Ejercicios contabilidad

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Ejercicios contabilidad

  1. 1. EJERCICIOS: 1. En un arqueo de caja se encuentra un sobrante no justificado $108000, (CM $10000). 2. En una conciliación bancaria se encuentra. a. Consignación. Libros: $797000 extracto: $779900. b. Cheque: pago de mantenimiento de computadores N° 3865 a computo S.A. Libros: $1697500, extracto: $1967500. 1. Arqueo de caja. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1105 Caja $108.000 110505 Caja general $108.000 2380 Acreedores varios $108.000 238095 Otros 23809501 Administración 2380950101 Sobrante no justificado $108.000 2. Consignación. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1105 Caja $17.100 110505 Caja general $17.100 1110 Bancos $17.100 111005 Moneda nacional 11100501 Banco de Bogotá 1110050101 Bogotá 111005010101 Sucursal galerías $17.100
  2. 2. 3. Cheque. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1380 Deudores varios $270.000 138025 Pagos por cuenta de terceros $270.000 13802501 Cliente $270.000 1110 Bancos 111005 Moneda nacional 11100501 Banco de Bogotá 1110050101 Bogotá $270.000 DEPRECIACIÓN: La empresa Nueva Colombia Ltda., NIT. 860.078.642-7 A. Adquiere un local en el centro comercial galerías, Bogotá, local 2012, por valor de $184.000.000, se cancela el 40% de contado, el saldo se obtiene una hipoteca con el banco Davivienda. B. El día 10 de marzo/2007, se realizó. - Instalación de tapetes, $7.894.000 más IVA. - Instalación de módulos de división, $10.974.800 más IVA, (se paga a decoraciones y algo más S.A, entrega marzo 22/ 2007). Contabilizar la compra, las adecuaciones y depreciación acumulada a marzo 30/2007. Hallar el valor de la depreciación. DIC. 7/8/9/10/11/12/13/14/15/JUNIO 20-2015. *Compra CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1516 Construcciones y edificaciones 184.90.000 151615 Almacenes 15161501 Bogotá 1516150101 Local C. C 151615010101 C.C Galerías 184.900.000
  3. 3. 2125 Corporación de ahorra y vivienda 184.900.000 212515 Hipotecarias 21251501 Banco Davivienda 184.900.000 2125 Corporación de ahorro y vivienda 73.960.000 212515 Hipotecarias 21251501 Banco Davivienda 73.960.000 1110 Bancos 73.960.000 111005 Moneda nacional 11100501 Banco Davivienda 1110050101 Bogotá 111005010101 Sucursal galerías 73.960.000 *Instalación de tapetes. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1516 Construcciones y edificaciones $8.959.960 151615 Almacenes 15161501 Bogotá 1516150101 CC galerías 151615010101 Local comercial $8.959.960 15161501010101 Adecuaciones 2305 Cuentas corrientes comerciales $8.959.690 230501 Adecuación 23050101 Instalación de tapetes $8.959.690 2365 Retención en la fuente $197.350 236540 compras $197.350
  4. 4. *Instalación módulos de división. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1516 Construcciones y edificaciones $12.730.768 151615 Almacenes 15161502 Bogotá 1516150201 CC galerías 151615020101 Local comercial 2012 $12.730.768 2305 Cuentas corrientes comerciales $12.730.768 230502 Adecuación 23050201 Instalación módulos de división $12.730.768 2305 Cuentas corrientes comerciales $12.730.768 230502 Adecuación 23050201 Instalación módulos de división $12.730.768 1110 Bancos $12.730.768 111005 Moneda nacional 11100501 Banco de Bogotá 1110050101 Bogotá 111005010101 Sucursal galerías $12.730.768 *Depreciación. D.A: (184.900.000 + 9.157.000 + 12.730.768/ 20)= $10.339.390 DM= 10.339.390/12= $861.616 DD= 861.616/30= 28.721 DEPRECIACION DIARIA: a marzo 2007. 28721*9= 258.489
  5. 5. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5260 Depreciaciones 258.489 526005 Construcciones y edificaciones 52600501 Bogotá 5260050101 CC galerías 526005010101 Local 2012 258.489 1592 Depreciación acumulada 258.489 159205 Construcciones y edificaciones 15920501 Bogotá 1592050101 CC galerías 159205010101 Local 2012 258.489 DEPRECIACION MENSUAL: 861.616*9= 7.754.544 Marzo 22/07 a marzo 30/07= 258.489 Marzo 30/07 a Dic. 30/07= 8.013.033 Enero 1/08 a Dic.30/08= 18.352.423 Enero 1/09 a Dic. 30/09= 28.691.813 Enero 1/10 a Dic. 30/10= 39.031.203 Enero 1/11 a Dic.30/11= 49.370.593 Enero 1/12 a Dic. 30/12=59.709.983 Enero 1/13 a Dic.30/13= 70.049.373 Enero 1/14 a Dic. 30/14= 80.388.763 Enero 1/15 a Dic. 30/15= 84.696.843 Depreciación a Junio 20/2015= 85.271.263 Valor actual del bien= 206.787.808
  6. 6. 206.787.808- 85.271.263= 121.516.545 valor al 20 de junio. Utilidad: 5.483.455 Valor actual más la utilidad= 127.000.000 CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1340 Promesa de compra venta 127.000.000 134005 De bienes raíces 13400501 Local comercial 127.000.000 1592 depreciación acumulada 85.271.263 159205 const. y edificaciones 15920501 Local comercial 85.271.263 1516 const. y edificaciones 121.516.545 151615 Almacenes 15161501 Local 121.516.545 4245 Utilidad en venta prop. Planta y equipo 5.483.455 424516 Construcciones y edificaciones 42451601 Local comercial 5.483.455 *NOMINA. Realizar la nómina del mes de marzo, de la empresa Nueva Colombia SA. NIT. 871.648.931-6. a. Señora Claudia Beltrán. Sueldo: $708.000, 6 HEN, préstamo empresa aux. Educativo: 32.000 Días trabajados: 30
  7. 7. 2125 Corporación de ahorra y vivienda 184.900.000 212515 Hipotecarias 21251501 Banco Davivienda 184.900.000 2125 Corporación de ahorro y vivienda 73.960.000 212515 Hipotecarias 21251501 Banco Davivienda 73.960.000 1110 Bancos 73.960.000 111005 Moneda nacional 11100501 Banco Davivienda 1110050101 Bogotá 111005010101 Sucursal galerías 73.960.000 *Instalación de tapetes. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1516 Construcciones y edificaciones $8.959.960 151615 Almacenes 15161501 Bogotá 1516150101 CC galerías 151615010101 Local comercial $8.959.960 15161501010101 Adecuaciones 2305 Cuentas corrientes comerciales $8.959.690 230501 Adecuación 23050101 Instalación de tapetes $8.959.690 2365 Retención en la fuente $197.350 236540 compras $197.350
  8. 8. DEDUCIDO EPS 20.102 Pensión 20.102 TOTAL 40.204 Neto a pagar: 504.275 3. MARIA LOPEZ. DEVENGADO Sueldo 1.157.333 Aux. transporte 69.067 TOTAL 1.226.400 DEDUCIDO EPS 46.293 Pensión 46.293 TOTAL 92586 Neto a pagar: 1.133.814. APROPIACIONES DE NOMINA (2.514.787-115.933)= 2.398.854 *EPS= 2.398.854* 8.5%= 203.903 *PENSION= 2.398.854*12%= 287.862 *ARL: 2.3980854*0.522%= 12.522 TOTAL: 504.287 APORTES PARAFISCALES. *Caja de compensación familiar: 95.954 *I.C.B.F: 75.444 *Sena: 47.977 TOTAL: 219.375 PRESTACIONES SOCIALES *Cesantías: 209.482
  9. 9. *Int/cesantías: 25.148 *prima de servicios: 209.482 *Vacaciones: 100.032 TOTAL: 544.144 CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 5105 Gastos de personal 2.359.946 510506 Sueldos 51050601 Claudia Beltrán 721.857 51050602 Manuel Vásquez 504.275 51050603 María Lopez 1.064.747 510515 Horas extras y recargos nocturnos. 54.157 51051501 Horas extras nocturnas 5105150101 Claudia Beltrán 30.975 5105150102 Manuel Vásquez 23.182 51051502 Horas extras diurnas 28.977 5105150201 Manuel Vásquez. 28.977 510527 Auxilio de transporte 185.000 51052701 Claudia Beltrán 74.000 51052702 Manuel Vásquez 41.933 51052703 María López 69.067 5205 Gastos de personal 520568 Aportes riesgos profesionales. ARL. 52056801 Positiva 12.522 520569 Aportes entidades salud. EPS. 52056901 Famisanar 203.903 520572 Caja de compensación. Familiar 219.375
  10. 10. 52057201 Colsubsidio 95.954 520575 Aportes I.C.B.F 75.444 520578 Sena 47.977 1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 32.000 136515 Aux. educativo 13651501 Claudia Beltrán 32.000 2370 Retención y aportes de nomina 237005 Aportes salud EPS 23700501 Famisanar 203.903 237006 Aportes ARL 23700601 Positiva 12.522 237010 Aportes ICBF, SENA. 23701001 ICBF 75.444 23701002 SENA 47.977 23701003 Cajas de compensación fam. 2380 Acreedores varios 238001 Aportes cesantías 23800101 Porvenir 209.482 238002 Intereses cesantías 25.148 238003 Prima servicios 209.482 238004 Vacaciones 100.032 2505 Salarios por pagar 2.359.946 250501 Claudia Beltrán 250502 Manuel Vásquez 203.903 250503 María López 2370 Aportes 219.375 237010 I.C.B.F 23701001 SENA 23701002 Cajas de comp. Familiar.
  11. 11. 1110 Bancos 2.579.321 111005 Moneda nacional 11100501 Banco de Bogotá 1110050101 Bogotá 111005010101 Sucursal galerías 2.579.321 AUTORRETENCIÓN. 1. La empresa ABC Ltda. compra mercancía para la venta, (muebles) a comercial S.A, autorretenedor, $15.878.000 incluido IVA, cancela 30% de contado Banco de Bogotá, sucursal chico. *Contabilización de la compra. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1435 Mercancía no fabricada por la empresa 13.687.931 143501 Muebles 13.687.931 2408 Impuestos sobre las ventas 2.190.069 240801 IVA generado 2.190.069 2205 Nacionales 15.878.000 220501 Comercial S.A 15.878.000 2205 Nacionales 4.763.400 220501 Comercial S.A 4.763.400 1110 Bancos 4.763.400 111005 Moneda nacional 11100501 Banco de Bogotá 1110050101 Bogotá 111005010101 Sucursal chico 4.763.400 *Contabilización de la venta. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1305 Clientes 15.878.000 130505 Nacionales 13050501 ABC Ltda. 15.878.000
  12. 12. *Instalación módulos de división. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1516 Construcciones y edificaciones $12.730.768 151615 Almacenes 15161502 Bogotá 1516150201 CC galerías 151615020101 Local comercial 2012 $12.730.768 2305 Cuentas corrientes comerciales $12.730.768 230502 Adecuación 23050201 Instalación módulos de división $12.730.768 2305 Cuentas corrientes comerciales $12.730.768 230502 Adecuación 23050201 Instalación módulos de división $12.730.768 1110 Bancos $12.730.768 111005 Moneda nacional 11100501 Banco de Bogotá 1110050101 Bogotá 111005010101 Sucursal galerías $12.730.768 *Depreciación. D.A: (184.900.000 + 9.157.000 + 12.730.768/ 20)= $10.339.390 DM= 10.339.390/12= $861.616 DD= 861.616/30= 28.721 DEPRECIACION DIARIA: a marzo 2007. 28721*9= 258.489
  13. 13. 2365 Retención en la fuente 223.625 236540 Compras 223.625 2367 Impuesto a las ventas 214.680 236701 Reteiva 214.680 2205 Nacionales 3.776.400 220501 Variedades Ltda. 3.776.400 1110 Bancos 3.776.400 111005 Moneda nacional 11100501 Banco de Bogotá 1110050101 Bogotá 111005010101 Sucursal galerías 3.776.400 2. Cómputo y accesorios (autorretenedores), cancela arriendo anticipado por dos meses de la bodega de Chapinero por $4.600.000 más IVA. CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER 1705 Gastos pagados por anticipado 4.600.000 170525 Arrendamientos 17052501 Bodega chapinero 4.600.000 2335 Costos y gastos por pagar 4.600.000 233540 Arrendamientos 23354001 Bodega chapinero 4.600.000 2365 Retención en la fuente 184.000 236530 Arrendamientos 23653001 Local chapinero 184.000
  14. 14. 2335 Costos y gastos por pagar 4.416.000 233540 Arrendamientos 23354001 Local chapinero 4.416.000 1110 Bancos 4.416.000 111005 Moneda nacional 11100501 Banco de Bogotá 1110050101 Bogotá 111005010101 Sucursal galerías 4.416.000

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