos referidos sólo a los aspectos monetarios, como los ingresos del Tesoro, en tanto que el término "recursos" abarca la administración descentralizada, tales como el incremento de la depreciación acumulada, la disminución de las existencias, las disminuciones de activos financieros y los aumentos de pasivos financieros. Los "egresos" contemplan, además del crédito presupuestario como autorización para gastar que tiene la Administración, las transacciones financieras constitutivas de los aumentos de activos y disminuciones de pasivos que ocurren en el transcurso del ejercicio. La vinculación efectiva del Plan Operativo Anual con el Presupuesto, el flujo de información adecuado, permanente, en tiempo real. La disponibilidad de indicadores, es lo que hará posible un proceso de toma de decisiones preventivas, que ataque operativamente (según los recursos reales disponibles en el momento).
  • 18. Instrumentos del Presupuesto y algunas “Nociones Metologicas”Antecedentes Decisiones completas, objetivas y fundamentadas. El sistema de administración financiera del sector público estructurado tal como se ha indicado, lo hace posible. Queda hecha la definición legal y conceptual del Sistema. En resumen, un nuevo avance de la técnica presupuestaria y del sistema de información para la gerencia se pone a disposición de los diferentes organismos del sector público. La ONAPRE quiere dejar constancia de los aportes diversos, en especial del Proyecto 90/019 de las Naciones Unidas, la receptividad encontrada y la respuesta positiva de colaboración de los distintos organismos que hicieron llegar consultas, observaciones y sugerencias, de manera que el Plan Único de Cuentas, es el resultado de una participación activa y amplia. Seguramente la misma no está agotada y la experiencia en la implementación dará motivo a nuevos aportes y perfeccionamientos constantes.
  • 19. Instrumentos del Presupuesto y algunas “Nociones Metologicas”Antecedentes PLAN ÚNICO DE CUENTAS (CÓDIGO Y DENOMINACIÓN) Genérica 1.00.00.00.00 ACTIVO 1.01.02.00.00 Activo exigible1.01.00.00.00 ACTIVO CIRCULANTE 1.01.02.01.00 Cuentas a cobrar1.01.01.00.00 Activo Disponible comerciales1.01.01.01.00 Caja y Bancos 1.01.02.02.00 Otras cuentas a cobrar1.01.01.01.01 Caja 1.01.02.03.00 Efectos a cobrar a corto1.01.01.01.02 Bancos públicos plazo1.01.01.01.03 Bancos privados 1.01.02.04.00 Títulos y valores a corto1.01.01.01.04 Bancos del exterior plazo1.01.01.02.00 Inversiones temporales 1.01.02.05.00 Préstamos concedidos a1.01.01.99.00 Otros activos disponibles corto plazo 1.01.02.06.00 Anticipos a proveedores
  • 20. Instrumentos del Presupuesto y algunas “Nociones Metologicas”Antecedentes 1.01.03.00.00 Activo realizable Especifica 1.01.03.01.00 Inventario de materia prima 1.01.03.02.00 Inventario de productos terminados 1.01.03.03.00 Inventario de productos en Sub - Especifica proceso 1.01.03.04.00 Inventario de mercancías 1.01.03.05.00 Inventario de repuestos 1.01.03.06.00 Inventario de materiales y suministros de producción IDEAS 1.01.03.07.00 Inventario de materiales y suministros de oficina 1.01.03.08.00 Inventario de semovientes 1.01.03.99.00 Otros activos realizables
  • 21. Instrumentos del Presupuesto y algunas “Nociones Metologicas” Experie ncia CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO rito DE RECURSOS Y EGRESOS Material Esc T eo rías NUEVO INSTRUMENTO Observac iones Experiencias Creenc ia s es cion ersa C onv Descu brimie ntos Pensamientos
  • 22. Aspectos Básicos del Presupuesto por Proyectos con el ClasificadorPresupuestario Con el propósito de coadyuvar al proceso de reorganización del Sistema Integrado de Gestión y En este sentido, la Oficina Nacional Control de las Finanzas Públicas, a de Presupuesto – ONAPRE través de la interrelación de los conjuntamente con el Programa de sistemas que participan en la Modernización y Administración Administración Financiera del Financiera del Estado – PROMAFE Sector Público, cuyas operaciones dieron inicio a esta tarea, en la preidentificadas a través de búsqueda y aplicación de técnicas clasificadores, deben actuar de presupuestarias perfeccionadas manera integrada para una mejor para administrar, de modo eficiente gestión pública, surge la necesidad el volumen de recursos que se de crear en materia presupuestaria, ponen a disposición de la un nuevo “Clasificador Administración Pública. Presupuestario de Recursos y Egresos” que permita iniciar tal integración.
  • 23. Aspectos Básicos del Presupuesto por Proyectos con el ClasificadorPresupuestario El presente Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos publicado en la Gaceta Oficial N° 38.314 del 15 de noviembre de 2005, deroga al Plan Único de Cuentas y entra en vigencia a partir del ejercicio económico- financiero 2006, el cual debe emplearse en la formulación, ejecución y control del Presupuesto del Sector Público, siendo en su esencia un valioso avance técnico en la administración presupuestaria Es importante destacar, que este Clasificador Presupuestario como los anteriores, toma en consideración los Manuales del Fondo Monetario Internacional, Banco Mundial, Naciones Unidas, en cuanto a la uniformidad y homogeneidad que deben tener las Cuentas Públicas, así como también el valioso aporte de un equipo de trabajo multidisciplinario que involucró a los técnicos de los entes que intervienen en el proceso de integración antes señalado .
  • 24. Aspectos Básicos del Presupuesto por Proyectos con el ClasificadorPresupuestario Dentro de sus principales objetivos se encuentran: 2 4 Realizar el seguimiento Interrelacionar y 3 periódico de la ejecución presupuestaria de 1 presentar la información Registrar por partida simple y por partida pagos, de inversiones y de crédito público, presupuestaria sobre así como el cierre doble, toda transacción bases legal del Identificar y económica y homogéneas y presupuesto. registrar de la financiera, haciendo confiables, facilitando totalidad de los posible la la integración de los flujos de origen y modernización y una sistemas de aplicación mayor administración de los recursos transparencia de la financiera del Estado. financieros. gestión pública
  • 25. Aspectos Básicos del Presupuesto por Proyectos con el ClasificadorPresupuestarioEste nuevo instrumento comprende dos grandes grupos de cuentas a saber: 3.00.00.00.00 Recursos 4.00.00.00.00 EgresosCada grupo de cuenta básica, mantendrá sus cuatro niveles de desagregaciónidentificados por códigos numéricos de ocho posiciones, y por la clasificación,denominación y descripción de las respectivas cuentas.El grupo de cuentas 3.00.00.00.00 referidas a los Recursos permite identificarlos diferentes niveles en ramos y en subramos genéricos, específicos y subespecíficos 3.X.00.00.00 Ramo 3.X.X.00.00 Subramo 3.X.X.X.00 Específico 3.X.X.X.X Sub-específico
  • 26. Aspectos Básicos del Presupuesto por Proyectos con el ClasificadorPresupuestarioEl grupo de cuentas 4.00.00.00.00 referidas a los Egresos permite identificar losdiferentes niveles en partidas, genéricas, específicas y sub-específicas : 4.X.00.00.00 Partida 4.X.X.00.00 Genérica 4.X.X.X.00 Específica 4.X.X.00.X Sub-específicaEs de señalar, que aún cuando los códigos se mantienen con los mismos niveles dedesagregación, predomina una reorganización de tales códigos, donde se dan loscasos de partidas cuyos códigos y denominaciones fueron cambiados, o simplementemantuvieron el código pero no la denominación. Por otra parte, se aperturaron nuevoscódigos en virtud de las necesidades y requerimientos de los organismos del sectorpúblico, y de la normativa legal vigente.
  • 27. Aspectos Básicos del Presupuesto por Proyectos con el ClasificadorPresupuestarioEn este sentido, algunas partidas que conforman los recursos se indican seguidamente:3.00.00.00.00 RECURSOS 3.01.00.00.00 “Ingresos Ordinarios” 3.02.00.00.00 “Ingresos Extraordinarios” 3.03.00.00.00 “Ingresos de Operación” 3.04.00.00.00 “Ingresos Ajenos a la Operación” 3.05.00.00.00 “Transferencias y Donaciones” 3.06.00.00.00 “Recursos Propios de Capital”3.07.00.00.00 “Venta de Títulos y Valores que no otorgan Propiedad”
  • 28. Aspectos Básicos del Presupuesto por Proyectos con el ClasificadorPresupuestario Es de suma importancia, mencionar que a diferencia del derogado Plan Único de Cuentas, este clasificador incluye únicamente dos grandes grupos de cuentas “Recursos” refiriéndose a los Ingresos y Fuentes de Financiamiento y “Egresos”, para los Gastos y Aplicaciones Financieras, entendiendo el concepto de los mismos en forma amplia. Lo correspondiente a las cuentas patrimoniales serán aprobadas por la Oficina Nacional de Contabilidad Pública, en el Plan de Cuentas Patrimoniales. Con la puesta en vigencia de este Clasificador, la ONAPRE busca como norte, disponer de un verdadero instrumento de gestión, a partir de la programación de operaciones, en la etapa de formulación y en las posteriores de control y evaluación de la gestión presupuestaria, para que los funcionarios públicos cuenten con una poderosa herramienta que los apoye en su proceso de toma de decisiones.
  • 29. Aspectos Básicos del Presupuesto por Proyectos con el ClasificadorPresupuestario Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos 1er. Grupo – Referidas a los Recursos 3.00.00.00.00 RECURSOS 3.01.00.00.00 INGRESOS ORDINARIOS Partidas, genéricas, específicas y sub-específicas 3.01.01.00.00 Impuestos directos 3.01.01.01.00 Impuesto sobre la renta a personas jurídicas 3.01.01.01.01 Impuesto a empresas de hidrocarburos privadas 3.01.01.01.02 Impuesto a empresas de hidrocarburos públicas - operadoras y comercializadoras 3.01.01.01.03 Impuesto a empresas de hidrocarburos públicas – Petróleos de Venezuela, S.A (Pdvsa) Casa matriz y otras filiales 3.01.01.01.04 Impuesto adicional a empresas de hidrocarburos privadas 3.01.01.01.05 Impuesto adicional a empresas de hidrocarburos
  • 30. Aspectos Básicos del Presupuesto por Proyectos con el ClasificadorPresupuestario 4.00.00.00.00 EGRESOS 1er. Grupo – Referidas a los Egresos 4.01.00.00.00 GASTOS DE PERSONAL Partidas, genéricas, específicas y sub-específicas 4.01.01.00.00 Sueldos, salarios y otras retribuciones 4.01.01.01.00 Sueldos básicos personal fijo a tiempo completo 4.01.01.02.00 Sueldos básicos personal fijo a tiempo parcial 4.01.01.03.00 Suplencias a empleados 4.01.01.08.00 Sueldo al personal en trámite de nombramiento 4.01.01.09.00 Remuneraciones al personal en período de disponibilidad 4.01.01.10.00 Salarios a obreros en puestos permanentes a tiempo completo
  • 31. Aspectos del PresupuestoNociones - Presupuesto por Proyecto y su vinculación con el POAN “ Praxis Visionaria del Presupuesto Nacional al 2.011”
  • 32. Presupuesto por Proyectos Instrumento para Asignar y Recursos Distribuir Públicos A las Instituciones Públicas Nacionales, A través de Estadales y Municipales Proyectos En Función de las Políticas y Objetivos Estratégicos de la Nación Fuente y Elaboración : Onapre 2.008
  • 33. Logros Obtenidos Integración entre la Planificación y el Presupuesto Consecuencias Generan una Directriz Estratégica Del Proceso de Planificación surgen los Proyectos para atender los problemas, demandas y necesidades de la colectividad Los Problemas oDemandas de la Sociedad Siendo el proyecto el punto focal integración entre el proceso presupuestario y el de planificación. POAIN PRESUPUESTO DE LA NACION Que se incorporan al PROYECTOS Causas Fundamentales presupuesto
  • 34. Logros Obtenidos Proyecto Permitiendo Visualizar las variables requeridas para la Acción Acción toma de decisiones Específica Específica Simplificó la Estructura Presupuestaria Facilitando la Gestión Pública en Función de las Políticas y Objetivos Estratégicos de la Posibilitando la Nación Mejorando la Evaluación y Contraloría Social Control del Presupuesto
  • 35. Acerca del Tema de las Acciones EspecificasSon las categorías en las que se desagregan los Proyectos y Acciones Centralizadas, definidas de la siguiente forma: En el Proyecto, son aquellas operaciones concretas, suficientes, medibles y cuantificables anualmente, necesarias para lograr el resultado esperado. En la Acción Centralizada, detallan las actividades que realiza la Institución en pro de su funcionamiento, así como el cumplimiento de otros compromisos del Estado. Los créditos presupuestarios de las acciones específicas, suman a la categoría presupuestaria de mayor nivel a la cual están asociadas. Metas de las Acciones Específicas : Es la determinación cualitativa y cuantitativa del bien, servicio o indicador que se espera obtener.
  • 36. Lineamientos del Presupuesto al 2.011
  • 37. Lineamientos del Presupuesto al 2.011
  • 38. • Consolidado de solicitudes para Proyectos y Acciones Centralizadas, de los Órganos Centrales.• Consolidado de solicitudes para Proyectos y Acciones Centralizadas de los Entes Descentralizados Funcionalmente, por Órgano de Adscripción.• Por Órgano con sus adscritos se muestra: – Resumen inicial de Proyectos y Acciones Centralizadas. – Detalle de los Proyectos/Acciones Centralizadas, con sus Acciones Específicas, por partidas y fuentes.• En la solicitud de recursos: - Del Órgano , se incorporan los proyectos propios del Órgano de Adscripción y los proyectos que se planteen realizarán sus adscritos con fondos transferidos por el ejecutivo nacional. - De los Entes Adscritos, se incluyen los proyectos que financiarán con recursos propios.
  • 39. • Proyectos Operativos que se formulan anualmente; constituidos como la función primordial de los Órganos y Entes Descentralizados.• Proyectos multianuales en ejecución para el ejercicio fiscal y cuya culminación sea en años posteriores al mismo.• Proyectos Estratégicos Nacionales a ser incorporados en el POAN.
  • 40. Entrega del Proyecto de ONAPRE Ley de Presupuesto 2011 14/10 Elaboración delInforme al Presidente Elaboración Proyecto 20/07 al 28/08 de Presupuesto 17/08 al 25/09 Elaboración del Anteproyecto de Órganos y Entes Presupuesto 01/06 al 31/07
  • 41. Aspectos del PresupuestoPlantillas Fundamentales a la Hora de Formular Presupuesto por Proyectos “ Praxis Visionaria del Presupuesto Nacional al 2.011”
  • 42. FICHA DE ACCIONES CENTRALIZADAS CÓDIGO NOMBRE DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA MONTO TOTAL (Bs.F.)Código UEL DENOMINACIÓN DE LA UNIDAD EJECUTORA OBJETIVO DE LA UNIDAD Proyecto/ acción centralizada que corresponde al ADMINISTRADORA Despacho / Dirección, a través del cual le van a PROGRAMACIÓN DE RESULTADOS TRIMESTRALES asignar los recursos para el cumplimiento del Plan Operativo Anual. UNIDAD DE ACTIVIDADES PROGRAMADAS I II III IV Total MEDIDA TOTAL PRODUCTOS DE LAS ACTIVIDADES 0 0 0 0 0 ACCIONES CENTRALIZADAS ESTIMACIÓN PRESUPUESTARIA PROGRAMACIÓN TRIMESTRAL TOTAL TOTAL 401 402 403 404 I II III IV 0 0 0 0 0 0 0 0 TOTAL GENERAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 RESPONSABLE CARGO TELÉFONO EMAIL SUPERVISOR INMEDIATO CARGO TELÉFONO EMAIL
  • 43. Forma de Base de Cálculos para el Presupuesto de Gastos Partida Presupuestaria de UnidadProyecto o Acción Codigo Acción Afectación (7) Ejecutora Monto en Bolívares Fuertes Base de Cálculo (Formula) Justificación (8) Centralizada Específica Local PART. GEN. ESP. S.ESP Indique el tipo de partida asignada al gasto a realizar de acuerdo al Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos. Indique y justifique de forma clara, sencilla y comprensible, el destino de los recursos solicitados, así como, la medida de expresión que servirá de base para cuantificar los bienes o servicios formulados en el Proyecto de Presupuesto. Se debe indicar la cantidad de los insumos a ser adquiridos y el precio unitario de los mismos. Esta información debe coincidir con la indicada con ls vinculación del Plan Operativo con el Proyecto de Presupuesto. (9) Total General
  • 44. Nota: Una vez vaciado los formatos de registros contables y apreciaciones cualitativas del : Resultado -Acciones + Programación Financiera (Proyectos y Fuentes de Financiamientos)
  • 45. «Dichoso el ciudadano que bajo el escudo de las armas de su mando convoca a la soberanía nacional para que ejerza su voluntad absoluta». Simón BolívarGRACIAS POR SU ATENCION ……….