L'Anteprima del Modulo che ti proponiamo oggi affrontare il tema della "Gestione rischio" e del suo impatto sulla vita dello studio, fornendo un quadro di riferimento generale per individuare e valutare i rischi cui è soggetta l’attività professionale e definendone le possibili strategie di riduzione e contenimento.

1. Modulo 7:
Gestione del rischio
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2. MODULO 7: GESTIONE DEL RISCHIO
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Indice
7. 1 Introduzione 4
7.2 Professionalità ed etica all’interno dello studio 4
7.2.1 Codice etico della professione contabile 4
7.2.2 I principi fondamentali del Codice IESBA 5
7.2.3 I rischi di natura etica 6
Tabella 7.1 Esempi di possibili rischi per gli studi professionali 7
7.2.4 Misure di salvaguardia 8
7.2.5 Rischi di natura etica e possibili misure di salvaguardia 10
Tabella 7.2 Possibili rischi e relative misure di salvaguardia 11
7.3 La gestione del rischio all’interno dello studio 14
7.3.1 Individuazione dei rischi interni allo studio 14
Tabella 7.3 La definizione del contesto 16
Tabella 7.4 Analisi e valutazione del rischio in maniera continuativa 16
Tabella 7.5 Valutare il livello del rischio 17
7.3.2 L’analisi dei rischi interni 17
7.3.3 Rischi esterni 19
7.3.4 Un sistema di approccio al rischio per lo studio 20
Figura 7.1 Le possibili fonti di rischio per uno studio professionale 21
7.3.5 L’adozione di strategie per l’attenuazione del rischio 22
Tabella 7.6 Le strategie di gestione del rischio 23
7.4 Conferimento dell’incarico 25
7.4.1 Il processo di conferimento dell’incarico 25
7.4.2 Verifica del rapporto con il cliente e rinnovo dell’incarico 27
Tabella 7.7 Valutazione dei clienti già acquisiti 28
7.4.3 Riconsiderare gli incarichi in corso 28
7.4.4 Come recedere dall’incarico 29
7.5 I processi di controllo della qualità all’interno di uno studio professionale 30
7.5.1 Gli obiettivi del controllo della qualità 30
7.5.2 I benefici di un efficace sistema di controllo della qualità 30
7.5.3 I principi generali del controllo della qualità 30
7.5.4 Gli aspetti del controllo della qualità 31
7.6 Piano di continuità operativa e di disaster recovery 39
Figura 7.2 Il processo di elaborazione del piano di continuità operativa 40
7.6.1 Prevenzione – Piano di gestione del rischio 41
Tabella 7.8 Tabella per la valutazione dei rischi 42
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3. MODULO 7: GESTIONE DEL RISCHIO
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7.6.2 Rapidità di risposta – Analisi dell’impatto sull’attività 42
Tabella 7.9 Checklist delle attività critiche dello studio (esempio) 43
Tabella 7.10 Analisi dell’impatto sulle attività di studio 45
7.6.3 Pianificare la risposta all’emergenza 46
Tabella 7.11 Checklist per il piano di risposta all’emergenza 46
Tabella 7.12 Elenco dei ruoli e delle responsabilità 48
Tabella 7.13 Recapiti di emergenza dello staff 49
Tabella 7.14 Servizi di emergenza 49
Tabella 7.15 Registro eventi 50
7.6.4 Ripristino dell’operatività 50
Tabella 7.16 Piano di ripristino dell’operatività 51
Tabella 7.17 Checklist per il ripristino dell’operatività dello studio 51
Tabella 7.18 Revisione del piano di ripristino dell’operatività dello studio 53
7.6.5 Morte o invalidità del titolare dello studio 53
Tabella 7.19 Checklist delle strategie di attenuazione del rischio 55
7.7 Responsabilità civile e copertura assicurativa 56
7.7.1 Copertura assicurativa dei rischi da responsabilità professionale 56
7.7.2 Altri tipi di polizze assicurative da considerare 58
7.8 Conclusioni 59
7.9 Riferimenti bibliografici, letture consigliate e risorse reperibili nel sito di IFAC 60
Appendici 61
Appendice 7.1 Responsabilità della leadership in relazione ai controlli di qualità interni allo studio 61
Appendice 7.2 Circostanze e relazioni che prevedono l’obbligo di notifica (ai responsabili dell’incarico,
nel caso di incarichi di revisione) 62
Appendice 7.3 Conferma annuale del rispetto del requisito di indipendenza 63
Appendice 7.4 Checklist per l’accettazione di nuovi clienti 64
Appendice 7.5 Procedura per l’accettazione di un nuovo incarico: variazioni nell’incarico 65
Appendice 7.6 Checklist per la gestione del rischio 66
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