1. Réalise par Fanan Mohamed
1

2. INTRODUCTION Page 3
PRESENTATION DE L’ENTREPRISE Page 4
ORGANISATION DU CABINET Page 5
SYSTEME D’INFORMATION Page 6
TACHES REALISEES Page 8
CONCLUSION Page 14
2

3. Remerciements
Au terme de ce travail, je tiens à exprimer mes vifs remerciements à
Monsieur najim darkaoui directeur de ozone protection service de m’avoir
accepté en tant que stagiaire au sein de l’entreprise.
Mes remerciements également à mes chers parents auprès desquels j’ai
toujours trouvé soutien, compréhension et encouragement.
A mes enseignants qui m’ont appris à aimer la connaissance et à vénérer
les personnes qui y contribuent.
A toute l’équipe de travail, spécialement au responsable de comptabalité
et toute personne qui s’est fait distinguer par son altruisme et son dévouement
à sa tâche.
A mes amis qui tout comme moi, sont avides de recherche et
auxquels je recommande patience, persévérance et humilité.
3

4. Le stage constitue un élément indispensable à notre formation. C’est un contact qui permet à
l’étudiant (futur comptable), de vivre la réalité socio-économique des entreprises et leurs
problèmes de gestion et d’organisation.
Toutefois, ce stage m’a permis de tester mes capacités d’analyse et de synthèse et de faire une
comparaison entre application théorique et application pratique.
Les expériences du stage ont été :
Réviser, tester et améliorer mes connaissances.
De voir de près le déroulement des travaux comptables et de vivre la réalité
professionnelle ;
D’affronter l’aspect pratique des problèmes rencontrés ;
Distinguer l’aspect théorique et l’aspect pratique pour les travaux effectués ;
Afin d’exposer de manière efficace ces un mois passées au sein de ces sociétés, j’aborderai en
premier la présentation des entreprises. Deuxièmement, je préciserai les différentes missions
et tâches que j’ai pu effectuer au sein des différents services, ainsi que les nombreux apports
que j’ai pu en tirer. Enfin, je conclurai avec mes impressions sur ce stage.
4

5. Dénomination : ozone protection service
Activité : Expertise comptable, commissariat
aux comptes, audit.
Gérant : M. najim darkaoui
Siège social : 57, cours de la République
tetouan
Forme Juridique : s.a.r.l
Personnel : 4 personnes :
Un directeur
Deux collaborateurs d’audit
Une secrétaire comptable
Clients :
PME de tous les secteurs d’activités (épiceries,
restaurants, forains…), situés dans la région de
tetouan.
5

6. Najim darkaoui
Expert-comptable
Il contrôle l’ensemble de la documentation comptable (Bilan, CR, annexes) avant de les remettre aux clients.
Il vérifie le travail effectué par les employés et vérifie les comptes.
Il calcul et établit les fiches de paies et réalise les déclarations sociales (URSSAF, ASSEDIC, Caisse Retraite)
Il est en relation avec les clients.
Assistance 1
Il réalise la saisie des comptes des dossiers les plus importants. Il calcul et établit les
déclarations de TVA. Il calcul et établit les fiches de paies et réalise les déclarations sociales
(URSSAF, ASSEDIC, Caisse Retraite).
Il est en relation avec les clients.
Assistance 2
Il reçoit les clients et réceptionne les différents appels du cabinet ainsi que les
différents documents comptables du cabinet. Il procède ensuite a l’enregistrement
puis au classement des pièces.
Secrétaire
J’ai assisté Monsieur Guedj dans ses tâches. J’ai saisi des
pièces comptables (achats, ventes, banques, etc.) et j’ai
6
effectué le classement des dossiers.

7. 1. RESEAU :
Le cabinet dispose d’un réseau Client - Serveur. Chaque ordinateur est relié au serveur et
dans chaque bureau il y a une imprimante qui est installée.
Il y a 5 ordinateurs dont un serveur et 1 Switch.
Le cabinet dispose d’un Proxy et d’un Firewall pour se protéger d’internet contre les
intrusions et les attaques venant de l’extérieur.
Le système d’exploitation utilisé dans le cabinet est « Windows XP Pro ».
La topologie du réseau est de type étoile comme le schéma ci-dessous l’indique :
7

8. 1.1 PARTIE COMPTABILITE:
La comptabilité permet d’enregistrer les différentes pièces comptables comme les factures
d’achats et de ventes. Grâce à ce logiciel, on obtient une tenue complète de l’exercice
comptable de chaque entreprise.
PARTIE AUDIT ET COMMISSARIAT :
Pour cette partie l’entreprise dispose du logiciel Net@audit qui permet le contrôle des
comptes des entreprises. Ce logiciel novateur permet à tous les commissaires aux comptes
de gérer et de mener à bien leur mission par le biais de différents modules mis à leurs
dispositions telles que la cartographie des risques et la gestion des états financiers, afin de
leur permettre de gagner du temps et d’optimiser le temps consacré à leur mission.
1.2 PARTIE SOCIALE ET JURIDIQUE:
Le cabinet dispose du logiciel mohassib Client pour la partie juridique qui enregistre toutes
les informations juridiques des clients du cabinet, tel que le statut juridique, la dénomination
sociale, etc. Pour la partie sociale il y a aussi CCMX Paie qui permet d’élaborer les fiches de
paies des clients ainsi que celles des salariés du cabinet.
2. LA SAUVEGARDE :
Le responsable du bureau se charge tous les soirs de faire une sauvegarde des données sur
un disque dur externe. Il sauvegarde intégralement les dossiers de chacun mis en réseau sur
le serveur quotidiennement sur des cartouches de 160 Go sur lesquelles il note la date
d’enregistrement
DIVERS :
Le cabinet dispose du logiciel bureautique Microsoft office 2011 qui comprend :
- WORD : Il assure le traitement de texte pour préparer les courriers, factures.
- ACCESS : Il permet de créer les bases de données de ses clients.
- EXCEL : Il permet de construire des tableaux pour calculer les inventaires, établir
les différents états pour la gestion (bilan, budget de trésorerie…)
Le bureau dispose également du logiciel d’ADOBE READER qui lui permet de lire les fichiers
envoyés par les clients en PDF, ainsi que le logiciel PDF CREATOR qui permet de créer des
fichiers en PDF.
8

9. Le cabinet m’a confié la saisie comptable de plusieurs dossiers. Pour cela, j’ai utilisé le
logiciel mouhassib Comptabilité.
Les clients ont auparavant remis au cabinet l’ensemble de leurs documents comptables en
vrac (Factures, relevés bancaires, souches de chèques…).
Avant de commencer la saisie, il faut donc trier et reclasser les pièces remises par le client.
Ce classement s’effectue selon la nature du document (Achats, ventes, banque, etc.) puis
selon le mois de rattachement.
Concernant la Saisie :
J’ai été chargé de tenir la comptabilité de certains clients. La saisie se faisait à l’aide du
logiciel mohassib. Je saisissais en notamment :
1/ Des factures d’achats :
J’enregistrais les factures mois par mois dans le journal.
Pour saisir une facture d’achat, il faut commencer par sélectionner le fournisseur et remplir
le montant TTC de la facture.
Pour ce faire, je tapais le chiffre 9 ainsi que la première lettre du nom du fournisseur, suivi
de la touche F4. Puis je sélectionnais son nom s’il existait. Dans ce cas, cela générait
automatiquement son libellé. Dans le cas contraire, je devais créer une fiche pour le
nouveau fournisseur en rentrant toutes les informations nécessaires le concernant tels que
le compte de charge et le taux de sa TVA, ce qui pouvait permettre d’automatiser également
la saisie à tous les niveaux de l’écriture.
Ensuite, il fallait saisir la deuxième ligne de l’écriture correspondant à la TVA déductible/ABS
(Compte 44566).
9

10. Enfin, je sélectionnais le compte de charges (6..) correspondant à l’activité du fournisseur
afin de saisir la dernière ligne de l’écriture.
Par ailleurs, je devais également reporter sur la facture le numéro de pièce par ordre
croissant et écrire « AC » suivi du mois et de l’année de la facture.
Exemple : Je m’occupais de l’enregistrement des pièces comptables de Monsieur Lacroix,
client du cabinet, qui est grossiste dans le textile. Il possède un magasin de vêtements pour
femmes, hommes et enfants. CHIC FASHION est l’un de ses fournisseurs habituels.
2/ Des factures de ventes :
Pour saisir une facture de vente, il faut commencer par sélectionner le client et remplir le
montant TTC de la facture. Pour ce faire, je tapais le chiffre 0 ainsi que la première lettre du
nom du client, suivi de la touche F4. Puis je sélectionnais son nom s’il existait et cela générait
automatiquement son libellé. Dans le cas contraire, je devais procéder de la même manière
que pour une facture d’achat.
Ensuite, il fallait saisir la deuxième ligne de l’écriture correspondant à la TVA collectée
(Compte 44571).
Enfin, je sélectionnais le compte de produits (7..) correspondant au type de vente de la
société du client afin de saisir la dernière ligne de l’écriture. Par ailleurs, je devais également
saisir le numéro de pièce par ordre croissant.
Exemple : Monsieur Lacroix a vendu des vêtements (doudounes, robe, leggings) à son
client BODY-ONE. Voici l’enregistrement de cette facture de vente :
10

11. 3/ Les mouvements bancaires à partir des relevés:
Apres avoir saisie les facture d’achats et de ventes pour le mois en cours, j’ai appris à
enregistrer les opérations bancaires à partir du relevé de compte du client.
J’ai pu distinguer différents types d’opérations :
 Pour celles qui sont portées au crédit on distingue les remises de chèques, les remises de
cartes ou encore des virements reçus.
 Pour celles qui sont portées au débit on distingue les chèques émis, les paiements par
carte, les virements émis, les prélèvements et les commissions bancaires.
Concernant les chèques émis dont je ne connais pas le bénéficiaire, j’utilisais le compte
d’attente (471000) pour les enregistrer en attendant que le cabinet soit en possession des
souches de chèques remises par le client.
Avant de commencer à comptabiliser ces opérations, il est impératif de vérifier l’exactitude
du solde du relevé en question par rapport au solde du relevé du mois précédent déjà
comptabilisé. Si le montant est identique, nous pouvons commencer la saisie du relevé.
Certaines banques présentent les relevés suivant la nature des opérations, et d’autres en
suivant l’ordre chronologique.
Lettre de missions :
J’ai préparé quelques lettres de missions pour certains clients existants. Je suivais les
indications de l’expert-comptable afin de détailler les différentes tâches à la charge du
cabinet.
Il pouvait s’agir de missions ponctuelles telles que l’établissement d’un bilan, pour les clients
qui n’ont pas donné toute leur comptabilité en gestion. Il pouvait également s’agir de
missions complètes de tenue de comptabilité.
La révision des comptes :
11

12. Au cours de la révision des comptes, j’ai constaté que le collaborateur pointer les différents
comptes en réalisant un lettrage qui permet de déceler toutes les anomalies du compte et
permet d’y remédier, telles que sur les factures manquantes, les factures impayées, etc.
Le lettrage :
Chaque compte fournisseur ou client doit faire l’objet d’un lettrage afin de vérifier que
toutes les factures se lettrent par une opération inverse en banque.
Ce travail a pour but de mettre en évidence les éventuels doublons de même que les
factures manquantes ou impayées.
Le cabinet n’utilise pas le mode de lettrage automatique proposé par le logiciel. J’ai donc
réalisé un lettrage manuel.
Avant de lettrer des factures avec des règlements, il faut vérifier le libellé et le numéro de
pièce (n° de chèque).
Concernant la TVA:
J’étais chargée de faire les déclarations de TVA avec la présence et l’aide du collaborateur.
J’ai pu traiter deux types de déclarations :
* Les déclarations appelé (CA3) c’est à dire que l’on établit la déclaration de TVA tous les
mois et il n’y a pas d’acomptes.
Afin de la remplir, je devais tout d’abord m’occuper de calculer le montant de la TVA à
déclarer.
Pour cela, je disposais de toutes les informations nécessaires, c'est-à-dire :
- La TVA collectée (44571)
- La TVA déductible/ABS (44561)
12

13. - La TVA déductible/Immobilisations (44562)
Enfin, il fallait bien sûr vérifier si le client dispose d’un crédit de TVA du mois précédent.
Pour calculer la TVA à décaisser il faut faire :
TVA Collectée – (TVA déductible/ABS + TVA déductible/ immobilisations) – Crédit de TVA
Si c’est positif on obtient donc une TVA à décaisser.
Si c’est négatif on obtient donc un crédit de TVA.
* Les déclarations appelé (CA 12) c’est à dire que l’on établit la déclaration de TVA tous les
trimestres et il y a des acomptes à payer contrairement à la précédente.
Il fallait également obtenir toutes les informations nécessaires mais la procédure est
différente. Pour les acomptes :
- Le premier acompte : 30% de la TVA à décaisser N-2
- Le deuxième acompte : 30% de la TVA à décaisser de N-1 +/- régularisations du
premier acompte
- Le troisième et quatrième acompte : 30% de la TVA à décaisser de N-1
Pour chaque acompte, la déclaration de CA12 doit être adressé a l’Etat, remplie et
accompagné du règlement de l’acompte.
A la fin de l’exercice comptable, le solde de TVA doit être déterminé en fonction des
acomptes versée durant l’année.
Le crédit de TVA peut être soit remboursé, soit affectée a la TVA à décaisser des acomptes
suivants. Il ne faut pas omettre de remplir sur la déclaration CA12 la partie concernant la
demande de remboursement du crédit dégagé.
Exemple : Extrait d’un enregistrement comptable d’une TVA CA3
13

14. Exemple : Extrait d’un enregistrement comptable d’une TVA CA12
L’impôt sur les sociétés
L’impôt dû par les sociétés se calcule en fonction du résultat fiscal. Pour la part du montant
du résultat inférieur ou égal à 38120 dh, le taux d’imposition est de 15%. Pour la part du
montant supérieur à 38120 dh, le taux d’imposition est de 1/3.
Voici le calcul annuel de l’IS 2011 et son enregistrement sachant que les quatre acomptes
ont été comptabilisés directement dans le journal de trésorerie au moment de leur
paiement.
14

15. Exemple : Extrait d’un enregistrement comptable de l’impôt sur les sociétés
Résultat fiscal bénéficiaire en 2011 : 41775 dh
Calcul de la provision totale d’IS à payer :
 IS à 15 % : 38120 x 15% = 5718
 IS à 1/3 : (41775-38120) x (1/3) = 1218
 Total IS : 5718 + 1218 = 6939
La Paie :
Concernant la paie, chaque fin de mois le cabinet établi les fiches de paie des dossiers clients
du cabinet. Ces derniers nous font parvenir les éléments concernant les points spécifiques
des salariés comme les heures supplémentaires, les absences maladies, les congés payés.
Avant la saisie, le cabinet se doit de prendre connaissance de la convention collective pour
s’avoir s’il y a eu de porter des changements ou non. Le collaborateur et moi-même étions
chargés de saisir tous ces éléments sur CCMX WINNER PAIE pour réaliser les fiches de paies
que nous remettions aux clients en main propre ou par courrier. Par ailleurs, chaque
nouveau salarié doit faire l’objet d’une déclaration préalable à l’embauche dénommé DUE
auprès de l’URSSAF. J’étais en charge de la comptabilisation de la centralisation du journal
de paie.
15

16. Exemple : Extrait d’un journal de salaires
16

17. En définitif, je peux affirmer que le choix de ce stage correspond
parfaitement à mes attentes.
Je suis d’autant plus confortée dans cette idée en ayant fait deux passages
très enrichissant dans un cabinet. En effet, Ces stages m’ont permis de mettre
en pratique l’ensemble des connaissances théoriques acquises durant ma
scolarité.
D’un point de vue professionnel, cela m’a permis de découvrir la vie des
entreprises à la lumière de ce que j’ai constaté à travers leur comptabilité.
D’un point de vue personnel, je souhaiterais poursuivre mes études afin
d’accéder au métier d’expert-comptable.
Enfin, je voudrais formuler tous mes remerciements et toute ma
reconnaissance envers le personnel du cabinet comptable. Ils ont su me
donner des responsabilités et cela m’a permis d’avoir confiance en mon
travail et de prendre des initiatives.
17