PROYECTOFORTALECIDAS LAS ESTRATEGIAS MUNICIPALES EN POLITICAS DE    JUVENTUD ¡YO JOVEN!                               1
ANÁLISIS DELPRESUPUESTO
Contenido Revisión Conceptual   ◦   Concepto de Presupuesto   ◦   Áreas de Gestión   ◦   Expresión Presupuestaria   ◦   F...
CONTENIDO Marco Teórico. Principios presupuestarios. Presupuestación moderna. Presupuesto Público en El Salvador. Aná...
¿Qué es el Presupuesto?El Presupuesto, de acuerdo con una definición tradicional, es:“el resumen sistemático, confeccionad...
¿Qué es el Presupuesto?El Presupuesto Equilibrado:Art. 226. C.R.: “El Órgano Ejecutivo, en el Ramocorrespondiente, tendrá ...
Diversas Perspectivas …                       Es una ley ordinaria y su régimen de elaboración,                       tram...
El Presupuesto es, en definitiva… El reflejo de la actividad financiera del Sector Público, definida como:        “El conj...
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Elementos principales de su función    Instrumento de            Instrumento de           Instrumento de   Política Económ...
Principios del Presupuesto11     11           PROGRAMACIÓN                EQUILIBRIO            RACIONALIDAD              ...
UNIVERSALIDAD                   FLEXIBILIDAD                TRANSPARENCIAEstá referido al alcance                         ...
Prácticas y técnicas presupuestarias                                             BASE DE    TÉCNICA          PROPÓSITO    ...
Presupuestación moderna  Supuestos macroeconómicos prudentes.  Reglas macro-fiscales y presupuestación   plurianual.  T...
Supuestos macroeconómicos prudentes  El presupuesto es una previsión que debe tener la exactitud  necesaria para permitir ...
Los gobiernos deben contar con ypresentar información sobre:• Las previsiones sobre la evolución de la economía en los pró...
Reglas macro-fiscales yPresupuestos PlurianualesExiste un marco de interacción mutua entre economía y políticaeconómica, e...
Planificación presupuestaria de medianoplazo                          Escenario                       Macroeconómico      ...
Escenario macroeconómicoMarco normativo y previsional de mediano plazo, que integra deforma consistente y dinámica: La in...
Objetivos de Política               Objetivos     Económica                    Presupuestarios      Escenario             ...
Presupuesto plurianual de ingresosEs una previsión de la recaudación tendencial de los ingresospúblicos, vinculada a tres ...
Presupuesto plurianual de gastosEs el instrumento en el cual, una unidad económica plasma susprevisiones de gasto para el ...
PAIS XXX                         ESCENARIO PRESUPUESTARIO 2006-2008                           En unidades monetarias nacio...
Gestión para ResultadosEs un marco conceptual cuya función es la de facilitar a lasorganizaciones públicas la dirección ef...
Principios de la Gestión para Resultados                                    1. Centrar el diálogo en los                  ...
Alineación Plan/Presupuesto Plan de                     Objetivos Nacionales                                 Estrategias G...
“Nueva Gerencia¿Qué implica la GpR?                              Pública” Devolución de la autoridad financiera a los ent...
Un sistema de GPR debe contar al menos concuatro elementos fundamentales:  1. Un sistema de monitoreo y evaluación capaz d...
PROCESOPRESUPUESTARIO                 29
Ciclo Presupuestario                Discusión                   SeguimientoFormulación                                    ...
Formulación Presupuestaria                                               Instituciones del Sector Público   Marco Regulato...
Discusión y Aprobación                                      Supuestos                                      Proyecciones ...
Ejecución Presupuestaria   Programación de     la Ejecución      Modificaciones            Compromiso                     ...
Seguimiento y evaluación          Secretaría Técnica   • Metas e Indicadores del Plan de                                 G...
Liquidación                                                  35      Del 1 de enero al 31 de marzo del año n+1
PRESUPUESTO PÚBLICO   EN EL SALVADOR                      36
Sistema de Administración Financiera Integrado                                                            Gestión y normat...
Marco Legal y Técnico   Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado y    su Reglamento.   Manual Técnico del   ...
Estructura del Sector Público                                           SECTOR PÚBLICO                       Sector Públic...
Presupuestos del Sector Público       No FinancieroPresupuesto                  Presupuestos               PresupuestosGen...
Presupuesto de Ingresos delSPNF  Comprende las principales metas u objetivos de ingresos,  para un ejercicio financiero fi...
Presupuesto por Áreas de Gestión                            PROPÓSITOS     RECURSOS                  Satisfacer las       ...
Grandes propósitos que debe cumplir el Áreas de Gestión:                    Gobierno en la prestación de servicios        ...
Expresión Presupuestaria Institucional               Estructura Presupuestaria Unidades Presupuestarias (UP) Asignación d...
Presupuesto de Egresos InstitucionalUnidad Presupuestaria de                   Unidades Presupuestarias deDirección y Admi...
Determinación de Líneas de TrabajoLas instituciones para la determinación de las líneas de trabajo, utilizanlos criterios ...
Unidad Presupuestaria                        47
Línea de Trabajo                   48
Fuente de                Clasificación del gasto que identifica el origen o                         procedencia de los rec...
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Fuente de RecursosEs la identificación de las instituciones, organismos y entidadesfinancieras nacionales o extranjeras, e...
Clasificación Presupuestaria Ingresos                                                               Gastos11 Impuestos    ...
Cifrado Presupuestario                                                                     Rubro 2011-3100-1-01-01-21-1- 5...
Rubro        54
Enfoque de GéneroEs una herramienta metodológica que se utiliza para analizar elimpacto diferenciado, en hombres y mujeres...
Transversalidad del gasto públicoHace referencia al hecho de que las políticas públicas y losprogramas para la promoción d...
Sistema sexo - género Sexo y género son categorías distintas que no necesariamente se encuentran asociadas. La noción de s...
Presupuesto sensible al Género Posibilita la identificación de impactos diferenciales,  por la distinta posición económic...
TRANSPARENCIAPRESUPUESTARIA                 59
Transparencia Presupuestaria Es un recurso clave para que la ciudadanía pueda  desarrollar una influencia de manera direc...
2010       El Salvador       Calificación 37                    61
Portal de TransparenciaFiscalwww.transparenciafiscal.gob.sv                                 62
Análisis dePresupuestos               63
Presupuesto votado/PIB                                       Presupuesto del Gobierno Central                             ...
Fuente de Financiamiento                                              Presupuesto Votado - Gobierno Central               ...
Rubros de Gasto                                                       Presupuesto Votado - Gobierno Central               ...
Ejecución Presupuestaria              2001      2002      2003      2004      2005      2006      2007      2008        20...
PRESUPUESTO (2001-2012)               68
Presupuesto Votado /Devengado (1991-2012)   5,200.0   4,700.0   4,200.0   3,700.0   3,200.0   2,700.0   2,200.0   1,700.0 ...
Presupuesto Votado/Devengado (2001-2012)                   Años                  Votado             Devengado             ...
Comparación de Presupuesto 2011-2012                    Votado 2011     Proyecto 2012    Dif. Absoluta    Dif. PorcentualT...
Presupuestos Votados porInstituciones del Gobierno Central (2001-2012)Millones US$                                        ...
Presupuestos Votados porInstituciones del Gobierno Central (2001-2012)Millones US$                                        ...
Presupuestos Votados porInstituciones del Gobierno Central (2001-2012)% Participación                                     ...
Presupuestos Votados porInstituciones del Gobierno Central (2001-2012)% Participación                                     ...
Presupuestos Votados porInstituciones del Gobierno Central (2001-2012)% de PIB                                            ...
Presupuestos Votados porInstituciones del Gobierno Central (2001-2012)% de PIB                                            ...
PRESUPUESTO VOTADOPOR ÁREAS DE GESTIÓN     2001-2012                       78
PresupuestoVotado por Áreas de Gestión(2001-2012, millones de US$)                        Admón. de                       ...
PresupuestoVotado por Áreas de Gestión2001-2012, % de Participación                        Admón. de                      ...
PresupuestoVotado por Áreas de Gestión2001-2012, % del PIB                        Admón. de                         Justic...
Presupuesto Estimado          2012     US$4,203,365.4 miles.Comportamiento y tendencia de los       Ingresos y Gastos     ...
Escenarios de Ingresos Tributarios(En millones de US$ y variaciones %)                                                    ...
En 2012, los ingresos tributarios se consolidan superando                       las expectativas luego de la crisis de 200...
Recaudación 2002-2012: Impuesto sobre la Renta                                                  Pago a Cta.               ...
Recaudación 2002-2012: IVA                                Declaración                   Importación                       ...
Recaudación 2002-2012: IVA Importaciones                                                 IVA Import.c/petr.               ...
Recaudación 2002-2012: Derechos Arancelarios a laImportación                    250                                       ...
Recaudación 2002-2012: Impuestos Selectivos al Consumo                                    Beb. Alcoh.              Cigarri...
Recaudación 2002-2012: Contribuciones Especiales y Otros                     FOVIAL           COTRANS             Turismo ...
Análisis del Presupuesto en El Salvador
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Marco Teórico.
Principios presupuestarios.
Presupuestación moderna.
Presupuesto Público en El Salvador.
Análisis del Presupuesto en El Salvador.

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  • Hola buenas noches.... primero que todo felicitarte por tu excelente trabajo me has ayudado mucho ya que estoy corsando la materia de contabilidad gubernamental pero aun tengo una consulta quienes conforman el comite tecnico que elabora el anteproyecto del presupuesto en cada institucion del sector `publico? de antemano muchas gracias y sobre todo mucha felicidades excelente trabajo
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Análisis del Presupuesto en El Salvador

  1. 1. PROYECTOFORTALECIDAS LAS ESTRATEGIAS MUNICIPALES EN POLITICAS DE JUVENTUD ¡YO JOVEN! 1
  2. 2. ANÁLISIS DELPRESUPUESTO
  3. 3. Contenido Revisión Conceptual ◦ Concepto de Presupuesto ◦ Áreas de Gestión ◦ Expresión Presupuestaria ◦ Fuente de Financiamiento Presupuestos Votado y Ejecutado 2001 – 2009. Presupuestos ◦ Áreas de Gestión 2001-2009 ◦ Clasificación Económica 2001-2009 ◦ Gastos Ineludibles 2005-2009 ◦ Instituciones 2001-2009 Presupuesto 2010 ◦ Áreas de Gestión ◦ Gastos Ineludibles ◦ Gastos Institución y Financiamiento ◦ Situación Financiera
  4. 4. CONTENIDO Marco Teórico. Principios presupuestarios. Presupuestación moderna. Presupuesto Público en El Salvador. Análisis del Presupuesto en El Salvador.
  5. 5. ¿Qué es el Presupuesto?El Presupuesto, de acuerdo con una definición tradicional, es:“el resumen sistemático, confeccionado en periodos regulares,de las previsiones, en principio obligatorias, de los gastosproyectados y de las estimaciones de los ingresos que seprevén para cubrir dichos gastos”. (F. Neumark)
  6. 6. ¿Qué es el Presupuesto?El Presupuesto Equilibrado:Art. 226. C.R.: “El Órgano Ejecutivo, en el Ramocorrespondiente, tendrá la dirección de las finanzas públicas yestará especialmente obligado a conservar el equilibrio delpresupuesto, hasta donde sea compatible con el cumplimientode los fines del Estado.” Art. 48. Literal e).: “El equilibrio entre los recursos calculado ylas asignaciones recomendadas”
  7. 7. Diversas Perspectivas … Es una ley ordinaria y su régimen de elaboración, tramitación y contenido, se rige por las normas generales Jurídica previstas en la Constitución, Leyes , Reglamentos y otras disposiciones normativas; que regulan los diversos aspectos de la institución presupuestaria. Es uno de los instrumentos más importantes de la política económica y su elaboración está sujeta a un marco de racionalidad económica, definido por:Político - económica  El contexto macroeconómico general.  Las orientaciones y directrices a mediano plazo de la política económica del Gobierno.  Los objetivos, prioridades y medidas de política presupuestaria. Es un documento que presenta los ingresos y gastos Formal que se proyectan en el ejercicio, siguiendo cualquiera(Técnico – Contable) de las técnicas que han sido ensayadas para la institución presupuestaria
  8. 8. El Presupuesto es, en definitiva… El reflejo de la actividad financiera del Sector Público, definida como: “El conjunto de decisiones económicas que conlleva la realización de los programas de ingresos y gastos _del Estado”. 8 Fuentes Quintana
  9. 9. Funciones principales que debe cumplir elpresupuesto  Ofrecer a los agentes económicos previsiones de calidad para la toma de sus decisiones.  Ser un medio transparente de rendición de cuentas y de exigencia de responsabilidades.  Asegurar la consistencia de los ingresos y gastos públicos con las variables macroeconómicas básicas a mediano y largo plazo, así como con los objetivos generales de la política económica. 9
  10. 10. Elementos principales de su función Instrumento de Instrumento de Instrumento de Política Económica Programación Negociación Concepción Dinámica Concepción Flexible • Condicionantes de la • Objetivos plurianuales coyuntura • Política Económica • Preferencias de la sociedad • Situación y perspectivas 10 • Necesidades de económicas organización y gestión
  11. 11. Principios del Presupuesto11 11 PROGRAMACIÓN EQUILIBRIO RACIONALIDAD Relacionado con la Debe expresar con “austeridad” en el claridad los objetivos Se refiere a la manejo de los seleccionados, las cobertura financiera recursos, y con la acciones necesarias del presupuesto. El aplicación de la para alcanzarlos y los presupuesto debe “economicidad” en la recursos estimados formularse en satisfacción de las traducirlos en condiciones que el necesidades públicas; variables monetarias, total de sus egresos es decir, trata de lo que origina la sean equivalentes al obtener lo más que se necesidad de total de los ingresos pueda gastando lo asignaciones menos y mejor presupuestarias. posible.
  12. 12. UNIVERSALIDAD FLEXIBILIDAD TRANSPARENCIAEstá referido al alcance Relacionado con ladel presupuesto, no El presupuesto no debe claridad, acuciosidad ydeben existir fondos e contener “rigideces” en especificación con queinstituciones públicas su estructura ni en sus se expresan losexpresados en forma componentes. Debe elementosextrapresupuestaria. ser capaz de presupuestarios,Se refiere a la reorientarse y debiendo especificar“unidad” del modificada de acuerdo con precisión y realismodocumento y a la a la evaluación de los todos los flujos deunidad metodológica resultados y ingresos y egresos, asíempleada en el necesidades como las necesidadesproceso prioritarias. de financiamiento.presupuestario. El contenido del presupuesto debe ser ampliamente difundido, ya que constituye el esfuerzo del gobierno por DIFUSIÓN atender los servicios que le han sido encomendados y los cuales son financiados con las contribuciones de todos los ciudadanos, a través del pago de sus impuestos
  13. 13. Prácticas y técnicas presupuestarias BASE DE TÉCNICA PROPÓSITO REQUERIMIENTOS LIMITACIONES DECISIONESIncrementalista Coordinación de Asignaciones Restricción Ineficiencia en decisiones pasadas, división presupuestaria asignación de presupuestarias con temática. fuerte. recursos, rigideces participación de múltiples actores en período limitado de tiempo.Por Programas Eficiencia en Comparación de Restricción Rigidez de los asignación del paquetes presupuestaria gastos; aumento de gasto. alternativos de fuerte; análisis costos de corrección gasto, con niveles de política; de errores; de actividad. indicadores de medición a niveles actividad. de actividadBase Cero Eficiencia en uso de Racionalidad Priorización de Análisis ahistórico; recursos para logro conceptual, diseño objetivos de creación de de objetivos operativo, niveles política; conflictos; falta de programáticos. de financiamiento. evaluación tiempo para análisis sistemática de puede conllevar a13 necesidades; presupuestación objetivos claros. tradicional.
  14. 14. Presupuestación moderna  Supuestos macroeconómicos prudentes.  Reglas macro-fiscales y presupuestación plurianual.  Técnicas de agregación del presupuesto.  Técnicas modernas de gestión financiera.  Flexibilidad gerencial.  Gestión para Resultados.  Enfoque de género.  Rendición de cuentas. 14  Transparencia.
  15. 15. Supuestos macroeconómicos prudentes El presupuesto es una previsión que debe tener la exactitud necesaria para permitir una adecuada toma de decisiones por parte de los agentes económicos y, debe responder a un programa económico de gobierno, coherente con la situación de la economía en la que el presupuesto se va a desarrollar. Debe considerar la situación económica en la que se va a aplicar, dado que la evolución de variables como el empleo, las rentas o la inflación, influirán en el volumen de ingresos y gastos que debe recoger. 15
  16. 16. Los gobiernos deben contar con ypresentar información sobre:• Las previsiones sobre la evolución de la economía en los próximos años.• La política económica que va a desarrollar cada Gobierno.• Un cuadro estimativo de las principales magnitudes macroeconómicas, entre las que debe figurar el saldo presupuestario de las Administraciones Públicas. 16
  17. 17. Reglas macro-fiscales yPresupuestos PlurianualesExiste un marco de interacción mutua entre economía y políticaeconómica, en el cual, la planificación presupuestaria estállamada a tener un relevante papel, con una triple finalidad: Prever la incidencia de la actuación del sector público en la economía. Prever el efecto de las medidas de política económica que se incorporan en el presupuesto. Mejorar la coordinación de los ciclos económico y presupuestario. 17
  18. 18. Planificación presupuestaria de medianoplazo Escenario Macroeconómico Planificación Presupuesto Presupuestaria Plurianual de de Mediano Ingresos Plazo Presupuesto Plurianual de Gastos 18
  19. 19. Escenario macroeconómicoMarco normativo y previsional de mediano plazo, que integra deforma consistente y dinámica: La interacción entre las principales variables de la economía. Los objetivos y la orientación de la política económica en general y de la presupuestaria en particular. Normativo: contiene objetivos, prioridades y criterios definidos por el Gobierno. Previsional: integra una previsión razonable de las principales magnitudes económicas. 19
  20. 20. Objetivos de Política Objetivos Económica Presupuestarios Escenario Escenarios Macroeconómico PresupuestariosEsta mutua dependencia entre la situación económica y los 20presupuestos implica que el primer paso del procedimientopresupuestario debe ser el estudio del entorno económico
  21. 21. Presupuesto plurianual de ingresosEs una previsión de la recaudación tendencial de los ingresospúblicos, vinculada a tres aspectos fundamentales: La evolución esperada en la actividad económica general. Las modificaciones previstas en la normativa tributaria. Las mejoras en la gestión tributaria y la lucha contra el fraude. 21
  22. 22. Presupuesto plurianual de gastosEs el instrumento en el cual, una unidad económica plasma susprevisiones de gasto para el mediano plazo. Políticas de gasto. Programas prioritarios (salud, educación, infraestructura, seguridad, etc.) Criterios para la asignación de recursos. 22
  23. 23. PAIS XXX ESCENARIO PRESUPUESTARIO 2006-2008 En unidades monetarias nacionales Año base CONCEPTO 2006 2007 2008 2005PIB 5900,000 6254,000 6660,510 7093,443Evolución del PIB 6.0% 6.5% 6.5%INGRESOS 2700,000 2847,000 3014,030 3188,724 Tributarios 2200,000 2332,000 2483,580 2645,013 Evolución Ingresos Tributarios 6.0% 6.5% 6.5% Otros 500,000 515,000 530,450 543,711 Evolución Otros Ingresos 3.0% 3.0% 2.5%GASTOS 2900,000 3047,128 3213,845 3387,340 De funcionamiento y otros 800,000 824,000 848,720 869,938 Evolución 3.0% 3.0% 3.0% Prestaciones sociales 1500,000 1560,000 1622,400 1679,184 Evolución 4.0% 4.0% 3.5% Inversiones 300,000 307,185 366,999 440,110 - Plan de Infraestructuras 250,000 300,000 350,000 - Otras inversiones 57,185 66,999 90,110 Gastos Financieros 300,000 295,000 311,449 330,361 Fondo de nivelación 0 60,943 64,277 67,747DÉFICIT -200,000 -200,128 -199,815 -198,616 23% s/PIB -3.4% -3.2% -3.0% -2.8%Deuda Pública 2950,000 3114,492 3303,613 3504,161% s/PIB 50.00% 49.80% 49.60% 49.40%
  24. 24. Gestión para ResultadosEs un marco conceptual cuya función es la de facilitar a lasorganizaciones públicas la dirección efectiva e integrada de suproceso de creación de valor público, a fin de optimizarloasegurando la máxima eficacia, eficiencia y efectividad de sudesempeño, la consecución de los objetivos de gobierno y lamejora continua de sus instituciones. 24
  25. 25. Principios de la Gestión para Resultados 1. Centrar el diálogo en los resultados.5. Usar la información sobre resultados para aprender, 2. Alinear la planeación, apoyar la toma de decisiones 1 programación, y rendir cuentas. presupuestación, monitoreo y evaluación con resultados. 5 2 GpR4. Gestionar para y no por 3. Promover y mantener procesos sencillos de resultados. 4 3 25 medición e información
  26. 26. Alineación Plan/Presupuesto Plan de Objetivos Nacionales Estrategias Gobierno Objetivos Indicadores MetasPlanes EstratégicosEstratégicosInstitucionales Líneas de Estrategias Acción Objetivos Indicadores Metas Planes Anuales Institucionales Actividades Programas Objetivos de programas Indicadores Metas Presupuestarios presupuestarios Fin Indicadores Objetivos Matriz de Indicadores Propósito 26 Metas Componentes Actividades
  27. 27. “Nueva Gerencia¿Qué implica la GpR? Pública” Devolución de la autoridad financiera a los entes gestores (mayor autonomía administrativa). Presupuestos más agregados y facultades para reasignar fondos. Desarrollo de sistemas de gestión y rendición de cuentas. Adecuación de la contabilidad pública: base caja a devengado. Tratamiento de los usuarios como clientes, dotados de derechos individuales exigibles. Generación sistematizada de información sobre desempeño/evaluaciones ex-ante y ex-post. Suscripción de convenios de desempeño, que especifican compromisos y metas para el logro de resultados. 27
  28. 28. Un sistema de GPR debe contar al menos concuatro elementos fundamentales: 1. Un sistema de monitoreo y evaluación capaz de generar información oportuna y pertinente sobre desempeño. 2. La adecuación del sistema presupuestario que provea información para la toma de decisiones. 3. El desarrollo de mecanismos efectivos de incentivos, que promuevan una gestión orientada al logro de resultados. 4. Espacios suficientes de flexibilidad en la administración financiera, que permitan movilizar los recursos con eficiencia para el logro de resultados. 28
  29. 29. PROCESOPRESUPUESTARIO 29
  30. 30. Ciclo Presupuestario Discusión SeguimientoFormulación y Liquidación y Ejecución Aprobación Evaluación Consejo de Ministros Ministerio de Hacienda Instituciones Ejecutoras 30 Asamblea Legislativa Corte de Cuentas de la República
  31. 31. Formulación Presupuestaria Instituciones del Sector Público Marco Regulatorio Política Presupuestaria Normas de Formulación Plan operativo Consejo de Ministros Proyecto de Ministerio de Hacienda Comité Presupuesto Técnico Institucional Proyectos: Recursos Humanos • Ley de Presupuesto Bienes y Servicios General del Estado Inversión Pública • Ley de Salarios 31 Del 30 de abril al 30 de septiembre del año n-1
  32. 32. Discusión y Aprobación Supuestos Proyecciones Comisión Comisión Especial de de Especial Hacienda Ministerio de Hacienda Hacienda y Presupuesto y Presupuesto Programas Análisis Objetivos / Metas Indicadores ÓRGANO LEGISLATIVO Aprobación Dictamen por el Pleno Legislativo • Observaciones • Recomendaciones Del 1 de octubre al 31 de diciembre del año n-1 32 Art. 38 de la Ley AFI “Si al cierre de un ejercicio financiero fiscal no se hubiesen aprobado las Leyes del Presupuesto General del Estado y de los Presupuestos Especiales y la Ley de Salarios, en tanto se da la aprobación el Ejercicio Fiscal entrante, se iniciará con las asignaciones presupuestarias vigente en el ejercicio anterior.
  33. 33. Ejecución Presupuestaria Programación de la Ejecución Modificaciones Compromiso Presupuestarias Presupuestario PEP Requerimiento Pago de de Devengamiento obligaciones de obligaciones Fondos Se ejecuta el presupuesto Del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año Cierres Contables 33
  34. 34. Seguimiento y evaluación Secretaría Técnica • Metas e Indicadores del Plan de Gobierno de la Presidencia • Ejecución financiera del Ministerio de presupuesto Hacienda • Ejecución de proyectos de inversión Instituciones • Cumplimiento de Metas físicas vrs. Ejecución del Presupuesto Ejecutoras Organismos • Evaluaciones de programas y proyectos internacionales • Evaluaciones de impacto 34
  35. 35. Liquidación 35 Del 1 de enero al 31 de marzo del año n+1
  36. 36. PRESUPUESTO PÚBLICO EN EL SALVADOR 36
  37. 37. Sistema de Administración Financiera Integrado Gestión y normativa Áreas de Gestión centralizada en MH Inversión y Presupuesto Crédito Público Normas SAFI Procesos Contabilidad Tesorería Gubernamental Registros Pagos descentralizados descentralizados Aplicaciones Informáticas
  38. 38. Marco Legal y Técnico  Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado y su Reglamento.  Manual Técnico del Sistema de Administración Financiera Integrado.  Manual de Clasificación para las Transacciones Financieras del Sector Público.  Manual del Ciclo Presupuestario - Fase Formulación Presupuestaria.  Manual de Procesos para la Ejecución Presupuestaria. 38  Leyes Orgánicas de Instituciones Autónomas.
  39. 39. Estructura del Sector Público SECTOR PÚBLICO Sector Público Sector Público No Financiero Financiero - BCR - BMI - BFA - FONAVIPO Gobierno Empresas Públicas - FSV General No Financieras - CEL - CEPA - ANDA Resto del - LNB Gobierno Gobierno Central General Órgano Legislativo  Instituciones Órgano Judicial Descentralizadas no 39 Órgano Ejecutivo Empresariales  Municipalidades Ministerio Público Pú Corte de Cuentas Otros
  40. 40. Presupuestos del Sector Público No FinancieroPresupuesto Presupuestos PresupuestosGeneral del Estado: Especiales : Extraordinarios :Instituciones del Gobierno Instituciones Aprobados para más de Central Descentralizadas y un ejercicio financiero Empresas Públicas fiscal y con fines• Órgano Legislativo (Autónomas) específicos• Órgano Judicial• Ministerios • Hospitales • Presupuestos• Ministerio Público • ISSS Extraordinario de• Tribunal del Ética • CNR Inversión Pública (PEIP) Gubernamental • SIGET • FOMILENIO• Corte de Cuentas • ISDEMU • Presupuesto• Etc. • ANDA, LNB, CEPA, CEL Extraordinario de • Etc. Inversión Social (PEIS)
  41. 41. Presupuesto de Ingresos delSPNF Comprende las principales metas u objetivos de ingresos, para un ejercicio financiero fiscal:  Ingresos Tributarios y no Tributarios.  Ingresos propios a cargo de las Instituciones Descentralizadas (tasas, tarifas, ventas de bienes y prestación de servicios).  Ingresos generados por las operaciones de las Empresas Públicas no Financieras.  Recursos provenientes de la gestión de crédito público y donaciones, que sirven para completar el financiamiento del Presupuesto. 41
  42. 42. Presupuesto por Áreas de Gestión PROPÓSITOS RECURSOS Satisfacer las necesidades de la Programación de poblaciónnecesidades de recursos Cumplir con la producción de bienes y servicios públicos 42
  43. 43. Grandes propósitos que debe cumplir el Áreas de Gestión: Gobierno en la prestación de servicios Gastos que el Estado realiza permanente, para su1 Conducción Administrativa normal funcionamiento. Gastos destinados a garantizar el cumplimiento de2 Administración de Justicia derechos y obligaciones. Gastos orientados a mejorar la calidad de vida de la3 Desarrollo Social población.4 Apoyo al Desarrollo Económico Gastos con miras a contribuir al desarrollo sistema productivo. Gastos para el pago de la deuda pública.5 Deuda Pública6 Obligaciones Generales del Estado Gastos destinados a aportes, cuotas, subsidios, subvenciones y otros compromisos generales.7 Producción empresarial publica Considera los gastos de las empresas públicas.
  44. 44. Expresión Presupuestaria Institucional Estructura Presupuestaria Unidades Presupuestarias (UP) Asignación de recursos Determina la responsabilidad en la gestión presupuestaria Seguimiento y evaluación de los recursos presupuestados Líneas de Trabajo (LT)  Definición de propósitos a lograr con los recursos asignados 44
  45. 45. Presupuesto de Egresos InstitucionalUnidad Presupuestaria de Unidades Presupuestarias deDirección y Administración Gestión OperativaInstitucional  Centro de asignación de recursos y de ejecución, seguimiento y evaluación deAcciones de Dirección Superior, los resultados presupuestarios.servicios de apoyo y asesoría para eladecuado funcionamientoinstitucional.  Se conforman sobre la base la responsabilidad final en la prestación de un servicio público. Líneas de Trabajo 45
  46. 46. Determinación de Líneas de TrabajoLas instituciones para la determinación de las líneas de trabajo, utilizanlos criterios siguientes:  Por Fases del Proceso de la Gestión La UP Promoción y Prevención de la Salud, podrá tener líneas de trabajo tales como: Capacitación, Promoción, Vacunación, Consultas, etc. Por Distribución Geográfica de la Gestión. Podrán utilizarse criterios regionales, sectoriales y locales, siempre y cuando se refleje la razón de ser de la institución o se identifiquen los servicios directos que proporciona a la sociedad. Por División de Servicios Complejos. Los servicios de educación básica, pueden dividirse en servicios para 46 adultos y servicios para población en edad escolar.
  47. 47. Unidad Presupuestaria 47
  48. 48. Línea de Trabajo 48
  49. 49. Fuente de Clasificación del gasto que identifica el origen o procedencia de los recursos con los cuales se financiaFinanciamiento: el mismo. Indica que el origen de los recursos que financian el1- Fondo General gasto, proviene de la recaudación de impuestos, tasas, derechos y demás contribuciones fiscales. Identifica los gastos son financiados con recursos que2- Recursos Propios se originan de la venta de bienes y prestación servicios, por parte de instituciones autónomas. Indica que los gastos son financiados con recursos3- Prestamos Externos que provienen de la contratación de préstamos externos. Indica que los gastos son financiados con recursos4- Prestamos Internos que provienen de la contratación de préstamos internos.5- Donaciones Identifica los gastos que son realizados con recursos que proceden de ayudas no reembolsables de organismos internacionales o países amigos.
  50. 50. 50
  51. 51. Fuente de RecursosEs la identificación de las instituciones, organismos y entidadesfinancieras nacionales o extranjeras, entre otras; que proveenrecursos para el desarrollo de proyectos de inversión.  USAID  Banco Mundial (BIRF) Externas  Banco Interamericano de Desarrollo  Gobierno de Japón  FANTEL Internas  Fondo Salvadoreño para Estudios de Preinversión 51
  52. 52. Clasificación Presupuestaria Ingresos Gastos11 Impuestos 51 Remuneraciones Rubro 511 Remuneraciones111 Impuesto s/ Renta Cuenta Permanentes11101 De personas naturales asalariadas Objeto específico 51101 Sueldos Los específicos de Transferencias de Aporte Fiscal y al Sector Público, se constituyen de siete dígitos, asociando al código de la Cuenta, el código institucional. 5624101 Centro Internacional de Ferias y Convenciones de El Salvador
  53. 53. Cifrado Presupuestario Rubro 2011-3100-1-01-01-21-1- 51101 Cuenta Año Institución Área Unidad Línea Clasific. Fuente Objeto específico de Presup. de Eco. de Gestión Trabajo Financ.
  54. 54. Rubro 54
  55. 55. Enfoque de GéneroEs una herramienta metodológica que se utiliza para analizar elimpacto diferenciado, en hombres y mujeres, de las políticas yacciones de los gobiernos u organizaciones.Apunta a promover la equidad de género en toda la sociedad,entendiendo como tal a: "la distribución justa de recursos ybeneficios entre mujeres y hombres conforme a normas y valoresculturales”. 55
  56. 56. Transversalidad del gasto públicoHace referencia al hecho de que las políticas públicas y losprogramas para la promoción de la igualdad sustentados en elgasto público nodeben limitarse a la ejecución de medidas especificas a favor delas mujeres, sino quedeben movilizar, de manera explicita con miras al alcance de unmayor grado de equidad, todas las acciones y políticas generales. 56
  57. 57. Sistema sexo - género Sexo y género son categorías distintas que no necesariamente se encuentran asociadas. La noción de sexo hace referencia a las diferencias biológicas que existen entre hombres y mujeres, mientras que el género se refiere a las diferencias socialmente construidas y atribuidas a hombres y mujeres. Las sociedades se construyen sobre la base de este "sistema sexo-género" que atribuye roles, obligaciones y derechos de manera diferenciada. 57
  58. 58. Presupuesto sensible al Género Posibilita la identificación de impactos diferenciales, por la distinta posición económica y social de hombres y mujeres. Es la concreción de una política económica y social de desarrollo (transversalidad). Asume el principio de igualdad como eje del modelo socioeconómico. Es una herramienta más dentro de planeación, para avanzar hacia la igualdad real en cuanto al género. 58
  59. 59. TRANSPARENCIAPRESUPUESTARIA 59
  60. 60. Transparencia Presupuestaria Es un recurso clave para que la ciudadanía pueda desarrollar una influencia de manera directa en la administración pública, al promover un reequilibrio en la relación de poder entre gobernantes y gobernados (al someter al primero a la crítica, escrutinio público y control social) y al compensar las asimetrías de información. Es el flujo de información económica, social y política a los ciudadanos. Para que pueda ser usada en el proceso de Rendición de Cuentas (accountability) es indispensable que sea: accesible, exigible, relevante, confiable y de calidad. 60
  61. 61. 2010 El Salvador Calificación 37 61
  62. 62. Portal de TransparenciaFiscalwww.transparenciafiscal.gob.sv 62
  63. 63. Análisis dePresupuestos 63
  64. 64. Presupuesto votado/PIB Presupuesto del Gobierno Central Millones de US Dólares Año 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011Presupuesto votado 2,216.3 2,504.1 2,486.8 2,793.9 2,992.1 3,338.0 2,944.0 3,342.7 3,627.8 3,654.3 4,503.5PIB 13,812.7 14,306.7 15,046.7 15,798.3 17,214.4 18,550.7 20,104.9 21,431.0 20,661.0 21,214.7 23,134.9 % Pto/PIB 16.0% 17.5% 16.5% 17.7% 17.4% 18.0% 14.6% 15.6% 17.6% 17.2% 19.5%Fuente: Ministerio de Hacienda - BCR 64
  65. 65. Fuente de Financiamiento Presupuesto Votado - Gobierno Central En Millones de US dólares 2001 % 2002 % 2003 % 2004 % 2005 % 2006 % 2007 % 2008 % 2009 % 2010 % 2011 %1 Fondo General 2,066.2 93.2 2,276.2 91.0 2,257.1 90.8 2,542.7 91.0 2,787.3 93.1 3,178.3 95.2 2,807.8 95.4 3,241.6 97.0 3,539.0 97.6 3,611.4 98.8 4,264.3 94.73 Préstamos Externos 145.9 6.6 211.3 8.4 206.1 8.3 201.3 7.2 158.5 5.3 143.1 4.3 107.8 3.7 82.4 2.5 60.4 1.7 27.4 0.8 180.6 4.05 Donaciones 4.2 0.2 14.9 0.6 23.7 1.0 50.0 1.8 46.6 1.6 16.6 0.5 28.5 1.0 18.7 0.6 28.4 0.8 15.5 0.4 58.6 1.3Total 2,216.3 2,502.4 2,486.8 2,793.9 2,992.3 3,338.0 2,944.0 3,342.7 3,627.8 3,654.3 4,503.5 65 Fuente: Ministerio de Hacienda
  66. 66. Rubros de Gasto Presupuesto Votado - Gobierno Central Millones de US Dólares 2001 % 2002 % 2003 % 2004 % 2005 % 2006 % 2007 % 2008 % 2009 % 2010 % 2011 %51 844.8 38.1% 815.7 32.6% 756.0 30.4% 761.0 27.2% 788.7 26.4% 827.4 24.8% 957.5 32.5% 1,039.7 31.1% 1,162.3 32.0% 1,225.3 33.5% 1,389.2 30.8%Remuneraciones54 Adquisicionesde bienes y 209.7 9.5% 260.3 10.4% 243.2 9.8% 256.0 9.2% 272.8 9.1% 291.1 8.7% 204.9 7.0% 251.2 7.5% 279.0 7.7% 295.4 8.1% 336.5 7.5%servicios55 Gastos 269.0 12.1% 359.7 14.4% 325.4 13.1% 397.7 14.2% 456.6 15.3% 450.4 13.5% 490.2 16.6% 511.0 15.3% 508.2 14.0% 571.6 15.6% 420.2 9.3%financieros y otros56 Transferencias 423.6 19.1% 507.0 20.3% 598.2 24.1% 703.4 25.2% 775.6 25.9% 911.7 27.3% 489.1 16.6% 632.8 18.9% 784.1 21.6% 766.4 21.0% 671.0 14.9%corrientes61 Inversiones en 136.2 6.1% 154.2 6.2% 122.0 4.9% 144.7 5.2% 150.3 5.0% 136.7 4.1% 124.7 4.2% 216.6 6.5% 142.9 3.9% 48.8 1.3% 155.4 3.5%activos fijos62 Transferencias 136.9 6.2% 185.6 7.4% 185.7 7.5% 231.8 8.3% 248.5 8.3% 238.8 7.2% 256.5 8.7% 321.1 9.6% 360.9 9.9% 328.1 9.0% 433.4 9.6%de capital63 Inversiones 21.8 1.0% 11.3 0.5% 6.7 0.3% 8.3 0.3% 0.8 0.0% 0.0 0.0% 0.0 0.0% 0.0 0.0% 0.0 0.0% 0.0 0.0% 0.0 0.0%financieras71 Amortizaciónde 160.2 7.2% 195.9 7.8% 171.4 6.9% 211.8 7.6% 219.5 7.3% 388.7 11.6% 316.7 10.8% 268.3 8.0% 267.1 7.4% 289.6 7.9% 907.6 20.2%endeudamiento81 Transferenciasde contribuciones 0.0 0.0% 0.0 0.0% 72.0 2.9% 75.9 2.7% 73.2 2.4% 87.5 2.6% 101.8 3.5% 99.5 3.0% 121.2 3.3% 127.0 3.5% 142.2 3.2%especiales99 Asignaciones 66 14.0 0.6% 12.9 0.5% 6.3 0.3% 3.5 0.1% 6.3 0.2% 5.7 0.2% 2.6 0.1% 2.5 0.1% 2.2 0.1% 2.2 0.1% 48.1 1.1%por aplicarEgresos 2,216.3 2,502.4 2,486.8 2,793.9 2,992.3 3,338.0 2,944.0 3,342.7 3,627.8 3,654.3 4,503.5 Fuente: Ministerio de Hacienda
  67. 67. Ejecución Presupuestaria 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010Votado 2,216.3 2,504.1 2,486.8 2,793.9 2,992.1 3,338.0 2,944.0 3,342.7 3,627.8 3,654.3Modificado 2,581.5 3,503.0 2,651.1 2,992.7 3,215.2 3,711.3 3,314.4 3,678.2 4,906.1 4,086.4Ejecutado 2,392.1 3,342.6 2,550.0 2,806.1 3,132.1 3,634.5 3,258.2 3,624.1 4,827.1 3,995.5% Ejecución 92.7% 95.4% 96.2% 93.8% 97.4% 97.9% 98.3% 98.5% 98.4% 97.8% 67 Fuente: Ministerio de Hacienda
  68. 68. PRESUPUESTO (2001-2012) 68
  69. 69. Presupuesto Votado /Devengado (1991-2012) 5,200.0 4,700.0 4,200.0 3,700.0 3,200.0 2,700.0 2,200.0 1,700.0 1,200.0 700.0 200.0 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Prel. Votado 569.8 772.3 872.7 1,095.2 1,343.2 1,693.1 1,748.9 1,895.2 1,951.9 2,082.8 2,216.3 2,504.1 2,486.7 2,793.9 2,992.0 3,338.0 2,944.0 3,342.7 3,627.8 3,654.3 4,503.5 4,203.4 Devengado 654.7 831.5 918.4 1,327.2 1,368.4 1,578.1 1,653.5 1,916.8 1,883.1 2,072.5 2,392.1 3,342.6 2,550.0 2,806.1 3,132.1 3,634.5 3,258.2 3,624.1 4,827.1 3,995.5 4,826.3 4,529.4 Vot - Deveng -84.9 -59.2 -45.6 -232.1 -25.2 115.0 95.4 -21.5 68.8 10.3 -175.9 -838.5 -63.3 -12.2 -140.1 -296.5 -314.2 -281.4 -1,199.3 -341.2 -322.8 -326.0Fuente: Dirección General de Contabilidad Gubernamental, Ministerio de Hacienda.
  70. 70. Presupuesto Votado/Devengado (2001-2012) Años Votado Devengado Vot - Deveng 1991 569.8 654.7 (84.9) 1992 772.3 831.5 (59.2) 1993 872.7 918.4 (45.6) 1994 1,095.2 1,327.2 (232.1) 1995 1,343.2 1,368.4 (25.2) 1996 1,693.1 1,578.1 115.0 1997 1,748.9 1,653.5 95.4 1998 1,895.2 1,916.8 (21.5) 1999 1,951.9 1,883.1 68.8 2000 2,082.8 2,072.5 10.3 2001 2,216.3 2,392.1 (175.9) 2002 2,504.1 3,342.6 (838.5) 2003 2,486.7 2,550.0 (63.3) 2004 2,793.9 2,806.1 (12.2) 2005 2,992.0 3,132.1 (140.1) 2006 3,338.0 3,634.5 (296.5) 2007 2,944.0 3,258.2 (314.2) 2008 3,342.7 3,624.1 (281.4) 2009 3,627.8 4,827.1 (1,199.3) 2010 3,654.3 3,995.5 (341.2) 2011 Prel. 4,503.5 4,826.3 (322.8) 2012 4,203.4 4,529.4 (326.0) Fuente: Dirección General de Contabilidad Gubernamental, Ministerio de Hacienda.
  71. 71. Comparación de Presupuesto 2011-2012 Votado 2011 Proyecto 2012 Dif. Absoluta Dif. PorcentualTotal Presupuesto 4,503.5 4,203.3 -300.2 -6.7%(-) Eurobono 2011 653.5 0.0 -653.5 3,850.0 4,203.3 353.3 9.2% Cierre Cierre proyectado Proyectado 2011 2012 Dif. Absoluta Dif. PorcentualTotal Presupuesto 4,819.2 4,527.7 -291.5 -6.0%(-) Eurobono 2011 653.5 0.0 -653.5 4,165.7 4,527.7 362.0 8.7% Presupuestos Cierre Votados Proyectado Dif. Absoluta Dif. Porcentual2011 con bonos 4,503.5 4,819.2 315.7 7.0%2011 sin bonos 3,850.0 4,165.7 315.7 8.2%2012 4,203.3 4,527.7 324.4 7.7% 71
  72. 72. Presupuestos Votados porInstituciones del Gobierno Central (2001-2012)Millones US$ 2012 Instituciones 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 ProyÓrgano Legislativo 18.5 16.8 16.8 19.0 22.8 23.8 28.4 32.8 39.3 45.9 53.5 56.3 Órgano Legislativo 18.5 16.8 16.8 19.0 22.8 23.8 28.4 32.8 39.3 45.9 53.5 56.3Organo Judicial 108.0 112.9 112.4 122.2 135.8 161.0 170.1 182.2 204.3 193.2 208.1 232.9 Órgano Judicial 108.0 112.9 112.4 122.2 135.8 161.0 170.1 182.2 204.3 193.2 208.1 232.9Organo Ejecutivo 1,319.2 1,356.3 1,361.2 1,422.2 1,480.2 1,564.7 1,544.0 1,820.7 1,950.1 1,921.8 2,233.9 2,461.0 Presidencia de la República 43.1 36.6 37.7 42.1 61.5 62.7 51.7 55.9 58.6 73.6 102.1 111.2 Ramo de Hacienda 57.9 50.2 42.4 36.0 62.1 109.9 57.3 54.8 70.6 56.0 55.1 82.3 Ramo de Relaciones Exteriores 24.1 23.0 21.5 22.5 43.6 31.2 31.6 35.8 37.2 38.4 41.3 40.7 Ramo de la Defensa Nacional 109.2 109.2 106.1 106.0 106.0 106.4 111.4 115.4 132.9 132.9 145.8 144.1 Ramo de Gobernación * 34.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 12.7 15.7 15.9 15.5 18.4 Ramo de Justicia y Seguridad Pública *** 170.4 195.1 183.1 183.0 196.2 187.3 201.7 307.2 265.3 290.3 315.8 326.0 Ramo de Educación 428.8 471.2 484.5 470.5 483.4 510.7 527.5 635.2 702.9 671.5 707.0 790.8 Ramo de Salud 222.4 232.0 240.6 247.4 275.5 313.1 324.2 356.7 393.4 390.7 470.8 520.5 Ramo de Trabajo y Previsión Social 6.9 6.1 5.7 5.5 7.0 8.6 8.9 9.0 10.4 11.7 12.6 13.3 Ramo de Economía 45.2 44.4 42.3 43.4 36.9 41.6 42.0 40.9 43.4 41.8 73.3 93.8 Ramo de Agricultura y Ganadería 34.4 40.9 29.2 34.4 35.6 35.6 35.7 45.4 52.1 51.0 54.2 64.6 Ramo de Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano ** 138.9 142.6 162.7 220.6 158.6 144.0 123.8 125.7 138.3 125.7 208.7 225.9 Ramo de Medio Ambiente y Recursos Naturales 4.1 5.3 5.4 10.6 13.6 7.7 10.5 8.5 11.0 8.5 17.8 12.6 Ramo de Turismo 0.0 0.0 0.0 0.0 0.2 5.8 17.5 17.5 18.3 13.9 14.0 16.8
  73. 73. Presupuestos Votados porInstituciones del Gobierno Central (2001-2012)Millones US$ 2012 Instituciones 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Proy Ministerio Público 35.9 35.6 35.8 36.4 40.6 39.0 40.6 52.5 59.6 59.0 60.8 61.8 Fiscalía General de la República 19.5 19.5 19.6 19.5 19.4 19.4 20.1 28.9 34.1 34.4 33.9 33.6 Procuraduría General de la República 12.7 12.5 12.5 12.8 17.1 15.5 16.1 17.9 18.9 18.1 19.2 19.6 Procuraduría para la Defensa de los Derechos Humanos 3.7 3.6 3.7 4.2 4.2 4.2 4.4 5.7 6.6 6.5 7.8 8.6 Otras Instituciones 31.5 34.9 39.0 34.9 35.5 38.1 40.5 45.4 53.9 54.8 57.4 61.0 Corte de Cuentas de la República 16.6 16.9 18.6 19.6 20.3 24.2 25.2 27.5 32.7 33.7 34.8 38.0 Tribunal Supremo Electoral 10.5 13.1 16.3 11.1 11.1 9.8 10.2 11.2 13.6 13.5 14.8 14.9 Tribunal de Servicio Civil 0.1 0.2 0.2 0.3 0.2 0.3 0.3 0.8 0.8 0.8 0.8 0.8 Tribunal de Ética Gubernamental 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.7 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 Consejo Nacional de la Judicatura 4.3 4.7 3.9 4.0 3.9 3.9 4.0 4.4 5.4 5.4 5.5 5.8 Sub total de Instituciones 1,513.1 1,556.5 1,565.2 1,634.8 1,714.9 1,826.6 1,823.6 2,133.5 2,307.1 2,274.6 2,613.8 2,872.9 Tesoro Público 703.2 947.7 921.5 1,159.1 1,277.1 1,511.3 1,120.4 1,209.3 1,320.7 1,379.7 1,889.7 1,330.5 Deuda Pública 335.7 463.8 444.8 554.6 587.3 779.9 744.8 703.1 682.0 769.7 1,272.6 743.7 Obligaciones Generales del Estado 167.1 173.6 89.1 88.0 121.6 483.5 108.4 108.8 128.4 93.8 65.6 40.2 Transferencias Varias 200.3 310.3 387.6 516.6 568.3 247.9 267.2 397.4 510.4 516.2 551.5 546.6 Total Gobierno Central 2,216.3 2,504.1 2,486.7 2,793.9 2,992.0 3,338.0 2,944.0 3,342.7 3,627.8 3,654.3 4,503.5 4,203.4
  74. 74. Presupuestos Votados porInstituciones del Gobierno Central (2001-2012)% Participación 2012 Instituciones 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Proy Órgano Legislativo 0.8 0.7 0.7 0.7 0.8 0.7 1.0 1.0 1.1 1.3 1.2 1.3 Órgano Legislativo 0.8 0.7 0.7 0.7 0.8 0.7 1.0 1.0 1.1 1.3 1.2 1.3 Organo Judicial 4.9 4.5 4.5 4.4 4.5 4.8 5.8 5.5 5.6 5.3 4.6 5.5 Órgano Judicial 4.9 4.5 4.5 4.4 4.5 4.8 5.8 5.5 5.6 5.3 4.6 5.5 Organo Ejecutivo 59.5 54.2 54.7 50.9 49.5 46.9 52.4 54.5 53.8 52.6 49.6 58.5 Presidencia de la República 1.9 1.5 1.5 1.5 2.1 1.9 1.8 1.7 1.6 2.0 2.3 2.6 Ramo de Hacienda 2.6 2.0 1.7 1.3 2.1 3.3 1.9 1.6 1.9 1.5 1.2 2.0 Ramo de Relaciones Exteriores 1.1 0.9 0.9 0.8 1.5 0.9 1.1 1.1 1.0 1.1 0.9 1.0 Ramo de la Defensa Nacional 4.9 4.4 4.3 3.8 3.5 3.2 3.8 3.5 3.7 3.6 3.2 3.4 Ramo de Gobernación * 1.5 - - - - - - 0.4 0.4 0.4 0.3 0.4 Ramo de Justicia y Seguridad Pública *** 7.7 7.8 7.4 6.6 6.6 5.6 6.9 9.2 7.3 7.9 7.0 7.8 Ramo de Educación 19.4 18.8 19.5 16.8 16.2 15.3 17.9 19.0 19.4 18.4 15.7 18.8 Ramo de Salud 10.0 9.3 9.7 8.9 9.2 9.4 11.0 10.7 10.8 10.7 10.5 12.4 Ramo de Trabajo y Previsión Social 0.3 0.2 0.2 0.2 0.2 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 Ramo de Economía 2.0 1.8 1.7 1.6 1.2 1.2 1.4 1.2 1.2 1.1 1.6 2.2 Ramo de Agricultura y Ganadería 1.6 1.6 1.2 1.2 1.2 1.1 1.2 1.4 1.4 1.4 1.2 1.5 Ramo de Obras Públicas, Transporte y de 6.3 5.7 6.5 7.9 5.3 4.3 4.2 3.8 3.8 3.4 4.6 5.4 Vivienda y Desarrollo Urbano ** Ramo de Medio Ambiente y Recursos 0.2 0.2 0.2 0.4 0.5 0.2 0.4 0.3 0.3 0.2 0.4 0.3 Naturales Ramo de Turismo 0.0 - - - 0.0 0.2 0.6 0.5 0.5 0.4 0.3 0.4
  75. 75. Presupuestos Votados porInstituciones del Gobierno Central (2001-2012)% Participación 2012 Instituciones 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 ProyMinisterio Público 1.6 1.4 1.4 1.3 1.4 1.2 1.4 1.6 1.6 1.6 1.4 1.5 Fiscalía General de la República 0.9 0.8 0.8 0.7 0.6 0.6 0.7 0.9 0.9 0.9 0.8 0.8 Procuraduría General de la República 0.6 0.5 0.5 0.5 0.6 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.4 0.5 Procuraduría para la Defensa de los 0.2 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 Derechos HumanosOtras Instituciones 1.4 1.4 1.6 1.3 1.2 1.1 1.4 1.4 1.5 1.5 1.3 1.5 Corte de Cuentas de la República 0.7 0.7 0.7 0.7 0.7 0.7 0.9 0.8 0.9 0.9 0.8 0.9 Tribunal Supremo Electoral 0.5 0.5 0.7 0.4 0.4 0.3 0.3 0.3 0.4 0.4 0.3 0.4 Tribunal de Servicio Civil 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Tribunal de Ética Gubernamental 0.0 - - - - - 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Consejo Nacional de la Judicatura 0.2 0.2 0.2 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 Sub total de Instituciones 68.3 62.2 62.9 58.5 57.3 54.7 61.9 63.8 63.6 62.2 58.0 68.3Tesoro Público 31.7 37.8 37.1 41.5 42.7 45.3 38.1 36.2 36.4 37.8 42.0 31.7 Deuda Pública 15.1 18.5 17.9 19.9 19.6 23.4 25.3 21.0 18.8 21.1 28.3 17.7 Obligaciones Generales del Estado 7.5 6.9 3.6 3.1 4.1 14.5 3.7 3.3 3.5 2.6 1.5 1.0 Transferencias Varias 9.0 12.4 15.6 18.5 19.0 7.4 9.1 11.9 14.1 14.1 12.2 13.0 Total Gobierno Central 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0
  76. 76. Presupuestos Votados porInstituciones del Gobierno Central (2001-2012)% de PIB 2012 Instituciones 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Proy Órgano Legislativo 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 Órgano Legislativo 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 Organo Judicial 0.8 0.8 0.7 0.8 0.8 0.9 0.8 0.9 1.0 0.9 0.9 1.0 Órgano Judicial 0.8 0.8 0.7 0.8 0.8 0.9 0.8 0.9 1.0 0.9 0.9 1.0 Organo Ejecutivo 9.6 9.5 9.0 9.0 8.7 8.4 7.7 8.5 9.4 9.1 9.9 10.1 Presidencia de la República 0.3 0.3 0.3 0.3 0.4 0.3 0.3 0.3 0.3 0.3 0.5 0.5 Ramo de Hacienda 0.4 0.4 0.3 0.2 0.4 0.6 0.3 0.3 0.3 0.3 0.2 0.3 Ramo de Relaciones Exteriores 0.2 0.2 0.1 0.1 0.3 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 Ramo de la Defensa Nacional 0.8 0.8 0.7 0.7 0.6 0.6 0.6 0.5 0.6 0.6 0.6 0.6 Ramo de Gobernación * 0.2 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 Ramo de Justicia y Seguridad Pública *** 1.2 1.4 1.2 1.2 1.1 1.0 1.0 1.4 1.3 1.4 1.4 1.3 Ramo de Educación 3.1 3.3 3.2 3.0 2.8 2.8 2.6 3.0 3.4 3.2 3.1 3.2 Ramo de Salud 1.6 1.6 1.6 1.6 1.6 1.7 1.6 1.7 1.9 1.8 2.1 2.1 Ramo de Trabajo y Previsión Social 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.1 0.1 0.1 0.1 Ramo de Economía 0.3 0.3 0.3 0.3 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.3 0.4 Ramo de Agricultura y Ganadería 0.2 0.3 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.3 0.2 0.2 0.3 Ramo de Obras Públicas, Transporte y de 1.0 1.0 1.1 1.4 0.9 0.8 0.6 0.6 0.7 0.6 0.9 0.9 Vivienda y Desarrollo Urbano ** Ramo de Medio Ambiente y Recursos 0.0 0.0 0.0 0.1 0.1 0.0 0.1 0.0 0.1 0.0 0.1 0.1 Naturales Ramo de Turismo 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 Fuente: Dirección General de Contabilidad Gubernamental
  77. 77. Presupuestos Votados porInstituciones del Gobierno Central (2001-2012)% de PIB 2012 Instituciones 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Proy Ministerio Público 0.3 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.3 0.3 0.3 0.3 Fiscalía General de la República 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.2 0.2 0.1 0.1 Procuraduría General de la República 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 Procuraduría para la Defensa de los 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Derechos Humanos Otras Instituciones 0.2 0.2 0.3 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 0.3 0.3 0.3 0.3 Corte de Cuentas de la República 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.2 0.2 0.2 0.2 Tribunal Supremo Electoral 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 Tribunal de Servicio Civil 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Tribunal de Ética Gubernamental 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Consejo Nacional de la Judicatura 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Sub total de Instituciones 11.0 10.9 10.4 10.3 10.0 9.8 9.1 10.0 11.2 10.7 11.6 11.8 Tesoro Público 5.1 6.6 6.1 7.3 7.5 8.1 5.6 5.6 6.4 6.5 8.4 5.5 Deuda Pública 2.4 3.2 3.0 3.5 3.4 4.2 3.7 3.3 3.3 3.6 5.6 3.1 Obligaciones Generales del Estado 1.2 1.2 0.6 0.6 0.7 2.6 0.5 0.5 0.6 0.4 0.3 0.2 Transferencias Varias 1.5 2.2 2.6 3.3 3.3 1.3 1.3 1.9 2.5 2.4 2.4 2.2 Total Gobierno Central 16.0 17.5 16.5 17.7 17.5 18.0 14.6 15.6 17.6 17.2 19.9 17.3 Fuente: Dirección General de Contabilidad Gubernamental
  78. 78. PRESUPUESTO VOTADOPOR ÁREAS DE GESTIÓN 2001-2012 78
  79. 79. PresupuestoVotado por Áreas de Gestión(2001-2012, millones de US$) Admón. de Justicia y Apoyo al Obligaciones Producción Conducción Seguridad Desarrollo Desarrollo Deuda Grales. del Empresarial Administrativa Ciudadana Social Económico Pública Estado Publica Total2001 249.3 327.6 911.3 225.2 335.7 167.1 - 2,216.32002 238.8 348.2 1,041.0 238.7 463.8 173.6 - 2,504.12003 233.1 335.3 1,136.7 247.6 444.8 89.1 - 2,486.72004 241.6 345.6 1,280.1 284.1 554.6 88.0 - 2,793.92005 273.7 378.5 1,382.7 248.3 587.3 121.6 - 2,992.02006 337.8 402.3 1,094.4 240.0 779.9 483.5 - 3,338.02007 298.0 436.2 1,127.1 229.5 744.8 108.4 - 2,944.02008 313.8 563.0 1,398.8 255.2 703.1 108.8 - 3,342.72009 362.7 554.3 1,562.1 338.3 682.0 128.4 - 3,627.82010 353.0 564.7 1,558.4 314.7 769.7 93.8 - 3,654.32011 400.3 609.8 1,747.3 407.9 1,272.6 65.6 - 4,503.52012 443.0 648.9 1,901.1 426.5 743.7 40.2 - 4,203.4
  80. 80. PresupuestoVotado por Áreas de Gestión2001-2012, % de Participación Admón. de Justicia y Apoyo al Obligaciones Producción Conducción Seguridad Desarrollo Desarrollo Deuda Grales. del Empresarial Administrativa Ciudadana Social Económico Pública Estado Publica Total2001 11.2 14.8 41.1 10.2 15.1 7.5 - 100.02002 9.5 13.9 41.6 9.5 18.5 6.9 - 100.02003 9.4 13.5 45.7 10.0 17.9 3.6 - 100.02004 8.6 12.4 45.8 10.2 19.9 3.1 - 100.02005 9.1 12.7 46.2 8.3 19.6 4.1 - 100.02006 10.1 12.1 32.8 7.2 23.4 14.5 - 100.02007 10.1 14.8 38.3 7.8 25.3 3.7 - 100.02008 9.4 16.8 41.8 7.6 21.0 3.3 - 100.02009 10.0 15.3 43.1 9.3 18.8 3.5 - 100.02010 9.7 15.5 42.6 8.6 21.1 2.6 - 100.02011 8.9 13.5 38.8 9.1 28.3 1.5 - 100.02012 10.5 15.4 45.2 10.1 17.7 1.0 - 100.0
  81. 81. PresupuestoVotado por Áreas de Gestión2001-2012, % del PIB Admón. de Justicia y Apoyo al Obligaciones Producción Conducción Seguridad Desarrollo Desarrollo Deuda Grales. del Empresarial Administrativa Ciudadana Social Económico Pública Estado Publica Total2001 1.8 2.4 6.6 1.6 2.4 1.2 - 16.02002 1.7 2.4 7.3 1.7 3.2 1.2 - 17.52003 1.5 2.2 7.6 1.6 3.0 0.6 - 16.52004 1.5 2.2 8.1 1.8 3.5 0.6 - 17.72005 1.6 2.2 8.1 1.5 3.4 0.7 - 17.52006 1.8 2.2 5.9 1.3 4.2 2.6 - 18.02007 1.5 2.2 5.6 1.1 3.7 0.5 - 14.62008 1.5 2.6 6.5 1.2 3.3 0.5 - 15.62009 1.8 2.7 7.6 1.6 3.3 0.6 - 17.62010 1.7 2.7 7.3 1.5 3.6 0.4 - 17.22011 1.8 2.7 7.7 1.8 5.6 0.3 - 19.92012 1.8 2.7 7.8 1.8 3.1 0.2 - 17.3
  82. 82. Presupuesto Estimado 2012 US$4,203,365.4 miles.Comportamiento y tendencia de los Ingresos y Gastos 82
  83. 83. Escenarios de Ingresos Tributarios(En millones de US$ y variaciones %) SPNF PRESUPUESTO SBA Versión 8 (Rev. Ago 11) 2009 2,836.0 2010 3,071.8 2011 3,488.9 3,488.9 2010 3,071.8 2011 3,488.9 2012 3,824.5 3,768.2 Var. ($) 235.8 Var. ($) 417.1 Var. ($) 335.6 279.3 Var. (%) 8.3% Var. (%) 13.6% Var. (%) 9.6% 8.0% 83
  84. 84. En 2012, los ingresos tributarios se consolidan superando las expectativas luego de la crisis de 2009.. 4000 8.0% 3 ,7 6 8 3 ,4 8 9 3500 3 ,0 9 0 3 ,0 7 2 3000 2 ,8 7 7 2 ,8 3 6 US$ Millones 2 ,5 7 4 2500 2 ,2 2 9 1,9 2 5 2000 1,8 12 1,6 8 5 1500 1000 500 Es 02 03 04 05 06 07 08 09 10 pr 12 20 20 20 20 20 20 20 20 20 11 Fuente: Ministerio de Hacienda 20 20La recuperación de la actividad económica y el impacto de las reformastributarias implementadas impulsaron la recaudación a un nivel superior ala etapa pre-crisis. En 2012, se pronostica un impulso adicional hasta llegar 84a 15.5% del PIB.
  85. 85. Recaudación 2002-2012: Impuesto sobre la Renta Pago a Cta. Retenc. Declarac. ISR total Lineal (ISR total) 1,400 Valor s/tend: $1,347 1,200 1,000 US$ Millones 800 600 400 200 0 2011E 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2012P 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011E 2012P Pago a Cta. 125 144 143 199 236 267 267 239 247 277 298 Retenc. 256 272 282 336 392 445 492 500 511 603 644 Declarac. 99 114 140 164 190 256 295 265 294 279 314 ISR total 480 530 565 700 819 968 1053 1004 1051 1160 1256 Fuente: Ministerio de HaciendaLa proyección de la recaudación en el ISR para el año 2012 está en plena congruenciacon la tendencia histórica, reflejando solidez de la cifra estimada. 85
  86. 86. Recaudación 2002-2012: IVA Declaración Importación IVA total Lineal (IVA total) 2,100 Valor s/tend: $1,961 1,800 1,500 US$ Millones 1,200 900 600 300 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011E 2012P 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011E 2012P Declaración 432 437 446 511 564 600 617 656 675 760 832 Importación 472 523 580 658 798 906 998 768 891 1,073 1,153 IVA total 904 960 1,026 1,169 1,363 1,507 1,615 1,423 1,566 1,833 1,985 Al igual que en el ISR, la recaudación proyectada en IVA para 2012 es consistente con la tendencia estadística de los últimos 10 años y refleja los efectos de una favorable actividad económica. 86 Fuente: Ministerio de Hacienda
  87. 87. Recaudación 2002-2012: IVA Importaciones IVA Import.c/petr. IVA Import.s/petr. Petróleo 1,400 1,200 1,000 US$ Millones 800 600 400 200 0 2011E 2012P 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011E 2012P IVA Import.c/petr. 472 523 580 659 798 906 998 768 891 1,073 1,153 IVA Import.s/petr. 412 445 494 547 649 730 754 655 719 886 951 Petróleo 60 78 86 112 149 176 245 113 172 187 202 Fuente: Ministerio de Hacienda La recaudación del IVA Importaciones se ve influida por la factura petrolera, pero de igual forma, el aumento del consumo conlleva a un incremento en el resto de bienes y por ende en la recaudación total. 87
  88. 88. Recaudación 2002-2012: Derechos Arancelarios a laImportación 250 200 204 200 178 174 181 179 183 168 155 US$ Millones 151 138.0 150 100 50 0 2011E 2012P 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Fuente: Ministerio de Hacienda La recaudación arancelaria se ve afectada negativamente por los programas de desgravación, pero en 2011 y para 2012, la reactivación del consumo interno está impulsando las importaciones, elevando también la recaudación. 88
  89. 89. Recaudación 2002-2012: Impuestos Selectivos al Consumo Beb. Alcoh. Cigarrillos Gaseosas y otros Cerveza Armas, munic. 50.0 45.0 40.0 US$ Millones 35.0 30.0 25.0 20.0 15.0 10.0 5.0 0.0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011E 2012P 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011E 2012P Beb. Alcoh. 8.7 8.9 9.9 13.6 14.3 15.0 14.7 17.7 21.5 26.9 28.7 Cigarrillos 18.5 15.4 22.2 23.1 27.7 26.8 27.3 30.9 37.7 42.6 45.4 Gaseosas y otros 20.6 18.2 23.7 32.5 26.0 25.6 24.2 23.8 30.6 34.5 36.8 Cerveza 18.7 19.2 20.8 25.6 28.3 30.0 28.7 26.3 28.9 35.8 38.2 Armas, munic. - - - 0.5 1.1 1.1 0.9 0.9 0.9 1.0 1.0 Total 66.5 61.7 76.6 95.3 97.4 98.5 95.8 99.6 119.6 140.8 150.1 Fuente: Ministerio de Hacienda Como consecuencia de las reformas de 2009 y 2010, que dio más eficiencia a la recaudación, así como la recuperación económica, los impuestos selectivos al consumo se mostrarán muy dinámicos en 2012. 89
  90. 90. Recaudación 2002-2012: Contribuciones Especiales y Otros FOVIAL COTRANS Turismo Transf prop. Llamadas telef. Otros 80.0 70.0 60.0 US$ Millones 50.0 40.0 30.0 20.0 10.0 0.0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011E 2012P 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011E 2012PFOVIAL 64.8 67.2 67.1 66.4 69.0 70.3 65.3 68.1 69.0 69.6 69.1COTRANS 32.7 34.1 34.6 34.9 34.6Turismo 6.2 7.3 9.1 7.6 7.4 8.1 10.5Transf prop. 13.0 14.5 15.5 16.3 18.6 21.0 17.8 13.4 16.1 16.6 17.7Llamadas telef. 19.8 46.5 48.1 50.0 53.0Otros 1.8 1.0 0.7 1.3 1.5 1.6 1.6 1.5 8.7 9.1 9.0 Total 79.6 82.7 83.3 84.0 95.3 100.2 146.3 171.2 183.9 188.3 193.9 Fuente: Ministerio de Hacienda 90

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