Proceso de formulación de POA y Presupuesto municipal 2011. Padem, Ministerio de Autonomía y Contraloría General del Estado. Bolivia

2. ESTRUCTURA DEL CONTENIDO
Pág.
1. Parte LA PLANIFICACIÓN EN EL ESTADO PLURINACIONAL ..............................................7
1.1 Unidad Aspectos Generales de la Planificación ...................................................9
1.1.1 Tema ¿Qué es la Planificación? .................................................10
1.1.2 Tema Clases de Planificación.....................................................10
1.2 Unidad Planes del Sector Público ......................................................................12
1.2.1 Tema ¿Qué es el SPIEP?...........................................................13
1.2.2 Tema Plan Nacional de Desarrollo PND.....................................13
1.2.3 Tema Plan Sectorial de Desarrollo PSD ....................................15
1.2.4 Tema Plan Municipal de Desarrollo PDM ...................................16
1.2.5 Tema Plan Estratégico Institucional PEI .....................................16
1.2.6 Tema Plan Anual de Desarrollo Municipal PADMU ....................17
1.2.7 Tema Plan Operativo Anual POA................................................17
1.2.8 Tema Presupuesto Institucional.................................................19
1.2.9 Tema Vinculación del POA y Presupuesto Institucional .............21
1.3 Unidad La Gestión Municipal en el marco de la Ley Marco de Autonomías
y Descentralización ..............................................................................23
‘
1.3.1 Tema ¿Qué es una Competencia? .............................................24
1.3.2 Tema Tipos de Competencias ....................................................24
1.3.3 Tema Competencias Municipales e Indígenas Originarios
Campesinos ......................................................................25
1.4 Unidad Actores Municipales del Proceso de Elaboración POA-Presupuesto ....26
1.4.1 Tema Órgano Ejecutivo Municipal ..............................................27
1.4.2 Tema Concejo Municipal.............................................................28
1.4.3 Tema Control Social....................................................................28
1.4.4 Tema Organizaciones Sociales ..................................................29
1.4.5 Tema Otras Organizaciones e Instituciones ...............................29
2. Parte PROCESO DE ELABORACIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL
Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL ...........................................................................31
2.1 Unidad Marco Normativo para la Elaboración del Plan Operativo Anual
y Presupuesto ........................................................................................32
2.1.1 Tema Marco Legal para la elaboración del POA y
Presupuesto......................................................................33

3. 2.2 Unidad Elaboración del POA y Presupuesto Institucional ..................................34
2.2.1 Tema Marco Institucional y Estratégico ......................................35
2.2.2 Tema Análisis de la Situación Institucional .................................36
2.2.3 Tema Formulación de los Objetivos de Gestión Institucional
y Específicos.....................................................................38
2.2.4 Tema Determinación de Indicadores de Gestión........................41
2.2.5 Tema Determinación de Operaciones ........................................43
2.2.6 Tema Determinación de Recursos Humanos, Bienes
y Servicios.........................................................................44
2.3 Unidad Elaboración del Presupuesto Institucional .............................................46
2.3.1 Tema Estimación de Recursos ...................................................47
2.3.2 Tema Presupuesto de Recursos.................................................48
2.3.3 Tema Política Presupuestaria de Gastos....................................54
2.3.4 Tema Estructura Programática de Gastos..................................63
2.3.5 Tema Presupuesto de Gastos ....................................................68
3. Parte FORMALIZACIÓN Y REMISIÓN DEL POA Y PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL ..........................................................................................................71
3.1 Unidad Aprobación y Presentación del POA y Presupuesto Institucional ..........72
3.1.1 Tema Pronunciamiento del Control Social..................................73
3.1.2 Tema Aprobación del Concejo Municipal....................................73
3.2.1 Tema ¿Como se envía el POA y Presupuesto Institucional
al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas?..............73
2

5. MATERIAL DE CONSULTA
Evento: El procEso dE formulación poa
prEsupuEsto dEl Estado plurinacional En
municipalidadEs
código: 1E14x00985
Versión carpeta poE nº: 1(preliminar)
nº páginas: 48

6. ELABORADO POR:
lic. camilo nina macHaca
lic. marco silVEstrE cHacHaQui
lic. ruBEn ramirEZ Vino

7. Parte I
La PLanificación en eL
estado PLurinacionaL
1.1 unidad aspectos Generales de la planificación
1.2 unidad planes del sector público
1.3 unidad la Gestión municipal en el marco de la ley marco de
autonomías y descentralización
1.4 unidad actores municipales del proceso de Elaboración poa-
presupuesto
Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta parte

9. unidad 1.1
asPectos GeneraLes
de La PLanificación
¿Qué es la Planificación?
¿Clases de Planificación?
Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad
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10. 1.1.1. ¿Qué es la Planificación?
la planificación es un proceso sistemático en el que se establece una necesidad, y
se desarrolla la mejor manera de enfrentarse a ella, dentro de un marco estratégico
que permite identificar las prioridades y determina los principios funcionales.
planificar significa pensar en el futuro, de tal manera que se pueda actuar de
inmediato.
según Jiménez, 1982, es un proceso de toma de decisiones para alcanzar un futuro
deseado, teniendo en cuenta la situación actual y los factores internos y externos que
pueden influir en el logro de los objetivos.
Que es
Planificación?
Es una guía del futuro deseado, donde se establece el
curso de acción y los procedimientos requeridos para
alcanzar los objetivos y metas.
¿Por qué es necesario Planificar?
Te proporciona una clara comprensión de los
elementos necesarios para lograr los objetivos
Te permite optimizar los recursos en las acciones
con mayor beneficio
Te ayuda a otorgar prioridades y tomar decisiones
Te proporciona una guía coherente para su aplicación
diaria
Te mantiene en contacto con tu contexto: a nivel
nacional, departamental o local
Te proporciona una herramienta de ayuda para
comunicar tus intenciones a otras personas
1.1.2. Clases de Planificación
la planificación puede clasificarse según el período que abarque como ser:
a) de corto plazo, el período que cubre es de un año
b) de Mediano plazo, el período que cubre es más de un año y menos de cinco.
c) de largo plazo, el período que cubre es de más de cinco años
10

11. la planificación también puede clasificarse, según sus propósitos en:
Planificación • Es estratégica, descentralizada y
del Desarrollo participativa.
• Establece la Visión estratégica del país,
departamento o municipio, traducida en
objetivos, políticas, programas y proyectos.
• marco orientador de la acción del Estado y de
la sociedad.
Planificación • Estratégica y operativa de la planificación del
Institucional desarrollo.
• traduce el mandato legal y el mandato social.
• define objetivos estratégicos institucionales y
programas.
• contribuye al logro de resultados, efectos e
impactos previstos en cada plan de
desarrollo.
• programación de las operaciones de corto
Planificación
plazo o gestión anual de producción de
Operativa
bienes, servicios y normas.
• objetivos de gestión, resultados a alcanzar,
operaciones de funcionamiento y de
inversión, tareas, tiempos, responsables,
indicadores, recursos a utilizar. se ejecuta en
el marco de los planes de desarrollo y los
planes estratégicos institucionales.
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12. unidad 1.2
PLanes deL sector PúbLico
¿Qué es el Sistema de Planificación Integral del Estado Plurinacional SPIEP?
¿Qué es el Plan Municipal de Desarrollo PDM?
¿Qué es el Plan Sectorial de Desarrollo PSD?
¿Qué es el Plan Estratégico Institucional PEI?
¿Qué es el Plan Anual de Desarrollo Municipal PADMU?
¿Qué es el Plan Operativo Anual POA?
¿Qué es el Presupuesto Institucional?
¿Qué es la Vinculación del POA y Presupuesto Institucional?
Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad
12

13. ¿Cuáles son los Planes en el Estado Plurinacional?
Que Planes
existen?
1.2.1. ¿Qué es el Sistema de Planificación Integral del Estado Plurinacional
SPIEP?
Que es el SPIEP?
Consiste en un conjunto de normas, subsistemas,
procesos, metodologías, mecanismos y procedimientos
de orden técnico, administrativo y político, mediante los
cuales las entidades del sector público de todos los
niveles territoriales del Estado recogen las propuestas
de los actores sociales privados y comunitarios para
adoptar decisiones que permitan desde sus sectores,
territorios y visiones socioculturales, construir las
estrategias más apropiadas para alcanzar los objetivos
del desarrollo con equidad social y de género e igualdad
de oportunidades, e implementar el Plan General de
Desarrollo, orientado por la concepción del vivir bien
como objetivo supremo del Estado Plurinacional.
1.2.2. Plan Nacional de Desarrollo PND
El plan nacional de desarrollo pnd es un mandato social, económico y político, es
obligatorio y constituye el rector de los procesos de planificación, inversión y
presupuesto para el corto, mediano y largo plazo en los ámbitos nacional, sectorial,
regional, departamental, y municipal e indígena originario campesina.
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14. la nueva visión del Estado plurinacional, establece el desarrollo económico,
productivo, social y comunitario, organizado en cinco áreas:
• Estrategia social comunitaria o Bolivia digna,
• Estrategia del poder social o Bolivia democrática,
• Estrategia Económica productiva o Bolivia productiva,
• Estrategia de relacionamiento internacional o Bolivia soberana, y
• sostenibilidad macroeconómica
los objetivos estratégicos del pnd son:
– incrementar la producción
– Generar empleo e ingreso
– Erradicar la pobreza extrema
– Erradicar la excusión
– ampliar la construcción del poder social y comunitario
En este contexto, el Estado plurinacional es promotor y protagonista del desarrollo
productivo, a través de la articulación de los sectores generadores de excedentes,
ingreso y empleo, a objeto de lograr el bienestar social, económico y productivo.
la asignación de recursos a programas y proyectos debe realizarse priorizando las
políticas y estrategias del pnd, considerando los ejes transversales de equidad,
innovación, medio ambiente y gestión de riesgos.
por tanto, la planificación del desarrollo que se desarrolla en el ámbito sectorial y
territorial, constituye el marco orientador del accionar del sector público y de la
sociedad, en el nivel nacional/sectorial, departamental, regional y municipal.
a) la planificación en el ámbito territorial municipal se clasifican en:
– planes de mediano plazo: plan de desarrollo municipal (pdm)
– planes de corto plazo: plan anual de desarrollo municipal (padmu), que es la
traducción del plan de desarrollo municipal en el corto plazo
b) la planificación en el ámbito institucional se clasifican en:
– planes de mediano plazo: los planes estratégicos institucionales para el
desarrollo pEi.
– planes de corto plazo: la planificación operativa institucional.
14

15. 1.2.3. ¿Qué es el Plan Sectorial de Desarrollo PSD?
¿Qué es el PSD?
Es un espacio de planificación y de gestión que articula
de forma sinérgica demandas y propuestas, esfuerzos y
recursos, desde distintas entidades públicas, privadas y
organizaciones sociales a fines de un mismo sector,
para asegurar el logro de una parte de los objetivos
estratégicos del PND.
El plan nacional de desarrollo, establece un conjunto de
sectores en torno a los cuales se ha estructurado las
propuestas de cambio que se encuentra en
implementación. Esta nueva concepción establece que el
sector tiene las siguientes las características:
Es un ámbito de o campo especifico de desarrollo nacional que agrupa, de forma
dinámica e integral, acciones afines de entidades públicas especializadas, privadas
y sociales organizadas a nivel nacional y subnacional (departamento, región,
municipio, comunidad) en torno a objetivos estratégicos específicos que contribuyen
a una dimensión del vivir bien.
Es un ámbito o campo especifico del desarrollo nacional que agrupa acciones
estratégicas de las entidades públicas, en torno a objetivos específicos que
contribuyen a una dimensión del vivir bien.
Este ámbito se alimenta de propuestas desde los niveles subnacionales, y a la vez
determina los lineamientos estratégicos para éstas.
la máxima autoridad Ejecutiva (maE) del sector es la o el ministro o por delegación
asume esa autoridad un Viceministro. cada sector debe contra con un equipo de
planificación.
El contenido mínimo del plan sectorial es:
• Estado de situación
• mandato
• Visión
• Ejes Estratégicos
• objetivos Estratégicos (relaciones e impactos)
• objetivo de programa – intermedio (relacionados a efectos)
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16. • objetivos de producto – inmediato (relacionados a proyectos, acciones
estratégicas de inversión y acciones institucionales)
1.2.4. ¿Qué es el Plan de Desarrollo Municipal PDM?
Es una guía de cinco años para alcanzar el desarrollo
del Municipio o Indígena Originario Campesino. El PDM
indica: cómo queremos que sea el municipio, que clase
de desarrollo proponemos y como lo alcanzaremos. Por
lo tanto en el PDM están inscritos de manera ordenada
y de acuerdo a su importancia los diferentes proyectos
de obras y servicios, que fueron solicitados por las
organizaciones sociales, y que deben realizarse en cinco
años en toda la unidad territorial autónoma.
para ejecutar ordenadamente los proyectos del pdm,
cada año el Gobierno autónomo municipal tiene que
programar con participación de las organizaciones
sociales, qué proyectos y qué actividades serán realizados
en el año que corresponde, como también su respectivo
presupuesto de inversión.
1.2.5. ¿Qué es el Plan Estratégico Institucional PEI?
es un instrumento de planificación de mediano plazo,
cuyo principal objetivo es responsabilizarse por la
ejecución del plan sectorial (valor público) en función a
las competencias institucionales asignadas en su norma
de creación, así como establecer las acciones para
mejorar la capacidad institucional para cumplir con su
mandato social y legal.
El pEi tiene como finalidad sentar las bases
conceptuales y técnicas para orientar la tarea del
Gobierno autónomo municipal tendiente al
cumplimiento de sus competencias.
16

17. El plan Estratégico institucional es un instrumento articulador entre el plan sectorial
de desarrollo y el plan de operaciones anual, posibilitando la concreción de las
políticas públicas.
El pEi, está articulado al plan de desarrollo municipal pdm, en su integridad,
asumiendo de esa forma la responsabilidad que tiene el Gobierno autónomo
municipal con su población, en el marco de sus competencias y atribuciones. En ese
contexto, el pEi contiene los lineamientos estratégicos que deben orientar las
decisiones y acciones de mediano y largo plazo.
1.2.6. ¿Qué es el Plan Anual de Desarrollo Municipal PADMU?
Que es el
PADMU?
Es el proceso técnico, social y político, dinámico e
integral, mediante el cual las entidades organizan,
elaboran, generan condiciones para la programación,
ejecución, seguimiento y evaluación de acciones
operativas priorizadas en un año, basadas en objetivos
estratégicos, metas, e indicadores de mediano plazo del
país, sector, departamento, región, y municipio,
expresadas en el Plan Nacional de Desarrollo (PND), los
planes sectoriales y territoriales, en el marco de una
asignación racional y equitativa de recursos públicos y
de sostenibilidad macroeconómica.
1.2.7. ¿Qué es el Plan Operativo Anual POA?
El sistema de programación de
La Norma Básica del Sistema de operaciones tiene por objeto la
Programación de Operaciones esta- formulación y ejecución del
blece que es un conjunto integrado y programa de operaciones anual,
coherente de principios, disposicio- en cada entidad pública, sujeto al
nes normativas, procesos e proceso de planificación integral,
instrumentos técnicos; que tiene por en sus diferentes niveles.
objeto la elaboración del Programa
de Operaciones Anual según los Este sistema está conformado
programas y proyectos definidos en por los subsistemas de Elabora-
el marco de los Planes de Desarrollo. ción del programa anual de
operaciones y de seguimiento y
Evaluación.
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18. ¿Qué es el POA?
Es una herramienta que en el periodo de un año permite
invertir los recursos municipales para hacer realidad
parte del Plan de Desarrollo Municipal.
Entonces, el poa municipal es un instrumento que:
• Establece los objetivos que nos proponemos alcanzar
• puntualiza las actividades que serán realizadas
• indica los tiempos en que serán realizadas
• Estima los recursos que serán invertidos
• designa los responsables de las actividades
• Establecen cómo se medirán los resultados a obtenerse.
El plan operativo anual debe expresar las definiciones contenidas en el plan de
desarrollo municipal, planes sectoriales y plan Estratégico institucional de mediano
plazo, determinando objetivos concretos a alcanzar en un determinado periodo fiscal,
sujeto a las posibilidades de su financiamiento; induciendo el uso eficaz y eficiente de
los recursos públicos.
El plan operativo anual aprobado en cada entidad pública, posibilita la medición y
evaluación de la gestión, tanto por sus autoridades superiores, como por las
instituciones y órganos externos como el ministerio de Economía y finanzas públicas,
el poder legislativo y la contraloría General de la república, y por la sociedad civil
organizada.
¿Cuál es el
contenido mínimo
del POA?
Marco Institucional y Estratégico
Análisis de la Situación Institucional
Objetivos de Gestión Institucional y Específicos
Determinación de Indicadores de Gestión
Determinación de Operaciones
Determinación de recursos Humanos, Bienes y Servicios
18

19. 1.2.8. ¿Qué es el Presupuesto Institucional?
El presupuesto público es un instrumento de gestión que expresa la previsión de los
ingresos y gastos de manera equilibrada, basado en las orientaciones, objetivos y
políticas establecidos en los planes de desarrollo integrales formulados en cada
municipalidad.
Que es el
Presupuesto?
Es la cantidad de recursos económicos que se cuenta
(ingresos) y la forma en que ese dinero serán gastados
durante el año, en diferentes programas de inversión,
funcionamiento y amortización de la deuda.
El Presupuesto
Institucional es:
Un instrumento de Planificación
Una herramienta de asignación de recursos
Un instrumento táctico
Un instrumento de relevancia estratégica
Un instrumento de Planificación:
porque busca anticiparse a la probable situación
financiera de una municipalidad antes de que se inicie el año fiscal, con el objeto de
distribuir los recursos municipales de manera mas eficiente, permitiendo el
adecuado financiamiento de las metas presupuestarias a fin de lograr que las
políticas públicas locales definidas para dicho periodo se cumplan.
Una herramienta de asignación de recursos:
su función principal es distribuir de la mejor manera los recursos públicos calculados
para el año fiscal, apoyándose en los principios y técnicas presupuestarias, de modo
que se articulen sus tres elementos:
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20. – prioridades institucionales
– recursos municipales
– productos y resultados
Un instrumento táctico:
la información que contiene debe encontrarse articulada al plan operativo municipal
en lo referido a la gestión administrativa de los servicios públicos a cargo de las
municipalidades y del programa de inversiones municipal conforme a las prioridades
trazadas para el año fiscal en la que se aplica.
Un instrumento de relevancia estratégica:
la técnica presupuestaria ayuda a lograr los objetivos estratégicos de desarrollo
institucional y del desarrollo local, según el plan estratégico correspondiente
retroalimentando la formulación de las políticas municipales de corto y mediano plazo,
así como los criterios para la selección y determinación de las metas presupuestarias.
¿Y cuál es el
contenido mínimo
del Presupuesto?
Estimación de Recursos
Programa
Apertura Programátivca
Proyecto/Actividad
Programación del Gasto
¿Qué es la Política Presupuestaria?
El presupuesto público, comprende la determinación y
asignación de recursos que permitan a las entidades del
sector público cumplir con sus objetivos sobre la base de las
definiciones contenidas en los planes Generales y sectoriales
de desarrollo.
El ministerio de Economía y finanzas públicas establecerá, para cada gestión fiscal, los
lineamientos de política presupuestaria1, a través de las directrices de planificación y
presupuesto a la que debe sujetarse la formulación y ejecución del presupuesto en cada una
de las entidades, órganos y entidades territoriales autónomas.
¿Qué es la Gestión Presupuestaria?
la gestión presupuestaria es la administración eficiente del uso y destino de los recursos
públicos, para el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales.
1
artículo 12 de las directrices de planificación y presupuesto
20

21. ¿Qué es la Disciplina Presupuestaria2?
La disciplina presupuestaria significa que durante el
proceso presupuestario, las entidades del Sector
Público,
• comprometer y ejecutar gastos con cargo a recursos no inscritos en sus
presupuestos probados.
• aumentar los ingresos y gastos agregados del presupuesto General del Estado,
excepto los autorizados por la normativa vigente.
• incrementar el grupo de gasto 10000 “servicios personales”, exceptuando
aquellas modificaciones provenientes del “incremento salarial” y reajuste del
“salario mínimo nacional” del sector publico, aprobados mediante decreto
supremo.
• destinar recursos previstos en la partida 15300 “creación de Ítems”, para
mejoramiento salarial, bonificaciones, ascensos, personal eventual,
reordenamiento administrativo y otras retribuciones.
• transferir recursos de proyectos de inversión a otros gastos, excepto si éste
traspaso está destinado a la transferencia de capital a otra entidad para
proyectos de inversión.
• devengar gastos y comprometer recursos con cargo al tesoro General de la
nación, sin la autorización expresa del ministerio de Economía y finanzas publicas.
• modificar la fuente de financiamiento de los recursos del tesoro General de la
nación a otras fuentes de financiamiento, excepto las autorizadas por norma
legal.
• realizar préstamos entre entidades públicas de recursos financieros, que no
estén creadas expresamente para esta finalidad.
1.2.9. Vinculación del POA y Presupuesto Institucional
la articulación del plan operativo anual y el presupuesto se refiere a la definición de
la estructura o apertura programática según los objetivos de gestión establecidos
en la municipalidad, y verificando que los requerimientos del plan operativo anual se
sujeten a los recursos que se estime disponer para cada gestión fiscal.
2
artículo 13 de las directrices de planificación y presupuesto
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22. 22

23. unidad 1.3
La PLanificación en eL marco
de La Ley marco de
autonomías y
descentraLización
¿Qué es una Competencia?
¿Cuáles son los Tipos de Competencias?
Competencias Municipales e Indígenas Originarios Campesinas
Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad
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24. la ley marco de autonomías y descentralización establece que la planificación de las
entidades públicas, priorizará los objetivos sectoriales, territoriales y demandas
sociales, a través del plan operativo anual (poa) articulado a su presupuesto, bajo
los lineamientos establecidos en el pGdEs.
En este marco, la planificación territorial del desarrollo es la planificación integral
para el vivir bien bajo la responsabilidad y conducción de los gobiernos autónomos
departamentales, regionales, municipales e indígena originario campesinos, en
coordinación con el nivel central del Estado y en articulación con la planificación
sectorial.
1.3.1. ¿Qué es una Competencia?
Que es?
La competencia se refiere a la atribución otorgada en
la que un nivel de gobierno tiene sobre una determinada
materia dentro de su jurisdicción territorial.
las competencias de las entidades territoriales autónomas se
ejercen bajo responsabilidad directa de sus autoridades,
debiendo sujetarse a los sistemas de gestión pública, control
gubernamental establecidos en la ley, así como al control
jurisdiccional.
1.3.2. Tipos de Competencias
la constitución política del Estado define a las siguientes como competencias
municipales:
concurrentes
Exclusivas compartidas
Exclusivas, aquellas en las que un nivel de gobierno tiene sobre una determinada materia las
facultades legislativa, reglamentaria y ejecutiva, pudiendo transferir o delegar estas dos
ultimas.
24

25. Concurrentes, aquellas en las que la legislación corresponde al nivel central del Estado y los
otros niveles ejercen simultáneamente las facultades reglamentaria y ejecutiva.
Compartidas, aquellas sujetas a una legislación básica de la asamblea legislativa
plurinacional cuya legislación de desarrollo corresponde a las entidades territoriales
autónomas, de acuerdo a su característica y naturaleza. la reglamentación y ejecución
corresponderá a las entidades territoriales autónomas.
1.3.3. Competencias Municipales e Indígenas Originarios Campesinos
En este entendido, los Gobiernos autónomos municipales tienen las siguientes
competencias:
Cuadro Nº 1: Competencias Municipales e Indígena Originario Campesinos
AREA TIPO DE COMPETENCIA
SALUD CONCURRENTE
HABITAD Y VIVIENDA CONCURRENTE- EXCLUSIVA
AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO CONCURRENTE- EXCLUSIVA
EDUCACIÓN A SER REGULADA
TELEFONÍA FIJA, MÓVIL Y TELECOMUNICACIO-
COMPARTIDA
NES
PATRIMONIO CULTURAL EXCLUSIVA
RECURSOS NATURALES CONCURRENTE
BIODIVERSIDAD Y MEDIO AMBIENTE CONCURRENTE-EXCLUSIVA
RECURSOS HÍDRICOS Y RIEGO CONCURRENTE-EXCLUSIVA
ÁRIDOS Y AGREGADOS CONCURRENTE
DESARROLLO RURAL INTEGRAL CONCURRENTE
DESARROLLO PRODUCTIVO EXCLUSIVA
PLANIFICACIÓN EXCLUSIVA
ORDENAMIENTO TERRITORIAL EXCLUSIVA
TURISMO EXCLUSIVA
TRANSPORTES EXCLUSIVA
ENERGÍA A SER DETERMINADA
SEGURIDAD CIUDADANA SUJETO A LEY ESPECIAL
RELACIONES INTERNACIONALES SUJETO A LEY ESPECIAL
GESTIÓN DE RIESGOS Y ATENCIÓN DE
EXCLUSIVA
DESASTRES NATURALES
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26. unidad 1.4
actores municiPaLes deL
Proceso de eLaboración
Poa-PresuPuesto
Órgano Ejecutivo Municipal
Concejo Municipal
Control Social
Organizaciones Sociales
Otras Organizaciones e Instituciones
Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad
26

27. En la elaboración del plan operativo anual y presupuesto participan el Gobierno Autónomo
Municipal o Indígena Originario Campesino, las organizaciones sociales que representan
a todos los pobladores y los representantes de otras instituciones que funcionan dentro del
municipio.
Recordemos que:
El Gobierno Autónomo Municipal esta constituido por el Ejecutivo municipal (alcalde, técnicos
y funcionarios municipales) y el concejo municipal.
las organizaciones sociales están compuestas por las comunidades y juntas de vecinos,
asociaciones comunitarias (subcentrales, centrales, federaciones) organizaciones
funcionales (cooperativas, asociaciones y otras organizaciones).
Otras Instituciones que funcionan dentro del municipio, entre ellas las direcciones distritales
de Educación y salud, la iglesia , fuerzas armadas, organizaciones no Gubernamentales,
Empresas privadas, etc.
1.4.1. Órgano Ejecutivo Municipal
El alcalde es el responsable de la elaboración del poa-presupuesto municipal, el
coordina todas las actividades, realiza las convocatorias y preside las reuniones y
talleres mas importantes, consulta a los pobladores y designa a su equipo técnico
para el trabajo. también es responsable de la ejecución del poa municipal.
Es así que el articulo 44), numeral 10) de la ley 2028 de municipalidades establece
que es atribución del alcalde elaborar y elevar ante el concejo municipal para su
consideración y aprobación el plan operativo anual y presupuesto municipal , hasta
el quince de noviembre de la gestión anterior.
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28. 1.4.2. Concejo Municipal
de acuerdo a la ley 2028 de municipalidades, el concejo municipal es la máxima
autoridad del Gobierno municipal y responsable de aprobar el poa municipal, en este
sentido el alcalde remitirá los proyectos del plan operativo anual y presupuesto al
concejo municipal hasta el quince de noviembre previo al inicio de la gestión
programada. El concejo municipal tiene treinta días calendario para su aprobación
respectiva, a partir del momento de su recepción.
aparte de esta responsabilidad, el concejo municipal también debe acompañar en
los primeros pasos de la elaboración del poa municipal, apoyando la participación
de todos los interesados y evaluando el cumplimiento del poa anterior.
1.4.3. Control Social
participa en decidir en cómo y en que plazos se elaborará el poa municipal. participa
en la evaluación de evaluación del cumplimiento del poa del año que termina y los
resultados alcanzados. recoge las propuestas o solicitudes de proyectos de las
organizaciones sociales del municipio y los presenta al Gobierno autónomo municipal;
participa activamente en los talleres para seleccionar los proyectos mas importantes
que serán realizados; asiste a gran parte del trabajo de oficina que realiza el equipo
técnico del Gobierno municipal para elaborar la propuesta del poa municipal,
cuidando los intereses de las organizaciones sociales.
El alcalde municipal en cumplimiento a la ley de municipalidades debe enviar una
copia de la propuesta final del poa municipal al comité de Vigilancia (actualmente
denominado control social de acuerdo a la ley marco de autonomías y
descentralización), para que esta instancia, en representación de las organizaciones
sociales del municipio den su conformidad o rechazo al documento, para lo cual tiene
quince días de plazo desde que reciba del alcalde la propuesta final del poa municipal
para revisar el documento y dar su conformidad o rechazarlo. si en este plazo el
comité de vigilancia no se pronuncia, automáticamente se entenderá que existe
conformidad, por lo que el alcalde podría enviar la propuesta final al concejo
municipal para su aprobación.
para analizar y dar su conformidad a la propuesta final del poa municipal, el comité
de Vigilancia tiene que realizar reuniones de trabajo con todos sus miembros y tomar
decisiones preferentemente por consenso, o en su defecto por mayoría de votos.
también tiene que revisar las diferentes actas firmadas durante todos los pasos
cumplidos, revisar las listas de proyectos aprobados, para ver si los compromisos
han sido respetados, y de acuerdo a la importancia del caso, hacer consultas con los
representantes de las organizaciones sociales.
las decisiones del comité de Vigilancia sobre su conformidad o rechazo deben
hacerse conocer al alcalde en forma escrita.
28

29. El comité de Vigilancia deberá hacer público su pronunciamiento de conformidad
explicando las razones, mediante un comunicado en los medios de comunicación y
asambleas.
si no hay conformidad con la propuesta final del poa municipal, el comité de
Vigilancia hará conocer al alcalde su desacuerdo para que se corrijan las
observaciones que permitan luego un pronunciamiento favorable.
1.4.4. Organizaciones Sociales
las organizaciones sociales (comunidades o juntas de vecinos, subcentrales,
centrales, federaciones, cooperativas, asociaciones, etc.) que representan a todos
los pobladores proponen o solicitan proyectos que son necesarios para sus
comunidades o barrios, asisten a los talleres distritales y cantonales del municipio
convocados por el alcalde o el comité de Vigilancia para presentar sus demandas,
revisar la propuesta del poa presentado por el alcalde y tomar decisiones.
1.4.5. Otras Organizaciones e Instituciones
El alcalde también debe invitar a los representantes de otras instituciones que tiene
presencia en el municipio a participar ven la elaboración del poa municipal. así se
conseguirá su compromiso y apoyo para las obras que tiene que realizarse durante
el año, para beneficio de todos los pobladores.
Estas instituciones deben ser invitadas al inicio del proceso, sobre todo a la primera
reunión donde se decide cómo y en que plazo será elaborado el poa y al taller
municipal donde el alcalde presentará a los pobladores la propuesta del poa
municipal.
Estas instituciones son por ejemplo, las direcciones de salud y Educación, las
organizaciones no Gubernamentales o proyectos privados de apoyo social y
económico, la iglesia, las fuerzas armadas, las empresas privadas.
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31. Parte II
Proceso de eLaboración
deL PLan oPerativo
anuaL y PresuPuesto
institucionaL
2.1 unidad marco legal
2.2 unidad Elaboración del poa y presupuesto institucional
2.3 unidad Elaboración del presupuesto institucional
Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta parte

32. unidad 2.1
marco normativo Para La
eLaboración deL PLan
oPerativo anuaL y
PresuPuesto
¿Cuál es el Marco Legal para la elaboración del
Plan Operativo Anual y Presupuesto?
Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad
32

33. 2.1.1. Marco Legal para la Elaboración del POA y Presupuesto
la elaboración del plan operativo anual y presupuesto en las entidades territoriales
autónomas sustenta su base legal en las siguientes disposiciones:
• nueva constitución política del Estado.
• ley nº 1178 de administración y control Gubernamental.
• ley nº 2028 de municipalidades.
• ley nº 2235 dialogo nacional.
• ley nº 3058 impuesto directo a los Hidrocarburos.
• ley nº 031 marco de autonomías y descentralización.
• ley nº 2042 de administración presupuestaria.
• ley nº 2296 de Gastos municipales.
• ley nº 2426 seguro universal materno infantil sumi.
• norma Básica nº 225557 sistema de programación de operaciones.
• norma Básica nº 225558 sistema de presupuesto.
• d.s. nº 28421 distribución del idH y asignación de competencias.
• resolución Biministerial nº 017/2010 directrices de formulación
presupuestaria.
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34. unidad 2.2
eLaboración deL PLan
oPerativo anuaL
¿Que es el Marco Institucional y Estratégico?
¿Qué es y como se realiza el Análisis de la Situación Institucional?
¿Qué es y como se formula los Objetivos de Gestión Institucional y
Específicos o por Programas?
¿Como se determinan los Indicadores de Gestión?
¿Como se determinan las Operaciones?
¿Cómo se determinan los Recursos Humanos, Bienes y Servicios?
Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad
34

35. 2.2.1. Marco Institucional y Estratégico
debe hacerse referencia al instrumento legal de creación o constitución de las
entidades territoriales autónomas, a la razón de ser, vocación y visión estratégica de
los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino.
Base Legal
la base legal es el resumen del instrumento legal de creación o constitución y las
disposiciones legales que rigen el ámbito de los Gobiernos autónomos municipales
e indígena originario campesino.
• ley de creación o constitución
• constitución política del Estado
• ley marco de autonomías y descentralización
• ley de municipalidades
• ley de administración y control Gubernamental
• ley del dialogo nacional 2000
• ley del seguro universal materno infantil
• ley de Hidrocarburos
• código Electoral
Misión
Es la razón de ser de una entidad pública, expresada en objetivos permanentes que
determinan su creación. la misión se establece en concordancia con el instrumento
jurídico de creación de cada entidad pública.
El artículo 7 de la Constitución Política del Estado establece
que la finalidad de los Gobiernos Autónomos Municipales e
Indígena Originario Campesino es la satisfacción de las
necesidades colectivas y el desarrollo socioeconómico
integral del país.
Visión y Vocación
Estos aspectos están establecidos en el plan de desarrollo municipal o plan indígena
originario campesino de desarrollo3.
3
sino se tuviese, se construye considerando los sectores con mayor ventaja comparativa
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36. La visión es la imagen objetivo que se desea alcanzar en un
mediano y largo plazo en un espacio territorial.
la vocación es la aptitud, capacidad o característica especial que tiene el espacio
territorial para lograr su desarrollo. Esta vocación definirá los sectores con mayor
ventaja comparativa donde se debe orientar la inversión y la búsqueda de
cofinanciamiento, considerando las potencialidades y limitaciones.
2.2.2. Análisis de la Situación Institucional
Es un proceso que identifica a los factores o circunstancias que hubieran tenido
incidencia en el cumplimiento de los resultados, está conformado por:
• análisis de situación Externa y
• análisis de situación interna
El Análisis de la Situación Externa4 identifica y analiza el entorno económico, social,
tecnológico y legal, así como las políticas públicas establecidas que incidan o
condicionen la determinación de sus objetivos de gestión y de sus operaciones.
El análisis de la situación Externa, comprende la identificación de:
Oportunidades, que corresponden a factores o hechos positivos, externos a la
entidad, que contribuyen al cumplimiento de los objetivos de gestión.
Amenazas, que son factores externos a la entidad, que pueden generar desventajas,
riesgos ó dificultades para el logro de los objetivos de gestión.
El Análisis de Situación Interna5 identifica y analiza los factores internos que
incidieron en la determinación de los objetivos de gestión y de las operaciones a
realizar. El análisis debe considerar las oportunidades y amenazas establecidas en
el análisis de situación Externa.
El análisis de situación interna comprende la identificación de:
Fortalezas; se refieren a factores positivos que pueden optimizar los procesos
internos, y permitir a la institución obtener ventajas de oportunidades presentadas,
o protegerse de amenazas provenientes del contexto.
Debilidades; se refieren a factores negativos que obstaculizan los procesos internos,
que hacen vulnerable a la entidad a factores externos y que no permiten el
aprovechamiento de oportunidades que se presenten.
4
artículo 16 numeral i de la nB del sistema de programación de operaciones
36
5
artículo 16 numeral ii de la nB del sistema de programación de operaciones

37. ¿Entonces se debe
hacer un análisis de
situación institucional
Fortalezas Debilidades
Oportunidades Amenazas
para realizar el análisis de situación institucional (externa e
interna) se emplea el siguiente formulario.
Cuadro Nº 2: Formulario de Análisis de Situación
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38. 2.2.3. Formulación de los Objetivos de Gestión Institucional y Específicos
para la formulación de objetivos se debe tomar en cuenta:
• Establecer la coherencia de los objetivos identificados respecto de:
a) competencias identificadas,
b) análisis situacional,
c) misión y
d) Visión.
• analizar la factibilidad de los objetivos en torno a su posibilidad de ejecución.
• Jerarquizar o priorizar los objetivos.
• redactar utilizando las siguientes interrogantes:
¿QUÉ se pretende lograr?.
¿PARA lograr qué?.
¿HASTA CUANDO?.
¿Cuáles son las características de un Objetivo?
• Viables; posibles de alcanzar en función de las capacidades del área o unidad
funcional. Ejemplo: disminuir la corrupción (Erradicar la corrupción es inviable).
• Cuantitativos; que se traduzcan a unidades mensurables. Ejemplo: disminuir la
corrupción en un 20% (meta).
• Cualitativos; deben reflejar las propiedades de calidad de los bienes, servicios y
normas a ser producidos en la entidad.
• Verificables; que permitan la utilización de indicadores de eficiencia y eficacia
sobre los resultados que se obtengan.
• Temporales; se deben referir necesariamente a un determinado periodo de
tiempo dentro del calendario anual. Ejemplo: disminuir la corrupción en un 20%
hasta el 2014 (meta).
• Participativos; debe ser compartida y participativa e involucrarse a todos los
servidores públicos que trabajan en la entidad, de acuerdo a sus competencias.
Objetivos de Gestión Institucional
los objetivos de gestión institucionales establecen lo que la institución pública aspira
lograr en una gestión anual6, en el marco de su plan Estratégico institucional y plan
de desarrollo municipal; para lo cual deben ser: viables, cuantitativos, cualitativos,
38
6
comprendida entre el 1 de enero hasta el 31 de diciembre

39. verificables, temporales y participativos, a fin de establecer lo que puede y lo que
debe lograr la institución durante la gestión.
Objetivos de Gestión Específicos
las normas Básicas establecen que cuando los objetivos de Gestión institucionales
demanden la realización de varios procesos, o cuando demanden la generación de
distintos productos, deben ser desagregados en objetivos de Gestión Específicos.
Esta formulación de objetivos intermedios está relacionada a la programación de la
producción intermedia directa e indirecta, necesaria para la generación de los
productos terminales.
¿Qué son los
objetivos?
Es el logro que los Gobiernos Autónomos Municipales e
Indígena Originario Campesino pretenden alcanzar en
un año en el marco de los Planes de Desarrollo
Municipal, Plan Sectorial y Plan Estratégico
Institucional.
Productos que producen las Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena
Originario Campesino
la definición de los objetivos de gestión requiere la identificación de los productos y
procesos que se generan en cada entidad y su asociación con las categorías
programáticas del presupuesto de gastos.
los productos surgen como resultado, de la combinación de los insumos en el
proceso de producción. la producción terminal muestra la producción y/o provisión
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40. de los bienes, servicios o normas cualitativos proporcionados a la sociedad o a otra
entidad.
los productos institucionales están relacionados a las competencias asignadas a
cada entidad territorial autónoma.
¿Qué se entiende por Atribuciones y Facultades?
son atribuciones y facultades asignadas a las entidades mediante disposiciones
legales, que establecen el rol de las entidades del sector público.
Atribuciones: son competencias
genéricas, cuando varias o todas
las instituciones deben realizar
ciertas funciones similares
Facultades: son
competencias específicas,
cuando sólo una entidad e
institución realiza
determinadas funciones.
¿Cómo satisfacen las
necesidades colectivas las
entidades autónomas
territoriales
Desarrollando y produciendo en el
ámbito de sus competencias productos
genéricos: Bienes, Normas y Servicios.
los Bienes son productos físicos y tangibles que
incluye a Bienes muebles e inmuebles y Obras. Ej.:
escuelas, postas sanitarias, caminos, puentes, etc. son
acumulables y sujetos a desgaste y depreciación.
40

41. las Normas son productos que orientan acciones y conductas de sectores,
departamentos, regiones, municipios, actores y entidades. Ej.: planes, políticas, leyes,
decretos, ordenanzas, resoluciones, reglamentos, etc.
los Servicios son intangibles. Ej.: educación, comunicación, salud, auditorias,
fiscalización, legislación, difusión, asistencia técnica, capacitación, defensa del
consumidor, etc.
para identificar los productos y usuarios terminales se recomienda emplear la
siguiente matriz de mandato legal.
Cuadro Nº 3 Mandato Legal: Identificación de Competencias y Productos
2.2.4. Determinación de Indicadores de Gestión
¿Qué es un indicador?
para la evaluación del desempeño institucional de las entidades territoriales
autónomas se cuenta con indicadores, que podemos establecer como unidades de
medida que permite el seguimiento y la evaluación periódica de una organización en
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42. su estructura, comportamiento y logros obtenidos en la ejecución de un programa,
proyecto o actividad.
Entonces un
indicador
Es una unidad de medida que permite el
seguimiento y evaluación periódica de las
variables clave de una organización,
mediante su comparación en el tiempo
con los correspondientes referentes
externos e internos.
se entiende que los indicadores tienen al menos,
tres funciones básicas:
Descriptiva: Que consiste en la aportación de información sobre el estado real de
un programa o proyecto.
Valorativa: Que consiste en añadir a esa información, un juicio de valor lo más
objetivo posible sobre si el resultado es adecuado o no.
Causal: Que consiste en identificar las causas del menor, mayor o igual resultado
esperado, respecto a la meta.
Propósito de los Indicadores
• Evaluar el desempeño institucional de los Gobiernos autónomos municipales y/o
Gobiernos indígenas originarios campesinos, y en particular de cada dependencia
y área, respecto al cumplimiento de sus objetivos.
• mecanismo de auto-control para el Gobierno central y órganos que lo conforman.
• Herramienta que facilita la rendición de cuentas ante la sociedad civil y órganos
e instancias correspondientes.
• promueven una cultura de evaluación en base a resultados.
• mejoran el proceso de planificación y asignación de recursos en la gestión pública.
• su adecuado diseño, aplicación y difusión motivan al personal.
Dimensiones a medir
Efectividad, como capacidad para determinar y alcanzar los objetivos determinados,
haciendo lo que se debe hacer.
Eficacia, como capacidad para alcanzar los objetivos, independientemente de los
recursos aplicados.
42

43. Eficiencia, como racionalidad en el uso de los recursos al alcanzar los objetivos, al
menor tiempo y costo posible.
Calidad, como el grado en que los resultados satisfacen las necesidades y
expectativas de los ciudadanos.
Cobertura, como alcance de los beneficios a la población objetivo en su dimensión
real.
¿Qué establece la Norma Básica del Sistema de Programación de
Operaciones sobre los indicadores?
la norma Básica del sistema de programación de operaciones menciona que cada
entidad y órgano público debe establecer los indicadores de eficiencia y eficacia para
cada objetivo de Gestión institucionales y Específicos.
los indicadores de eficacia ponderan el grado de cumplimiento de los objetivos,
respecto a los resultados programados para el período a evaluar.
los indicadores de eficiencia ponderan los resultados alcanzados respecto a los
insumos o recursos utilizados para su cumplimiento.
Estos indicadores deben contemplar básicamente las siguientes características:
Homogeneidad, los resultados deben ser comparables a través del tiempo.
Competencia, los indicadores deben corresponder al bien o servicio que se trate y
no a otros productos relacionados con aquel.
Oportunidad, los indicadores deben estar disponibles dentro de plazos que permitan
una oportuna evaluación y toma de decisiones.
2.2.5. Determinación de Operaciones
En cada entidad y órgano público deberán estructurarse las operaciones a
desarrollar para alcanzar los objetivos de Gestión institucionales o Específicos
establecidos en el plan operativo anual.
la determinación de operaciones deberá incluir:
• El área ó unidad organizacional responsable de realizar la operación.
• El periodo de tiempo, término y finalización, establecido para la ejecución de cada
operación.
los Gobiernos autónomos municipales y/o Gobiernos indígenas originarios
campesinos tienen la finalidad de buscar el bienestar social y la satisfacción de las
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44. necesidades colectivas a través de bienes, normas o servicios en respuesta a las
demandas sociales dentro de la jurisdicción territorial enmarcado en los planes de
desarrollo a nivel nacional, departamental, regional, municipal e indígena originario
campesino.
¿Qué son las operaciones?
Es el conjunto de actividades específicas dirigidas a lograr determinados objetivos,
resultados o metas, o que contribuyen a la producción de bienes, normas o servicios.
Es decir, son las actividades estructuradas de determinada manera que ayudan a la
operacionalización de los objetivos específicos de gestión en el período de un año.
las operaciones son procesos productivos7 de la tecnología de la producción de
bienes, servicios o normas de productos intermedios o terminales que la entidad
produce para sus beneficiarios directa o indirectamente, de acuerdo a los objetivos
específicos institucionales que pretende lograr la entidad durante una gestión fiscal.
¿Cuántos tipos de operaciones existe?
Operaciones de funcionamiento
Operaciones de inversión
las operaciones de funcionamiento son misionales, producen bienes, servicios y
normas, que permiten que la entidad cumpla con su misión.
las operaciones de inversión están relacionadas a la inversión pública capitalizable
o no capitalizable. se entiende por inversión pública todo gasto de recursos de origen
público destinado a incrementar, mejorar o reponer las existencias de capital físico
de dominio público y/o de capital humano, con el objeto de ampliar la capacidad del
país para la prestación de servicios o producción de bienes. Estas operaciones de
inversión son reguladas por el sistema nacional de inversión pública.
para enunciar estas operaciones se considera verbo (acción) y atributo (objeto), y en
inversión adicionalmente se consideran la ubicación.
2.2.6. Determinación de Recursos Humanos, Bienes y Servicios
para cada objetivo de Gestión institucional o Específico deberá identificarse la
cantidad de recursos humanos y de bienes y servicios requeridos para su desarrollo.
El requerimiento deberá considerar:
7
procesos productivos que se transforman en la tecnología de la producción.
44

45. • El análisis de los recursos existentes.
• la disponibilidad de recursos para la gestión y las políticas públicas definidas
sobre el uso de estos recursos.
• El cronograma de requerimientos, definiendo los plazos máximos para la
obtención de los insumos, materiales, activos fijos, servicios, u otros que permitan
el cumplimiento de los objetivos y operaciones.
• El cronograma de requerimientos, definiendo los plazos máximos para la
obtención de los insumos, materiales, activos fijos, servicios, u otros que permitan
el cumplimiento de los objetivos y operaciones.
Consiste en identificar la cantidad de
recursos humanos, bienes y servicios
requerideridos en el POA para cumplir
con la misión institucional.
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46. unidad 2.3
eLaboración PresuPuesto
institucionaL
Estimación de Recursos
Presupuesto de Recursos
Política Presupuestaria de Gastos
Estructura Programática de Gastos
Presupuesto de Gastos
Equilibrio Presupuestario
Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad
46

47. 2.3.1. Estimación de Recursos
¿Qué es la estimación de recursos?
La estimación de los recursos tiene por objeto
determinar la totalidad de los ingresos que la
institución estima recaudar y percibir en el
período de un año, por aplicación de las
competencias de cada una de las entidades
públicas y por los recursos por variación de
activos y pasivos, así como el uso de saldos
bancarios y endeudamiento.
¿Qué recursos perciben los Gobiernos
Autónomos Municipales e Indígena
Originario Campesino?
los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino perciben
recursos anualmente por lo siguiente:
• recursos Específicos o propios
• recursos por transferencia del tesoro General de la nación tGn y donación
(Hipc ii)
• recursos por donación y/o crédito
• saldos en caja y Bancos
• otros recursos no Especificados
¿Quiénes realizan la estimación de recursos?
para la estimación de Recursos Específicos o Propios, las entidades territoriales
autónomas del sector público (Gobiernos autónomos municipales e indígena
originario campesino) son responsables de calcular y sustentar sus proyecciones de
ingresos para la gestión 2011, mediante memorias de cálculo.
Estos deben responder a las posibilidades reales de captación de los mismos, para
cuyo efecto debe considerarse métodos de proyección estadística.
la estimación de los ingresos por transferencia del Tesoro General de la Nación
por coparticipación tributaria (CT), impuesto directo a los Hidrocarburos (IDH),
impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus derivados (IEHD) y Regalías
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48. establecidas por ley, será efectuada por el ministerio de Economía y finanzas
públicas.
la estimación de los ingresos por transferencia de Donaciones HIPC II,
provenientes del alivio de la deuda externa al que accede el país, en el marco de la
ley 2235 del diálogo nacional 2000, será efectuada por el ministerio de Economía
y finanzas públicas.
los recursos por donación y crédito en efectivo o en especie, financiados por
organismos nacionales o internacionales, deberán sustentarse en convenios
suscritos con los financiadores, ejecutores y el Estado plurinacional de Bolivia.
la programación de la disponibilidad o Saldo de Caja y Bancos, deberá identificar su
origen por fuente y organismo financiador, respaldadas en una proyección de la
ejecución de ingresos y gastos mediante memorias de cálculo a cargo de las
entidades territoriales autónomas del sector público.
para la programación de Otros Recursos No Especificados de cuentas y
documentos por cobrar y/o pagar a corto y largo plazo, multas, intereses penales,
ganancias por diferencias de cambio, renta consular y otras, las entidades
territoriales autónomas deben justificar esta programación.
2.3.2. Presupuesto de Recursos
El presupuesto de recursos para las Entidades territoriales autónomas se debe
estimar ordenados según el clasificador de recursos por rubros vigentes para la
gestión, por fuente de financiamiento, organismo financiador y entidad de
transferencia otorgante de acuerdo a lo siguiente:
Recursos Específicos o Propios
Recursos por Regalías Mineras
Recursos de la Coparticipación Tributaria
Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH)
Recursos de la Cuenta Especial Diálogo Nacional 2000 (HICP II)
Recursos Externos
Recursos del Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS)
Recursos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR)
Recursos de Donación de la República Bolivariana de Venezuela
Transferencia de Programas Especiales
Recursos de las Patentes Petroleras
Recursos por Fuentes Financieras y Otros
48

49. Recursos Específicos o Propios
los recursos Específicos o propios de los Gobiernos autónomos municipales e
indígena originario campesino, se refieren a todo ingreso recurrente procedente
de: ingresos tributarios, venta de bienes y servicios, derechos, multas y otros
específicos internos, que resulten de la actividad propia de las Entidades territoriales
autónomas.
debe registrarse en:
FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD
RUBRO PRESUPUESTO
FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE
* 20 210 0000
Rubro que corresponda según el ingreso
Recursos por Regalías Mineras
los recursos provenientes de regalías mineras, se sujetarán a lo establecido en el
artículo 100° de la ley nº 3787, que modifica el título Viii del código de minería y
artículo 22° del decreto supremo nº 29577, que establece la distribución de estos
recursos, 85% a la Gobernación del departamento productor y 15% al municipio
donde se localiza la producción de minerales.
Esta recaudación es trasferida de forma directa y automática, a través del sistema
Bancario en los porcentajes definidos en las cuentas fiscales de los Gobiernos
autónomos municipales e indígena originario campesino.
debe registrarse en:
FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD
RUBRO PRESUPUESTO
FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE
14100 20 220 0999
Recursos de la Coparticipación Tributaria
las transferencias del tesoro General de la nación por coparticipación tributaria,
debe sujetarse a las estimaciones establecidas por el ministerio de Economía y
finanzas públicas. Estos ingresos provienen de la recaudación efectiva de los
impuestos nacionales.
debe registrarse en:
FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD
RUBRO PRESUPUESTO
FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE
19212 41 113 0099
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50. Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH)
las transferencias de los recursos del impuesto directo a los Hidrocarburos (idH)
y del fondo de compensación y nivelación para los Gobiernos autónomos
municipales e indígena originario campesino, provienen de los impuestos a los
Hidrocarburos.
los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino perciben
recursos por coparticipación del idH y por compensación y nivelación del idH.
debe registrarse en:
FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD
RUBRO PRESUPUESTO
FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE
19212 41 119 0099
19211 41 119 0099
* 19212 por coparticipación del IDH
** 19211 por compensación y nivelación del IDH
Recursos de la Cuenta Especial Diálogo Nacional 2000 (HIPC II)
las transferencias de los recursos de la cuenta Especial diálogo nacional 2000
(Hipc ii), se sujetan a los cálculos establecidos por el ministerio de Economía y
finanzas públicas, en virtud a los factores de distribución determinados por las
disposiciones legales vigentes.
debe registrarse en:
FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD
RUBRO PRESUPUESTO
FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE
23211 44 115 0099
Recursos Externos
los recursos externos por donación y crédito podrán ser incorporados en el
presupuesto de los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario
campesino, siempre y cuando sean respaldados mediante convenios debidamente
suscritos con los organismos financiadores y asegurados los desembolsos para la
gestión 2011; estén inscritos en el Banco central de Bolivia, en el Viceministerio de
inversión pública y financiamiento Externo dependiente del ministerio de planificación
del desarrollo y en la dirección General de crédito público dependiente del ministerio
de Economía y finanzas públicas.
¿Y como debo registra?
50

51. FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD
RUBRO PRESUPUESTO
FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE
* * * *
* De acuerdo al convenio
la asignación del rubro, fuente de financiamiento y organismo otorgante está
sujeto al documento de convenio de donación o crédito.
Recursos del Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS)
El registro de los recursos provenientes del fondo nacional de inversión productiva
y social (fps), debe efectuarse en base a convenios debidamente suscritos.
debe registrarse en:
FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD
RUBRO PRESUPUESTO
FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE
23220 43 * 0287
23220 44 * 0287
* De acuerdo al convenio
la fuente de financiamiento 43 “transferencias de crédito Externo” o 44
“transferencias de donación Externa”, en tanto al organismo financiador
corresponde según al convenio suscrito.
Recursos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR)
El registro de los recursos provenientes del fondo nacional de desarrollo regional
(fndr), debe efectuarse en base a convenios de crédito debidamente suscritos.
debe registrarse en:
FUENTE DE ORGANISMO ENTIDAD
RUBRO PRESUPUESTO
FINANCIAMIENTO FINANCIADOR OTORGANTE
36210 93 * 0862
36210 94 * 0862
* De acuerdo al convenio
la fuente de financiamiento 93 “préstamos de crédito Externo” o 94 “préstamos
de donación Externa”, en tanto al organismo financiador corresponde según al
convenio suscrito.
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