ESCÁNDALO FINANCIERO DE PARMALAT

1. Tema de Exposición
Los Escándalo Financiero y el Control Interno
Alumno:
Fernández Ccahuantico Edgar G
Estudiante de Derecho
Fernández Ccahuantico Edgar G

2. EL ESCANDALO FINANCIERO
• El escándalo financiero es producto de: fraude y
corrupción, es evidente que resulta sumamente
complicado recoger datos fiables y de manera
sistemática sobre actividades ilegales o producto de
corrupción. Lo que conocemos de la corrupción suele
provenir de los escándalos más o menos publicitados
por los medios de comunicación, supervisores, analistas
de inversión, analistas de riesgos entidades bancarias,
reguladores, informe de las sociedades de auditoría, de
la experiencia personal etc.
• Fernández Ccahuantico Edgar G

3. ESCANDALO FINANCIERO EN BOLIVIA
• Caso Landivar: estafa al Estado por 60 millones
de $US ( 2001)
• Roberto Landívar Roca, parlamentario y diputado
nacional por Nueva Fuerza Republicana (NFR),
malversó 60 millones de dólares del Estado a
través de una quiebra fraudulenta del Banco
BIDESA, del cual era su Presidente Ejecutivo.
Amparado en el poder político y la impunidad,
burló la justicia reiteradas veces. Hoy guarda
detención en la cárcel de San Pedro de La Paz.
• Fernández Ccahuantico Edgar G

4. ESCANDALO FINANCIERO EN NICARAGUA
Banic
• La quiebra del Banco Nicaragüense de Industria y
Comercio (BANIC) que perdió más de 200
millones de córdobas en créditos irrecuperables
otorgados a empresas vinculadas con los
directivos del banco, empresas "fantasmas" y
empresas de testaferros de directivos de la
institución financiera.
• Fernández Ccahuantico Edgar G

5. ESCANDALO FINANCERO DE PARMALAT
• ORIGEN DE PARMALAT
• PARMALAT. Una empresa fundada en 1961 por Calisto Tanzi, quien
a los 22 anos de edad hereda un pequeño negocio familiar de
fiambres y conservas. Construyo primero una pequeña fábrica de
productos lácteos para abastecer Parma.
• La planta luego se convirtió en el primer productor de leche de
marca, y luego se le fueron sumando nuevos productos. El gran
salto de crecimiento de esta compañía fue en los años 90, cuando
adquirió una serie de empresas.
• Parmalat, el octavo grupo industrial en Italia con cerca de 36.000
empleados repartidos en 30 países, había acumulado enormes
deudas en los últimos años en su evolución para convertirse en una
multinacional del sector alimentario, conocido en especial gracias a
sus productos lácteos. En su crecimiento contó con el apoyo de
algunos de los más importantes bancos del mundo, entre ellos el
Banco de América, Merrill Lynch, JP Morgan, Chase Manhattan y
Citigroup.
• Fernández Ccahuantico Edgar G

6. INICIO DE ESCANDALO FINANCIERO DE
PARMALAT
• La crisis de Parmalat, comenzó en noviembre del
2003, Parmalat no reembolsó bonos valorados en
150 millones de euros, a pesar de que,
aparentemente, en su balance figuraban importes
elevados de efectivo y de activos líquidos.
• El escándalo de Parmalat, comenzó el 19 diciembre
de 2003, cuando Bank of America negó la existencia
de un depósito de 3,950 millones de euros en la
cuenta corriente de Bonlat, filial del grupo italiano,
en las islas Caimanes.
• Fernández Ccahuantico Edgar G

7. MEDIOS USADOS PARA EL FRAUDE
• El fraude se ha cometido con medios muy
sencillos: control de la correspondencia de los
auditores, recibos bancarios falsificados con un
scanner y una fotocopiadora y cambios de
domicilio social, para no tener que cambiar de
auditor, como exige la ley italiana, con lo cual era
más sencillo engañar al auditor tradicional, que
continuaba haciendo su trabajo con la
despreocupación nacida de la confianza ganada
con una documentación uniforme e
históricamente falsa.
• Fernández Ccahuantico Edgar G

8. CREADOR DEL FRAUDE DE PARMALAT
• Fausto Tonna director financiero de Parmalat, fue
el principal creador de la trama ilegal pero dijo;
“Yo sólo cumplía las órdenes de Tanzi”. Calisto
Tanzi, habrìa dado orden para destruir la
contabilidad B y los computadores utilizados para
falsificar las cartas de Bank of America.
• Fausto Tonna, considerado el "cerebro" del grupo
ha permitido ya poner al descubierto un complejo
entramado de "ingeniería financiera" cuajado de
maniobras ilícitas durante los últimos quince años
y entre los presuntos delitos de haber incurrido
están los de falsedad contable, especulación
abusiva y estafa.
• Fernández Ccahuantico Edgar G

9. SUSTRACCION DE FONDOS DE PARMALAT A EMPRESAS DE SUS HIJOS
• a.-Calisto Tanzi, por su parte ha admitido
haber sustraído, con destino a las empresas de
turismo de su hija Francesca, y al club de
fútbol Parma de su hijo Stefano, 500 millones
de euros de los 800 millones que consta que se
ha llevado.
• b.- La Justicia italiana sospecha que Tanzi
intentó desviar o desvió ya un botín de $800
millones de euros a Ecuador a través de
alguna de las cuatro filiales.
• Fernández Ccahuantico Edgar G

10. AUDITORES INVOLUCRADOS
• Los auditores de la agencia de Deloitte & Touche,
Adolfo Mamoli y Guiseppe Rovelli. Rovelli fue el
encargado de certificar para Deloitte & Touche el
balance del grupo Parmalat del año 2002, actualmente
invalidado, mientras que Mamoli firmó el balance de
2001.
• Los fiscales han dicho que creen que los auditores de
Grant Thornton cooperaron y hasta ayudaron a
concebir el fraude en Parmalat. Su objetivo, señalan,
era encubrir el verdadero estado de las finanzas de
Parmalat.
• Lorenzo Penca, presidente de Grant Thornton Spa, y su
socio, Maurizio Bianchi, fueron detenidos junto con
otros cinco funcionarios y abogados de Parmalat bajo
sospecha de haber contribuido a la bancarrota de la
multinacional mediante el fraude y falsificación de los
balances de la empresa.
• Fernández Ccahuantico Edgar G

11. TRAS EL FRAUDE PARMALAT ESTA EN RUINAS
• a.- Mientras, los títulos de la compañía han
suspendido su cotización en la Bolsa de Milán a la
vez que se ha hecho efectiva su exclusión del MIB
30, principal índice de la bolsa italiana, las
acciones de Parmalat perdieron en la Bolsa de
Milán un 63,33%, situándose en los 0,11 euros. El
11 de noviembre, fecha del desencadenamiento
de la crisis, el valor de las acciones de Parmalat al
cierre era de 2,37 euros.
• b.- Genero pérdida de confianza pública, por los
manejos fraudulentos de directivos y
administradores ubicados en la cúpula de las
organizaciones de clase mundial.
• Fernández Ccahuantico Edgar G

12. ESTE ESCANDALO SERVIO PARA ANALIZAR LAS
FALLAS
Parmalat nos ha dado todos los elementos de juicio, para
analizar, las situaciones particulares de este escándalo que
ha enlodado a países, organismos multilaterales,
supervisores, analistas de inversión, analistas de riesgos,
entidades bancarias, reguladores, etc. y tratar de establecer
cuáles fueron las fallas del gobierno corporativo en la
empresa.
No se respetaron los principios éticos, morales, del código
de buen gobierno corporativo deberían haber
comprometido a los directivos de la organización a definir
políticas y procedimientos claros, respecto a:
• Estructura organizacional de la compañía
• Políticas y división de funciones
• Directrices estratégicas
• Administración de riesgos
• Manejo de información y reportes e
• Infraestructura tecnológica
• Fernández Ccahuantico Edgar G

13. ESTE ESCANDALO OCACIONO INTERVENCIÓN
DEL GOBIERNO
• Este escándalo ha obligado al Primer Ministro Silvio
Berlusconi a aprobar un decreto ley para asegurar la
continuidad de la sociedad y la salvaguarda de los
puestos de trabajo, ha asegurado que su primer
objetivo será asegurar la continuidad de la sociedad
y la salvaguarda de los puestos de trabajo.
• Fernández Ccahuantico Edgar G

14. FRACASO DEL GOBIERNO CORPORATIVO EN
PARMALAT
Aunque el caso parmalat fue, principalmente, un clásico
ejemplo de fraude contable, también sacó a luz graves
deficiencias en materia de gobierno corporativo:
• En el ámbito del gobierno corporativo interno, los
principales problemas fueron consecuencia de una
protección insuficiente de los intereses de los
accionistas minoritario.
• En lo que se refiere al gobierno corporativo externo, se
suscitaron dudas respecto de si los auditores externo
actuaron correctamente en cuanto a la vigilancia y el
control de los directivos de Parmalat.
• En cuanto a la transparencia y la información, un
problema concreta de Parmalat fue la falta de
transparencia de información de la estructura
financiera de la empresa.
• Fernández Ccahuantico Edgar G

15. CONCLUSION
• a.-La pérdida de confianza pública, generada por los
manejos fraudulentos de los directivos.
• b.-No se aplicó el código de ética y de conducta de
buen Gobierno Corporativo.
• c.-Todas las empresas cotizadas deberán contar con
un comité de auditoría independiente de la dirección
de la compañía.
• d.-Se han visto maniobras ilícitas de los directivos
directos durante los últimos quince años y entre los
presuntos delitos en que han incurrido; están los de
falsedad contable, especulación abusiva y estafa.
• Fernández Ccahuantico Edgar G

16. CONCLUSION
• Para administrar este riesgo existe el Control Interno
definido como un proceso, realizado por el directorio,
hoy gobierno corporativo, la gerencia general y el
personal de una entidad, diseñado para proporcionar
una seguridad razonable con respecto al cumplimiento
de los objetivos acerca de:
• La efectividad y eficacia de las operaciones
• La confiabilidad de la información financiera
• El cumplimiento de las leyes y reglamentaciones
aplicables
• Fernández Ccahuantico Edgar G