The dab:group @AM:DataConsult Business Assurance Series (German)

stefan.wenig@dab-gmbh.dedab: Daten - Analysen & Beratung GmbH 1
Datenanalysen für SAP® Systeme im Vergleich:
CCM mit Dashboard vs. Ad-Hoc Analysen
ACL™ Business Assurance, Dortmund, 06. März 2014

dab: Daten – Analysen & Beratung GmbH
dab: Daten- Analysen & Beratung GmbH
 Spezialisten für Datenextraktion und Datenanalyse
 Standardisierte Prüfungshandlungen für ERP-Systeme, z.B. SAP® Audit
 Prüfungsunterstützung, Beratung & Training für Wirtschaftsprüfer und
Revisoren
Kunden

ACL™ Business Assurance – 06. März 2014, Dortmund
Integration dieser Ansätze?
Wer Wie Wann Was Wo
Continuous Controls Monitoring Ad-Hoc-Analysen
vs.
Disclaimer: Warenzeichen und Logos von Dritten, etwa SAP® oder ACL™ Services Ltd,
sind Eigentum der jeweiligen Inhaber und dienen lediglich zur Identifikation und
Beschreibung von Produkten, Geschäftsprozessen oder technischen Abläufen.
Bei den Daten, die auf den Screenshots zu sehen sind, handelt es sich um Testdaten.
Ähnlichkeiten oder Übereinstimmungen mit realen Personen oder Unternehmen sind,
falls vorhanden, ausschließlich zufallsbedingt.

Wer führt die Analysen durch bzw. nutzt sie?
CCM Analysen
 Ergebnisnutzer: Auch Fachbereiche
 Passend aufbereitet
 Berechtigungskonzept
 Betreuung: Zentrale Spezialisten
 Eingeschränkte Reisetätigkeit
 Backbone-Funktionalität auf Grund
Ihrer Erfahrung
 IT-Know-How muss vorhanden sein
(Datenformate, SAP®,
Datenbanken)
Ad-Hoc Auswertungen
 Benutzer: Anwender, oft Audit
 Dezentrale „Analyse-affine“ User
 Quer durch das gesamte
Revisionsteam angewendet
 Breite Streuung des Know-Hows der
User
 Individuelle Präferenzen (ACL™,
Acerno, Excel, etc.)
+ !
Wer Wie Wann Was Wo

Wie werden die Analysen durchgeführt?
CCM Analysen
 Umfangreiche Parametrisierung mit dem Ziel
„einmalige“ Ausführung zu definierten
wiederkehrenden Zeitpunkten
 Relativ enge Koppelung an die Systeme, die
die Daten beinhalten („Online-Verbindung“)
 Analysen laufen ggf. ohne Zutun automatisiert
ab
Ad-Hoc Auswertungen
 Flexible Anpassung der Analysen vor Ort
 Analysen finden (auch) „offline“ statt
 Auswertungen werden vom Revisor aktiv
angestoßen
+ !
Wer Wie Wann Was Wo

Wann bzw. wie oft werden die Analysen durchgeführt?
CCM Analysen
 Regelmäßige Ausführung (Täglich,
wöchentlich, monatlich, etc.)
 Klassisches CCM bildet jedoch i.d.R. keine
Echtzeit-Analysen ab (Doppelzahlungs-
Beispiel)
Ad-Hoc Auswertungen
 Initial bei der Vorbereitung einer Prüfung
 Interviewplanung
 Plausibilitäts-Checks
 Während einer Prüfung
 Analyse neuer Aspekte
 Anpassung bestehender Analysen
laut neuen Erkenntnissen
+ !
Wer Wie Wann Was Wo

Was wird analysiert?
CCM Analysen
 Allgemeingültige, robuste Fragestellungen
 Datenbeschaffung kontinuierlich
 Nur neue Datensätze
 Z.B. Wöchentlicher Download
 CCM Inhalte gehen über rein revisorische
Fragestellungen hinaus (Analysebedarfe der
Fachbereiche!)
Ad-Hoc Auswertungen
 Fragestellungen abhängig von zu
prüfender Einheit und aktuellem Audit
 Datenbasis einmalig laut „Scope“
 Oft größerer Zeitraum (2-3 Jahre)
 Fallbezogener Download
 Muss Flexibilität gewährleisten
 Revisorische Fragestellungen
+ !
Wer Wie Wann Was Wo

CCM Analysen
 Organisatorisch: Werden häufig zentral
durchgeführt
 Technisch: Große Datenmengen und die
Anbindung von SAP® Systemen weltweit
bedingen Client/Server Hardware
Ad-Hoc Auswertungen
 Organisatorisch: Müssen dezentral
möglich sein bei Präsenzrevisionen, auch
im Ausland
 Technisch: Mobilität muss gewährleistet
werden; Daten befinden sich häufig lokal
auf dem Prüferlaptop
+ !
Wo(rauf) werden die Analysen durchgeführt?
Wer Wie Wann Was Wo

Integration der Ansätze – Live Demo
Wer Wie Wann Was Wo
Audit
Accounting
Einkauf
Compliance
Steuer

Beispiele
Demo 1: Ad-Hoc Analysen

Demo 1: Ad-Hoc Analysen - Architektur
EKKO, EKPO, LFA1, T161T, EKBE, MKPF, MSEG, RBKP,
RSEG, BKPF, BSEG, BSID, BSAD, BSIK, BSAK, TBSLT,
T003T, VBAK, VBAP, VBRK, VBRP, LIKP, LIPS, VBUK, VBPA,
CDHDR, CDPOS, REGUH, REGUP, EBAN, EKKN, EKBN, T001, T001L, T001W,
T023T, MARA, MBEW, MARC, MAKT,
Rohdaten
Purchasing
Documents
Vendor FI
documents
Sales
orders
Customer FI
documents
Basistabellen
CpD postings
Manual payments
No PO
Discount
No tax
(…)
Free goods
Returns
Credit limit
changes
No credit limit
Cost vs net value
(…)
Credit notes
Open items
Discount
CpD
Reverse Docs
(…)
Ad-HocAnalysen
Splits
No requisition
Invoice amount
SoD
Evergreen POs
(…)

 Daten werden lokal ad-hoc analysiert
 Eine aufbereitete Basistabelle liegt vor
 Fragestellungen werden spontan ausgewählt
 Filter werden je nach Situation angepasst
 Verdichtungen erfolgen Ad-Hoc

1. Basistabelle mit allen Informationen
2. Ad-Hoc Ausführung, Filter
3. Verdichtung

Beispiele
Demo 2: CCM Analysen

Demo 2: Continuous Controls Monitoring
 Analysen werden zentral eingeplant (monatlich)
 Ergebnisse werden den Fachbereichen zur Verfügung gestellt, z.B. in
 Dashboard
 Microsoft Excel™
 Exception Management
 ACL™

CCM: Monatlicher Datenexport, monatliche PU Analysen
1. Analysen auswählen
2. Parametrisieren
3. Zeiten planen

CCM: Ergebnisse in Dashboard, ACL, Excel, Exception Mgmt
Risikoübersicht
Einzel-KPIs
Excel
ZENTRALE STEUERUNG
(AX Server)
Browserbasiertes
Exception Management

Fazit
 CCM vs. Ad-Hoc: Unterschiedliche
Anforderungen
 Technisch
 Fachlich
 Beides bedarf eines soliden
Commitments!
 Revision vs. Fachbereich:
„Outsourcing“ sinnvoll
 Die Integration der Ansätze ist die
Königsdisziplin; ggf. ist eine
schrittweise Einführung aber
sinnvoller.

Danke für Ihr Interesse!
CHANGING DATA INTO KNOWLEDGE
Knowledge
Data Results
dab:GmbH
Edlmairstraße 9
94469 Deggendorf
Germany
Phone: +49 (0)991 - 991 358 - 0
Fax: +49 (0)991 - 991 358 - 95
info@dab-GmbH.de
www.dab-gmbh.de
GeschäftsstelleBelgien
Interleuvenlaan 62
3001, Heverlee
Belgium
Phone: +32 (16) 39 78 36
info@dab-europe.com
www.dab-Europe.com
stefan.wenig@dab-gmbh.de 19dab: Daten - Analysen & Beratung GmbH

The dab:group @AM:DataConsult Business Assurance Series (German)

Recomendados

Recomendados

Más contenido relacionado

Destacado

Destacado (14)

The dab:group @AM:DataConsult Business Assurance Series (German)