ESCUELA CONTABILIDAD 
Mg. CPCC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive (EC)
FACEM 
Escuela Contabilidad 
DEFINICION Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 
Una recopilación, acumulación y evaluación de evidenc...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Elementos del control como Proceso Administrativo 
Elementos del control como Proceso Adminis...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive 
CLASES DE AUDITORIAS 
. 
. 
Auditoría 
Fi...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
CUALIDADES DE LOS AUDITORES 
Propicia 
Acciones 
Elabora 
Informes 
de Calidad 
Correctivas e...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
EL INFORME DE AUDITORIA 
Consta de tres partes: 
1. Párrafo Introductorio: Clarifica las resp...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Administración 
GRUPO 
NAGU 1 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive 
GRUPO 
NAGU 2 
GRUPO 
NA...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Importancia de la preparación-Revisión de auditorías 
anteriores, Elaboración del Programa de...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
IMPORTANCIA DE 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive 
LA 
PREPARACIÓN-REVISIÓN ...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
PROGRAMA DE AUDITORIA 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive 
RECOLECCION Y 
EST...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
RECOLECCION Y ESTUDIO DE LA INFORMACION 
Informe de 
auditoría externa 
Mg. CPC. Edgar Roland...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
ELABORACION DEL PLAN ESTRATEGICO 
, 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive 
COMP...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
ELABORACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA 
FLEXIBILIDAD DEL 
PROGRAMA 
Mg. CPC. Edgar Roland Tues...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 
Origen del 
examen. 
Antecedentes de 
la entidad y de los 
a...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Control Interno, Responsabilidad, Fundamentos y 
Objetivos. Principios básicos, Plan de autor...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
CONTROL INTERNO. RESPONSABILIDAD, FUNDAMENTOS Y OBJETIVOS. 
Proceso efectuado por la alta dir...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
PRINCIPIOS BÁSICOS, PLAN DE 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive 
AUTORIZACIÓN...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive 
PRINCIPIOS BASICOS 
CON 
TABI 
LIDA 
D 
S...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
La Evidencia y el proceso de auditoría, 
Ejercicios de aplicación, Evidencia y 
Procedimiento...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
EVIDENCIA 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive 
FISICA 
TESTIMONIAL 
DOCUMENTA...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive 
EVIDENCIA 
Suficiencia Competencia 
Perti...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Limitaci 
ón en 
obtenci 
ón. 
Excelen 
cia vs. 
Cantida 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Concepto y reglas fundamentales, Tipos de 
dictamen, limpio y con salvedades, 
Dictamen con o...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
EL INFORME DE AUDITORIA CONCEPTO Y REGLAS FUNDAMENTALES. 
Alcance de la Auditoría Asesorar a ...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive (EC) 
FASE I: PLANEACION 
I. ANALISIS GENE...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive 
FASE 2: EJECUCION DEL EXAMEN DE AUDITORIA...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
EMPRESA: ………………………………………………………………………………………………… 
CUENTAS % TOTAL FACTORES DE RIESGO RIESGO ENF...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
TIPOS DE DICTAMEN, LIMPIO Y CON SALVEDADES, DICTAMEN CON OPINIÓN ADVERSA, 
DICTAMEN DE NEGACI...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive (EC) 
TIPOS DE DICTAMEN 
Informe sin salve...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA 
Síntesis 
Introducción 
Antecedente 
Objetivo 
Alcance 
...
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive
FACEM 
Escuela Contabilidad 
Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres 
MBA Executive (EC)
Próxima SlideShare
Cargando en…5
×

Auditoria gubernamental

1.816 visualizaciones

Publicado el

Generalidades sobe Auditoria Gubernamental

Publicado en: Educación
2 comentarios
6 recomendaciones
Estadísticas
Notas
Sin descargas
Visualizaciones
Visualizaciones totales
1.816
En SlideShare
0
De insertados
0
Número de insertados
5
Acciones
Compartido
0
Descargas
0
Comentarios
2
Recomendaciones
6
Insertados 0
No insertados

No hay notas en la diapositiva.

Auditoria gubernamental

  1. 1. ESCUELA CONTABILIDAD Mg. CPCC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive (EC)
  2. 2. FACEM Escuela Contabilidad DEFINICION Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Una recopilación, acumulación y evaluación de evidencia sobre información de una entidad, para determinar e informar el grado de cumplimiento entre la información y los criterios establecidos. Una sistemática evaluación de las diversas operaciones y controles de una organización, para determinar si se siguen políticas y procedimientos aceptados, si se siguen las normas establecidas, si se utilizan los recursos eficientemente y si se han alcanzado los objetivos de la organización. Un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva, las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otras situaciones que tienen una relación directa con las actividades que se desarrollan en una entidad pública o privada. El fin del proceso consiste en determinar el grado de precisión del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así como determinar si dichos informes se han elaborado observando principios establecidos para el caso . Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  3. 3. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  4. 4. FACEM Escuela Contabilidad Elementos del control como Proceso Administrativo Elementos del control como Proceso Administrativo Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  5. 5. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive CLASES DE AUDITORIAS . . Auditoría Financiera Auditoría Gubernamental Auditoría de Gestión. Auditoría Operativa. Auditoría de Sistemas. Auditoría Integral. Auditoría Ambiental.
  6. 6. FACEM Escuela Contabilidad CUALIDADES DE LOS AUDITORES Propicia Acciones Elabora Informes de Calidad Correctivas en Tiempo Real Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive Liderazgo Cordial Proactivo Orientador Actualizado con Técnicas Modernas Capacitador Proyecta el resultado de la Auditoría
  7. 7. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  8. 8. FACEM Escuela Contabilidad EL INFORME DE AUDITORIA Consta de tres partes: 1. Párrafo Introductorio: Clarifica las responsabilidades de la gerencia y de los auditores. 2. Párrafo de Alcance: Describe la naturaleza de la auditoría. 3. Párrafo de Opinión: Es una declaración concisa de la opinión de los auditores basada en la auditoría. Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  9. 9. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  10. 10. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  11. 11. FACEM Escuela Administración GRUPO NAGU 1 Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive GRUPO NAGU 2 GRUPO NAGU 3 GRUPO NAGU 4 NORMAS GENERALES NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL NORMAS RELATIVAS AL INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL NAGU 1.10 Entrenamiento Técnico y Capacidad Profesional NAGU 2.10 Planificación General NAGU 3.10 Evaluación de la Estructura de Control Interno NAGU 4.10 Elaboración del Informe NAGU 1.20  Independencia NAGU 2.20 Planeamiento de la Auditoría NAGU 3.20 Evaluación del cumplimiento de disposiciones Legales y reglamentarias NAGU 4.20 Características del Informe NAGU 1.30 Cuidado y esmero profesional NAGU 2.30 Programas de Auditoría NAGU 3.30 Supervisión del trabajo de Auditoría NAGU 4.30 Presentación del Informe NAGU 1.40 Confidencialidad NAGU 2. 40 Archivo permanente NAGU 3.40 Evidencia suficiente, competente y Relevante NAGU 4.40 Contenido del Informe NAGU 1.50 Participación de profesionales y/o Especialistas NAGU 3.50 Papeles de Trabajo NAGU 4.50  Informe Especial NAGU 1.60 Control de calidad NAGU 3.60 Hallazgos NAGU 3.70 Carta de Representación
  12. 12. FACEM Escuela Contabilidad Importancia de la preparación-Revisión de auditorías anteriores, Elaboración del Programa de auditoría y del cuestionario de control Interno. Recorrido de la entidad Conocimiento de la políticas y Normas internas, Revisión de la Estructura Organizacional de personal y del Sistema Contable. Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  13. 13. FACEM Escuela Contabilidad IMPORTANCIA DE Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive LA PREPARACIÓN-REVISIÓN DE AUDITORÍAS ANTERIORES ELABORACIÓN DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA Y DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO RECORRIDO DE LA ENTIDAD CONOCIMIENTO DE LA POLÍTICAS Y NORMAS INTERNAS. REVISIÓN DE LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE PERSONAL Y DEL SISTEMA CONTABLE
  14. 14. FACEM Escuela Contabilidad PROGRAMA DE AUDITORIA Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive RECOLECCION Y ESTUDIO DE LA INFORMACION ELABORACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA ELABORACION DEL PLAN ESTRATEGICO
  15. 15. FACEM Escuela Contabilidad RECOLECCION Y ESTUDIO DE LA INFORMACION Informe de auditoría externa Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive Entrevista con el cliente. Visita a instalaciones y observación de las operaciones Entrevista con los directivos o gerentes de las áreas básicas Entrevista con el Gerente de contabilidad o contador General Entrevista con el auditor interno Recopilación y estudio de documentación básica
  16. 16. FACEM Escuela Contabilidad ELABORACION DEL PLAN ESTRATEGICO , Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive COMPONENTES FACTORES DE RIESGO CALIFICACION DEL RIESGO, CONTROLES DE CLAVES TIPOS DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
  17. 17. FACEM Escuela Contabilidad ELABORACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA FLEXIBILIDAD DEL PROGRAMA Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive RESPONSABILIDAD CONTENIDO DEL PROGRAMA
  18. 18. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  19. 19. FACEM Escuela Contabilidad CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Origen del examen. Antecedentes de la entidad y de los asuntos que serán examinados Objetivos y alcance del examen Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive (EC) Recursos de personal y especialistas Programa de procedimientos Criterios de auditoría a utilizar Información administrativa Presupuesto de tiempo Informes a emitir y fecha de entrega
  20. 20. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  21. 21. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  22. 22. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  23. 23. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  24. 24. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  25. 25. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  26. 26. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  27. 27. FACEM Escuela Contabilidad Control Interno, Responsabilidad, Fundamentos y Objetivos. Principios básicos, Plan de autorización. Revisión y Evaluación del Control interno. Pruebas y Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive Evidencias.
  28. 28. FACEM Escuela Contabilidad CONTROL INTERNO. RESPONSABILIDAD, FUNDAMENTOS Y OBJETIVOS. Proceso efectuado por la alta dirección, los gerentes o administradores y el personal de una organización, con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías: •Eficacia y eficiencia de las operaciones. •Fiabilidad de la Información •Cumplimiento de leyes y normas aplicables Conjunto de planes, políticas, normas, procedimientos, métodos y otras medidas, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizada e instituida en cada entidad, para la consecución de los objetivos del control interno Plan de organización, métodos y procedimientos cuyos objetivos son: Información, Protección, Promover eficiencia y Promover adherencia a Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive normas.
  29. 29. FACEM Escuela Contabilidad PRINCIPIOS BÁSICOS, PLAN DE Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive AUTORIZACIÓN ELEMENTOS ORGANIZACIÓN conformada por las acciones de Direccion, Coordinación, División de Labores y Asignación de Responsabilidad PROCEDIMIENTOS entre los que tenemos los de Planeamiento y Sistematización, Registros y Formas e Informes PERSONAL al cual se le debe evaluar sobre su Entrenamiento, Moralidad, Eficiencia y Retribución. SUPERVISION que tiene que ver con la acción de velar por el cumplimiento y acatamiento de las normas, directivas y actividades programadas o establecidas
  30. 30. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive PRINCIPIOS BASICOS CON TABI LIDA D SEPA RAD A PRU EBA S EXA CTIT UD. NO TEN ER TRA NSA CCIO N COM PLE TA SELE CCIÓ N ENT REN AMIE NTO ROT ACIO N. INST RUC CION ES ESC RITO PÓLI ZA FIAN ZA CON TABI LIDA D NO ES CI. USO EQUI PO MEC ANIC O
  31. 31. FACEM Escuela Contabilidad La Evidencia y el proceso de auditoría, Ejercicios de aplicación, Evidencia y Procedimientos requeridos por las declaraciones de Normas de auditoría, Casos y Problemas a discutir. Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  32. 32. FACEM Escuela Contabilidad EVIDENCIA Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive FISICA TESTIMONIAL DOCUMENTAL Externa Interna ANALITICA Computaciones Comparaciones. Raciocinio. Análisis
  33. 33. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive EVIDENCIA Suficiencia Competencia Pertinencia (Relevancia)
  34. 34. FACEM Escuela Contabilidad Limitaci ón en obtenci ón. Excelen cia vs. Cantida Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive (EC) Percepción CONFIABILI DAD DE LA EVIDENCIA Ajenas Independien tes Control satisfact orio Original es. Costo vs. Calidad Solidez y consiste ncia Riesgos. Corrobo ración. d. Limitación y abstención
  35. 35. FACEM Escuela Contabilidad Concepto y reglas fundamentales, Tipos de dictamen, limpio y con salvedades, Dictamen con opinión adversa, dictamen de negación de opinión – Modelos de dictamen. Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  36. 36. FACEM Escuela Contabilidad EL INFORME DE AUDITORIA CONCEPTO Y REGLAS FUNDAMENTALES. Alcance de la Auditoría Asesorar a la gerencia con el propósito de 1. Delegar efectivamente las funciones. 2. Mantener adecuado control sobre la organización. 3. Reducir a niveles mínimos el riesgo inherente. 4. Revisar y evaluar cualquier fase de la actividad de la organización, contable, financiera, administrativa, operativa Objetivos: Generales: Velar por el cumplimiento de los controles internos establecidos Revisión de las cuentas desde el punto de vista contable, financiero, administrativo y operativo. Ser un asesor de la organización. Específicos: Revisar y evaluar la efectividad, propiedad y aplicación de los controles internos. Cerciorarse del grado de cumplimiento de las normas, políticas y procedimientos vigentes. Comprobar el grado de confiabilidad de la información que produzca la organización. Evaluar la calidad del desempeño en el cumplimiento de las responsabilidades asignadas. Promover la eficiencia operacional. Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  37. 37. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive (EC) FASE I: PLANEACION I. ANALISIS GENERAL CONOCIMIENTO Y COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD GABINETE Y CAMPO MODELO LÓGICO Y ESTRUCTURA DEL PROGRAMA II. PLAN DE EJECUCIÓN DEL EXAMEN DETERMINACION DE LINEAS DE EXAMEN PRELIMINAR DE AUDITORIAS REVISIÓN Y EVALUACIÓN CONTROL INTERNO DESARROLLO DE ASUNTOS DE POTENCIAL IMPORTANCIA III. PLAN Y PROGRAMAS DE AUDITORIA · CRITERIOS DE AUDITORIA. · PROGRAMAS · OBJETIVOS Y ALCANCES. · RECURSOS Y HABILIDADES · PRESUPUESTO, TIEMPO Y COSTOS APROBACIÓN DEL ÓRGANO COMPETENTE
  38. 38. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive FASE 2: EJECUCION DEL EXAMEN DE AUDITORIA OBTENCION DE EVIDENCIA EN CANTIDAD Y CALIDAD APROPIADOS DESARROLLO DE HALLAZGOS EJECUCIÓN DE PROGRAMAS REALIZACIÓN: PRUEBAS , EVIDENCIAS REVISIÓN DE LOS RESULTADOS CON LA ADMINISTRACION FASE 3: INFORMES INFORME DEL EXAMEN PRELIMINAR MEMORANDO DE CONTROL INTERNO INFORME DE AUDITORIA INFORME GERENCIAL DOCUMENTADO ENFOQUE ORIENTADO A SOLUCIONAR LOS PROBLEMAS EN TIEMPOS REALES FASE 4: SEGUIMIENTO RECOMENDACIONES EN PROCESO O PENDIENTES DE IMPLEMENTACIÓN INFORMES PERIÓDICOS DE AVANCES APLICACIÓN DE CORRECTIVOS Y APRENDIZAJE INSTITUCIONAL
  39. 39. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  40. 40. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  41. 41. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  42. 42. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  43. 43. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  44. 44. FACEM Escuela Contabilidad EMPRESA: ………………………………………………………………………………………………… CUENTAS % TOTAL FACTORES DE RIESGO RIESGO ENFOQUE DE AUDITORIA PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA A APLICAR Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS
  45. 45. FACEM Escuela Contabilidad TIPOS DE DICTAMEN, LIMPIO Y CON SALVEDADES, DICTAMEN CON OPINIÓN ADVERSA, DICTAMEN DE NEGACIÓN DE OPINIÓN – MODELOS DE DICTAMEN. Los elementos básicos del dictamen son: Un título que lo identifique. El destinatario. La declaración de que los estados financieros identificados en el informe, fueron auditados. La declaración de que los estados financieros son responsabilidad de la gerencia del ente, y que la responsabilidad del Contador Público, es expresar una opinión sobre los estados financieros con base en su auditoría. e. La declaración de que la auditoría se practicó de conformidad con normas de auditoría generalmente aceptadas. La declaración de que las normas de auditoría generalmente aceptadas requieren que el Contador Público planee y ejecute la auditoría, para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están exentos de errores importantes. Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  46. 46. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive (EC) TIPOS DE DICTAMEN Informe sin salvedades sobre cuentas anuales auditadas en un ejercicio: Acompañadas de datos comparativos del ejercicio anterior no sometido a auditoría obligatoria. Acompañadas de datos comparativos del ejercicio anterior sometido a auditoría obligatoria. Informe sin salvedades sobre las cuentas anuales auditadas de dos ejercicios. Informes con salvedades sobre cuentas anuales auditadas de un ejercicio: Por incumplimiento de los principios y normas contables generalmente aceptados. Por incertidumbre. Por limitación al alcance. Informe con opinión desfavorable sobre las cuentas anuales auditadas de un ejercicio. Informe con opinión denegada sobre las cuentas anuales auditadas de un ejercicio.
  47. 47. FACEM Escuela Contabilidad ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORIA Síntesis Introducción Antecedente Objetivo Alcance Naturaleza de la Empresa a examinar Observaciones Conclusiones Recomendaciones Anexos Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  48. 48. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive
  49. 49. FACEM Escuela Contabilidad Mg. CPC. Edgar Roland Tuesta Torres MBA Executive (EC)

×