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TIPO DE FRAUDE AL QUE HA ESTADO EXPUESTA LA ORGANIZACIÓN:
Encuesta sobre delitos económicos <ul><li>Alrededor del 56% de los fraudes son perpetrados por gente dentro de la organiza...
Resumen de la encuesta sobre delitos financieros, realizada por PricewaterhouseCoopers en México: <ul><li>Pérdida promedio...
DAÑOS TANGIBLES E INTANGIBLES SUFRIDOS
Resumen de la encuesta sobre delitos financieros, realizada por PricewaterhouseCoopers: <ul><li>53% de las víctimas no rec...
Prevenir y  Detectar Fraudes <ul><li>Sarbanes-Oxley contiene nuevos requerimientos para la notificación de fraudes – ya se...
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ES UNA LARGA HISTORIA PERO EN POCAS PALABRAS LAS PRACTICAS  DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADAS POR MI COMPAÑÍA  APAREN...
¿Quién estará más tiempo en la carcel? Jamie Olis Susan Wright Jamie Olis “enterró” asientos contables en  Dynegy Susan Wr...
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14 24.09.09 Daniel Robles Grand1

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Apresentação proferida durante o 6º. Seminário Internacional do CPC no CReCER realizado no hotel Grand Hayatt em São Paulo no dia 25/09/2009.

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  1. 1. The Sarbanes-Oxley Act of 2002 Understanding the Independent Auditor’s Role in Building Public Trust FRAUDE CORPORATIVO: ENFOQUES INNOVADORES PARA LA PROTECCION DE LAS EMPRESAS
  2. 2. Descripción y características del fraude <ul><li>El factor principal que distingue el fraude del error es el hecho de que la acción implícita, causante de dichos errores en los estados financieros es intencional o no intencional </li></ul><ul><li>Dos tipos de fraudes intencionales son: emisión de informes financieros fraudulentos y malversación de activos </li></ul>
  3. 3. Descripción y características del fraude <ul><li>Las tres condiciones generalmente presentes en un posible, o real fraude son: </li></ul>Incentivo / Presión Oportunidad ¿ Por qué cometer Fraude? Racionalización/Actitud
  4. 4. “ TRIANGULO DEL FRAUDE” <ul><li>Incentivo/presión - La administración u otros empleados tienen un estímulo o están bajo presión, lo que les da una razón para cometer fraudes. </li></ul><ul><li>Oportunidad - Existen circunstancias (por ejemplo, la ausencia de controles, controles ineficaces o la capacidad que tiene la administración para abrogar los controles) que facilitan la oportunidad de perpetrar un fraude. </li></ul><ul><li>Racionalización/actitud - Aquellas personas que son capaces de racionalizar un acto fraudulento en total congruencia con su código de ética personal o que poseen una actitud, carácter o conjunto de valores que les permiten, consciente e intencionalmente, cometer un acto deshonesto. </li></ul>
  5. 5. Resumen de la encuesta sobre delitos financieros, realizada por PricewaterhouseCoopers en 2007: <ul><li>El 43% reportaron delitos financieros significativos en los últimos 2 años (46% en México). </li></ul><ul><li>Las Compañías con más empleados tienen mayor probabilidad de sufrir delitos financieros. </li></ul><ul><li>30% de las víctimas mencionan que la malversación de activos es el fraude más común, y el más fácil de detectar. </li></ul>
  6. 6. TIPO DE FRAUDE AL QUE HA ESTADO EXPUESTA LA ORGANIZACIÓN:
  7. 7. Encuesta sobre delitos económicos <ul><li>Alrededor del 56% de los fraudes son perpetrados por gente dentro de la organización. </li></ul><ul><li>El 59% de los fraudes detectados ha sido principalmente por accidente o casualidad. </li></ul>
  8. 8. Resumen de la encuesta sobre delitos financieros, realizada por PricewaterhouseCoopers en México: <ul><li>Pérdida promedio por Compañía US$2.2 millones más US$424 mil por gastos administrativos y legales asociados </li></ul><ul><li>El 30% de los encuestados responsabilizan al Consejo de Administración sobre la prevención ó control del delito financiero, pero sólo una cuarta parte de dichos Consejos ha recibido un entrenamiento adecuado sobre riesgo. </li></ul><ul><li>El impacto en la reputación, imagen y moral pueden ser más importantes que una pérdida financiera. </li></ul>
  9. 9. DAÑOS TANGIBLES E INTANGIBLES SUFRIDOS
  10. 10. Resumen de la encuesta sobre delitos financieros, realizada por PricewaterhouseCoopers: <ul><li>53% de las víctimas no recuperaron nada de sus pérdidas </li></ul><ul><li>Aquellas empresas que han sufrido delitos financieros, han tomado medidas prácticas anti-fraude </li></ul><ul><li>Las principales preocupaciones para el futuro son la malversación de activos y el crimen cibernético </li></ul>
  11. 11. Prevenir y Detectar Fraudes <ul><li>Sarbanes-Oxley contiene nuevos requerimientos para la notificación de fraudes – ya sean importantes o no </li></ul><ul><li>La administración tiene la responsabilidad primaria para prevenir y detectar los fraudes </li></ul><ul><li>El Consejo de Administración y el comité de auditoría son los responsables de la supervisión acerca de la evaluación de la administración del riesgo de fraude y los programas y controles antifraude de la compañía </li></ul><ul><li>El Comité de Auditoría es responsable de investigar cualquier posible fraude traído a su atención </li></ul><ul><li>El Comité de Auditoría es responsable también del establecimiento de programas para permitir a empleados denunciar situaciones irregulares relativas a asuntos contables </li></ul>
  12. 12. Matriz de Responsabilidad acerca de Fraudes Alta Dirección CEO desarrolla y mantiene programas y controles antifraude CFO implementa controles para prevenir y detectar fraudes Comité de Auditoría Supervisa la identificación del riesgo de fraude de la administración Supervisa el diseño y efectividad de los programas y controles antifraude Lleva a cabo investigaciones especiales Auditor Independiente Evalúa los programas y controles para prevenir y detectar el fraude Proporciona seguridad razonable acerca de que los estados financieros están libres de errores importantes debido a reporte fraudulento o a uso indebido de activos
  13. 13. Penalidades Criminales <ul><li>Certificación Sarbanes-Oxley 906 Carcel de 10 a 20 años y multas de $1 millón a $5 millones de dólares </li></ul><ul><li>Otros crímenes federales: </li></ul><ul><li>Escapar de prisión 1 a 2 años </li></ul><ul><li>Asesinato en segundo grado 11 a 14 años </li></ul><ul><li>Piratería aérea 20 a 25 años </li></ul>
  14. 14. ES UNA LARGA HISTORIA PERO EN POCAS PALABRAS LAS PRACTICAS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADAS POR MI COMPAÑÍA APARENTEMENTE NO ERAN TAN GENERALMENTE ACEPTADAS COMO YO CREIA
  15. 15. ¿Quién estará más tiempo en la carcel? Jamie Olis Susan Wright Jamie Olis “enterró” asientos contables en Dynegy Susan Wright enterró a su esposo en el patio trasero Jamie Olis fue sentenciado a 24 años sin derecho a libertad condicional Susan Wright fue sentenciada a 25 años, y es elegible para libertad condicional a los 12 ½ años Susan Wright necesitó enterrar a su esposo para ocultar 193 puñaladas Jamie Olis necesitó enterrar los asientos para cubrir la contabilización incorrecta de ciertas transacciones
  16. 16. ¿COMO TRATAN OTROS PAISES LOS PROBLEMAS CONTABLES? <ul><li>September 14, 2004: 12:58 PM EDT </li></ul><ul><li>China executes bank staff for fraud </li></ul><ul><li>BEIJING (Reuters) - China executed four people, including employees of two of its Big Four state-owned banks, for fraud totaling $15 million, the state Xinhua news agency said Tuesday. </li></ul><ul><li>The executions occurred in the midst a high-profile government campaign against financial crime…. </li></ul>

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