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EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD
                                GUBERNAMENTAL
         Transacciones:

                                            DETALLE                                                 CERTICACION

Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175, Casa Pazmiño S.A. por un valor de 195.00     SI
con impuestos.
Compra de suministros de oficina por 2000.00 dólares                                                SI
Se adquiere uniformes para la Institución por el día 22 de febrero, por 4500.00 la factura 620      SI
Según factura 2050 se procede a registrar el valor de 5000 dólares, medicinas y productos           SI
farmacéuticos
Se adquiere llantas y accesorios por 3000.                                                          SI
El señor chofer retira de bodega una llanta por 500                                                 SI
pago al proveedor de la factura 1250                                                                SI
Viáticos quito días 5 y 6 por valor de 150 dólares                                                  SI
El Señor Juan Pérez salía a Riobamba el día 20/05/13 cual solicita certificación presupuestaria y   SI
luego su informe correspondiente
Anticipo de Viáticos por 500,00 y 5 días de comisión Guayaquil, empleado nivel 2                    SI
Mantenimiento de Vehículos por 3000,00 sf 1328                                                      SI
Pago de arriendos                                                                                   SI
Se paga Remuneraciones Unificadas 6250,00 calcular Iess                                             SI
Se paga servicios de telecomunicación por 308.31 dólares                                            SI
Se adquiere una póliza de seguro por el valor de 1500 dólares                                       SI
Se registra el amortización de la póliza de un mes                                                  SI




                                                                                                         1
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD
                         GUBERNAMENTAL

                                                                                                  FACTURA

                                                                                                     17920954680
                                  CASA PAZMIÑO S.A                                    RUC:
                                                                                                               01
                                                                                                FACTURA
                                                                                                         001-001-
                                                                                      NO:
                                                                                                          006175
                                       Import & Export                                AUT. SRI:       1110138938

      Matriz Quito: La Floresta, Av. La Coruña N° E25-17 (11-23) y Av. Colon (esq.)   Fecha
                                                                                                        26/09/2012
                                                                                      Autorización
Telefax: 2504 675 / 2503 398 / 2557                                                   Sucursal 1 Guayaquil: 04 2452
512 / 2503 401                                                                                     490
                                www.casapazmiño.com.ec                                 sucursal 1 Ambato: 03 2820
                                    Quito -Ecuador                                                 511



                                                                                                      16600112500
Sr (es):                                 Gobierno Aut. Desc. Parroquial de Muyuna     Ruc:
                                                                                                      01
Dirección:                               Parroquia Muyuna s/n Principal               Teléfono:       062 884 603
                                                                                      Guía de
Fecha de Emisión:                           22/02/2013
                                                                                      Emisión:



                                         DESCRIPCIO
CANTIDAD                                                                              P/UNITARIOS P/TOTAL
                                         N
                                       1         Mantenimiento del Sistema                   195.00         195.00




Valido para su Emisión hasta: 01-01-2014                                              Subtotal 12%          195.00
                                                                                      Subtotal 0%

                                                                                      Descuento


                                                                                      Subtotal

                                                                                      IVA 12%                23.40
Firma Autorizada                                          Recibí Conforme             Valor Total           218.40

Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar
RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234

Original: Adquirente / Copia: Emisor




                                                                                                                 2
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL



                                                                                                            COMPROBANTE DE RETENCION
              GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO DE MUYUNA
                                                                                       RUC:                                            1660011250001
                                                                                       NO. 001 - 001                                        00901
                                                                                                                                         1110887892
                            Dirección: Muyuna s/n Principal
                                                                                       Fecha Autorización                                01/01/2013

Sr (es):      Casa Pazmiño S.A                                                         Fecha:                               22/02/2013
Ruc:          1792095468001                                                            Tipo de comprobante de venta:        Factura
              Matriz Quito: La Floresta, Av. La Coruña N° E25-17 (11-23) y Av. Colon
Dirección:                                                                             No. de comprobante de venta:         001-001-006175
              (esq.)

  Ejercicio
                                   Base imponible para la retención                                 Impuesto                 % de retención    Valor Retenido
   Fiscal
   2013                                        195.00                                                   IR                             2            3.9
   2013                                        23.40                                                   IVA                            70           16.38



                  VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 01 - 2014                                                               TOTAL                          20.28


                                                                                       Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar
                                                                                       RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234
                                                                                       Original: Sujeto pasivo retenido
                             Firma del agente de retención                             Copia: Agente de retención




                                                                                                                                                   3
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
                                                                                                GAD. PQ. MUYUNA / NAPO

                                                                                               DIARIO GENERAL INTEGRADO

                                                   DIARIO GENERAL INTEGRADO                                                        DESDE     01 Enero hasta 31 julio 2013                           HASTA
                                                                                                                                                            EJECUCION PRESUPUESTARIA
 FECHA       CODIGO                                       CUENTA                                    AS    TM   DEBE      HABER     CODIGO                         DENOMINACION                  DEVENGADO
                                                               1
22/02/2013   113.81.01   Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI                          1   F      23.40
                                                                                                                                             Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas
             634.07.04   Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos                1   F     195.00             5307040   Informáticos                                             195.00
             213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                     1   F               191.10
             213.53.02   C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta                           1   F                 3.90
             213.81.05   Cuentas por Pagar IVA - Proveedor 30%                                        1   F                 7.02
             213.81.06   Cuentas por Pagar IVA - Fisco 70%                                            1   F                16.38
                         V/r Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175
                                                               2
                                                                                                                                             Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas
22/02/2013   213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                     2   F     191.10             5307040   Informáticos                                             191.10
             213.81.05   Cuentas por Pagar IVA - Proveedor 30%                                        2   F       7.02
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                              2   F               198.12
                         V/r Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175
                                                               3
                                                                                                                                             Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas
22/02/2013   213.53.02   C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta                           3   F       3.90             5307040   Informáticos                                               3.90
             213.81.06   Cuentas por Pagar IVA - Fisco 70%                                            3   F      16.38
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                              3   F                20.28
                         V/r Pago de Impuestos según factura 6175 de Casa Pazmiño.
                                                                 4
22/02/2013   113.81.01   Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI                          4   F     240.00
             131.01.04   Existencias de Materiales de Oficina                                         4   F    2000.00             5308040   Existencias de Materiales de Oficina                    2000.00
             213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                     4   F              1980.00
             213.53.02   C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta                           4   F                20.00
             213.81.03   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70%          4   F               168.00
             213.81.04   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%                4   F                72.00
                         V/r Adquisición de suministros de oficina
                                                                 5
22/02/2013   213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                     5   F    1980.00             5308040   Existencias de Materiales de Oficina                    1980.00
             213.81.03   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70%          5   F     168.00
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                              5   F              2148.00
                         V/r Adquisición de suministros de oficina                                    5   F
                                                                 6
22/02/2013   634.08.04   Materiales de Oficina                                                        6   J    1000.00
             131.01.04   Existencias de Materiales de Oficina                                         6   J              1000.00
                         V/r Entrega de Bodega, existencias de suministros
                                                                 7
22/02/2013   113.81.01   Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI                          7   F     540.00




                                                                                                                                                                                                4
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
             131.01.02   Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección             7   F   4500.00             530802    Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección       4500.00
             213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                               7   F             4455.00
             213.53.02   C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta                     7   F               45.00
             213.81.03   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70%    7   F              378.00
             213.81.04   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%          7   F              162.00
                         V/r Adquisición de Uniformes para la Institución sf 620
                                                                    8
22/02/2013   213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                               8   F   4455.00             530802    Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección       4455.00
             213.81.03   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70%    8   F    378.00
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                        8   F             4833.00
                         V/r Adquisición de Uniformes para la Institución sf 620
                                                                    9
28/02/2013   131.01.09   Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos                     9   F   5000.00             5308090   Medicinas y Productos Farmacéuticos                              5000.00
             213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                               9   F             4950.00
             213.53.02   C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta                     9   F               50.00
                         V/r Adquisición de Medicina
                                                                   10
05/03/2013   213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                              10   F   4950.00             5308090   Medicinas y Productos Farmacéuticos                              4950.00
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                       10   F             4950.00
                         V/r Adquisición de Medicina
                                                                   11
05/03/2013   634.08.02   Vestuario, Lencería y Prendas de Protección                           11   J   4500.00
             131.01.02   Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección            11   J             4500.00
                         V/r Salida de bodega de Uniformes
                                                                   12
05/03/2013   634.08.09   Medicinas y Productos Farmacéuticos                                   12   J   2000.00
             131.01.09   Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos                    12   J             2000.00
                         V/r Salida de bodega una parte de las medicinas
                                                                   13
18/04/2013   113.81.01   Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI                   13   F    360.00
             131.01.13   Existencias de Repuestos y Accesorios                                 13   F   3000.00             530813    Existencias de Repuestos y Accesorios                            3000.00
             213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                              13   F             2970.00
             213.53.02   C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta                    13   F               30.00
             213.81.03   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70%   13   F              252.00
             213.81.04   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%         13   F              108.00
                         V/r Adquisición de llantas para la institución
                                                                   14
18/04/2013   634.08.13   Repuestos y Accesorios                                                14   J    500.00
             131.01.13   Existencias de Repuestos y Accesorios                                 14   J              500.00
                         V/r Salida de bodega de una llanta
                                                                   15
30/04/2012   213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                              15   F   2970.00             530813    Existencias de Repuestos y Accesorios                            2970.00
             213.81.03   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70%   15   F    252.00
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                       15   F             3222.00
                         V/r Adquisición de llantas pago
                                                                   16




                                                                                                                                                                                                   5
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
05/05/2013   634.03.03   Viáticos y Subsistencias en el Interior                                   16   F     150.00             5303030   Viáticos y Subsistencias en el Interior         150.00
             213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                  16   F               150.00
                         V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6
                                                                 17
05/05/2013   213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                  17   F     150.00             5303030   Viáticos y Subsistencias en el Interior         150.00
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                           17   F               150.00
                         V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6
                                                                 18
20/05/2013   634.03.03   Viáticos y Subsistencias en el Interior                                   18   F      30.00             5303030   Viáticos y Subsistencias en el Interior          30.00
             213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                  18   F                30.00
                         V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6
                                                                 19
20/05/2013   213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                  19   F      30.00             5303030   Viáticos y Subsistencias en el Interior          30.00
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                           19   F                30.00
                         V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6
                                                                 20
25/05/2013   112.15.01   Anticipos de Viáticos, Pasajes y Otros de Viaje Institucionales           20   F     500.00
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                           20   F               500.00
                         V/r Pago de Anticipo de Comisiones Guayaquil por 5 Días
                                                                 20
20/05/2013   634.03.03   Viáticos y Subsistencias en el Interior                                   21   F     500.00             5303030   Viáticos y Subsistencias en el Interior         500.00
             213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                  21   F               500.00
                         V/r Liquidación de Viáticos a Guayaquil por 5 días Nivel 2
                                                                 21
20/05/2013   213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                  22   F     500.00             5303030   Viáticos y Subsistencias en el Interior         500.00
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                           22   F               500.00
                         V/r Liquidación de Viáticos a Guayaquil por 5 días Nivel 2
                                                                 22
05/06/2013   113.81.01   Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI                       23   F     360.00
             634.04.05   Gastos en Vehículos                                                       23   F    3000.00             5304050   Gastos en Vehículos                            3000.00
             213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                  23   F              2940.00
             213.53.02   C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta                        23   F                60.00
             213.81.05   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30%    23   F                  108
             213.81.06   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 70%          23   F               252.00
                         V/r Pago de Mantenimiento de Vehículos
                                                                 23
05/06/2013   213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                  24   F    2940.00             5304050   Gastos en Vehículos                            2940.00
             213.81.05   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30%    24   F     108.00
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                           24   F              3048.00
                         V/r Pago de Mantenimiento de Vehículos
                                                                 24
05/06/2013   113.81.01   Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI                       25   F    1200.00
             634.05.02   Edificios, Locales y Residencias                                          25   F   10000.00             5305020   Edificios, Locales y Residencias              10000.00
             213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                  25   F              9200.00
             213.53.02   C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta                        25   F               800.00
             213.81.02   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Persona Natural - SRI 100%   25   F              1200.00




                                                                                                                                                                                     6
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
                         V/r Pago de arriendo de oficinas
                                                              25
05/06/2013   213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                   26   F   9200.00             5305020   Edificios, Locales y Residencias       9200.00
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                            26   F             9200.00
                         V/r Pago de arriendo de oficinas
                                                              26
28/06/2013   633.01.05   Remuneraciones Unificadas                                                  27   F   6250.00             5101050   Remuneraciones Unificadas              6250.00
             633.05.02   Horas Extras                                                               27   F    100.00             5105090   Horas Extras                            100.00
             633.06.01   Aporte Patronal 12.15%                                                     27   F    771.53             5106010   Aporte Patronal                         771.53
             633.06.02   Fondos de reserva                                                          27   F     95.83             5106020   Fondos de reserva                        95.83
             213.51.01   Cuentas por Pagar Personal                                                 27   F             5656.28
             213.51.01   Cuentas por Pagar Personal                                                                      95.83
             213.51.01   Cuentas por Pagar Personal                                                                     100.00
             213.51.03   Cuentas por Pagar IESS Personal                                            27   F              593.73
             213.51.03   Cuentas por pagar IESS Patronal                                            27   F              771.53
                         V/R Rol de Pagos mes de Junio
                                                              27
28/06/2013   213.51.01   Cuentas por Pagar Personal                                                 28   F   5656.28             5101050   Remuneraciones Unificadas              5656.28
             213.51.01   Cuentas por Pagar Personal                                                 28   F    100.00             5105090   Horas Extras                            100.00
             213.51.01   Cuentas por Pagar Personal                                                 28   F     95.83             5106020   Fondos de reserva                        95.83
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                            28   F             5852.11
                         V/R Rol de Pagos mes de Junio
28/06/2013                                                    28
             213.51.03   Cuentas por Pagar IESS Personal                                            29   F    593.73             5101050   Remuneraciones Unificadas               593.73
             213.51.03   Cuentas por pagar IESS Patronal                                            29   F    771.53             5106010   Aporte Patronal                         771.53
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                            29   F             1365.25
                         V/r Pago de IESS mes junio
                                                              29
01/07/2013   113.81.01   Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI                        30   F     37.00
             634.01.05   Telecomunicaciones                                                         30   F    308.31             5301050   Telecomunicaciones                      308.31
             213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                   30   F              308.31
                         Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor
             213.81.01   100%                                                                       30   F               37.00
                         V/r Pago de Planilla de Telecomunicaciones
                                                              30
01/07/2013   213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                   31   F    308.31             5301050   Telecomunicaciones                      308.31
                         Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor
             213.81.01   100%                                                                       31   F     37.00
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                            31   F              345.31
                         V/r Pago de Planilla de Telecomunicaciones
                                                              31
05/07/2013   113.81.01   Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI                        32   F    180.00
             125.31.01   Prepagos de Seguros                                                        32   F   1500.00             5702010   Seguros                                1500.00
             213.57.01   Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores                                 32   F             1498.50
             213.57.02   Cuentas por Pagar Otros Gastos Ir                                          32   F                1.50
                         Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor
             213.81.01   100%                                                                       32   F              180.00




                                                                                                                                                                              7
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
                         V/r Registro de la factura de póliza de fidelidad publica
                                                                  32
05/07/2013   213.57.01   Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores                                 33   F    1498.50              5702010   Seguros       1498.50
                         Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor
             213.81.01   100%                                                                       33   F     180.00
             111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                            33   F               1678.50
                         V/r Pago de póliza de fidelidad publica
                                                                  33
05/07/2013   635.04.01   Seguros                                                                    34   J     125.00
             125.31.01   Prepagos de Seguros                                                        34   J                125.00
                         V/r Amortización de un mes de la póliza de fidelidad
                                                  TOTAL                                                      86506.62   86506.62




                                                                                                                                                       8
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

                                    GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MUYUNA
                                                              Balance de Comprobación
                                                    Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013
                                                                                                      SUMAS                SALDOS
CODIGO                                              CUENTA
                                                                                                  DEBE     HABER DEUDOR ACREEDOR
111.03.01   Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal                                               38,040.56             38,040.56
112.15.01   Anticipos de Viáticos, Pasajes y Otros de Viaje Institucionales                        500.00              500.00
113.81.01   Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI                                  2,940.40            2,940.40
125.31.01   Prepagos de Seguros                                                                  1,500.00    125.00 1,375.00
131.01.02   Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección                           4,500.00 4,500.00
131.01.04   Existencias de Materiales de Oficina                                                 2,000.00 1,000.00 1,000.00
131.01.09   Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos                                   5,000.00 2,000.00 3,000.00
131.01.13   Existencias de Repuestos y Accesorios                                                3,000.00    500.00 2,500.00
213.51.01   Cuentas por Pagar Personal                                                           5,852.11 5,852.11
213.51.03   Cuentas por pagar IESS Patronal                                                      1,365.25 1,365.25
213.53.01   C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor                                            27,674.41 27,674.41
213.53.02   C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta                                       3.90 1,008.90               1,005.00
213.57.01   Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores                                           1,498.50 1,498.50
213.57.02   Cuentas por Pagar Otros Gastos Ir                                                                  1.50                  1.50
213.81.01   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor 100%          217.00    217.00
213.81.02   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Persona Natural - SRI 100%                        1,200.00              1,200.00
213.81.03   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70%                    798.00    798.00
213.81.04   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%                                    342.00                342.00
213.81.05   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30%                 115.02    115.02
213.81.06   Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 70%                        16.38    268.38                252.00
633.01.05   Remuneraciones Unificadas                                                            6,250.00            6,250.00
633.05.02   Horas Extras                                                                           100.00              100.00
633.06.01   Aporte Patronal 12.15%                                                                 771.53              771.53
633.06.02   Fondos de reserva                                                                       95.83               95.83
634.01.05   Telecomunicaciones                                                                     308.31              308.31
634.03.03   Viáticos y Subsistencias en el Interior                                                680.00              680.00
634.04.05   Gastos en Vehículos                                                                  3,000.00            3,000.00
634.05.02   Edificios, Locales y Residencias                                                    10,000.00           10,000.00
634.07.04   Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos                          195.00              195.00
634.08.02   Vestuario, Lencería y Prendas de Protección                                          4,500.00            4,500.00



                                                                                                                                            9
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
634.08.04   Materiales de Oficina                   1,000.00            1,000.00
634.08.09   Medicinas y Productos Farmacéuticos     2,000.00            2,000.00
634.08.13   Repuestos y Accesorios                    500.00              500.00
635.04.01   Seguros                                   125.00              125.00
                                           TOTAL   86,506.62 86,506.62 40,841.06   40,841.06




                                                                                               10
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

                                              GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MUYUNA
                                                          CEDULA PRESUPUESTARIA INGRESOS
                                                         Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013


                                                                         INGRESOS
                                     AUMENTO                                GRUPO              INICIAL          AUMENTO           TOTAL
          AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS                                       GRUPO 84           10,000.00        200,000.00        210,000.00
          AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS                                       GRUPO 53           23,900.00        5,983.31          29,883.31
          AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS                                       GRUPO 51           21,500.00        18,000.00         39,500.00
          AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS                                       GRUPO 57           0.00             5,000.00          5,000.00
                                                                TOTAL                                                             284,383.31




                                                    GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MUYUNA
                                                                 CEDULA PRESUPUESTARIA GASTOS
                                                                 Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013
                                                                                                                                                                     SALDO
                                                            ASIGNACIÓN                                                    SALDO POR
                                                                       REFORMAS CODIFICADO COMPROMETIDO DEVENGADO PAGADO                                              POR
PARTIDA                        DENOMINACIÓN                   INICIAL                                                    COMPROMETER
                                                                                                                                                                   DEVENGAR
                                                                  A             B           C= A + B           D              E            F         G= C-D         H= C - E
510105     Remuneración Unificada                               12,000.00      1,304.17      13,304.17          6,250.00     6,250.00   6,250.00        7,054.17      7,054.17
510203     Décimo Tercer Sueldo                                               18,000.00      18,000.00                           0.00                  18,000.00     18,000.00
510507     Honorarios                                            1,500.00     -1,500.00            0.00                          0.00                       0.00          0.00
510509     Horas Extras                                                          100.00         100.00           100.00        100.00     100.00            0.00          0.00
510601     Aporte Patronal                                       8,000.00                     8,000.00           771.53        771.53     771.53        7,228.48      7,228.48
510602     Fondos de Reserva                                                        95.83        95.83             95.83       95.83         95.83          0.00          0.00
530104     Energía Eléctrica                                       500.00       -500.00           0.00                          0.00                        0.00          0.00




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EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
530105   Telecomunicaciones                                    1,500.00    -1,191.69      308.31      308.31      308.31     308.31          0.00           0.00
530106   Servicios de correo                                     300.00      -300.00        0.00                    0.00                     0.00           0.00
530209   Servicios de limpieza                                 1,800.00    -1,800.00         0.00                    0.00                    0.00           0.00
530301   Pasajes al interior                                   2,000.00    -2,000.00        0.00                    0.00                     0.00           0.00
530303   Viáticos al Interior                                  3,000.00    -2,320.00      680.00      680.00      680.00     680.00          0.00           0.00
530403   Gasto en Mobiliarios                                   500.00       -500.00         0.00                    0.00                    0.00           0.00
530405   Gastos en Vehículos                                   1,800.00     1,200.00     3,000.00    3,000.00    3,000.00   2,940.00         0.00           0.00
530502   Arriendos de locales y residencias                    5,000.00     5,000.00    10,000.00   10,000.00   10,000.00   9,200.00         0.00           0.00
530704   Mantenimiento de Equipos sistemas informáticos        2,000.00    -1,805.00      195.00      195.00      195.00     195.00          0.00           0.00
530801   Alimentos y Bebidas                                   3,000.00    -3,000.00         0.00                    0.00                    0.00           0.00
         Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de
530802                                                                      4,500.00     4,500.00    4,500.00    4,500.00   4,455.00         0.00           0.00
         Protección
530803   Combustibles y Lubricantes                            2,500.00    -2,500.00         0.00                    0.00                    0.00            0.00
530804   Existencias Materiales de Oficina                                  3,200.00     3,200.00    2,000.00    2,000.00   1,980.00     1,200.00        1,200.00
530809   Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos                 5,000.00     5,000.00    5,000.00    5,000.00   4,950.00         0.00            0.00
530813   Existencias de Repuestos y Accesorios                              3,000.00     3,000.00    3,000.00    3,000.00   2,970.00         0.00           0.00
570201   Seguros                                                            5,000.00     5,000.00    1,500.00    1,500.00   1,498.50     3,500.00        3,500.00
840103   Mobiliarios                                           6,000.00                  6,000.00                    0.00                6,000.00     6,000.00
840104   Maquinaria y Equipos                                               8,000.00     8,000.00                    0.00                8,000.00     8,000.00
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                           TOTAL                              55,400.00   228,983.31   284,383.31   37,400.67   37,400.67 36,394.17    246,982.65   246,982.65




                                                                                                                                                    12
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD
          GUBERNAMENTAL




                                     13

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Ejercicio contabilidad gubernamental 1

  • 1. EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Transacciones: DETALLE CERTICACION Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175, Casa Pazmiño S.A. por un valor de 195.00 SI con impuestos. Compra de suministros de oficina por 2000.00 dólares SI Se adquiere uniformes para la Institución por el día 22 de febrero, por 4500.00 la factura 620 SI Según factura 2050 se procede a registrar el valor de 5000 dólares, medicinas y productos SI farmacéuticos Se adquiere llantas y accesorios por 3000. SI El señor chofer retira de bodega una llanta por 500 SI pago al proveedor de la factura 1250 SI Viáticos quito días 5 y 6 por valor de 150 dólares SI El Señor Juan Pérez salía a Riobamba el día 20/05/13 cual solicita certificación presupuestaria y SI luego su informe correspondiente Anticipo de Viáticos por 500,00 y 5 días de comisión Guayaquil, empleado nivel 2 SI Mantenimiento de Vehículos por 3000,00 sf 1328 SI Pago de arriendos SI Se paga Remuneraciones Unificadas 6250,00 calcular Iess SI Se paga servicios de telecomunicación por 308.31 dólares SI Se adquiere una póliza de seguro por el valor de 1500 dólares SI Se registra el amortización de la póliza de un mes SI 1
  • 2. EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL FACTURA 17920954680 CASA PAZMIÑO S.A RUC: 01 FACTURA 001-001- NO: 006175 Import & Export AUT. SRI: 1110138938 Matriz Quito: La Floresta, Av. La Coruña N° E25-17 (11-23) y Av. Colon (esq.) Fecha 26/09/2012 Autorización Telefax: 2504 675 / 2503 398 / 2557 Sucursal 1 Guayaquil: 04 2452 512 / 2503 401 490 www.casapazmiño.com.ec sucursal 1 Ambato: 03 2820 Quito -Ecuador 511 16600112500 Sr (es): Gobierno Aut. Desc. Parroquial de Muyuna Ruc: 01 Dirección: Parroquia Muyuna s/n Principal Teléfono: 062 884 603 Guía de Fecha de Emisión: 22/02/2013 Emisión: DESCRIPCIO CANTIDAD P/UNITARIOS P/TOTAL N 1 Mantenimiento del Sistema 195.00 195.00 Valido para su Emisión hasta: 01-01-2014 Subtotal 12% 195.00 Subtotal 0% Descuento Subtotal IVA 12% 23.40 Firma Autorizada Recibí Conforme Valor Total 218.40 Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234 Original: Adquirente / Copia: Emisor 2
  • 3. EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL COMPROBANTE DE RETENCION GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO DE MUYUNA RUC: 1660011250001 NO. 001 - 001 00901 1110887892 Dirección: Muyuna s/n Principal Fecha Autorización 01/01/2013 Sr (es): Casa Pazmiño S.A Fecha: 22/02/2013 Ruc: 1792095468001 Tipo de comprobante de venta: Factura Matriz Quito: La Floresta, Av. La Coruña N° E25-17 (11-23) y Av. Colon Dirección: No. de comprobante de venta: 001-001-006175 (esq.) Ejercicio Base imponible para la retención Impuesto % de retención Valor Retenido Fiscal 2013 195.00 IR 2 3.9 2013 23.40 IVA 70 16.38 VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 01 - 01 - 2014 TOTAL 20.28 Carlos Ángel Bolívar Mora / Imprenta Bolívar RUC: 1709876543001 / No. Autorización 1234 Original: Sujeto pasivo retenido Firma del agente de retención Copia: Agente de retención 3
  • 4. EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GAD. PQ. MUYUNA / NAPO DIARIO GENERAL INTEGRADO DIARIO GENERAL INTEGRADO DESDE 01 Enero hasta 31 julio 2013 HASTA EJECUCION PRESUPUESTARIA FECHA CODIGO CUENTA AS TM DEBE HABER CODIGO DENOMINACION DEVENGADO 1 22/02/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 1 F 23.40 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas 634.07.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 1 F 195.00 5307040 Informáticos 195.00 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 1 F 191.10 213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 1 F 3.90 213.81.05 Cuentas por Pagar IVA - Proveedor 30% 1 F 7.02 213.81.06 Cuentas por Pagar IVA - Fisco 70% 1 F 16.38 V/r Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175 2 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas 22/02/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 2 F 191.10 5307040 Informáticos 191.10 213.81.05 Cuentas por Pagar IVA - Proveedor 30% 2 F 7.02 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 2 F 198.12 V/r Pago de mantenimiento y sistemas informáticos sf 6175 3 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas 22/02/2013 213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 3 F 3.90 5307040 Informáticos 3.90 213.81.06 Cuentas por Pagar IVA - Fisco 70% 3 F 16.38 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 3 F 20.28 V/r Pago de Impuestos según factura 6175 de Casa Pazmiño. 4 22/02/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 4 F 240.00 131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 4 F 2000.00 5308040 Existencias de Materiales de Oficina 2000.00 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 4 F 1980.00 213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 4 F 20.00 213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 4 F 168.00 213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30% 4 F 72.00 V/r Adquisición de suministros de oficina 5 22/02/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 5 F 1980.00 5308040 Existencias de Materiales de Oficina 1980.00 213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 5 F 168.00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 5 F 2148.00 V/r Adquisición de suministros de oficina 5 F 6 22/02/2013 634.08.04 Materiales de Oficina 6 J 1000.00 131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 6 J 1000.00 V/r Entrega de Bodega, existencias de suministros 7 22/02/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 7 F 540.00 4
  • 5. EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 131.01.02 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 7 F 4500.00 530802 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 4500.00 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 7 F 4455.00 213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 7 F 45.00 213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 7 F 378.00 213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30% 7 F 162.00 V/r Adquisición de Uniformes para la Institución sf 620 8 22/02/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 8 F 4455.00 530802 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 4455.00 213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 8 F 378.00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 8 F 4833.00 V/r Adquisición de Uniformes para la Institución sf 620 9 28/02/2013 131.01.09 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 9 F 5000.00 5308090 Medicinas y Productos Farmacéuticos 5000.00 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 9 F 4950.00 213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 9 F 50.00 V/r Adquisición de Medicina 10 05/03/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 10 F 4950.00 5308090 Medicinas y Productos Farmacéuticos 4950.00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 10 F 4950.00 V/r Adquisición de Medicina 11 05/03/2013 634.08.02 Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 11 J 4500.00 131.01.02 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 11 J 4500.00 V/r Salida de bodega de Uniformes 12 05/03/2013 634.08.09 Medicinas y Productos Farmacéuticos 12 J 2000.00 131.01.09 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 12 J 2000.00 V/r Salida de bodega una parte de las medicinas 13 18/04/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 13 F 360.00 131.01.13 Existencias de Repuestos y Accesorios 13 F 3000.00 530813 Existencias de Repuestos y Accesorios 3000.00 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 13 F 2970.00 213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 13 F 30.00 213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 13 F 252.00 213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30% 13 F 108.00 V/r Adquisición de llantas para la institución 14 18/04/2013 634.08.13 Repuestos y Accesorios 14 J 500.00 131.01.13 Existencias de Repuestos y Accesorios 14 J 500.00 V/r Salida de bodega de una llanta 15 30/04/2012 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 15 F 2970.00 530813 Existencias de Repuestos y Accesorios 2970.00 213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 15 F 252.00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 15 F 3222.00 V/r Adquisición de llantas pago 16 5
  • 6. EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 05/05/2013 634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 16 F 150.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 150.00 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 16 F 150.00 V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6 17 05/05/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 17 F 150.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 150.00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 17 F 150.00 V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6 18 20/05/2013 634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 18 F 30.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 30.00 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 18 F 30.00 V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6 19 20/05/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 19 F 30.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 30.00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 19 F 30.00 V/r Viáticos y subsistencias Quito días 5 y 6 20 25/05/2013 112.15.01 Anticipos de Viáticos, Pasajes y Otros de Viaje Institucionales 20 F 500.00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 20 F 500.00 V/r Pago de Anticipo de Comisiones Guayaquil por 5 Días 20 20/05/2013 634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 21 F 500.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 500.00 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 21 F 500.00 V/r Liquidación de Viáticos a Guayaquil por 5 días Nivel 2 21 20/05/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 22 F 500.00 5303030 Viáticos y Subsistencias en el Interior 500.00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 22 F 500.00 V/r Liquidación de Viáticos a Guayaquil por 5 días Nivel 2 22 05/06/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 23 F 360.00 634.04.05 Gastos en Vehículos 23 F 3000.00 5304050 Gastos en Vehículos 3000.00 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 23 F 2940.00 213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 23 F 60.00 213.81.05 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30% 23 F 108 213.81.06 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 70% 23 F 252.00 V/r Pago de Mantenimiento de Vehículos 23 05/06/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 24 F 2940.00 5304050 Gastos en Vehículos 2940.00 213.81.05 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30% 24 F 108.00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 24 F 3048.00 V/r Pago de Mantenimiento de Vehículos 24 05/06/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 25 F 1200.00 634.05.02 Edificios, Locales y Residencias 25 F 10000.00 5305020 Edificios, Locales y Residencias 10000.00 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 25 F 9200.00 213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 25 F 800.00 213.81.02 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Persona Natural - SRI 100% 25 F 1200.00 6
  • 7. EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL V/r Pago de arriendo de oficinas 25 05/06/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 26 F 9200.00 5305020 Edificios, Locales y Residencias 9200.00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 26 F 9200.00 V/r Pago de arriendo de oficinas 26 28/06/2013 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 27 F 6250.00 5101050 Remuneraciones Unificadas 6250.00 633.05.02 Horas Extras 27 F 100.00 5105090 Horas Extras 100.00 633.06.01 Aporte Patronal 12.15% 27 F 771.53 5106010 Aporte Patronal 771.53 633.06.02 Fondos de reserva 27 F 95.83 5106020 Fondos de reserva 95.83 213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 27 F 5656.28 213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 95.83 213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 100.00 213.51.03 Cuentas por Pagar IESS Personal 27 F 593.73 213.51.03 Cuentas por pagar IESS Patronal 27 F 771.53 V/R Rol de Pagos mes de Junio 27 28/06/2013 213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 28 F 5656.28 5101050 Remuneraciones Unificadas 5656.28 213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 28 F 100.00 5105090 Horas Extras 100.00 213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 28 F 95.83 5106020 Fondos de reserva 95.83 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 28 F 5852.11 V/R Rol de Pagos mes de Junio 28/06/2013 28 213.51.03 Cuentas por Pagar IESS Personal 29 F 593.73 5101050 Remuneraciones Unificadas 593.73 213.51.03 Cuentas por pagar IESS Patronal 29 F 771.53 5106010 Aporte Patronal 771.53 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 29 F 1365.25 V/r Pago de IESS mes junio 29 01/07/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 30 F 37.00 634.01.05 Telecomunicaciones 30 F 308.31 5301050 Telecomunicaciones 308.31 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 30 F 308.31 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor 213.81.01 100% 30 F 37.00 V/r Pago de Planilla de Telecomunicaciones 30 01/07/2013 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 31 F 308.31 5301050 Telecomunicaciones 308.31 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor 213.81.01 100% 31 F 37.00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 31 F 345.31 V/r Pago de Planilla de Telecomunicaciones 31 05/07/2013 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 32 F 180.00 125.31.01 Prepagos de Seguros 32 F 1500.00 5702010 Seguros 1500.00 213.57.01 Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores 32 F 1498.50 213.57.02 Cuentas por Pagar Otros Gastos Ir 32 F 1.50 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor 213.81.01 100% 32 F 180.00 7
  • 8. EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL V/r Registro de la factura de póliza de fidelidad publica 32 05/07/2013 213.57.01 Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores 33 F 1498.50 5702010 Seguros 1498.50 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor 213.81.01 100% 33 F 180.00 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 33 F 1678.50 V/r Pago de póliza de fidelidad publica 33 05/07/2013 635.04.01 Seguros 34 J 125.00 125.31.01 Prepagos de Seguros 34 J 125.00 V/r Amortización de un mes de la póliza de fidelidad TOTAL 86506.62 86506.62 8
  • 9. EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MUYUNA Balance de Comprobación Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013 SUMAS SALDOS CODIGO CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 111.03.01 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 38,040.56 38,040.56 112.15.01 Anticipos de Viáticos, Pasajes y Otros de Viaje Institucionales 500.00 500.00 113.81.01 Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI 2,940.40 2,940.40 125.31.01 Prepagos de Seguros 1,500.00 125.00 1,375.00 131.01.02 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 4,500.00 4,500.00 131.01.04 Existencias de Materiales de Oficina 2,000.00 1,000.00 1,000.00 131.01.09 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 5,000.00 2,000.00 3,000.00 131.01.13 Existencias de Repuestos y Accesorios 3,000.00 500.00 2,500.00 213.51.01 Cuentas por Pagar Personal 5,852.11 5,852.11 213.51.03 Cuentas por pagar IESS Patronal 1,365.25 1,365.25 213.53.01 C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor 27,674.41 27,674.41 213.53.02 C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta 3.90 1,008.90 1,005.00 213.57.01 Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores 1,498.50 1,498.50 213.57.02 Cuentas por Pagar Otros Gastos Ir 1.50 1.50 213.81.01 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor 100% 217.00 217.00 213.81.02 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Persona Natural - SRI 100% 1,200.00 1,200.00 213.81.03 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70% 798.00 798.00 213.81.04 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30% 342.00 342.00 213.81.05 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30% 115.02 115.02 213.81.06 Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 70% 16.38 268.38 252.00 633.01.05 Remuneraciones Unificadas 6,250.00 6,250.00 633.05.02 Horas Extras 100.00 100.00 633.06.01 Aporte Patronal 12.15% 771.53 771.53 633.06.02 Fondos de reserva 95.83 95.83 634.01.05 Telecomunicaciones 308.31 308.31 634.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 680.00 680.00 634.04.05 Gastos en Vehículos 3,000.00 3,000.00 634.05.02 Edificios, Locales y Residencias 10,000.00 10,000.00 634.07.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 195.00 195.00 634.08.02 Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 4,500.00 4,500.00 9
  • 10. EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 634.08.04 Materiales de Oficina 1,000.00 1,000.00 634.08.09 Medicinas y Productos Farmacéuticos 2,000.00 2,000.00 634.08.13 Repuestos y Accesorios 500.00 500.00 635.04.01 Seguros 125.00 125.00 TOTAL 86,506.62 86,506.62 40,841.06 40,841.06 10
  • 11. EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MUYUNA CEDULA PRESUPUESTARIA INGRESOS Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013 INGRESOS AUMENTO GRUPO INICIAL AUMENTO TOTAL AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS GRUPO 84 10,000.00 200,000.00 210,000.00 AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS GRUPO 53 23,900.00 5,983.31 29,883.31 AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS GRUPO 51 21,500.00 18,000.00 39,500.00 AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS GRUPO 57 0.00 5,000.00 5,000.00 TOTAL 284,383.31 GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MUYUNA CEDULA PRESUPUESTARIA GASTOS Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013 SALDO ASIGNACIÓN SALDO POR REFORMAS CODIFICADO COMPROMETIDO DEVENGADO PAGADO POR PARTIDA DENOMINACIÓN INICIAL COMPROMETER DEVENGAR A B C= A + B D E F G= C-D H= C - E 510105 Remuneración Unificada 12,000.00 1,304.17 13,304.17 6,250.00 6,250.00 6,250.00 7,054.17 7,054.17 510203 Décimo Tercer Sueldo 18,000.00 18,000.00 0.00 18,000.00 18,000.00 510507 Honorarios 1,500.00 -1,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 510509 Horas Extras 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 0.00 0.00 510601 Aporte Patronal 8,000.00 8,000.00 771.53 771.53 771.53 7,228.48 7,228.48 510602 Fondos de Reserva 95.83 95.83 95.83 95.83 95.83 0.00 0.00 530104 Energía Eléctrica 500.00 -500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11
  • 12. EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 530105 Telecomunicaciones 1,500.00 -1,191.69 308.31 308.31 308.31 308.31 0.00 0.00 530106 Servicios de correo 300.00 -300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 530209 Servicios de limpieza 1,800.00 -1,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 530301 Pasajes al interior 2,000.00 -2,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 530303 Viáticos al Interior 3,000.00 -2,320.00 680.00 680.00 680.00 680.00 0.00 0.00 530403 Gasto en Mobiliarios 500.00 -500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 530405 Gastos en Vehículos 1,800.00 1,200.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 2,940.00 0.00 0.00 530502 Arriendos de locales y residencias 5,000.00 5,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 9,200.00 0.00 0.00 530704 Mantenimiento de Equipos sistemas informáticos 2,000.00 -1,805.00 195.00 195.00 195.00 195.00 0.00 0.00 530801 Alimentos y Bebidas 3,000.00 -3,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Existencias de Vestuario, Lencería y Prendas de 530802 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,455.00 0.00 0.00 Protección 530803 Combustibles y Lubricantes 2,500.00 -2,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 530804 Existencias Materiales de Oficina 3,200.00 3,200.00 2,000.00 2,000.00 1,980.00 1,200.00 1,200.00 530809 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 4,950.00 0.00 0.00 530813 Existencias de Repuestos y Accesorios 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 2,970.00 0.00 0.00 570201 Seguros 5,000.00 5,000.00 1,500.00 1,500.00 1,498.50 3,500.00 3,500.00 840103 Mobiliarios 6,000.00 6,000.00 0.00 6,000.00 6,000.00 840104 Maquinaria y Equipos 8,000.00 8,000.00 0.00 8,000.00 8,000.00 840107 Equipos sistemas y paquetes informáticos 4,000.00 4,000.00 0.00 4,000.00 4,000.00 840201 Terrenos 192,000.00 192,000.00 0.00 192,000.00 192,000.00 TOTAL 55,400.00 228,983.31 284,383.31 37,400.67 37,400.67 36,394.17 246,982.65 246,982.65 12
  • 13. EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 13