Diapositi..

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  1. 1. Retención en la fuente<br />Es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos de venta y complementarios, mediante el cual una persona natural o jurídica, llamada sujeto pasivo de retención, un porcentaje determinado de el valor por pagar al contado o a crédito, en compras y otros pagos sometidos a retención, esta se aplica sobre el bien o servicio, sin incluir el impuesto sobre las letras.<br />
  2. 2. Agentes retenedores<br />Según el Artículo del estatuto tributario las entidades de derecho público, de derecho público, los fondo en general los consorcios y las uniones temporales; las comunidades organizadas, los notarios y las oficinas de tránsito, entidades emisoras de tarjetas de crédito o pagadoras de las mismas, la nación, los departamentos y las entidades del estado, entre otras.<br /><ul><li>Personas jurídicas y la sociedad de hecho.
  3. 3. Las uniones temporales con un patrimonio bruto superior a 30.000 UVT (Unidad de Valor Tributario)</li></li></ul><li>Obligaciones de los agentes retenedores<br />Según los Artículos 382, 603 y 604 del Estatuto Tributario Colombiano, son :<br />Retener cuando realicen un pago o abono en una cuenta sujeta de retención.<br />Declarar y consignar a favor de la DIAN el valor retenido en los lugares y dentro de los plazos establecidos.<br />Expedir certificados sobre las retenciones realizadas.<br />Conservar los soportes de los registros contables en los que conste las retenciones practicadas, así como los valores cancelados en la entidad tributaria.<br />
  4. 4. Cuando no se efectúa retención en la fuente?<br />Según el Artículo 369 del estatuto tributario no están sujetos a retenciones:<br />Los pagos o abonos en cuenta que se efectúan a la nación, departamentos, distritos capital, municipios, empresas industriales y comerciales del estado en orden departamental o municipal y demás establecimientos oficiales descentralizados siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes.<br />Los pagos abonos que por disposiciones especiales sean exentos en cabeza del beneficiario.<br />Los pagos o abonos respecto a los cuales deba hacerse retención en la fuente en virtud de disposiciones especiales por otros conceptos.<br />
  5. 5. Contabilización de la retención en la fuente…<br />Para contabilizar la retención en la fuente se utilizan dos tipos de cuentas:<br />Cuando la empresa retiene afecta la cuenta del pasivo 2365, determinada retención en la fuente.<br />Cuando a la empresa la retienen afecta la cuenta del activo 1355, denominada anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor de la subcuenta 135515 (Retención en la Fuente).<br />
  6. 6. Retención por compras<br />Se realiza por compras superiores a 900.000 $ en 3.5%.<br />No son Contribuyentes:<br />Las entidades sin ánimo de lucro, los fondos de inversión de valores y comunes que administran las entidades fiduciarias, los fondos parafiscales, agropecuarios y pesqueros que no se consideran contribuyentes del impuesto de renta y complementarios, los fondos de pensiones, jubilados, invalidez, cesantías, asociaciones gremiales cuando no realizan actividades industriales y de mercadeo.<br />
  7. 7. Auto retención<br />Las personas jurídicas que realizan un gran volumen de operaciones, que impliquen muchos retenedores, pueden solicitar a al DIAN autorización para auto retener por concepto de venta, contratos de urbanización y construcción, honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos devengados. Estas deben manifestar por escrito en las facturas de venta su calidad de auto retenedora para que sus clientes no apliquen la retención.<br />Las empresas auto retenedoras autoliquidan la retención en la fuente en todas las ventas o prestación de servicios, no importa la cuantía.<br />

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