Dictamen fiscal 2012

DICTAMEN FISCAL 2012 - SIPRED Y SIPIAD
DICTAMEN FISCAL 2012
SIPRED Y SIPIAD
EXPOSITOR:
C.P.C. ROBERTO GOMEZ LEDESMA
dgn@godoynovoa.com.mx
www.godoynovoa.com.mx
[1]

INDICE
I. ANTECEDENTES. 3 – 7
II. CONTENIDO Y MODIFICACIONES PARA 2012 7 – 17
III. INSTRUCCIONES DE CAPTURA Y ANEXOS
[2]
CONDICIONADOS
18 – 22
IV. CRITERIOS Y RECOMENDACIONES DE ANEXOS
DIFÍCILES, COMPLEJOS O CONFUSOS.
22 – 30
SIPRED Y SIPIAD 2012 31 – 59

DICTAMEN FISCAL 2012
Formato guía: Estados Financieros General.
[3]
I. ANTECEDENTES.
I. Obligados a dictaminar. Art. 32-A CFF.
• Ingresos superiores a $39’140,520.00. Decreto del 30 de marzo de 2012, Artículo
7.1. OPCIÓN de no dictaminar los que tengan ingresos hasta $ 40’000,000.00 (*)
sin exceder de activos y trabajadores sin presentar aviso alguno. (para el dictamen
2011 si fue necesario artículo Décimo tercero del mismo decreto.)
(*)Cantidad que se actualizará en términos del artículo 17-A del CFF.
• Activo mayor a $ 78’281,070.00
• Por lo menos 300 trabajadores en cada uno de los meses del ejercicio anterior.
NOTA: RMF I.2.1.7 Últimos publicados anexo 5 RMF DOF del 31 de diciembre de
2012, vigentes a partir del 1 de enero de 2013. Se
considera como una persona moral:
a) Que sea poseída en más del 50% por otra persona física o moral. b) Que
otra persona física o moral ejerza control efectivo.
II. Las que estén autorizadas para recibir donativos.
NOTA: Para el ejercicio 2012 no están obligados a presentar dictamen fiscal simplificado los que
perciban ingresos hasta por $ 2’000,000.00 en términos de la RMF I.2.15.1. publicada el 28 de
diciembre de 2012.
III. Las que se fusionen por el ejercicio en que se origina dicho acto. La persona moral que subsista o que
surja con motivo de la fusión, se deberá dictaminar además por el ejercicio siguiente.
La escindente y las escindidas, por el ejercicio fiscal en que ocurra la escisión y por el siguiente.
Por el periodo de liquidación, cuando en el ejercicio regular inmediato anterior hubieran
estado obligadas.
IV. Las entidades de la administración pública federal, estatal o municipal.
Nota: La RMF I.2.15.3 exceptúa de dictaminar a organismos descentralizados y los fideicomisos con
fines no lucrativos que formen parte de la administración pública estatal
y municipal; así como los que realicen actividades empresariales que tengan ingresos hasta
$ 34’803,950.00
Calendario de presentación RMF II.2.11.2. DOF del 28 de diciembre de 2012:
Primera letra del RFC Fecha de presentación del dictamen
A a la F Del 14 al 19 de junio de 2013
G a la O Del 20 al 25 de junio de 2013
P a la Z y el & Del 26 de junio al 1 de julio de 2013

 Opción de no dictaminar, Decreto del 30 de marzo de 2012.
Artículo 7.1. Los contribuyentes que de conformidad con el artículo 32-A, fracción I del Código Fiscal
de la Federación se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros por contador público
autorizado, que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables hasta por
$40,000,000.00, podrán optar por no presentar el dictamen a que se refiere el artículo citado, siempre
que el valor de sus activos o el número de trabajadores no excedan las cantidades a que se refiere la
fracción citada. Tratándose de los contribuyentes a que se refieren los artículos 86, fracción VI, segundo
párrafo y 175, primer párrafo, segunda oración de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que ejerzan la opción a
que se refiere este párrafo, deberán presentar la declaración del impuesto sobre la renta del ejercicio a que
se refieren los artículos mencionados conforme a las reglas de carácter general que para tal efecto
establezca el Servicio de Administración Tributaria.
Los contribuyentes a que se refiere el artículo 32-A, fracción I del Código Fiscal de la Federación, que en el
ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables superiores a $40,000,000.00 o que el
valor de sus activos o el número de trabajadores excedan las cantidades a que se refiere la fracción citada y
los contribuyentes que de conformidad con el artículo 16 de la Ley del Seguro Social, se encuentren
obligados a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, por
contador público autorizado, podrán optar por no presentar los dictámenes a que se refieren la fracción
y el artículo citados, siempre que presenten la información en los plazos y medios que, mediante
reglas de carácter general, establezcan las autoridades fiscales correspondientes.
Forma de optar por presentar “SIPIAD”
II.12.3.2. Para los efectos del segundo párrafo del Artículo 7.1. del Decreto a que se refiere este Capítulo,
los contribuyentes que se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros por contador público
autorizado, de conformidad con lo establecido en el artículo
32-A, fracción I del CFF, y que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables
superiores a $40,000,000.00, o que el valor de sus activos o número de trabajadores excedan las
cantidades a que se refiere la fracción citada y opten por no presentar el dictamen fiscal, lo
manifestarán en la declaración normal del ISR que
corresponda al ejercicio por el que se ejerza la opción de referencia; dicha opción se deberá ejercer
dentro del plazo que las disposiciones legales establezcan para la presentación de la declaración normal del
ejercicio del ISR.
• PM 1 de abril de 2013.
• PF 30 de abril de 2013.
Calendario de presentación según RMF II.12.3.2. del 28 de diciembre de 2012:
Primera letra del RFC Fecha de presentación del dictamen
A a la F Del 14 al 19 de junio de 2013
G a la O Del 20 al 25 de junio de 2013
P a la Z y el & Del 26 de junio al 1 de julio de 2013
[4]

 Comentarios de SIPIDAD. comparación SIPRED VS SIPIAD 2012.
NOMBRE DEL ANEXO o APARTADO SIPRED SIPIAD COMENTARIO
CONTRIBUYENTE
REPRESENTANTE LEGAL
CONTADOR PÚBLICO N/A
[5]
DATOS GENERALES
En SIPIAD se solicita menos
información pero incluye alguna
adicional como: datos de CUFIN, CUFINRE,
IETU, COMERCIO ESTERIOR,
IMPUESTO AL ACTIVO.
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA.
1
1
En SIPIAD se solicita información a
mayor detalle en los impuestos por
pagar.
ESTADO DE RESULTADOS. 2 2
ESTADO DE VARIACIONES EN EL
CAPITAL CONTABLE.
3
3
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
4
4
NOTAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
4.1
4.1
INTEGRACIÓN ANALITICA DE
VENTAS O INGRESOS NETOS.
5
DETERMINACIÓN DEL COSTO DE LO
VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y
DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA.
6
ANÁLISIS COMPARATIVO DE LAS
SUBCUENTAS DE GASTOS.
7
5
SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS.
8
6
SUBCUENTAS DEL RESULTADO
INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.
9
RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A
CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO
SUJETO DIRECTO O EN SU
CARACTER DE RETENEDOR O
RECAUDADOR.
10
En SIPRED, nueva columna:
DIFERENCIAS
NO MATERIALES NO
INVESTIGADAS POR
AUDITORIA
RELACION DE CONTRIBUCIONES,
COMPENSACIONES Y
DEVOLUCIONES
N/A
7
Para SIPRED está en el anexo 10
DECLARATORIA.
RELACIÓN DE PAGOS
PROVISIONALES Y PAGOS
MENSUALES DEFINITIVOS.
11
DETERMINACIÓN DE PAGOS
12

[6]
BASE PARA LA DETERMINACIÓN DEL
IMPUESTO RETENIDO SOBRE
HONORARIOS,
13 8
OPERACIONES CON RESIDENTES EN
EL EXTRANJERO.
14
Se incrementan dos columnas: I.S.R. POR
RETENCIÓN DETERMINADO POR
AUDITORIA ANTES DE APLICACIONES
y CRÉDITO FISCAL A QUE SE REFIERE EL
ARTICULO 1.6. DEL DECRETO PUBLICADO
EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
FEDERACIÓN EL 30 DE MARZO DE
2012
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR
OPERACIONES DE RESIDENTES EN
EL EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE
ENAJENACIÓN DE ACCIONES).
15
9
DETERMINACIÓN MENSUAL DEL
IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN
EFECTIVO.
16
10
RELACIÓN DEL IMPUESTO A LOS
DEPOSITOS EN EFECTIVO
RECAUDADO Y PENDIENTE DE
RECAUDAR (APLICABLE A LAS
INSTITUCIONES DEL SISTEMA
FINANCIERO A QUE SE REFIERE LA
L.I.D.E.).
17
RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES
POR PAGAR.
18
CONCILIACIÓN ENTRE EL
RESULTADO CONTABLE Y FISCAL
PARA EFECTOS DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA.
19
14
INTEGRACIÓN DEL INVENTARIO
ACUMULABLE.
20
INTEGRACIÓN DE PERDIDAS
FISCALES DE EJERCICIOS
ANTERIORES.
21
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA.
CUFIN.
22
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA
REINVERTIDA. CUFINRE.
23
OPERACIONES FINANCIERAS
DERIVADAS CONTRATADAS CON
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
24
11
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA
EXTRANJERA.
25
PRESTAMOS DEL EXTRANJERO. 26
INVERSIONES PERMANENTES EN
SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y
AFILIADAS RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO.
27
12

[7]
SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON
ACCIONES O PARTES SOCIALES.
28 13 Nueva Columna: PORCENTAJE DE
PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE
LA ENTIDAD SIN DERECHO A VOTO
INGRESOS SUJETOS A REGIMENES
FISCALES PREFERENTES.
29
ACREDITAMIENTO DE CREDITOS
FISCALES DETERMINADOS PARA
EFECTOS DEL IMPUESTO
EMPRESARIAL A TASA UNICA.
30
CONCILIACIÓN ENTRE LOS
INGRESOS DICTAMINADOS SEGÚN
ESTADO DE RESULTADOS Y LOS
ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
31
OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS.
32
15
INFORMACIÓN DEL
CONTRIBUYENTE SOBRE SUS
RELACIONADAS.
33
16
INVERSIONES Y TERRENOS. 34
DETERMINACIÓN DE LA RENTA
GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA
PARTICIPACIÓN DE LOS
TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
DE LAS EMPRESAS DE
CONFORMIDAD CON EL ARTÍCULO
16 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA.
35
17
DATOS INFORMATIVOS. 36
OPERACIONES DE COMERCIO
EXTERIOR.
37
18
OPERACIONES REALIZADAS A
TRAVÉS DE FIDEICOMISOS.
38
CUESTIONARIO DE DIAGNÓSTICO
FISCAL.
CDF
CUESTIONARIO EN MATERIA DE
PRECIOS DE TRANSFERENCIA.
CPT
II. CONTENIDO Y MODIFICACIONES PARA 2012.
 Cambios en cada uno de los anexos respecto del ejercicio anterior.
DATOS GENERALES
SIPRED 2012
SIPRED 2011
MODIFICACIÓN:
01D012000 INICIO DE OPERACIONES Índice nuevo
01D018000
COSTO DE VENTAS: UTILIZA
EL SISTEMA DE COSTEO
DIRECTO (COSTOS
PREDETERMINADOS) (EN CASO
AFIRMATIVO DEBE LLENAR DEL
INDICE
Índice eliminado

[8]
01060000000000 AL
01060026000000 DEL ANEXO
6)
01D043000
SE TRATA DE:
Índice nuevo (En
otros aspectos fiscales,
respecto del caso
afirmativo a obtener
resoluciones fiscales del
SAT o SHCP)
01D044000
SE CUMPLIERON LOS REQUISITOS
ESTABLECIDOS EN LA RESOLUCION
(AUTORIZACION O CONSULTA)
Índice nuevo (En efectos
fiscales, otros aspectos)
01D090000
APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS
PUBLICADOS EN EL D.O.F. COMO CRITERIOS
NO VINCULATIVOS DE
LAS DISPOSICIONES FISCALES
Índice nuevo adicional al
índice '01D040000
01D103000
REALIZÓ OPERACIONES
FINANCIERAS DERIVADAS
Índice nuevo
EN CASO AFIRMATIVO INDIQUE LO
SIGUIENTE:
Nuevo
'01D104000
SE REALIZARON CON FINES DE:
Índice nuevo
'01D105000
MONTO DE LA GANANCIA ACUMULABLE
EN EL EJERCICIO
Índice nuevo
'01D106000
MONTO DE LA PERDIDA DEDUCIBLE EN EL
EJERCICIO
Índice nuevo
'01D107000
EL CONTRIBUYENTE PARTICIPO EN UNA
REESTRUCTURA EN LA QUE SE HAYA
AUTORIZADO LA ENAJENACION DE SUS
ACCIONES A COSTO FISCAL, O BIEN, EL
DIFERIMIENTO DEL IMPUESTO DERIVADO DE
LA ENAJENACION DE SUS ACCIONES DENTRO
DEL GRUPO AL QUE PERTENECE
Índice nuevo
'01D108000
LAS ACCIONES DEL CONTRIBUYENTE
RELACIONADAS CON LA REESTRUCTURA A
QUE SE REFIERE EL INDICE ANTERIOR,
PERMANECIERON EN EL GRUPO
REESTRUCTURADO DURANTE EL EJERCICIO
DICTAMINADO
Índice nuevo
'01D128000
CONTRATOS DE OBRA INMUEBLE. QUE LAS
ESTIMACIONES SEAN AUTORIZADAS O
APROBADAS PARA SU COBRO (ARTICULOS 19
DE LA LEY Y 15, 16 Y 18 DEL REGLAMENTO DE
LA LEY)
No nuevo
01D129000
CONSIDERO COMO INGRESO ACUMULABLE
DEL EJERCICIO LAS ESTIMACIONES POR EL
AVANCE DE OBRA CONFORME A LO PREVISTO
EN EL ARTICULO 1.11. DEL DECRETO
PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
FEDERACION EL 30 DE MARZO DE
2012.

[9]
01D130000
CONTRATOS DE OBRA INMUEBLE. QUE
LAS ESTIMACIONES SEAN
EFECTIVAMENTE PAGADAS
No nuevo
01D131000
CONSIDERO COMO INGRESO ACUMULABLE
DEL EJERCICIO LAS ESTIMACIONES POR EL
AVANCE DE OBRA CONFORME A LO PREVISTO
EN EL ARTICULO 1.11. DEL DECRETO
PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
2012
Índice nuevo.
(Proyectos de
infraestructura
productiva de largo
plazo mediante
contratos de obra
pública financiada)
01D152000
EN EL CASO DE PERDIDAS POR CREDITOS
INCOBRABLES, SE CONSIDERARON
REALIZADAS EN EL MES EN QUE SE
CONSUMO EL PLAZO DE PRESCRIPCION, QUE
CORRESPONDA, O ANTES SIEMPRE QUE HAYA
SIDO NOTORIA LA IMPOSIBILIDAD PRACTICA
DE COBRO Y SE PUEDE COMPROBAR
(ARTICULO
31 FRACCION XVI DE LA LEY).
No nuevo
NOTA: EN CASO AFIRMATIVO, SEÑALE EN EL
ANEXO DENOMINADO INFORMACION
ADICIONAL DEL DICTAMEN LA CAUSA QUE
ORIGINO LA DEDUCCION.
Nota nueva.
01D170000
PARTICIPO EN ALGUNA FUSION EN EL
EJERCICIO
Índice nuevo
01D171000
FUSIONADA
Índice nuevo
01D172000
FUSIONANTE
Índice nuevo
NOTA: EN CASO DE HABER SIDO
FUSIONANTE, SEÑALE EN EL ANEXO
DENOMINADO INFORMACION ADICIONAL DEL
DICTAMEN: EL RFC, NOMBRE DE LA
ENTIDAD(ES) FUSIONADA(S), FECHA EN QUE
SURTIO EFECTOS LA FUSION Y EL
PORCENTAJE DE PARTICIPACION
ACCIONARIA.
Nota nueva.
01D173000
PARTICIPO EN ALGUNA ESCISION EN EL
EJERCICIO
Índice nuevo
01D174000
ESCINDIDA
Índice nuevo (EN CASO
AFIRMATIVO,
EN SU CALIDAD DE)
01D175000
ESCINDENTE
Índice nuevo (EN
CASO AFIRMATIVO, EN SU
CALIDAD DE)
NOTA: EN CASO DE HABER SIDO
ESCINDENTE, SEÑALE EN EL ANEXO
DENOMINADO INFORMACION ADICIONAL DEL
DICTAMEN: EL RFC, NOMBRE DE LA
ENTIDAD(ES) ESCINDIDA(S), FECHA EN QUE
SURTIO EFECTOS LA ESCISION Y EL
PORCENTAJE DE PARTICIPACION
ACCIONARIA.
Nota nueva.
01D176000
MANTUVO INVERSIONES A TRAVES DE
FIDEICOMISOS PARA LA ADQUISICION O
CONSTRUCCION DE INMUEBLES
Índice nuevo

[10]
01D177000
EN CASO AFIRMATIVO, CUMPLIO CON TODOS
LOS REQUISITOS PREVISTOS EN LOS
ARTICULOS 223 Y 224 DE LA LEY
Índice nuevo
01D178000
MANTUVO INVERSIONES A TRAVES DE
SOCIEDADES MERCANTILES PARA LA
ADQUISICION O CONSTRUCCION DE
INMUEBLES
Índice nuevo
01D179000
ARTICULOS 223 Y 224-A DE
LA LEY
Índice nuevo
01D180000
FORMO PARTE DE UN FIDEICOMISO PARA
LA ADQUISICION O CONSTRUCCION DE
INMUEBLES
Índice nuevo
01D181000
ARTICULOS 223 Y 224 DE LA LEY
Índice nuevo
01D182000
ES UNA SOCIEDAD MERCANTIL PARA LA
ADQUISICION O CONSTRUCCION DE
INMUEBLES
Índice nuevo
01D183000
ARTICULOS 223 Y 224-A DE
LA LEY
Índice nuevo
01D184000
EN CASO DE HABER ENAJENADO BIENES
INMUEBLES PARA SER OBJETO DE
RESTAURACION O REHABILITACION, APLICO
LO DISPUESTO POR EL ARTÍCULO 1.10. DEL
DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO
OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE
MARZO DE 2012
Índice nuevo
(ENAJENACION DE
BIENES INMUEBLES)
'01D185000
CUENTA CON LA DOCUMENTACION
COMPROBATORIA DEL PAGO DEL ISR
PAGADO EN EL EXTRANJERO QUE ACREDITO
Índice nuevo
(ACREDITAMIENTOS)
'01D186000
CUMPLE CON LOS REQUISITOS
ESTABLECIDOS EN EL ARTICULO 6
DE LA LISR PARA ACREDITAR EL ISR
PAGADO EN EL EXTRANJERO
Índice nuevo
01D187000
OBTUVO INGRESOS SUJETOS A
REGIMENES FISCALES PREFERENTES, A
TRAVES DE ENTIDADES O FIGURAS
JURIDICAS EXTRANJERAS QUE SEAN
TRANSPARENTES FISCALES EN EL
EXTRANJERO
Índice nuevo
'01D188000
EL CONTRIBUYENTE EFECTUO
ALGUN PAGO A UN RESIDENTE EN EL
EXTRANJERO, EN EL QUE EL ISR QUE LE
CORRESPONDIO A DICHO RESIDENTE EN EL
EXTRANJERO, FUE CUBIERTO POR EL PROPIO
CONTRIBUYENTE
Índice nuevo
(RETENCIONES Y/O
RESPONSABILIDAD
SOLIDARIA)

[11]
'01D189000
APLICO LO DISPUESTO POR EL ARTICULO
1.17. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO
OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE MARZO
DE
2012
Índice nuevo. (no
entrega de
constancias de
retención a personas
físicas del Art. 127 y
143 LISR y 1-A F-II a) y 32
F-V LIVA cuando entreguen
CFDI con retenciones)
'01D192000
CUMPLIO CON TODOS LOS REQUISITOS
PARA APLICAR UNA TASA DE
RETENCION PREFERENCIAL.
Índice nuevo
(En caso de haber
aplicado el tratado para
evitar la doble
tributación)
01D193000
APLICO LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 1.6.
DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO
DE
2012.
Índice nuevo
(Crédito fiscal del
80% del ISR por pagos a
arrendadores de aviones
que cuenten con
concesión del Gob.
Fed para uso
comercial)
'01D237000
APLICO LO PREVISTO EN EL ARTICULO 3.1.
DE
2012
Índice nuevo
(PM de Exportadoras,
retención de IVA de
proveedores nacionales)
'01D238000
DE
2012
Índice nuevo
(IVA por importaciones de
jugos o néctares que se
combinan con lácteos)
'01D239000
DE
2012
Índice nuevo
(No presentar información
de IVA en declaración anual
de ISR si se presentaron las
DIOT´s correcta y
oportunamente)
'01D244000
ESTUVO OBLIGADO AL PAGO DEL I.E.P.S.
EN EL EJERCICIO
Índice nuevo

RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU
CARÁCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR.
[12]
01100008000000
MONTO PENDIENTE APLICADO EN EL
EJERCICIO, DEL ESTIMULO FISCAL POR
PROYECTOS DE INVERSION EN LA
PRODUCCION TEATRAL NACIONAL DE
EJERCICIOS ANTERIORES
Índice nuevo
(IMPUESTO SOBRE LA
RENTA [I.S.R])
01100109000000
VALOR DE LOS CIGARROS
ENAJENADOS (CUOTA DE $0.35
POR CIGARRO)
Índice eliminado
(IMPUESTO ESPECIAL
SOBRE PRODUCCION Y
SERVICIOS [I.E.P.S.])
01100110000000
IMPORTADOS (CUOTA DE $0.35
POR CIGARRO)
Índice eliminado
01100111000000
VALOR DEL PESO TOTAL EN
GRAMOS DE PUROS
Y OTROS TABACOS
LABRADOS
ENAJENADOS
DISTINTOS A LOS
CIGARROS ENTRE 0.75
(CUOTA $0.35)
Índice eliminado
01100112000000
GRAMOS DE PUROS
Y OTROS TABACOS
LABRADOS IMPORTADOS
DISTINTOS A LOS
CIGARROS ENTRE 0.75
(CUOTA $0.35)
Índice eliminado
01100113000000
GRAMOS DE PUROS
Y OTROS TABACOS
LABRADOS
ENAJENADOS HECHOS
ENTERAMENTE A MANO
ENTRE 0.75 (CUOTA
$0.35)
Índice eliminado
01100114000000
GRAMOS DE PUROS
Y OTROS TABACOS
LABRADOS IMPORTADOS
HECHOS ENTERAMENTE A
MANO ENTRE 0.75 (CUOTA
$0.35)
Índice eliminado
01100138000000
INTERESES Y GANANCIA
CAMBIARIA AL 30%
Índice nuevo (IMPUESTO
SOBRE LA RENTA (I.S.R.)
/ POR PAGOS A
RESIDENTES EN EL PAIS)
01100144000000
JUBILACIONES, PENSIONES Y
OTROS CONCEPTOS AL 15%
Índice nuevo

[13]
(POR PAGOS A
RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO)
01100145000000
JUBILACIONES, PENSIONES Y
OTROS CONCEPTOS AL 30%
Índice nuevo
DETERMINACIÓN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.
01120018000000
CREDITO FISCAL POR INVERSION
CINEMATOGRAFICA (ARTICULO
1.8. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL
DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30
DE MARZO DE
2012)
Índice nuevo
(PERSONAS
MORALES)
01120193000000
ENAJENADOS (CUOTA DE $0.35
POR CIGARRO)
Índice eliminado
(VALOR DE LOS ACTOS O
ACTIVIDADES EXENTOS/
MENOS:)
01120194000000
IMPORTADOS (CUOTA
DE $0.35 POR CIGARRO)
Índice eliminado
01120195000000
GRAMOS DE PUROS
Y OTROS TABACOS
LABRADOS
ENAJENADOS DISTINTOS A
LOS CIGARROS ENTRE
0.75 (CUOTA $0.35)
Índice eliminado
01120196000000
GRAMOS DE PUROS
Y OTROS TABACOS
LABRADOS
IMPORTADOS DISTINTOS A
LOS CIGARROS ENTRE
0.75 (CUOTA $0.35)
Índice eliminado
01120197000000
GRAMOS DE PUROS
Y OTROS TABACOS
LABRADOS ENAJENADOS
$0.35)
Índice eliminado
01120198000000
GRAMOS DE PUROS
Y OTROS TABACOS
LABRADOS IMPORTADOS
$0.35)
Índice eliminado
CONCILIACIÓN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA.

[14]
01190083000000
DEDUCCION ADICIONAL POR DONACION
DE BIENES BASICOS PARA LA
SUBSISTENCIA HUMANA (ARTICULO 1.4.
MARZO DE 2012)
Índice nuevo
(DEDUCCIONES
FISCALES NO
CONTABLES)
01190084000000
DEDUCCION DEL MONTO ADICIONAL DEL
25% DEL SALARIO (ARTICULO 1.7. DEL
DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO
MARZO DE 2012)
Índice nuevo
01190085000000
DEDUCCION EN FORMA INMEDIATA AL
100% DE BIENES INMUEBLES,
REPARACIONES Y/O ADAPTACIONES
(ARTICULO 1.9. DEL DECRETO PUBLICADO
EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
2012)
Índice nuevo
INFORMACIÓN DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS.
01330086000000
SI LA EMPRESA ACTUO BAJO EL
PROGRAMA DE ALBERGUE, SE CUENTA
CON EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE
DEMUESTRE HABER DADO
CUMPLIMIENTO A
LO DISPUESTO POR EL ARTICULO
21, NUMERAL 3, INCISOS A) Y C) DE LA
LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION
PARA EL EJERCICIO
FISCAL DE 2012.
Índice nuevo
(TODA LA
INFORMACION
SIGUIENTE DE ESTE
ANEXO ES APLICABLE
SOLO PARA
MAQUILADORAS Y
RECINTOS
FISCALIZADOS
ESTRATEGICOS)
01330137000000
CUENTA CON EVIDENCIA DOCUMENTAL
QUE DEMUESTRE HABER DADO
CUMPLIMIENTO A
LO DISPUESTO POR EL ARTICULO QUINTO
BIS DEL DECRETO PUBLICADO EN EL
D.O.F. EL 12 DE OCTUBRE DE 2011,
EXCEPTO POR LO PREVISTO EN LA
FRACCION III DEL PRIMER PARRAFO DE
DICHO ARTICULO.
Índice nuevo
(IETU DE
MAQUILADORAS Y
RECINTOS
FISCALIZADOS
ESTRATEGICOS)
DATOS INFORMATIVOS.
01360003000000
EFECTUO EN EL EJERCICIO
REDUCCIONES A SU CAPITAL
SOCIAL.
Índice nuevo (en la sección
de PARTICIPACION DE
LOS TRABAJADORES EN
LAS UTILIDADES¿?)

[15]
01360004000000
FECHA DE LA ASAMBLEA DE
ACCIONISTAS EN QUE SE DECRETO
LA REDUCCION DE CAPITAL
Índice nuevo
(EN CASO AFIRMATIVO
DEBERA MANIFESTAR
INFORMACION EN LOS
SIGUIENTES
RENGLONES)
01360005000000
FECHA EN QUE SE PAGO LA
REDUCCION DE CAPITAL
Índice nuevo
'01360006000000
REEMBOLSO POR ACCION
Índice nuevo
(DETERMINACION DE
UTILIDAD DISTRIBUIDA
GRAVABLE [FRACCION I
ARTICULO 89 LISR])
01360007000000
MENOS: SALDO DE LA CUENTA
CAPITAL DE APORTACION POR
ACCION
Índice nuevo
01360008000000
IGUAL: RESULTADO
Índice nuevo
01360009000000
POR: NUMERO DE ACCIONES
REEMBOLSADAS O CONSIDERADAS
EN LA REDUCCION
Índice nuevo
01360010000000
IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDA
Índice nuevo
01360011000000
MENOS: SALDO DE LA CUENTA DE
UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA
CORRESPONDIENTE AL NUMERO DE
ACCIONES REEMBOLSADAS O
CONSIDERADAS EN LA REDUCCION
Índice nuevo
'01360012000000
UTILIDAD FISCAL NETA
Índice nuevo
'01360013000000
GRAVABLE
Índice nuevo
'01360014000000
POR: FACTOR DE 1.4286
Índice nuevo
'01360015000000
GRAVABLE CON IMPUESTO QUE LE
CORRESPONDE
Índice nuevo

[16]
01360016000000
IGUAL: IMPUESTO SOBRE LA RENTA
CORRESPONDIENTE A LA UTILIDAD
DISTRIBUIDA GRAVABLE
Índice nuevo
01360017000000
CAPITAL CONTABLE A LA FECHA DE LA
REDUCCION DE CAPITAL
Índice nuevo
(DETERMINACION DE
UTILIDAD DISTRIBUIDA
GRAVABLE [FRACCION II
ARTICULO 89 LISR])
01360018000000
MENOS: SALDO DE LA CUENTA
CAPITAL DE APORTACION A LA FECHA
DE LA REDUCCION DE CAPITAL
Índice nuevo
01360019000000
IGUAL: RESULTADO
Índice nuevo
01360020000000
MENOS: UTILIDAD DISTRIBUIDA
(INDICE: 01360010000000)
Índice nuevo
01360021000000
IGUAL: UTILIDAD DISTRIBUIDA GRAVABLE
ANTES DE COMPARATIVOS CON SALDOS
DE CUFINRE Y CUFIN
Índice nuevo
01360022000000
UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA
Índice nuevo
01360023000000
UTILIDAD FISCAL NETA
Índice nuevo
01360024000000
GRAVABLE
Índice nuevo
01360025000000
POR: FACTOR DE 1.4286
Índice nuevo
01360026000000
GRAVABLE CON IMPUESTO QUE LE
CORRESPONDE
Índice nuevo
01360027000000
IGUAL: IMPUESTO SOBRE LA RENTA
CORRESPONDIENTE A LA UTILIDAD
DISTRIBUIDA GRAVABLE
Índice nuevo
01360028000000
SUMA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
CORRESPONDIENTE A LAS
UTILIDADES DISTRIBUIDAS
GRAVABLES (INDICES:
01360016000000 Y
01360027000000)
Índice nuevo

[17]
CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL
01390004000000
COMO CONSECUENCIA DE LA
REALIZACION DE SU TRABAJO
ENCONTRO DIFERENCIAS EN PARTIDAS
NO MATERIALES QUE PUEDAN TENER
REPERCUSION FISCAL
Índice nuevo
(PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA APLICADOS
PARA LA REVISION DE
ESTADOS
FINANCIEROS)
01390015000000
EN CASO DE HABER
CONTESTADO
AFIRMATIVAMENTE EN EL INDICE
01390004000000, REVELO DICHA
CIRCUNSTANCIA EN EL INFORME SOBRE
LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL
DEL CONTRIBUYENTE
Índice nuevo (COMO
CONSECUENCIA DE LA
REALIZACION DE SU
TRABAJO, EL
CONTRIBUYENTE
CORRIGIO A LA FECHA
DE ENVIO DEL DICTAMEN
FISCAL LO SIGUIENTE:)
01390020000000
VERIFICO LA INFORMACION
CONTENIDA EN EL ANEXO DE
INGRESOS SUJETOS A REGIMENES
FISCALES PREFERENTES
Índice nuevo
(REGIMENES
FISCALES
PREFERENTES)
CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
01400000000000
VERIFICO SI EL CONTRIBUYENTE DIO
CUMPLIMIENTO A LO DISPUESTO POR EL
ARTICULO 32
FRACCION XXVI DE LA LISR
Índice nuevo
(CAPITALIZACION
INSUFICIENTE
(ARTICULO 32
FRACCION XXVI DE LA
LISR))
01400001000000
DETECTO ALGUN INCUMPLIENTO A LO
DISPUESTO POR EL ARTICULO 32
FRACCION XXVI DE LA LISR
Índice nuevo
01400039000000
VERIFICO, EN EL CASO DE QUE LA
EMPRESA ACTUARA BAJO EL PROGRAMA
DE ALBERGUE, QUE EL CONTRIBUYENTE
HUBIERA DADO CUMPLIMIENTO A LO
DISPUESTO POR EL ARTICULO 21,
NUMERAL 3, INCISOS A) Y C) DE
LA LEY DE INGRESOS DE LA
FEDERACION PARA EL EJERCICIO FISCAL
DE 2012.
Índice nuevo
(EN EL CASO DE
MAQUILADORAS
[ARTICULO 216-BIS DE
LA LISR])
01400052000000
VERIFICO QUE EL CONTRIBUYENTE
CUMPLIERA CON LO DISPUESTO
POR EL ARTICULO QUINTO BIS DEL
DECRETO PUBLICADO EN EL D.O.F.
EL 12 DE OCTUBRE DE
2011, EXCEPTO POR LO PREVISTO EN LA
FRACCION III DEL PRIMER PARRAFO DE
DICHO ARTICULO.
Índice nuevo
(IMPUESTO
EMPRESARIAL A
TASA UNICA)

III. INSTRUCCIONES DE CAPTURA Y ANEXOS CONDICIONADOS.
 Instrucciones especiales de captura y presentación de la información.
● Se deberá respetar el número de columnas establecidas para cada uno de los Anexos específicos.
● Por ningún motivo se deberán incorporar columnas, archivos o apartados extras.
Utilización de signos negativos.
● Cuando las cuentas acreedoras tengan saldo deudor o bien las cuentas deudoras tengan
saldo acreedor, se les antepondrá el signo negativo y cuando se trate de cuentas cuyo saldo pueda ser
tanto acreedor como deudor, se deberá poner el signo negativo en dicha cuenta cuando:
- Represente un saldo deudor, pero la cuenta se encuentre ubicada dentro de una clasificación
de cuentas acreedoras.
- Represente un saldo acreedor, pero la cuenta se encuentre ubicada dentro de una
clasificación de cuentas deudoras.
● Para efectos de una mejor visualización el sistema permite, a elección del usuario, ver las cantidades
negativas entre paréntesis.
Lugares permitidos para utilizar símbolos o caracteres especiales.
Presentación de la información.
● Para escribir los textos de las notas, la declaratoria, la opinión, el informe sobre la revisión de la
situación fiscal del contribuyente y la información adicional, podrán utilizarse caracteres especiales
(comas, puntos, paréntesis, corchetes, etcétera).
● Las notas a los estados financieros, la declaratoria, la opinión, el informe, el cuestionario de
diagnóstico fiscal se deberán requisitar obligatoriamente en todos los casos y, cuando le aplique al
contribuyente, también el cuestionario en materia de precios de transferencia; en el caso de información
de textos, deberán contener un mínimo de 100 caracteres.
● En el caso de utilizar el apartado de información adicional, se deberán capturar un
mínimo de 100 caracteres.
● Con la finalidad de realizar las acotaciones de estados financieros básicos y en los demás apartados, se
anotará la referencia inmediatamente después del nombre de la cuenta o subcuenta que se va a
referenciar insertando una nota por medio del sistema. En las notas relacionadas con cuentas
adicionadas mediante índices agregados, se debe indicar el
índice al que se refiere la nota.
Ejemplo:
[18]
nota del índice 01010015000100.
Las cantidades.
● Los símbolos como los paréntesis, los separadores de miles, etc.; solamente serán los que el sistema
asigne (según la configuración que elija el usuario).

Uso de formulas y sumatorias.
● En la presentación de los importes, se podrán utilizar formulas, sumatorias y cualquier tipo de operación o
rutina que esté incluida en el SIPRED 2012.
● Las cifras de importes, podrán contener fórmulas pero no signos especiales (signo de
pesos, comas, puntos, corchetes o paréntesis), únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.
Posibles casos de uso del anexo INFORMACIÓN ADICIONAL
● Esta hoja es de captura con texto libre, y se utilizará para proporcionar información adicional a la
contenida en los anexos del dictamen, (como información de escisión o fusión) o bien, información
que no está reflejada en los anexos; asimismo, se podrá utilizar para hacer cualquier tipo de
aclaraciones y explicaciones con respecto a la información de cualquier anexo del dictamen.
Utilización e inserción de nuevos índices.
● En aquellos casos en que el contribuyente tuviese en su contabilidad nombres de cuentas diferentes a
las que se mencionan en los anexos de información oficiales que integran el formato guía del dictamen
fiscal; deberá ubicar dichas cuentas en los conceptos de dicho formato que por su naturaleza sean
análogos a las cuentas que se desean incorporar, respetando los índices y conceptos ya establecidos.
● En algunos casos específicos definidos en el propio SIPRED, podrá construir nuevos conceptos,
asignándoles un nuevo índice conforme a la definición de índices antes señalada, siempre y cuando no
haya podido ubicarlos como se indica en el párrafo anterior.
● Asimismo, cuando existan conceptos de cuentas que no queden comprendidos en las cuentas
preestablecidas, se podrán agregar índices a las cuentas predeterminadas de “otros” y reflejar ahí
estos conceptos.
Manejo de porcentajes y decimales.
Los importes deberán anotarse invariablemente en pesos, no en miles de pesos.
● Las cantidades representativas de porcentajes se deberán capturar con enteros y 2 decimales sin
el signo de porcentaje; excepto en los casos en que dichas cantidades representen un factor de
actualización, los cuales deberán contener enteros y 4 decimales.
EJEMPLOS:
10 % SE ESCRIBIRÁ 10
1.3% SE ESCRIBIRÁ 1.3
2.89078 SE ESCRIBIRÁ 2.8907
4.56320 SE ESCRIBIRÁ 4.5632
DIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES DETERMINADAS POR EL CONTADOR PÚBLICO REGISTRADO
(inició en 2011, para 2012 se modificó).
[19]

 PARA EFECTOS DEL ARTICULO 71, FRACCIÓN II DEL REGLAMENTO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN, LAS OMISIONES A QUE SE REFIERE DICHA FRACCIÓN SERÁN AQUELLAS
DETECTADAS POR EL AUDITOR EN SU REVISIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA
EFECTOS FISCALES SEAN O NO MATERIALES.
 CUANDO EL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO DETERMINE DIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES
A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO, EN SU CARACTER DE RETENEDOR O
RECAUDADOR, EN LOS SIGUIENTES ANEXOS AL DICTAMEN FISCAL, DEBERA HACER UNA
DESCRIPCION DETALLADA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE REVISION QUE APLICO Y QUE LO
LLEVARON A DETERMINAR DICHAS DIFERENCIAS, LA DESCRIPCION DEBERA INCLUIR UNA
EXPLICACION PORMENORIZADA DEL ORIGEN DE LOS MONTOS DETERMINADOS COMO
DIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES, HACIENDO REFERENCIA AL METODO O FORMULA
UTILIZADO EN SUS PROCEDIMIENTOS DE REVISION QUE LO LLEVARON A IDENTIFICAR DICHAS
DIFERENCIAS, CONSIDERANDO SU OBJETO, BASE, TASA O TARIFA (PRIMER PARRAFO DEL
ARTICULO 5 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION), DICHA DESCRIPCION SE DEBERA
INCORPORAR AL INFORME SOBRE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE ANTES DE
ASENTAR SU NOMBRE Y NUMERO DE REGISTRO ANTE LA AGAFF:
- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO
DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR. (Anexo 10)
- RELACIÓN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. (Anexo 11)
- RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR. (Anexo 18)
- OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. (Anexo 14)
- DETERMINACIÓN MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO. (Anexo 16)
 PARA EFECTOS DE LA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS, CUANDO EL CONTADOR PUBLICO
REGISTRADO OBSERVE DIFERENCIAS NO MATERIALES QUE EN CONSECUENCIA NO SEAN
INVESTIGADAS Y QUE PUEDAN TENER UNA REPERCUSIÓN FISCAL, DICHO CONTADOR PUBLICO
REGISTRADO DEBERÁ SEÑALAR TAL CIRCUNSTANCIA EN SU INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE
LA SITUACIÓN FISCAL DEL CONTRIBUYENTE EN UN PÁRRAFO POR SEPARADO Y DESPUÉS DE
SU OPINIÓN.
[20]
ADEMÁS, ESTARÁ A LO SIGUIENTE:
- SIEMPRE QUE PUEDA CUANTIFICAR SU EFECTO EN LAS CONTRIBUCIONES A CARGO DEL
CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR O
RECAUDADOR, O BIEN, LAS DIFERENCIAS CORRESPONDAN A LAS PROPIASCONTRIBUCIONES A
CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR O
RECAUDADOR, DEBERÁ REFLEJARLAS EN LA COLUMNA DENOMINADA “DIFERENCIAS NO
MATERIALES NO INVESTIGADAS POR AUDITORÍA” DEL ANEXO “RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES
A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR O
RECAUDADOR” (anexo 10) EN EL RENGLÓN DE LA CONTRIBUCIÓN QUE CORRESPONDA.
- DE NO PODER CUANTIFICAR SU EFECTO EN LAS CONTRIBUCIONES A CARGO DEL
CONTRIBUYENTE, DEBERÁ HACER UNA RELACIÓN DE LOS CONCEPTOS Y MONTOS POR LOS
CUALES SE DETERMINARON DIFERENCIAS NO MATERIALES NO INVESTIGADAS E INCLUIRLAS
EN UN PÁRRAFO POR SEPARADO DESPUÉS DE SU OPINIÓN SOBRE LA REVISIÓN DE LA
SITUACIÓN FISCAL DEL CONTRIBUYENTE.

Fuente:
Instructivo de características para la presentación del dictamen 2012 e Instructivo para la integración y
presentación del dictamen 2012, del anexo 16 de la RMF publicada el 11 de
enero de 2013.
 Anexos casuísticos que deben o no presentarse.
[21]
Número
de
Anexo
Nombre del anexo Comentario
4
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. Siempre se presenta, solo se selecciona el
método.
6 DETERMINACIÓN DEL COSTO DE LO
VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES
Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
Con selección del segmento por tipo de
costeo.
12 DETERMINACIÓN DE PAGOS
Cuando haya diferencia no pagada en algún
periodo.
14 OPERACIONES CON RESIDENTES EN
EL EXTRANJERO.
Cuando haya retenido ISR por pagos a
residentes en el extranjero.
15 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA POR
OPERACIONES DE RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO (EXCLUSIVAMENTE
ENAJENACIÓN DE ACCIONES).
Si hubo enajenación de acciones hechas por
accionistas residentes en el extranjero.
17 RELACIÓN DEL IMPUESTO A LOS
DEPÓSITOS EN EFECTIVO
RECAUDADO Y PENDIENTE DE
RECAUDAR (APLICABLE A LAS
INSTITUCIONES DEL SISTEMA
FINANCIERO A QUE SE REFIERE LA
L.I.D.E.).
En caso de ser recaudador de IDE
20 INTEGRACIÓN DEL INVENTARIO
ACUMULABLE.
En caso de que se haya acumulado
inventario en 2012
21 INTEGRACIÓN DE PÉRDIDAS
FISCALES DE EJERCICIOS
ANTERIORES.
Cuando se hayan amortizado pérdidas en el
ejercicio dictaminado.
22
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA.
CUFIN.
Solo la columna 2012. Cuando hubo retiro o
percepción de dividendos de CUFIN se debe
llenar totalmente.
23
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA
REINVERTIDA. CUFINRE.
Solo la columna 2012. Cuando hubo retiro se
dividendos de CUFINRE se debe llenar
totalmente.
24 OPERACIONES FINANCIERAS
DERIVADAS CONTRATADAS CON
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
Se hayan realizado este tipo de operaciones.

[22]
25 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA
Cuando haya tenido o mantenido cuentas por
cobrar o por pagar por operaciones con el
26 PRÉSTAMOS DEL EXTRANJERO. En caso de que se hayan obtenido préstamos del
extranjero.
27 INVERSIONES PERMANENTES EN
SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y
AFILIADAS RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO.
Si mantuvo inversiones en el extranjero.
29 INGRESOS SUJETOS A REGÍMENES
FISCALES PREFERENTES.
Cuando haya obtenido ingresos
provenientes de REFIPRES.
32, 33 y
CPT
RELACIONADAS, INFORMACIÓN DEL
CONTRIBUYENTE SOBRE SUS
RELACIONADAS Y CUESTIONARIO EN
MATERIA DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIA.
Se hayan tenido operaciones con partes
relacionadas, nacionales o extranjeras.
35 DETERMINACIÓN DE LA RENTA
GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA
PARTICIPACIÓN DE LOS
TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE
LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD
CON EL ARTÍCULO 16 DE LA LEY DEL
Cuando se haya determinado la PTU a repartir
con base en el artículo 16 LISR.
37 OPERACIONES DE COMERCIO
EXTERIOR.
Cuando haya realizado exportaciones o
importaciones.
38 OPERACIONES REALIZADAS A
TRAVÉS DE FIDEICOMISOS.
Cuando se hayan hecho operaciones por medio
de fideicomisos.
IV. CRITERIOS Y RECOMENDACIONES DE ANEXOS DIFÍCILES, COMPLEJOS O CONFUSOS.
 Comentarios y recomendaciones a los anexos de operaciones con Partes Relacionadas
(Anexo 32, 33, CDF y MPT.)
• Papel del contador público registrado en el tema de precios de transferencia. El Servicio de
Administración Tributaria, a través del cuestionario en materia de precios de transferencia que deben
llenar los contadores públicos registrados, pretende que el auditor se cerciore de que los
contribuyentes que están revisando cumplieron con sus obligaciones fiscales en materia de
precios de transferencia (artículo 86, fracciones XII, XIII y XV de la Ley del Impuesto Sobre la
Renta vigente en 2012); es decir, que hayan presentado la declaración informativa de
operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero y que cuenten con
documentación e información que acredite que las operaciones con partes relacionadas se
determinaron como lo harían partes independientes en operaciones comparables (estudios de
precios de transferencia). Para estos efectos se debe considerar lo dispuesto, entre otros, en los
boletines 3010, 3060, 3080, 4010, 4060, 4080 de las normas de auditoría, 9010 de las normas de
revisión y de manera muy importante considerar lo señalado en los boletines 6060 y 6070 de las
guías de auditoría que estuvieron vigentes para el ejercicio fiscal de 2012.

I.3.8.3. Para los efectos del artículo 86, fracción XV de la Ley del ISR, las personas morales que celebren
operaciones con partes relacionadas residentes en México y realicen actividades empresariales
cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de $13’000,000.00, así como
aquéllas cuyos ingresos derivados de la prestación de servicios profesionales no hubiesen
excedido en dicho ejercicio de
$3’000,000.00, podrán dejar de obtener y conservar la documentación comprobatoria
con la que demuestren lo siguiente:
I. Que el monto de sus ingresos acumulables y sus deducciones autorizadas se efectuaron
considerando para esas operaciones los precios o montos de contraprestaciones que hubieran
utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables.
II. Que para los efectos de la fracción anterior, se aplicaron los métodos establecidos en el artículo
216 de la Ley del ISR, en el orden previsto en dicho artículo
 Comentarios y recomendaciones sobre la captura de información en el anexo de Cuenta de
Utilidad Fiscal Neta “CUFIN”.
Art. 88 LISR.
2º. Párrafo: El saldo de la cuenta prevista en este artículo que se tenga al último día de cada ejercicio, sin
incluir la utilidad fiscal neta del mismo, se actualizará por el periodo comprendido desde el mes en que se
efectuó la última actualización y hasta el último mes del ejercicio de que se trate. Cuando se
distribuyan o se perciban dividendos o utilidades con posterioridad a la actualización prevista en este párrafo,
el saldo de la cuenta que se tenga a la fecha de la distribución o de percepción, se actualizará por el periodo
comprendido desde el mes en el que se efectuó la última actualización y hasta el mes en el que se distribuyan
o se perciban los dividendos o utilidades.
4º. Párrafo: Cuando la suma del impuesto sobre la renta pagado en los términos del artículo
10 de esta Ley y las partidas no deducibles para efectos del impuesto sobre la renta, excepto las señaladas
en las fracciones VIII y IX del artículo 32 de esta Ley y la participación de los trabajadores en las utilidades
de las empresas a que se refiere la fracción I del artículo 10 de
la misma, sea mayor al resultado fiscal del ejercicio, la diferencia se disminuirá del saldo de la cuenta de
utilidad fiscal neta que se tenga al final del ejercicio o, en su caso, de la utilidad fiscal neta que se determine
en los siguientes ejercicios, hasta agotarlo. En este último caso, el monto que se disminuya se actualizará
desde el último mes del ejercicio en el que se
determinó y hasta el último mes del ejercicio en el que se disminuya. Ejemplo:
Índice 22.- CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN
INDICE CONCEPTO 2012
[23]
(CIFRAS EN PESOS)
01220000000000 SALDO INICIAL CUFIN 1,000,000
01220012000100
POR:
01220013000000
FACTOR DE ACTUALIZACIÓN AL ÚLTIMO MES DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE
1.0356
IGUAL:

[24]
01220014000000
SALDO FINAL DE CUFIN ACTUALIZADO HASTA EL ÚLTIMO MES DEL EJERCICIO DE
QUE SE TRATE
1,035,600
01220015000000
MENOS LA DIFERENCIA ACTUALIZADA A QUE SE REFIERE EL ART. 88, 4º PÁRRAFO
L.I.S.R. (EJERCICIOS 2002 A 2012)
01220016000000
DIFERENCIA DE LA SUMA DEL I.S.R., PARTIDAS NO DEDUCIBLES Y LA P.T.U. DE LAS
EMPRESAS (FRACC. I ART. 10 L.I.S.R.) QUE EXCEDA DEL RESULTADO FISCAL DEL
EJERCICIO
0
POR:
01220017000000 FACTOR DE ACTUALIZACIÓN
01220018000000 DIFERENCIA ACTUALIZADA DE LA SUMA DEL I.S.R., PARTIDAS NO DEDUCIBLES Y LA
P.T.U. DE LAS EMPRESAS (FRACC. I ART. 10 L.I.S.R.)
QUE EXCEDA DEL RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO
0
01220018000100
MÁS:
01220019000000 UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO 59,000
01220020000000 CUFIN TOTAL AL CIERRE DEL EJERCICIO 1,094,600
EJERCICIOS DE 2005 A 2012
01220046000000 RESULTADO FISCAL DEL EJERCICIO 100,000
MENOS:
01220047000000 I.S.R. TITULO II ART. 10 1ER. PÁRRAFO 30,000
01220048000000
PARTIDAS NO DEDUCIBLES, EXCEPTO PROVISIONES Y RESERVAS. ARTICULO 32
FRACCS. VIII Y IX L.I.S.R.
2,000
01220049000000
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
ARTICULO 10 FRACCION I LISR
9,000
IGUAL:
01220050000000 RESULTADO POSITIVO 59,000
01220051000000
RESULTADO NEGATIVO (DIFERENCIA A QUE SE REFIERE EL ART. 88, 4º PÁRRAFO DE
LA L.I.S.R.)
0
CUANDO EL RESULTADO ES POSITIVO, MENOS:
01220052000000
IMPUESTO ACREDITADO ART. 11 FRAC. II ENTRE FACTOR ART. 2 FRACC. I, INCISO c) DE
DISPOSICIONES DE VIGENCIA TEMPORAL DE LA L.I.S.R.
IGUAL:
01220053000000 UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO CUANDO EL RESULTADO ES POSITIVO 59,000
 Comentarios y recomendaciones sobre la captura de información en el anexo 30 de
Acreditamiento de créditos fiscales determinados para IETU Artículo 11
Ejemplo:
Índice
30.- ACREDITAMIENTO DE CREDITOS FISCALES
DETERMINADOS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A
TASA UNICA (ARTICULO 11 DE LA LEY)
ÍNDICE CONCEPTO 2012 2011 2010 2009 2008
POR EL EJERCICIO TERMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(CIFRAS EN PESOS)
01300000000000
MONTO DEL CREDITO FISCAL DETERMINADO
500,000
01300001000000 INPC DEL ÚLTIMO MES DEL EJERCICIO EN QUE SE
DETERMINÓ EL CREDITO FISCAL
92.2406

01300002000000 INPC DEL ÚLTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN
[25]
QUE SE DETERMINÓ EL CREDITO FISCAL
88.3493
01300003000000
FACTOR DE ACTUALIZACION DEL PERIODO
0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 1.0440
01300004000000
CREDITO FISCAL ACTUALIZADO
0
0
0
0
522,000
01300005000000 ACREDITAMIENTO APLICADO CONTRA IMPUESTO
EMPRESARIAL A TASA ÚNICA
40,953
150,000
200,000
01300006000000 MONTO Y/O REMANENTE DEL CREDITO FISCAL
PENDIENTE DE APLICAR
0
39,254
176,724
522,000
01300007000000 INPC DEL ÚLTIMO MES DE LA PRIMERA MITAD DEL EJERCICIO EN
QUE ACREDITARA EL CREDITO FISCAL
104.378 100.0410 93.4171
01300008000000 INPC DEL PRIMER MES EN QUE ACTUALIZÓ POR ÚLTIMA VEZ EL
CRÉDITO FISCAL
100.0410
93.4171
92.2406
01300009000000
FACTOR DE ACTUALIZACIÓN DEL PERIODO
1.0433 1.0709 0.0000 1.0127
01300010000000
CRÉDITO FISCAL ACTUALIZADO
40,953
189,254
376,724
01300011000000 ACREDITAMIENTO APLICADO CONTRA IMPUESTO SOBRE
LA RENTA
150,000
01300012000000
[EJERCICIO EN QUE SE APLICÓ: 2012]
01300013000000 MONTO Y/O REMANENTE DEL CRÉDITO FISCAL
PENDIENTE DE APLICAR
0
• Solamente cuando el contribuyente no haya determinado y/o acreditado créditos fiscales,
dejará en blanco este anexo.
 Otros comentarios, precisiones y recomendaciones a las principales instrucciones de captura de
información.
CONTRIBUYENTE.
Captura de información con archivo del SAT.
CONTADOR PÚBLICO
Captura de información con archivo del SAT.
DATOS GENERALES
- Tipo de opinión: Es obligatorio capturar el tipo de opinión.
- La información de los índices que contienen las preguntas relacionadas con el cuestionario de
diagnóstico fiscal del contribuyente, cuyas respuestas estarán a cargo del mismo, las respuestas
serán revisadas y alidadas por el contador public conforme a las normas y procedimientos de
auditoría y al alcance de las pruebas selectivas de su auditoria; cuando no pueda validar las
respuestas del contribuyente o no esté de acuerdo con alguna de ellas, deberá señalar el
número de índice de la pregunta y explicar los motivos en el informe sobre la revisión de la situación
fiscal del contribuyente y, en su caso, hacer las salvedades correspondientes.

ANEXO 3. ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE.
• Debido a la limitación para agregar nuevas columnas a los formatos, en el estado de variaciones en el
capital contable se ha incluido una columna para “OTRAS CUENTAS DE CAPITAL”, que podrá utilizarse
cuando sea necesario reflejar conceptos del capital contable que no tengan una columna específica.
• Cuando se anoten cantidades en la columna de “OTRAS CUENTAS DE CAPITAL”, debido a que su
saldo se integra por el importe de una o más cuentas, la integración de las mismas se deberá presentar
inmediatamente antes del índice “SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE
2012”, consignando en la columna de “CONCEPTO” el nombre de las cuentas que integran dicho saldo y
en la columna de “REFERENCIA”, el importe correspondiente a cada cuenta o concepto.
ANEXO 6. DETERMINACIÓN DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL
• Los contribuyentes que se dediquen a la compraventa de bienes para su distribución dejarán en
blanco la determinación del “COSTO DE PRODUCCIÓN TERMINADA”.
ANEXO 10. RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO
DIRECTO O EN SU CARÁCTER DE RETENEDOR O RECAUDADOR.
En esta relación, cuando existan diferencias entre la columna “CONTRIBUCIÓN DETERMINADA POR
AUDITORIA A CARGO O A FAVOR” y la columna “CONTRIBUCIÓN A CARGO O SALDO A FAVOR
DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE”, en uno o más índices de los capítulos:
- Impuesto Sobre la Renta
- Impuesto Empresarial a Tasa Única
Se deberán reportar las diferencias detectadas en cada uno de los índices de dichos
capítulos en la columna de “DIFERENCIA”, en el índice correspondiente.
La información que se revele en los índices correspondientes a la columna “CONTRIBUCIÓN A CARGO O
SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE”, deberá corresponder a los impuestos
efectivamente pagados o a los saldos a favor manifestados por el contribuyente. No se debe llenar la
información de las columnas de “BASE GRAVABLE” y “TASA…”, se incluyeron nuevamente algunas
secciones.
ANEXO 11. RELACIÓN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.
Cuando el contribuyente haya realizado pagos provisionales en cantidades inferiores a las que debió
haber realizado de acuerdo con los cálculos del contador público que dictaminó los estados financieros y se
haya determinado una contribución a cargo anual, si el contribuyente pagó la actualización y los
recargos correspondientes, desde el mes en que debió hacer el pago provisional y hasta el mes en que
presentó su declaración anual, en el Informe sobre la revisión de la situación fiscal del
contribuyente se hará esta aclaración, señalando el nombre de la contribución, el mes o periodo al que
corresponde el pago, el monto histórico no pagado, la actualización y los recargos enterados; en estos
casos no se mostrarán diferencias en aquellas contribuciones en las que sucedió tal circunstancia.
[26]

ANEXO 12. DETERMINACIÓN DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS.
• Cuando existan diferencias a cargo del contribuyente en el anexo “RELACIÓN DE PAGOS
PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS” entre las columnas “CONTRIBUCIÓN A
CARGO DETERMINADA POR AUDITORIA” y la “CONTRIBUCIÓN A CARGO
DETERMINADA POR EL CONTRIBUYENTE” o entre el “SALDO A FAVOR DETERMINADO POR
AUDITORÍA” y el “SALDO A FAVOR DETERMINADO POR EL CONTRIBUYENTE”, por concepto de
pagos provisionales o pagos mensuales definitivos. Se deberá proporcionar la información solicitada
en este anexo, analizándola, tal como se indica en este anexo, por mes o periodo al que corresponde la
diferencia, únicamente de aquellos pagos provisionales o mensuales definitivos en los que el contador
público registrado determine diferencias a cargo del contribuyente con motivo de su revisión, siempre y
cuando dichas diferencias a la fecha de la presentación del dictamen, estén pendientes de pago.
ANEXO 16. DETERMINACIÓN MENSUAL DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO. En este
anexo los datos se proporcionarán agrupados por mes y por cada institución del
sistema financiero a que se refiere la ley del impuesto a los depósitos en efectivo, que recaudó el
impuesto a los depósitos en efectivo, y en los casos en que el contribuyente realice directamente un
pago del impuesto a los depósitos en efectivo, se usará el término “PAGO DIRECTO” y se agrupará en el
mes que corresponda.
ANEXO 17. RELACIÓN DEL IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO RECAUDADO Y
PENDIENTE DE RECAUDAR (APLICABLE A LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO A
QUE SE REFIERE LA LIDE).
Este anexo es aplicable para aquellos contribuyentes que conforme a la Ley del impuesto a los depósitos en
efectivo tengan la obligación de recaudar el impuesto a los depósitos en efectivo y sean personas
distintas a una institución de crédito o casa de bolsa.
ANEXO 18. RELACIÓN DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.
Los contribuyentes deberán identificar el importe por pagar proveniente de ejercicios anteriores, la suma de
dichos importes que representa el total de contribuciones por pagar al cierre del ejercicio dictaminado,
identificando, en su caso, del total de contribuciones, el importe de la contribución que se encuentra en
litigio, la fecha de pago y nombre de la institución de crédito o SAT en el que se efectuó el pago, o en su
caso, número de la operación; o bien, dejando en blanco estos datos con excepción del importe, cuando no se
hubiera cubierto la contribución a la fecha de presentación del dictamen.
Los contribuyentes que estén efectuando el pago en parcialidades, de una o más contribuciones, deberán
anotar los datos del aviso de opción (escrito libre): Número defolio, fecha de presentación y la
administración receptora, así como los datos del oficio de autorización de pago en parcialidades,
indicando el número del oficio y la fecha.
[27]

• Si por alguna razón el contribuyente refleja en sus cuentas del pasivo, contribuciones por pagar con
saldos de contribuciones no causadas al cierre del ejercicio, a partir del índice “ESPECIFICAR
CONCEPTO Y PERIODO AL QUE CORRESPONDE” deberá reflejar esos saldos.
ANEXO 19. CONCILIACIÓN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL
• En el concepto “PÉRDIDA EN ENAJENACIÓN DE ACCIONES” se anotará el importe de la pérdida
en enajenación de acciones deducida en el ejercicio, por lo mismo dicho importe no deberá reflejarse
como parte de las deducciones fiscales no contables.
• Cuando el contribuyente determine pérdida fiscal, solamente deberá llenar este anexo, hasta el
índice “PÉRDIDA FISCAL DEL EJERCICIO”, concluyendo la conciliación. Por ningún motivo deberá
anotar el importe de la PÉRDIDA fiscal en el índice “RESULTADO FISCAL Y/O UTILIDAD GRAVABLE”.
• Cuando el contribuyente amortice pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, no deberá asentar en ese
renglón un monto mayor al de la utilidad fiscal del ejercicio.
ANEXO 20. INTEGRACIÓN DEL INVENTARIO ACUMULABLE.
Los contribuyentes que no hayan optado dejarán en blanco este anexo.
ANEXO 22. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA (CUFIN).
• Para efectos de este anexo, cuando se perciban o distribuyan dividendos, se podrán abrir índices
adicionales a los ya existentes, cuando se requiera utilizar renglones adicionales a los preestablecidos,
aplicando la mecánica operacional contemplada en este anexo, entre el concepto “FACTOR DE
ACTUALIZACIÓN AL MES EN QUE SE PERCIBAN DIVIDENDOS” y el concepto “SALDO CUFIN
ACTUALIZADO DESPUÉS DEL COBRO DE DIVIDENDOS”.
Ejemplo:
En el dictamen de estados financieros general, estos conceptos se presentan como sigue:
01220001000000 FACTOR DE ACTUALIZACIÓN AL MES EN QUE SE PERCIBAN
[28]
DIVIDENDOS
01220002000000 SALDO CUFIN ACTUALIZADO ANTES DE QUE SE PERCIBAN
DIVIDENDOS
01220003000000 DIVIDENDOS COBRADOS
01220004000000 SALDO CUFIN ACTUALIZADO DESPUÉS DEL COBRO DE
DIVIDENDOS

• La presentación de esta información será obligatoria para aquellos contribuyentes que
distribuyan o perciban dividendos provenientes de la cuenta de utilidad fiscal neta o deban
incrementar o disminuir el saldo de esta cuenta derivado de fusión o escisión; de lo contrario sólo
se deberá llenar la columna correspondiente a
2012.
ANEXO 23. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA REINVERTIDA (CUFINRE)
• La presentación de esta información será obligatoria para aquellos contribuyentes que
distribuyan o perciban dividendos provenientes de la cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida
o deban incrementar o disminuir el saldo de esta cuenta derivado de fusión o escisión; de lo
contrario sólo se deberá llenar la columna correspondiente a 2012.
ANEXO 28. SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES.
• En este anexo los datos se proporcionarán agrupados por cada socio o accionista que el
contribuyente haya tenido durante el ejercicio. Cuando el socio o accionista no sea directamente una
persona física o moral sino un contrato de fideicomiso, se anotará el número de contrato del
fideicomiso y el nombre de la institución que actúa como fiduciaria. Cuando existan acciones
colocadas entre el gran público inversionista, se asentará en el renglón correspondiente al socio
o accionista “ACCIONES COLOCADAS ENTRE EL GRAN PÚBLICO INVERSIONISTA”.
• En la columna “NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL O RFC”, se anotará el número o clave de
identificación fiscal que utiliza el socio o accionista en su país de residencia; en caso
de que en el país de residencia del socio o accionista no se utilice dicha clave, se anotará n/a.
Cuando el socio o accionista sea un residente en territorio nacional, se anotará el registro federal de
contribuyentes. Cuando existan accionistas del público en general, se anotara “VARIOS”.
• En la columna “PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN DEL SOCIO O ACCIONISTA EN EL
EJERCICIO” se anotará el porcentaje que representen las acciones, partes sociales propiedad de
los socios o accionistas del contribuyente con respecto al total de acciones o partes sociales
emitidas por el propio contribuyente.
• En la columna “PORCENTAJE DE PARTICIPACION EN EL CAPITAL DE LA ENTIDAD SIN
DERECHO A VOTO” se anotará el porcentaje que representen las acciones, partes sociales propiedad de
los socios o accionistas del contribuyente sin derecho a voto respecto al total de acciones o partes sociales
emitidas por el propio contribuyente
• En la columna “PERIODO DE TENENCIA” se señalará el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre,
cuando el socio o accionista se haya mantenido como tal durante el ejercicio fiscal del contribuyente
que se dictamina.
• Cuando un socio o accionista haya dejado de tener tal carácter durante un ejercicio, el periodo de
tenencia terminará en la fecha en que se asiente en el registro de acciones o en el libro especial de los
socios, la transmisión de las acciones o partes sociales (artículos 128 y 129, y 73, respectivamente de la
Ley General de Sociedades Mercantiles).
[29]

• Cuando un socio o accionista comience a tener tal carácter durante un ejercicio, el periodo de tenencia
iniciará en la fecha en que se asiente en el registro de acciones o en el libro especial de los socios, la
transmisión de las acciones o partes sociales (artículos 128 y 129, y 73, respectivamente de la Ley General
de Sociedades Mercantiles).
• Para los accionistas del público en general, se dejarán en blanco las fechas de la vigencia.
• En las columnas “MONTO DE APORTACIONES” y “MONTO DE RETIROS DE CAPITAL” se
señalarán las aportaciones y retiros efectuados que hayan afectado cuentas de capital contable,
incluyendo aportaciones para futuros aumentos de capital, de las cuales exista resolución en asamblea
de socios o accionistas para su aplicación en el futuro como aumento de capital social.
• En las columnas “MONTO DE PRÉSTAMOS: EFECTUADOS Y RECIBIDOS”, se señalarán los
prestamos efectuados a los socios o accionistas, y los recibidos de estos que hayan afectado cuentas de
pasivo, incluyendo aportaciones para futuros aumentos de capital, de las cuales
no exista resolución en asamblea de socios o accionistas para su aplicación en el futuro como
aumento de capital social.
• Cuando en un ejercicio fiscal no haya habido transacciones con los socios o accionistas, ni
movimientos en la tenencia accionaria o en las partes sociales, se podrán dejar en blanco
las columnas: “MONTO DE APORTACIONES”, “MONTO DE RETIROS DE CAPITAL” y
“MONTO DE PRÉSTAMOS: EFECTUADOS Y RECIBIDOS”.
[30]

SIPRED y SIPIAD
2012
Complemento COM para Excel
SAT.Dictamenes.Sipred.Client
PREPARADO POR:
LIC. ALEJANDRO JAVIER JUAREZ BOLAÑOS
dgn@godoynovoa.com.mx
www.godoynovoa.com.mx
[31]

QUE ES EL SIPRED Y SIPIAD
SIPRED y SIPAID es un software ofrecido por el SAT en cuyo desarrollo participo Microsoft, este programa es
colocado a disposición de todos los Contribuyentes a través del portal del SAT de manera.
Estos programas se distribuyen teniendo como objetivo por parte de la autoridad, simplificar el manejo y
administración de la información de carácter fiscal y obtener con oportunidad y calidad la información requerida
para ejercer su función. Mediante ellos, el Servicio de Administración Tributaria y las Administraciones
Generales de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF) y la de Grandes Contribuyentes (AGGC) buscan coordinar de
manera eficaz el uso de sus recursos informáticos para optimizar sus procedimientos y establecer lineamientos
y mecanismos para simplificar su función de fiscalización.
OBJETIVOS DE SIPRED Y SIPIAD 2012
En el manual, la Autoridad enuncia los siguientes Objetivos:
 Simplificar a los contribuyentes y a la contaduría pública organizada la captura, registro y conservación
de los datos financieros y contables para cada empresa, así como permitir la generación de la
información específica del dictamen fiscal.
 Generar el dictamen fiscal y la información alternativa al dictamen utilizando plantillas de
 Excel.
 Reducir al mínimo, el rechazo y/o aclaración de la información del dictamen fiscal y de la información
alternativa al dictamen que presenta el contribuyente ante el SAT, por errores en la captura o su incorrecta
elaboración.
 Hacer más eficiente y oportuna la forma de llevar a cabo la entrega del dictamen fiscal y la información
[32]
alternativa al dictamen a la autoridad.
REQUERIMIENTOS DEL SISTEMA
 Computadora personal (PC).
 Monitor SVGA a color.
 Procesador Pentium® IV a 1.7 GHZ o superior.
 2 GB de memoria RAM o superior dependiendo del sistema operativo. ( Recomendado 4 GB).
 Sistema operativo Microsoft Windows® XP o superior. (Recomendado Windows 7)
 Microsoft office 2007 ó 2010 (Recomendado Office 2010 Small Business o superior).
 Espacio en disco duro de 2.3 MB para el componente y 1MB por cada dictamen generado.
 Conexión a Internet.
 Navegador para Internet.
 Firma Electrónica Avanzada (FIEL).
El componente SAT.Dictamenes.SIPRED.Client puede ejecutarse en todas las versiones de Office 2007 y 2010,
excepto en: Basic (2007) y Starter (2010). Lo anterior obedece a que estas versiones, no permiten la ejecución de
complementos COM. SIPRED es un complemento del tipo COM.

INSTALACIÓN
EN COMPUTADORAS CON SIPRED 2011 INSTALADO
Los programas Sipred y Sipiad 2012 se actualizarán de manera automática al iniciarse Excel, el complemento
SIPRED verifica si existen actualizaciones disponibles en el sitio WEB http://tramitesdigitales.sat.gob.mx, si
encuentra una actualización la descarga de manera automática.
Es importante comentar que las actualizaciones se realizan sin notificación para el usuario. Una ventana similar a
la siguiente se puede apreciar al ingresar a Excel mientras se verifica la actualización:
 Para comprobar que usted tiene instalada la última versión, se debe ejecutar Excel e ingresar a la pestaña SAT
ingresar a SIPRED y comprobar que la versión es la 6.0.0.7.
[33]

INSTALACIÓN
EN COMPUTADORAS NUEVAS O SIN SIPRED 2011
 Inicie el Internet Explorer o navegador de su computadora.

 Ingresar al sitio WEB del SAT www.sat.gob.mx y siga la ruta: dentro del menú “Información y servicios”,
“Software”, “Sipred 2011”, “SIPRED ejercicios 2010 al 2012”, "SIPRED_2012.exe".

 Al ingresar a la última opción de “SIPRED ejercicio 2010 al 2012” aparecerán las ligas para el Instalador,
Manual de Instalación, Manual del usuario e instructivos con información mínima, características de
presentación e instructivo de integración del Dictamen Fiscal 2011.

 Para instalar el SIPRED y SIPIAD 2012 se tiene que hacer clic en la liga “SIPRED 2012.exe con
 Office 2007”.
En ocasiones y dependiendo el tipo de sistema operativo se pueden presentar ventanas que le solicitarán
confirmar la ejecución del programa de instalación, deberá confirmar la instalación del sistema y enseguida
aparecerán las ventanas de instalación propias de SIPRED 2012.
Acepte la instalación del ".NET Framework Client Profile" haciendo clic en el botón [Acepto].
Aparecerán otras ventanas similares a las anteriores, debe hacer clic en los botones [Aceptar] ó
[Si] ó [Instalar] para continuar hasta finalizar con la instalación del SIPRED 2011.
Ventanas similares a las que se muestran a continuación aparecerán durante el transcurso de la instalación, hay
que Aceptar o confirmar según sea el caso, la instalación de los componentes que el instalador nos propone.
[34]

tfil
U el equipo?
ttiJ
U el equipo?
[35]
O Instalación de SAT.Dictamenes.SIPRED.Ciient
Para los sigo..ientes COfT1)0nelltes:
llsual Sludio Tools forthe Offíce system 3.0 Alrtime Service Pack 1
-,. Control de cuentas de usuario
este programa realice cambios en
Leo .¡sigo..iente Ccrtn.to de lic:enao. Presione lo ledo Av Póg P"'" ver.¡resto del
c:ornato.
MICROSOFT SOFTWARE LICENSE o
TERMS
MICROSOFT VI SUAL STUDIO TOOLS FOR THE
MICROSOFT OFFICE SYSTEM (VERSION 3.0
RUNTIME), SERVICE
[Q] Ver CLUF paro inprimirto
ifcepta los tém!inos del Contrao de licencia pendiente?
Si eige No.se cerroró el ptOg1!IM de nstaloción. Para instalar. primero debe ace¡¡tor los
ténrinos de este Ccrtn.to.
Nombre del programa: DotN•tFx35CiientS•tup.!!X• Editor
comprobado: Microsoft Corporation
Origen del archivo: Unidad de disco duro en este equi po
10 Mostrar detalles .__s_; --'J ._1 _ N o ,
Cambiar la fr cuencia con la que aparecen estas notificaCiones
.., Control de cuentas de usuario
este programa realice cambios en
.. ;Acepto;..._-JI .___No a-cep' to__,
Nombre del progra m a:
Editor comprobado:
Origen del archivo:
vstor30.!!Xe
Microsoft Corporation
Un idad de disco duro en este equipo
( v) Mostrar d etalles .. sí ,1 .[ _ No ----J
Cambiar la frecuencia con la que aparecen estas notrficacoones
j) I nstalación de SAT.Dicta menes..SIPRED.C iient
Instalando Visual Studio Tools forthe Office system 3.0 Runtime Service Pack 1...
Cancelar
Instalador de P•rsonalización d• Microsoft Office ..
Se comp<obó el edit or
¿Está seguro de que desea instalar esta personalización?
Nombre: SAT.Dictamenes.SIPRED.Ciient
De:
Editor.
https://tramitesdigitales.sat gob.mx!Sipred_Sipiad2007/SAT.Dictamenes.SIPRED
.Ci ientvsto
SERVIQO DE AOMI NISTRAQON TRIBUTARIA
Si bien las personal izaciones de Office procedentes de Internet pueden ser útiles, podrlan
dai'iar el uipo. Si no confía en el origen. no instale este software. Más i nformación...
Instalar J ( No instalar
NOTA: Las imágenes pueden variar en cada computadora dependiendo de los programas,
herramientas o utilerías que ya se encuentren instaladas.
La instalación del SIPRED y SIPIAD 2012 habrá finalizado al aparecer la siguiente ventana:

Se deberá dar clic en el botón [Cerrar] para terminar la instalación.
Se debe comprobar la instalación abriendo Microsoft Office Excel y verificando que se ha incorporado una
pestaña a la barra de herramientas denominada "SAT" donde aparecerán las dos opciones disponibles de
trabajo "SIPRED" y "SIPIAD".
[36]

DES-INSTALACIÓN DEL SIPRED 2012
Para des-instalar el sistema SIPRED Y SIPIAD 2012 será necesario seguir la ruta: ingresar a las opciones:
"Inicio", "Panel de Control", "Programas", "Desinstalar un programa", seleccionar la opción
"SAT.Dictamenes.SIPRED.Client" y hacer clic en el botón [Desinstalar], como se muestra en la imagen:
Aparecerá una ventana que preguntará si deseamos des-instalar el programa para proceder a remover el sistema
del registro de Windows el Sistema de Presentación del Dictamen Fiscal SIPRED 2012. En caso de confirmar
la eliminación, la pestaña del SAT dentro de Excel desaparecerá y será removida la funcionalidad de
SIPRED y SIPIAD definitivamente.
[37]

SIPRED 2012
DICTAMEN NUEVO
 Para crear un nuevo dictamen, se requiere hacer clic en el botón de la barra de herramientas "Nuevo".
 Si no existe una sesión iniciada, es decir, si el usuario no se ha autenticado, el sistema solicitará la FIEL junto
con su contraseña para proceder a crear el dictamen desde el portal del SAT.
La acción de autenticarse requiere conexión a Internet, este proceso tardará entre 1 y 5 minutos según
la velocidad del equipo de cómputo. El usuario debe tener paciencia y no pensar que se ha trabado su equipo
aunque aparezca un mensaje en la parte superior de la ventana que puede indicar que la Autenticación “No
responde”.
 Una vez autenticado, aparecerá una ventana para indicar la ubicación donde se guardará el dictamen, el
[38]
ejercicio fiscal y el tipo de dictamen.
Una vez introducidos y seleccionadas las opciones, se debe hacer clic en el botón [Crear] para descargar la
plantilla del tipo de dictamen seleccionado.
La plantilla del dictamen se descargará del sitio WEB del SAT de manera automática en la carpeta indicada desde
la opción "Guardar Como".

Al iniciar la creación del dictamen aparecerá una ventana indicando que se está creando el documento.
Una vez creado el documento se puede iniciar la captura del dictamen.
En caso de no contar con conexión a Internet aparecerá una ventana que indicará que no se logró crear el
dictamen por el error de comunicación con el servidor del SAT.
En importante destacar que para el ejercicio 2012 la extensión del archivo cambio de XLSM a
XSPR y que dichos archivos incorporan mejoras de seguridad para el usuario.
ABRIR DICTAMEN
 Para abrir un dictamen, bastará con hacer clic en el botón “Abrir” y seleccionar el archivo respectivo, una
pantalla como la que se muestra a continuación aparecerá:
[39]

 La ventana muestra de manera predeterminada los dictámenes con la nueva extensión "XSPR".
 Para abrir un dictamen de años anteriores (no convertido al nuevo formato XLSM), deberá hacer clic en el
elemento que muestra la lista donde aparece la opción para archivos XLSM.
 Al abrir un archivo de años anteriores, el sistema desplegará el siguiente mensaje:
 El usuario podrá consultarlo pero para realizar cambios y que estos se guarden, deberá guardarlo al
[40]
nuevo formato XSPR.
 Al GUARDAR el archivo XLSM de años anteriores el sistema mostrará una ventana avisando que se debe
actualizar al nuevo formato (XSPR).
 Al continuar con el guardado, aparecerá la ventana de "Guardar como" para salvarlo con un nuevo nombre (se
podrá utilizar el mismo ya que la extensión del archivo cambiará y no creará conflicto con el original).

 A diferencia de años anteriores, si el usuario no abre el archivo desde la pestaña SAT y la hace desde el
explorador de Windows con doble clic, aparecerá una ventana que le indicará que es necesario abrirlo desde
la opción "Abrir" de SIPRED ó SIPIAD.
 El no permitir abrir archivos desde el explorador de Windows es una característica que fue implementada para
disminuir el riesgo de abrir un archivo sin el complemento del SAT habilitado y con ello evitar al máximo
que se dañaran los dictámenes por esta causa.
GUARDAR DICTAMEN
 Guardar, permite salvar los datos capturados en un archivo de dictamen, similar a la opción "Guardar" de Excel
pero con un comportamiento especifico para el sistema, ya que le incorpora la funcionalidad de convertir
dictámenes de años anteriores 2010 y 2011 del tipo XLSM al nuevo formato 2012 XSPR.
 Otra funcionalidad de la opción "Guardar" es la de realizar una copia del archivo mediante la acción "Guardar
[41]
como...".
 Esta opción de "Guardar como" tiene otra utilidad que consiste en poder sacar una copia de una plantilla
previamente configurada para su impresión, es decir una plantilla que se creó desde nueva se configuró y se
utilizará para la captura de todos los dictámenes.
VISTA PREVIA
 Vista Previa Anexo permite visualizar una vista previa del Anexo y proporciona al usuario la posibilidad de
Imprimir, Configurar la página y márgenes de impresión.
 El botón de Vista Previa puede desplegar un submenú con dos opciones adicionales: "Vista Previa Todo",
"Vista Previa por Rango". Vista previa todo manda visualizar todo el dictamen, mientras que Vista Previa Por
Rango permite seleccionar los datos u anexos a visualizar para su posterior impresión.
 Será necesario la configuración previa del archivo de dictamen o de la información alternativa al dictamen para
poder imprimir utilizando de manera óptima.
 La impresión del dictamen continua sin pre-configurarse, por lo que los archivos de Dictamen no incluyen una
definición para una impresión optimizada que ahorre hojas, tóner y miles de horas hombre.

PEGAR COLUMNA /RENGLON
Desde la liberación de la nueva versión de SIPRED y SIPIAD en el ejercicio 2010, una de las principales
deficiencias del sistema era la limitada posibilidad de copiar y pegar de una hoja de cálculo hacia la plantilla del
sistema.
Para el dictamen 2012 se incorpora un módulo que permite copiar y pegar información de archivo de Excel por
coordenadas (columnas y renglones), esta nueva función es denominada “Pegar Columna / Renglón”.
La nueva característica abre toda la posibilidad de utilizar el potencial de Excel para agilizar los procesos de
captura y disminuir al máximo los errores en el llenado mediante la utilización de plantillas en Excel totalmente
formuladas.
Para realizar el pegado y copiado de Excel hacia SIPRED o SIPIAD es necesario realizar los siguientes pasos:
1. Introducir en el archivo de SIPRED o SIPIAD los mismos índices que agregamos en la plantilla del usuario.
2. Abrir en una sesión de Excel el archivo de SIPRED o SIPIAD.
3. Abrir en otra sesión de Excel la plantilla del usuario.
4. Una vez abiertos ambos archivos sombrear en la plantilla del usuario, el rango del anexo que deseamos
copiar (puede ser el anexo completo), recomendamos seleccionar rangos que abarquen solo renglones con
índices omitiendo títulos.
5. Seleccionado el rango a copiar, realizaremos la copia al portapapeles de Windows con botón
derecho y después “Copiar” o con “Ctrl” y “C”.
6. Nos cambiamos a la sesión donde tenemos abierto el archivo de SIPRED o SIPIAD, nos colocamos
en el mismo anexo e índice de la selección.
7. Hacemos clic en la opción de SIPRED “Pegar Columna / Renglón” para realizar el pegado.
8. Observaremos como el sistema realiza el copiado de los datos y el recalculo de totales, en cuestión de
segundos.
CONSIDERACIONES EN EL PROCESO DE PEGAR COLUMNA / RENGLON El
proceso de pegado de Excel a SIPRE o SIPIAD se hace Anexo por Anexo.
Es necesario verificar la información pegada en el archivo de SIPRDED o SIPIAD manualmente ya
que el sistema “copia y pega por columna y renglón” sin verificar correspondencia entre los índices origen y
destino.
Si no incluimos todos los índices adicionados al anexo de SIPRED o SIPIAD, el pegado de la información quedará
en índices NO correspondientes y se tendrá que volver a realizar el procedimiento.
Este proceso aunque es rápido se tiene que hacer anexo por anexo.
Para utilizar esta nueva funcionalidad se tiene que contar con una plantilla elaborada en Excel previamente
formulada.
[42]

CONVERTIR DICTAMEN
 La opción Convertir Dictamen permite transferir la información del año anterior a su equivalente
[43]
para el presente ejercicio.
 Para convertir un dictamen es necesario abrir un archivo XSPR 2012, ingresar al módulo de conversión.
Una ventana similar aparecerá al ingresar a este módulo:
 Es necesario establecer la ubicación del archivo que contiene la información del año anterior, para lo cual se
requiere hacer clic en el botón con los tres puntos e indicar la ubicación del dictamen 2011 de donde se
tomarán los datos.
 Para iniciar la conversión de un dictamen una vez seleccionado el archivo del año anterior, se debe hacer clic
en el botón [ Ok ].
 Una ventana similar a la que se muestra a continuación aparecerá indicando el progreso de la conversión. El
avance de la conversión se podrá revisar en los campo Anexo.

 Hay que tener paciencia en la Conversión de un Dictamen, ya que el proceso tarda entre 15 y 20 minutos. Este
proceso es un 50% más rápido que el del año anterior.
 El proceso ya no muestra el progreso índice por índice, solo muestra el avance por anexo, sin embargo sigue
[44]
procesando anexos que no tienen información.
 La opción de convertir dictámenes solo aplica para archivos del año 2010 y 2011, dictámenes de 2009 y
anteriores se deben procesar con la versión de SIPRED respectiva.
 El proceso de conversión de un dictamen NO incluye la siguiente información:
a) Índices adicionados por el usuario del año anterior.
b) Datos del Contribuyente, Contador, Representante, Generales, Cuestionarios, Notas, Declaratoria,
Opinión e Informe.
c) Cuestionarios de Diagnostico Fiscal del Contribuyente.
d) Cuestionarios de Diagnostico Fiscal del Contador.
e) Cuestionario en Materia de Precios de Transferencia.
 El proceso de convertir dictamen se puede realizar en cualquier momento, es decir con o sin información
capturada de 2012, sin embargo se recomienda realizarlo antes de iniciar la captura.
 Es necesario capturar la información de los índices adicionados por el usuario del año anterior.
REALIZAR TRANSFERENCIA
 Es una nueva característica de SIPRED - SIPIAD 2012 que permite transferir la información de un Anexo
completo contenido en una "Hoja de Trabajo" hacia un archivo de SIPRED - SIPIAD
 2012 incluyendo índices adicionados y toda la información en un solo paso.
 Esta acción solo aplica para Anexos u Apartados, no aplica para datos generales, datos de
contribuyente, contador ni cuestionarios.
 Para que funcione la Transferencia es necesario primeramente abrir la Hoja de Trabajo y el archivo de
SIPRED - SIPIAD en dos diferentes instancias de Excel.
 Para ejecutar la acción "Realizar Transferencia" en un archivo de SIPRED - SIPIAD 2012 se debió haber
ejecutado la opción de "Transferir" - "Estructura y datos del Anexo" del archivo de la Hoja de Trabajo.
 Será responsabilidad del usuario determinar si la información se transfirió completa o si hubo variación en las
cifras al momento de transferencia.
 La verificación de la información de la transferencia y el no contar con un proceso de comparación
de la Hoja de Trabajo Vs Archivo SIPRED - SIPIAD, hace de esta opción una herramienta poco
confiable.

DATOS DEL CONTRIBUYENTE
Los datos del contribuyente se colocan en el dictamen de manera automática mediante dos opciones de la
barra de herramientas colocadas para este propósito.
[45]
a) Descargar desde archivo .sipredx
Esta opción permite al usuario colocar la información del contribuyente desde un archivo con extensión
.sipredx guardado previamente.
Para realizar esta acción se debe hacer clic en la opción del submenú "Cargar desde archivo
.sipredx" aparecerá una ventana similar a la siguiente:
Bastará con que se seleccione el archivo del contribuyente del que queremos recuperar los datos para que
éstos se coloquen en la pestaña del "Contribuyente" de manera automática.
b) Descargar desde el sitio web del SAT.
Esta opción permite al usuario colocar la información del contribuyente en línea desde el portal del SAT.
Si no existe una sesión iniciada, es decir si el contribuyente no se ha autenticado, el sistema solicitará la
FIEL junto con su contraseña para proceder a descargar el archivo del portal del SAT.
Si la sesión ya ha sido iniciada aparecerá inmediatamente la siguiente ventana:

Esta ventana permitirá al usuario guardar el archivo .sipredx del contribuyente autenticado para
posteriormente colocar sus datos en la pestaña de "Contribuyente" de manera automática.
Una vez que los datos han sido colocados en la pestaña del "Contribuyente" estos se pueden modificar, de
lo contrario solo el dato de RFC podrá ser colocado.
DATOS DEL CPR
 Esta opción funciona de la misma manera que DATOS DEL CONTRIBUYENTE y contempla una barra similar
pero con el mismo funcionamiento que datos del contribuyente.
DECLARACIONES Y PAGOS ANTERIORES
 Esta opción ha sido conceptualizada para consultar la información del contribuyente relacionada
con sus declaraciones y pago de impuestos en línea con la página web del SAT.
 Al ingresar a esta opción, si el usuario se ha autenticado, se solicitará el año a consultar. Se deberá
hacer clic en el botón [Consultar] para acceder a la información registrada en el servidor del SAT. Una
ventana similar a la siguiente aparecerá:
 En nuestras pruebas de consulta la información de 2010 no apareció completa, es decir faltaba información de
[46]
algunos meses.
 Al tratar de consultar información de 2011 y 2012 apareció la siguiente ventana:
 Podemos concluir que "Declaraciones y Pagos Anteriores" no está funcionando adecuadamente, se sugiere
utilizar a discreción.

VALIDAR DICTAMEN
 Esta acción permite validar la información mínima capturada en un dictamen fiscal. Mientras se ejecuta se
muestra una ventana que indica el progreso de la validación.
 En caso de existir errores u omisiones de captura de los datos mínimos, al término de la validación
aparecerá una ventana similar a la siguiente, en la que se detalla la ubicación de dichos errores para su
corrección:
 Una vez corregida la información relacionada en el archivo de texto anterior, al terminar la validación sin
errores, deberá aparecer la siguiente ventana indicando que el proceso se realizó con éxito.
[47]

1a. FIRMA DIGITAL
 Firma digital permite al usuario aplicar una de las dos firmas que se requieren para preparar un dictamen
[48]
fiscal antes de su envío por Internet.
 Al ejecutar este proceso el dictamen se guarda automáticamente y se lleva a cabo nuevamente la validación
del mismo para generar un archivo con extensión ".sb1x".
 Después de ejecutar el procedimiento de validación del dictamen, si no se presentan errores, aparecerá una
ventana solicitando la firma digital por aplicar y la ubicación donde se guardará el archivo “.sb1x”. Una ventana
como la que aparece a continuación se mostrará:
 Se debe hacer clic en recuadro con tres puntos (…) que se encuentra ubicado en el renglón “Guardar
en:” para definir la carpeta destino de nuestra computadora donde se guardará el archivo generado.
 Al hacer clic en el botón [Firmar] se valida si la firma digital corresponde al dictamen (la firma por aplicar es
indistinta, pudiendo ser la del contador o la del contribuyente), de ser correcta y válida, es decir
correspondiente a uno de los 2 RFC de Contribuyente o CPR, se muestra una ventana indicando que el
firmado se realizo correctamente.
 El proceso de firma digital que genera un archivo ".sb1x", el cual es la entrada para visualizar un dictamen y
habilitar el botón para aplicar la 2ª. Firma digital, por lo tanto, es un mecanismo para validar la información
que se entregará y/o enviará al SAT por internet.

VISUALIZAR DICTAMEN
 Visualizar dictamen es el procedimiento que se encarga de abrir un archivo “ensobretado” con una firma
(archivo con extensión .sb1x) y PERMITE habilitar el botón para la aplicación de la 2ª firma digital.
 En este paso SIPRED solicita el archivo del dictamen con una solo firma que se pretende visualizar:
 Al seleccionar el archivo ".sbx1", éste se abre y se muestra completo para consulta y verificación.
 Un dictamen VISUALIZADO no se puede MODIFICAR.
2ª. FIRMA DIGITAL
 Para generar el archivo con extensión “.sbx2” es necesario aplicar la segunda firma digital.
 La "2ª. Firma Digital" se proporciona después de haber "Visualizado Dictamen", que es uno de los 2
procedimientos que permiten generar un dictamen fiscal para su envío por Internet.
 Al hacer clic en el botón de "2ª. Firma Digital" aparece una ventana que solicita la información de la FIEL
faltante respecto de la “1ª. Firma Digital”, (del CPR o contribuyente), de la siguiente forma:
[49]

 Se tendrá que proporcionar la FIEL y su contraseña así como seleccionar la ruta destino donde se guardará el
archivo ".sb2x". Para seleccionar la carpeta destino se tiene que hacer clic en el botón con los tres puntos(…)
y aparecerá una ventana similar a la siguiente:
 Una vez proporcionada la FIEL, su contraseña y la ruta destino bastará con hacer clic en el botón
[50]
[Firmar] para aplicar la "2ª. Firma Digital".
 Si la "2ª. Firma Digital" es la que le faltaba al dictamen, aparecerá una ventana indicando que el firmado se
llevo a cabo con éxito.

PREPARAR Y FIRMAR
 Preparar y firmar es la otra opción que se tiene para generar el archivo de dictamen en su formato
".sb2x" para su envío por Internet, integrando en un mismo procedimiento las dos firmas digitales.
 Para llevar a cabo esta acción primeramente se tiene que autenticar el usuario que desea enviar el dictamen,
[51]
pudiendo ser en contador o el contribuyente.
 Una vez autenticado el usuario se lleva a cabo automáticamente la validación de los datos mínimos al
dictamen. Si la validación es correcta aparecerá la siguiente ventana solicitando la “1ª. y 2ª. Firmas Digitales”,
así como la carpeta destino donde será guardado el archivo ".sb2x".
 En este paso se podrá optar por actualizar el correo electrónico del usuario que enviará el dictamen por
internet.
 Al hacer clic en el botón [Firmar] se procederá a aplicar las dos firmas digitales y a la generación
del dictamen fiscal en su formato ".sb2x". Solo restará el envío del archivo.

ENVIAR DICTAMEN
 Enviar dictamen se encargará de transferir el dictamen fiscal por Internet con la posibilidad de actualizar el
[52]
correo del emisor.
 Será necesario especificar la ubicación del archivo del dictamen a enviar por Internet, utilizando el
botón identificado con tres puntos (…), al hacer clic en él, aparecerá una ventana con la cual se deberá
localizar el archivo ".sb2x" que contiene el dictamen a enviar.
 Seleccionado el dictamen a enviar en su formato ".sb2x", aparecerá una ventana como la que se presenta a
continuación:
 Bastará con hacer clic en el botón [Enviar] para proceder a transferir el dictamen fiscal por
 Internet.
INICIAR SESION
 Iniciar sesión, el sistema lo utiliza para indicar la persona activa, ya sea del CPR o del
Contribuyente, para realizar alguna de las acciones en línea con el portal del SAT:
a) Descargar la plantilla para capturar un dictamen. b)
Obtener Datos del Contribuyente.
c) Obtener datos del CPR.
d) Consultar Declaraciones y Pagos. e)
Convertir Dictamen.
f) Enviar Dictamen.
 Adicionalmente sirve para ver la versión de la plantilla utilizada para el dictamen y la versión del propio
sistema SIPRED.

HOJA DE TRABAJO SIPRED ––– SIPIAD 2012
Para el presente ejercicio se ha incorporado una herramienta denominada "Hoja de Trabajo" la cual tiene
como objetivo, proporcionar al usuario una plantilla que sirva como base para la captura del dictamen o de
la información alternativa al dictamen sin las restricciones y validaciones de una archivo de SIPRED - SIPIAD 2012
(XSPR).
La Hoja de trabajo como su nombre lo indica, permite al usuario trabajar con toda libertad para que pueda agregar
fórmulas y sumatorias en todos los Anexos, insertar nuevas hojas de cálculo, capturar en áreas bloqueadas en un
archivo XSPR y en general hacer uso de todo el potencial de Excel para elaborar un borrador electrónico.
La idea de el SAT es buena pero vamos a analizar las ventajas y desventajas de esta nueva funcionalidad..
NUEVO
 Para crear una Hoja de Trabajo Nueva, se requiere hacer clic en el botón de la barra de herramientas
[53]
"Nuevo".
 Si no existe una sesión iniciada, es decir, si el usuario no se ha autenticado, el sistema solicitará la FIEL junto
con su contraseña para proceder a crear el archivo desde el portal del SAT.
 Una vez autenticado, aparecerá una ventana para seleccionar la ubicación donde se guardará el archivo, el
Ejercicio Fiscal y finalmente, el Tipo de documento. se debe hacer clic en el botón [Crear] para descargar y
crear la nueva hoja con extensión "XSHT".

[54]
A
ABRIR HOJA DE TRABAJO
 Para abrir una Hoja de Trabajo, bastará con hacer clic en el botón “Abrir” y seleccionar el archivo
respectivo, una pantalla como la que se muestra a continuación aparecerá:
 La ventana muestra de manera predeterminada las Hojas de Trabajo con la extensión "XSHT".
 Para abrir el archivo seleccione éste y haga clic en el botón [Abrir].
GUARDAR HOJA DE TRABAJO
 Guardar, permite salvar los datos capturados en una Hoja de Trabajo.
 Si usted maneja una Hoja de trabajo y ha formulado y formateado el archivo, utilice la opción "Guardar como"
para generar una copia de su plantilla y capturar otra hoja.
TRANSFERIR
 La opción "Transferir" de una Hoja de Trabajo de SIPRED - SIPIAD 2012, sirve transferir la información de
un archivo XSHT a un archivo XSPR, anexo por anexo.
 La opción "Transferir" tiene 4 opciones: "Estructura del anexo", "Datos del anexo", "estructura y datos del
Anexo" y "Datos de la selección".

 La opción 1 "Estructura del anexo" sirve para insertar solo los índices adicionados de una hoja de trabajo
XSHT de un Anexo a otro Anexo de un archivo XSPR.
 La opción 2 "Datos del anexo" sirve realizar el copiado solo de los datos de una hoja de trabajo XSHT de un
[55]
Anexo a otro Anexo de un archivo XSPR.
 La opción 3 "Estructura y Datos del anexo" sirve para insertar todos los índices adicionados y datos de una
hoja de trabajo XSHT de una anexo a otro anexo de un archivo XSPR.
 La opción 4 "Datos de la selección" sirve para insertar los índices adicionados y los datos seleccionados
de una hoja de trabajo XSHT en un anexo a otro anexo de un archivo XSPR.
 En todos los casos para realizar la Transferencia será necesario tener dos instancias de Excel abiertas, en
una de ellas el archivo de la Hoja de Trabajo y en la otra el archivo XSPR a donde se desea copiar la
información.
 El procedimiento debe ser como sigue:
a) Colocarse en el Anexo a copiar de la Hoja de Trabajo con la información.
b) Seleccionar una opción de Transferencia deseada.
c) Cambiarse al archivo XSPR y colocarse en el mismo anexos de la Hoja de trabajo.
d) Hacer clic en el botón "Realizar Transferencia" para copiar la estructura y datos de la Hoja de
Trabajo.
CONVERTIR EN HOJA DE TRABAJO
 La opción Convertir Dictamen en una hoja de trabajo permite transferir la información del año anterior a su
equivalente para el presente ejercicio.
 La conversión funciona de la misma manera que en un archivo de SIPRED - SIPIAD 2012 solo que se
convierte en una hoja de trabajo.
EXPORTAR A EXCEL HOJA DE TRABAJO
 La opción Exportar a Excel Hoja de Trabajo, permite obtener una imagen del dictamen o de la información
alternativa al dictamen en un archivo XLSM en Excel.

CONSIDERACIONES PARA TRABAJAR CON LA
HOJA DE TRABAJO DE SIPRED
La hoja de trabajo de SIPRED y SIPIAD permite al usuario capturar LIBREMENTE en todos los Anexos o
Apartados dando la opción por primera en esta versión del sistema de incluir fórmulas y sumatorias.
Otra ventaja de utilizar la Hoja de Trabajo de SIPRED y SIPIAD es que cuando la captura se realiza
adecuadamente, se podrá transferir a un archivo .XSPR sin necesidad de abrir los índices adicionados por el
usuario.
Debemos cuidar ciertos aspectos al capturar en una hoja de trabajo de SIPRED o SIPIAD para garantizar que la
información que enviará por Internet corresponde a la información capturada.
Lo anterior se debe a que durante la captura de una Hoja de Trabajo NO hay validaciones en la captura, por lo
tanto se tiene que cuidar lo siguiente :
 No capturar caracteres alfanuméricos en las celdas de importes, es decir, evitar capturar letras en celdas
[56]
numéricas.
 No modificar los conceptos del Formato Guía.
 Introducir fechas con el formato correcto, capturar con el formato dd/mm/aaaa.
 No Exceder el número de caracteres permitidos por celda.
 Capturar los RFC con el formato correcto y de 13 caracteres, con guión bajo al inicio para personas
morales.
 No Capturar sobre sumatorias de Sipred (celdas de color naranja).
 No capturar sobre los índices OTROS, donde se debe colocar la suma de los índices adicionados debajo de
ellos (celdas de color amarillo).
 No capturar sobre réplicas de Sipred (celdas de color verde claro).
 Tener cuidado de capturar en el origen de la réplica (celdas de color verde fuerte) y No en el destino.
 No Capturar importes con decimales.
 No capturar en celdas excluyentes al mismo tiempo (celdas de color azul cielo o durazno), en estas celdas
solo debe un importe o cero, el otro debe quedar vacio.
Si el usuario cuida estos aspectos, La transferencia hacia el archivo definitivo de SIPRED o SIPIAD (archivo .xspr)
se realizará con EXITO y disminuirá al máximo la posibilidad de errores en este proceso.
Otros aspectos a considerar si decidimos utilizar una Hoja de Trabajo de SIPRED - SIPIAD.
 Los importes en los índices “OTROS” se deben redefinir cada vez que se inserta un índice agregado
por el usuario, ya que al agregar uno nuevo, el rango de la sumatoria no considera el último insertado.
 Se tiene que dar el formato de "Número" a las celdas donde se capturan cifras en todos los Anexos o
Apartados antes de comenzar la captura.

 Definir todas las fórmulas en todos los anexos para hacer un prototipo y probar la captura para verificar que las
[57]
definiciones están correctas.
 Incluir Una pestaña de "Generales" y condicionar las fórmulas que tengan que ver con las
contestaciones en esta pestaña.
 Pre-configurar la impresión.
 Verificar que la transferencia se realizó completa y exacta, checando anexo por anexo el resultado de
dicha transferencia a la hoja definitiva de SIPRED ó SIPIAD.
Si usted observa todos estos puntos y crea una platilla formulada, formateada y pre-configurada para la impresión,
podrá utilizar sin contratiempos la nueva herramienta que el SAT ha puesto a disposición de la contaduría y de los
contribuyentes.
Desde nuestro punto de vista, recomendamos utilizar una platilla elaborada 100% en Excel y utilizar la opción de
"Pegar Columna / Renglón" para obtener mejores resultados.
RECOMENDACIONES
 Utilice al menos una computadora que cumplan los requerimientos mínimos: CPU a 1.7 Ghz de velocidad y 2 GB
de memoria en RAM. Entre mayor memoria RAM mejor.
 Si decide adquirir una computadora nueva preferentemente que sea con un sistema operativo de 64 bits ya que
son más rápidas y pueden trabajar con más de 3GB de RAM. Los sistemas operativos de 32 bits están limitados
a reconocer hasta 3 GB de RAM.
 En caso de que no pueda adquirir una nueva computadora, incrementar la memoria RAM de los equipos y
limpiarla de programas que no se utilizan pueden ayudar a mejorar el rendimiento.
 Si adquiere una computadora nueva considere que se entregan con la versión de Office 2010
 Starter instalada. Recuerde que ésta versión de Office NO servirá para trabajar con SIPRED - SIPIAD 2011
por no permitir el manejo de complementos COM.
 Se recomienda abrir una carpeta para administrar los dictámenes capturados, ejemplo
"C:Dictamenes2012" y en ella abrir subcarpetas por cada contribuyente. En cada carpeta colocar un juego de
archivos relacionados con la captura y envió: ".xspr, ".sb1x", ".sb2x" y ".sipredx".
 La captura la puede realizar desde una plantilla creada con cualquier FIEL, por lo que no es necesario crear
un archivo de dictamen ".XSPR" por cada contribuyente.
 Genere o consiga un archivo de dictamen en blanco configurado para una impresión optimizada. El
objetivo es no tener que configurar cada dictamen para su impresión.
 Si no capturo su dictamen en una plantilla pre-configurada para la impresión, configure el archivo desde la
opción "Vista Preliminar", con ellos evitará posibles problemas relacionados con el envió de la información
que se presentaron el año pasado cuando el usuario configuraba desde "Diseño de Página".

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