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Presupuesto Público




                       Hedy Huarcaya Vásquez

                                               1
29 Octubre 2009
Indice



1. Consideraciones Previas.

2. Contexto de Macroeconómico

3. Sistema Nacional de Presupuesto

4. Clasificador Funcional Programático




                                         2
Consideraciones Previas




                          3
Presupuesto


Definición Técnica tradicional:
Resumen sistemático, confeccionado en períodos regulares, de
las previsiones obligatorias de gastos que plasman la acción del
Gobierno y de las estimaciones de los ingresos para cubrir
dichos gastos.

Perspectiva formal (técnico contable)
Documento contable que presenta los ingresos y gastos que
se proyectan en el ejercicio, siguiendo una técnica
presupuestaria (presupuesto por programas u otra ).

Perspectiva jurídica
Es una ley y su elaboración, tramitación y contenido se
tramitación se rigen por la Constitución y las Leyes.
                                                                   4
Presupuesto


Definición Política Económica:
Es uno de los instrumentos más importantes de la política
económica, su elaboración esta sujeta a un marco de
racionalidad económica, definido por :

• El contexto macroeconómico general
• Las orientaciones y directrices a mediano plazo de la politica
  económica del Gobierno.
• Los objetivos, prioridades y medidas de política presupuestaria.


El presupuesto es en definitiva el reflejo de la actividad
financiera del Sector Público.


                                                                     5
Presupuesto

Sector Público:

Aquella parte de la Economía que esta sujeta a la autoridad de
los poderes públicos.

• Potestad para establecer ingresos coactivos
• No obtención de beneficio

La Administración del Gobierno Central, y de las Instancias
Descentralizadas de los Gobiernos Regionales y Locales así
como los organismos autónomos y empresas, están incluidos
dentro del Sector Público.




                                                                 6
Presupuesto

Bienes Públicos :
Son Bienes o servicios que no pueden ser disfrutados por un
individuo sin que otros también tengan acceso a ellos. (Ejem:
creación de una fuerza policial, sanidad ambiental o un servicio
de alumbrado público) .Propiedad de No Exclusión.

El consumo que una persona haga de tales bienes no disminuye
el consumo de las restantes personas(Propiedad de No
Rivalidad) a diferencia de los Bienes Privados.

Cuando estas características se dan de un modo completo se
habla de bienes públicos puros como por Ejem: la defensa ,la
provisión de ley y orden como la policía, prisiones ,tribunales de
justicia )

                                                                     7
Presupuesto


Funciones de la Hacienda Pública:

• ASIGNACIÓN Efectuar ajustes para conseguir una asignación
eficiente de los recursos.

• REDISTRIBUCION : Corregir la distribución de la renta y
riqueza resultante de la actuación del mercado, para lograr una
distribución mas justa o adecuada.

• ESTABILIZACIÓN: Garantizar el funcionamiento estable de la
economía, ayudándola en la consecución de niveles de
crecimiento y desarrollo adecuado.



                                                                  8
Contexto Macroeconómico




                          9
Contexto de Programación

GOBERNABILIDAD Y TRANSPARENCIA FISCAL: ESQUEMA GENERAL
 Involucra la proyección de los        Implica una gestión eficiente, eficaz,      Permite el cumplimiento de las
grandes agregados económicos          austera y transparente de las finanzas       metas y objetivos trazados para
    para los próximos años.                          públicas                          el año fiscal en curso.


    PROGRAMACIÓN MACRO ECONÓMICA DE MEDIANO Y LARGO PLAZO
         MARCO MACROECONÓMICO MULTIANUAL
                      PRESUPUESTO ANUAL


                                      PRIORIDADES NACIONALES



                                                                 PLANES OPERATIVOS

                                                  PLANES ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES
       PLANES ESTRATÉGICOS MULTIANUALES : NACIONAL, REGIONALES Y SECTORIALES

 Contiene una Declaración de Principios de            Ayuda a asegurar una acción del Estado intertemporal y
 Política     Fiscal  y  los    supuestos             sectorial, coherente en el corto, mediano y largo plazo. Los
 macroeconómicos para los siguientes tres             planes de desarrollo y competitividad departamental y local
 ejercicios fiscales.                                 deben ser concertados y consistentes con dichos planes
                                                      estratégicos. (PDDC).
Contexto de Programación



El Presupuesto Institucional se articula con el Plan Estratégico de la
Entidad, desde una perspectiva de mediano y largo plazo, a través de
los Planes Operativos Institucionales, en aquellos aspectos
orientados a la asignación de los fondos públicos conducentes al
cumplimiento de las metas y objetivos de la Entidad, conforme a su
escala de prioridades.

Los Planes Operativos Institucionales reflejan las Metas
Presupuestarias que se esperan alcanzar para cada año fiscal y
constituyen instrumentos administrativos que contienen los procesos
a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas necesarias para
cumplir las Metas Presupuestarias establecidas para dicho período,
así como la oportunidad de su ejecución, a nivel de cada
dependencia orgánica.
Evolución de las cotizaciones y de los inventarios del cobre y zinc
cUS$/libra                                                     Millones de TN cUS$/libra                                                      Millones de TN
                                                                        1 000
 400                                                                           250
              Inv_cu      cot_cu                                                                     inv_zinc   cot_zinc                              1 200
                                                                       800
 320                                                                            200                                                                   1 000

                                                                       600                                                                             800
 240                                                                            150

                                                                       400                                                                             600
 160                                                                            100
                                                                                                                                                       400
  80                                                                   200       50
                                                                                                                                                       200

   0                                                                   0          0                                                                   0
   Ago-93 May-95 Ene-97 Oct-98 Jul-00 Abr-02 Ene-04 Sep-05 Jun-07 Mar-09          Ago-93 May-95 Ene-97 Oct-98 Jul-00 Abr-02 Ene-04 Sep-05 Jun-07 Mar-09

  Fuente: Bloomberg.
                                                                                                                                                12
Medidas para continuar con el Crecimiento Económico, Empleo y la Inclusión Social
                                                                                                     Millones de
    Concepto                                                                  Norma
                                                                                                    Nuevos Soles

1. Apoyo a Sectores Afectados                                                                           986
    - Compras a las MYPEs uniformes y mobiliario escolar                   DU 015-2009                  150
    - Programa de Reconversión Laboral                                     DU 021-2009                  100
    - Fondo de Garantía Empresarial (FOGEM)                                DU 024-2009                  300
    - Construyendo Perú - Projoven                                        DS 016-2009-EF                 76
    - Aumento Temporal del Drawback                                       DS 018-2009-EF                360
2. Obras de Infraestructura                                                                            8 735
                                                                                       1/
    - Proyectos de Inversión                                               DU 010-2009                 2 148
    - Fondo de Inversión en Infraestructura - COFIDE                        DU 018-2009                 325
    - IIRSA Sur                                                             DU 025-2009                 773
    - Fideicomisos Regionales                                               DU 028-2009                2 600
    - Proyecto Costa Verde                                                DS 019-2009-EF                 16
    - Continuidad de Inversiones                                  DS 013-2009-EF y DS 017-2009-EF      1 765
    - Mantenimiento de Carreteras                                         DS 034-2009-EF                300
    - Depreciación Acelerada en Construcción                               Ley N° 29342                 808
3. Protección Social                                                                                   1 193
    - Mantenimiento de Instituciones Educativas                            DU 003-2009                  170
    - FORSUR                                                                DU 005-2009                 146
    - Mantenimiento de Instituciones Educativas                            DU 011-2009 2/               290
    - Mantenimiento y Equipamiento de Establecimientos de Salud             DU 016-2009                 165
    - Mantenimiento de Infraestructura de Riego                             DU 016-2009                 153
    - Infraestructura Básica Gob. Locales                                   DU 016-2009                 100
    - Inversión Social - Fondo Igualdad                                      Ley 29322                  105
    - Programa de Complementación Alimentaria                             DS 022-2009-EF                64
4. Otros                                                                                                725
TOTAL PLAN DE ESTÍMULO ECONÓMICO                                                                       11 639
(Porcentaje del PBI)                                                                                   3,0%
Fuente: MEF.
1/ Preliminar.                                                                                                  13
2/ S/. 270 millones están incluidos en el D N° 010-2009.
                                           .U.
Sistema Nacional de Presupuesto




                                  14
Sistema Nacional de Presupuesto


     Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto (Ley 28411)
         Principios regulatorios y disposiciones de gestión.

     Otras normas principales que enmarcaran la gestión pública
       - Ley 28112 de la Administración Financiera del Estado
       - Ley 27245 y sus modificatorias-Ley de Responsabilidad y
         Transparencia Fiscal
        - Marco Macroeconómico Multianual
        - Ley de Contrataciones del Estado (D.Leg.1017) y su
          Reglamento(DS 184-2008)
        - Ley 27293 y sus modificatorias-Ley del Sistema Nacional de
          Inversion Pública
         - Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales
         - Ley de Bases de la Descentralización; Ley de Descent. Fiscal
         - Ley Orgánica de Gobiernos Locales
Sistema Nacional de Presupuesto


     Ley General del Sistema Nacional de
      Presupuesto establece los principios, así como
      los procesos y procedimientos que regulan el
      Sistema Nacional de Presupuesto en
      concordancia con la Ley Marco de la
      Administración Financiera del Sector Público y
      los artículos 77 y 78 de la Constitución Política.
Sistema Nacional de Presupuesto


Constitución Artículo 77°.- La administración económica y financiera del
Estado se rige por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso. La
estructura del presupuesto del sector público contiene dos secciones:
Gobierno Central e instancias descentralizadas.

El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, su programación
y ejecución responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales
básicas y de descentralización.

Corresponde a las respectivas circunscripciones, conforme a ley, recibir una
participación adecuada del total de los ingresos y rentas obtenidos por el
Estado en la explotación de los recursos naturales en cada zona en calidad de
canon."


Sistema Nacional de Presupuesto


Artículo 78°.-El Presidente de la República envía al Congreso el proyecto de
Ley de Presupuesto dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada
año. En la misma fecha, envía también los proyectos de ley de endeudamiento
y de equilibrio financiero.

El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado.

Los préstamos procedentes del Banco Central de Reserva o del Banco de la
Nación no se contabilizan como ingreso fiscal.

No pueden cubrirse con empréstitos los gastos de carácter permanente.

No puede aprobarse el presupuesto sin partida destinada al servicio de la
deuda pública.
Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Público 28112




                        NIVEL CENTRAL
    SISTEMA                                    SISTEMA
    NACIONAL DE                                NACIONAL DE
    PRESUPUESTO                                TESORERÍA


                           COMITÉ DE
                           COORDINACION

    SISTEMA                                    SISTEMA
    NACIONAL DE                                NACIONAL DE
    ENDEUDAMIENTO                              CONTABILIDAD

                    NIVEL DESCENTRALIZADO

                    UNIDADES EJECUTORAS DE
                    LAS ENTIDADES DEL SECTOR
                    PÚBLICO
Los Sistemas de Administración para la Gestión


SISTEMA DE
PLANEAMIENTO         SISTEMA
                                    SISTEMA REGISTRO
                     NACIONAL DE
                                    BIENES NACIONALES
                     CONTABILIDAD


     SISTEMA                                            SISTEMA
     NACIONAL DE                                        NACIONAL DE
     PRESUPUESTO                                        TESORERÍA


                         GESTIÓN PUBLICA

                                                           SISTEMA
     SISTEMA
                                                              DE
     NACIONAL DE                                        CONTRATACIONES
     ENDEUDAMIENTO                                      Y ADQUISICIONES


                     SISTEMA               SISTEMA
                     NACIONAL DE           DE
                                                        SISTEMA DE
                     INVERSIONES           PERSONAL
                                                        CONTROL
El Sistema Nacional de Presupuesto




Principales atribuciones de la Dirección Nacional del Presupuesto
Público:
 • Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del
    proceso presupuestario;
 • Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto;
 • Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes;
 • Efectuar la programación mensualizada del Presupuesto de
    Ingresos y Gastos;
 • Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica
    presupuestaria; y
 • Emitir opinión autorizada en materia presupuestal.


                                                                21
Fases del Proceso Presupuestario

                     PRIORIDADES          PLANES
                     NACIONALES        ESTRATEGICOS

    MARCO
    MACRO
  ECONOMICO
                        I                  II
                  PROGRAMACION         FORMULACION


RESPONSABILIDAD
       Y                           SISTEMA
 TRANSPARENCIA                   NACIONAL DE
                                                      III
                                 PRESUPUESTO      APROBACION
                        V
                   EVALUACION


                                          IV                           SIAF
   CONTROL
                                      EJECUCION
                                                                       22
                                                       Aplicabilidad
Programación Presupuestaria

La Programación Presupuestaria es la fase en la
cual se efectúan las siguientes acciones:

•Determinar la Escala de Prioridades del Pliego.
•Determinar la Demanda Global de Gasto y las
metas presupuestarias.
•Desarrollar los procesos para la estimación de
los fondos públicos, con el objeto de
determinar el monto de la Asignación
Presupuestaria - Pliego.
•Definir la estructura del financiamiento de la
Demanda Global de Gasto en función de la
estimación de los fondos públicos.
                                                   23
Fase I: Programación Presupuestaria

         1. OBJETIVOS
       INSTITUCIONALES
   2. ESTIMACION DE INGRESOS   DNPP
     DIFERENTES A RECURSOS
           ORDINARIOS
      3. DEMANDA GLOBAL
                                      ASIGNACION
                                    PRESUPUESTARIA
                                  RECURSOS ORDINARIOS




                 PLIEGO
             PRESUPUESTARIO



            Optimizar la
           prestación de
           servicios a la
             población                RECURSOS
                                      PUBLICOS    24
Principios Regulatorios




                                      EQUILIBRIO
        PRINCIPIOS                    PRESUPUESTARIO
                                                          EQUILIBRIO
        COMPLEMENTARIOS                                   MACROFISCAL
        (Legalidad y Veracidad)



    EXCLUSIVIDAD                                                ESPECIALIDAD
    PRESUPUESTAL                                                CUALITATIVA

  PRINCIPIO
                                                                  ESPECIALIDAD
  PROGRAMACIÓN
                                                                  CUANTITATIVA
  MULTIANUAL
                                        CONJUNTO DE
  TRANSPARENCIA                                                   UNIVERSALIDAD
  PRESUPUESTAL
                                        PRINCIPIOS                Y UNIDAD
                                        REGULATORIOS

    CENTRALIZACIÓN
                                                                 NO AFECTACIÓN
    NORMATIVA Y
                                                                 PREDETERMINADA
    DESCENT.OPERATIVA

       EFICIENCIA
       EJECUCIÓN                                          INTEGRIDAD
       FONDOS PÚBLICOS


                                                INFORMACIÓN Y
                          ANUALIDAD
                                                ESPECIFICIDAD
Instrumentos para el manejo operativo del Presupuesto



                                                          Clasificador
                                                          Institucional
                                         Manual                             Clasificador
                                         Usuario                            Funcional
Los instrumentos básicos para            software                           Programático
el   manejo    operativo  del
presupuesto en sus diferentes
fases actualmente son :         Tabla
                                Básica                                                 Clasificador
                                Componentes                                            Gastos
                                                        Documentos                     Públicos
                                                        Básicos
                                                        Gestión

                                    Tabla                                           Clasificador
                                    Básica                                          Fuentes
                                    Metas                                           Financ.


                                                Tabla Básica
                                                                     Clasificador
                                                Actividades y
                                                                     Geográfico
                                                Proyectos
Fase II: La Formulación

                    PRIORIDADES             PLANES
                    NACIONALES           ESTRATEGICOS

    MARCO
    MACRO
  ECONOMICO
                                                     ENTIDADES
                                                      PUBLICAS


RESPONSABILIDAD     FORMULACION
       Y
 TRANSPARENCIA

                SISTEMA
              NACIONAL DE
              PRESUPUESTO         Se define la estructura funcional-programática,
                                    reflejando los objetivos institucionales, y se
                                  determinan las metas en función de la escala de
                                   prioridades en base a lo definido en la Fase de
   CONTROL                                         Programación.
                                                                             27
Formulación Presupuestaria

La Formulación Presupuestaria es la fase en la cual se efectúan las
siguientes acciones:

a) Definir la Estructura Funcional del Presupuesto Institucional del
   pliego.
b) Definir las Metas Presupuestarias en base a lo propuesto durante
   la Fase de Programación.
c) Consignar las cadenas de gasto, los montos para comprometer
   gastos (créditos presupuestarios) y las respectivas fuentes de
   financiamiento.




                                                                  28
Formulación


                                   DNPP
     ESCALA DE
    PRIORIDADES

      ESTRUCTURA
       FUNCIONAL                                PLANEAMIENTO Y
     PROGRAMATICA                                PROGRAMACION
                                                PARTICIPATIVA EN
      METAS PRESU-                                 GASTOS DE
       PUESTARIAS                                  INVERSION



 CADENAS DE GASTO
    FUENTES DE
  FINANCIAMIENTO
                                   PLIEGO
ELEMENTOS:                     PRESUPUESTARIO
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicación geográfica
                                                                   29
Fase III: La Aprobación

                    PRIORIDADES            PLANES
                    NACIONALES          ESTRATEGICOS

    MARCO
    MACRO
  ECONOMICO


                  APROBACION

RESPONSABILIDAD
       Y
 TRANSPARENCIA                Los anteproyectos de la Ley de Presupuesto y de la
                               Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del
                SISTEMA      Sector Público, preparados por la Dirección Nacional
              NACIONAL DE       del Presupuesto Público, son sometidos por el
                             Misterio de Economía y Finanzas a la aprobación del
              PRESUPUESTO    Consejo de Ministros y remitidos como proyectos de
                                 Ley por el Presidente de la República al Poder
                               Legislativo, de acuerdo al procedimiento y plazos
   CONTROL                    correspondientes establecidos por la Constitución
                                                Política del Perú.
                                                                           30
Aprobación
        MEF
                                  Caso contrario, el Poder Ejecutivo mediante
                                 Decreto Legislativo promulgará el proyecto de
        El Ministro
                                                      Ley
De Economía y Finanzas
sustenta la propuesta de
 iniciativa presupuestal              5a
   ante el Consejo de
         Ministros
                                           DICTAMEN APROBADO (50%
                                               + 1 de Congresistas
                                             presentes) es enviado al
                                                 Poder Ejecutivo
1                                      5                                    Dictamen es sustentado
                                                                                 ante el Pleno

                                                                        4

         CONSEJO DE                                                                      COMISION DE
          MINISTROS                                                                  PRESUPUESTO Y CUENTA

                                  2
                                                    DEBATE EN EL                        GENERAL DE LA
                                                       PLENO                              REPUBLICA

El Presidente del Consejo de                                                              Evaluación y análisis
Ministros y el Ministro de Economía
                                                   CONGRESO DE                            detallado en sesiones
y Finanzas sustentan la iniciativa
ante el Congreso de la República                   LA REPUBLICA                  3               públicas
                                                                                                          31
Presupuesto de Apertura: Gastos no Financieros
según PIA, 2007-09 (millones de soles)
                               PIA       PIA       PIA       Var. (%)   Var. (%) PIA
                              2007      2008      2009    2008 / 2007    2009 / 2008


                                (1)       (2)       (3)        (2/1)          (3/2)
TOTAL
A.    GASTO TOTAL            49 382    57 367    60 934        16.2            6.2
B     Corrientes             37 944    41 546    44 664         9.5            7.5
C.    Capital                11 438    15 821    16 270        38.3            2.8
GOBIERNO NACIONAL (a/)
A.    GASTO TOTAL            30 619    35 067    36 553        14.5             4.2
B     Corrientes             25 459    27 527    29 401         8.1             6.8
C.    Capital                 5 160     7 540     7 152        46.1           - 5.1
GOBIERNOS LOCALES
A.    GASTO TOTAL             8 395    10 591    12 122        26.2           14.5
B     Corrientes              4 045     5 133     5 908        26.9           15.1
C.    Capital (b/)            4 350     5 458     6 214        25.5           13.9

GOBIERNOS REGIONALES
A.    GASTO TOTAL            10 368    11 709    12 259        12.9            4.7
B     Corrientes              8 440     8 886     9 355         5.3            5.3
C     Capital (b/)            1 928     2 823     2 904        46.4            2.9
Memo:
RESERVA DE CONTINGENCIA        764      1 116     2 191
      Social                                        700
      Resto                                       1 491
GASTO FINANCIERO             11 481    12 567     9 230
TOTAL PRESUPUESTO PUBLICO   61 627    71 050    72 355
      FONIPREL                           650      1 568
RECURSOS TOTALES            61 627    71 700    73 923
Fuente: MEF
                                                                                       32
Fase IV: La Ejecución

                    PRIORIDADES               PLANES
                    NACIONALES             ESTRATEGICOS

    MARCO
    MACRO
  ECONOMICO
                                                      ENTIDADES
                                                       PUBLICAS
                   EJECUCION

RESPONSABILIDAD
       Y
 TRANSPARENCIA                  Se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de
                             gasto en el marco de los créditos presupuestarios autorizados
                SISTEMA                             en los Presupuestos.
                             La Dirección Nacional de Presupuesto Público realiza el control
              NACIONAL DE    presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el seguimiento

              PRESUPUESTO
                              de los niveles de ejecución de egresos respecto a los créditos
                                               presupuestarios autorizados.
                              El control previo del gasto lo ejerce las Direcciones u Oficinas
                               encargadas de la Función de Administración de los Pliegos
   CONTROL                                          presupuestarios.


                                                                                      33
Ejecución

                   PRIORIDADES               PLANES
                   NACIONALES             ESTRATEGICOS

    MARCO
    MACRO
  ECONOMICO
                                                     ENTIDADES
                  EJECUCION                           PUBLICAS


RESPONSABILIDAD
       Y
 TRANSPARENCIA
                SISTEMA                   Control y fiscalización
              NACIONAL DE      La Contraloría General de la República y los Organos de

              PRESUPUESTO
                            Control Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la
                            ejecución del presupuesto público comprendiendo la correcta
                                    gestión y utilización de los bienes del Estado.
                                  El Congreso de la República fiscaliza la ejecución

   CONTROL
                                                    presupuestaria.


                                                                                   34
¿En qué consiste el compromiso y el devengado?




1. ORDENAR GASTOS                    2. ORDENAR PAGOS
                                D
                                O
                                C
       * Certificación de       U
       Crédito Presupuestario
                                M   * Pago
       * Compromiso             E
                                N
       * Devengado
                                T
                                N
                                O
                                S                 35
Configuración de Certificación de Crédito Presupuestario


   Constituye   un   acto   que   tiene   por   finalidad   garantizar   la   cobertura
    presupuestaria del gasto.

 No tiene efectos para terceros. Por tanto, no produce reclamos por su
  incumplimiento, dado que no genera derechos.

 Su condición de acto con efectos internos permite su revocación por la
  propia administración.

 Se inicia de oficio a través de un documento que contiene una propuesta
  de gasto elaborado por el órgano competente en la entidad remitido a la
  Oficina de Presupuesto para la emisión de la autorización del gasto.

 A efectos de la autorización del gasto se requiere previamente la
  certificación sobre la existencia del crédito presupuestario suficiente,
  emitida por la Oficina de Presupuesto, que acompaña al expediente.

 La finalidad es reservar un monto determinado o aproximado al objeto
  perseguido por la propuesta de gasto.                          36
Configuración del Compromiso



 Es un acto por el cual se acuerda la realización de un gasto en virtud
  de una obligación nacida de un contrato, convenio o ley.

 Se efectúa luego del cumplimiento de los trámites con sujeción a la
  normatividad vigente.

 La afectación provisional dada para gastos de capital y de personal
  pasa a ser definitiva, al haberse producido una vinculación
  contractual con terceros que origina el compromiso.

 Constituye un requisito      de   validez   la   existencia   del   crédito
  presupuestario suficiente.




                                                                         37
Configuración del Devengado


• Es un acto por el cual se acepta formalmente con cargo al
  presupuesto institucional, una deuda a favor de un tercero como
  consecuencia del cumplimiento por parte de éste de la prestación a
  que se hubiese comprometido, el nacimiento de un derecho de un
  tercero en virtud de la ley o de un acto administrativo.
• Se sustenta en el principio del “servicio hecho” o en el caso de
  obligaciones no recíprocas en lo dispuesto en la legislación vigente.
• Es requisito esencial para el devengado la acreditación de que el
  acreedor a cumplido con su obligación, esta característica es
  conocida como regla del servicio hecho.
• La aceptación del cumplimiento de la obligación del acreedor se
  refleja en un documento de recepción del bien o servicio por el
  acreedor. Desde el punto de vista documental a la formalización de la
  aceptación se une la propuesta de pago.


                                                                   38
Fase V: La Evaluación

                    PRIORIDADES            PLANES
                    NACIONALES          ESTRATEGICOS

    MARCO
    MACRO
  ECONOMICO
                                                  ENTIDADES
                   EVALUACION                      PUBLICAS


RESPONSABILIDAD
       Y
 TRANSPARENCIA               Se realiza la medición de los resultados obtenidos y
                              el análisis de las variaciones físicas y financieras
               SISTEMA          observadas, en relación a lo aprobado en los
             NACIONAL DE          presupuestos del sector público, utilizando
             PRESUPUESTO     instrumentos como los indicadores de desempeño
                                           en la ejecución del gasto.
                              Esta evaluación constituye fuente de información
   CONTROL                     para la fase de programación presupuestaria y
                              base para la mejora de la calidad el gasto público.
                                                                           39
Clasificador Funcional Programático
Séptima Disposición Transitoria de la Ley Nº 29158 Ley
Orgánica del Poder Ejecutivo, aprobado por DS N° 068-
2008-EF




                                                    40
Clasificador Funcional Programático
SITUACION A 2008
                                                     Estructura:
                                   Clasificador       Función
                                    Funcional         Programa
                                                      Sub Programa
SITUACIÓN EN 2009


                           Estructura:                                         Programas
                            Función                                           estratégicos:
                            Programa              Programas                    Aprobados por
Funcional
                             funcional             (Políticas)                   Ley
                            Sub Programa                                       Propuestos por
                                                  ADMINISTRACION                 los sectores
  ANALISIS                   funcional
                                                  PRESUPUESTARIA
Objetivos:                                        Objetivos:
• Dar cumplimiento a la LOPE                      • Permitir el seguimiento de las políticas de
• Adecuarse a los estándares internacionales        Estado
• Exposición y análisis del gasto público         • Fortalecer la gestión por resultados
                                                  • Establecer indicadores de desempeño:
                                                                                              41
                                                    insumo-producto e impacto
ESTANDARIZACION DEL CLASIFICADOR
                         CLASIFICADOR INTERNACIONAL                                                   PERU
                1    Servicios públicos generales                        1    Legislativa
Permite              Órg. Ejec. y leg, asuntos fin. y fisc. asuntos      2    Relaciones exteriores
                             exteriores.
estandarizar         Ayuda económica exterior / Servicios generales      3    Planeamiento, gestión y reserva de contingencia
                     Investigación básica / Investigación y desarrollo
con la               Servicios públicos generales n.e.p                  4    Deuda pública
                     Transac. deuda / Transf. carácter general
clasificación   2    Defensa                                             5    Defensa y seguridad nacional
internacional   3    Orden público y seguridad                           6    Orden público y seguridad
                                                                         7    Justicia
                4    Asuntos económicos                                  8    Trabajo
                                                                         9    Comercio
                     - Asuntos económicos, comerciales y laborales       10   Turismo
                     - Agricultura, silvicultura, pesca y caza
                     - Combustibles y energía                            11   Agropecuaria
                     - Minería , manufacturas y construcción             12   Pesca
                     - Transporte
                     - Comunicaciones                                    13   Energía
                     - Otras industrias
                     - Investigación y desarrollo relacionados con       14   Minería
                             asuntos económicos                          15   Industria
                     - Asuntos económicos n.e.p
                                                                         16   Transporte
                                                                         17   Comunicaciones
                5    Protección del medio ambiente                       18   Medio ambiente
                                                                         19   Saneamiento
                6    Vivienda y desarrollo urbano                        20   Vivienda y desarrollo urbano
                7    Salud                                               21   Salud
                8    Cultura y deporte                                   22   Cultura y deporte
                9    Educación                                           23   Educación
                                                                                                                                42
                10   Protección y previsión social                       24   Protección social
Clasificador Funcional
                                   Clasificador hasta 2008                             Clasificador a partir de 2009
                   1    Legislativa                                    1    Legislativa                                       (01)
Permite            2    Relaciones exteriores                          2    Relaciones exteriores                             (02)
mantener el        3    Administración y planeamiento                  3    Planeamiento, gestión y reserva de contingencia   (03)

registro                                                               4    Deuda pública                                     (25)

histórico de las   4    Defensa y seguridad nacional                   5    Defensa y seguridad nacional                      (04)
                                                                       6    Orden público y seguridad                         (05)
estadísticas       5    Justicia                                       7    Justicia                                           (06)
presupuestales     6    Trabajo                                        8    Trabajo                                           (07)
                   7    Industria, comercio y servicios                9    Industria                                          (14)
                                                                      10    Comercio                                          (08)
                                                                      11    Turismo                                           (09)
                   8    Agraria                                       12    Agropecuaria                                       (10)
                   9    Pesca                                         13    Pesca                                              (11)
                   10   Energía y recursos minerales                  14    Energía                                           (12)
                                                                      15    Minería                                           (13)
                   11   Transporte                                    16    Transporte                                         (15)
                   12   Comunicaciones                                17    Comunicaciones                                     (16)
                   13   Salud y saneamiento                           18    Salud                                              (20)
                                                                      19    Saneamiento                                        (18)
                                                                      20    Medio ambiente                                     (17)
                   14   Vivienda y desarrollo urbano                  21    Vivienda y desarrollo urbano                       (19)
                   15   Educación y cultura                           22    Educación                                          (22)
                                                                      23    Cultura y deporte                                  (21)
                   16   Protección y previsión social                 24    Protección social                                 43
                                                                                                                               (23)
                                                                      25    Previsión social                                   (24)   43
Ventajas del Nuevo
Clasificador Funcional Programático
a.   Posibilita el tránsito de la clasificación vigente al 2008 a una
     adecuada para la gestión por resultados
b.   Permite continuar con la implementación del PPR conforme se van
     aprobando las competencias exclusivas y compartidas señaladas
     en la Ley LOPE
c.   Permite adecuarse a los estándares internacionales sin generar
     cambios traumáticos en los operadores del presupuesto
d.   Conserva el registro histórico de las estadísticas presupuestales
e.   Asegura que el Presupuesto del Sector Público, genere
     información presupuestaria transparente, integrada, útil y
     oportuna, que sirva para la toma de decisiones en el área de las
     Finanzas Públicas



                                                                     44
Clasificador Programático
                        Estructura
                            Programa                            Actividad / Compo -   Meta
                           estratégico                           Proyecto    nente


       Programa estratégico (Ley)
 Articulado Nutricional      Electrificación Rural
 Materno-Neonatal            Saneamiento Rural                                      Indicadores de
 Logros de Aprendizaje       Comunicación Rural                                       desempeño
 Acceso a Identidad         Conservación de Medio Ambiente
 Acceso a servicios
                                                                  Elementos que
     Programa estratégico (Sector)                                 identifican los
 PIR                         JUNTOS                             medios y modos        Indicadores de
 VRAE                        SIS                                de acción de un     insumo-producto
 Sierra Exportadora          Programa integral de nutrición         Programa
 Perú Compite                Educación rural
                                                                     Estratégico
 Pro Ciudad                  PRONAMA
 Agua para todos            …

Programa Estratégico:
Conjunto de acciones que expresan una política, con objetivos e                        Indicadores de
indicadores bien definidos, vinculados a un gestor responsable, sujetos                   impacto
                                                                                                 45
a seguimiento y evaluación. En línea con el presupuesto por resultados.                                  45
CASO del PIR (PLAN DE IMPACTO
RAPIDO)                                                                                     No permite seguir las
  Metodología Actual                                                                      políticas
          FUNCION                     PROGRAMA                        SUBPROG                    ACT./PROY                    ENTIDAD
Agraria                    Preservación de los               Reforestación                Reforestación de las             M.de Agricultura
                           recursos naturales                                             especies maderables en
                           renovables                                                     el distrito de Sivia
Agraria                    Preservación de los               Protección de la Flora y     Manejo ambiental de la         Gob. Regional de San
                           recursos naturales                Fauna                        subcuenca del Río                     Martín
                           renovables                                                     Cumbaza
Justicia                   Justicia                          Readaptación Social          Reintegración Social                  INPE

Justicia                   Justicia                          Administración de Justicia   Desarrollo del Servicio             M. Público
                                                                                          Fiscal
Vivienda y Desarrollo      Desarrollo Urbano y Rural         Demarcación Catastro y       Catastro,titulación y               COFOPRI
Urbano                                                       Titulación de Tierras        registro de tierras distrito
                                                                                          de Moyobamba, río
                                                                                          tambo, selva del Perú


    Metodología Propuesta                                                                     Permitiría seguir las políticas

    FUNCION             PROGRAMA                 SUBPROG                  PROGRAMA                   ACT./PROY                 ENTIDAD
                                                                         ESTRATEGICO
Medio Ambiente       Medio Ambiente          Forestación          y    PLAN DE IMPACTO       Reforestación de las           M.de Agricultura
                                             Reforestación                 RAPIDO            especies maderables en
                                                                                             el distrito de Sivia
Medio Ambiente       Medio Ambiente          Protección de Flora       PLAN DE IMPACTO       Manejo ambiental de la       Gob. Regional de San
                                             y Fauna                       RAPIDO            subcuenca   del    Rio              Martín
                                                                                             Cumbaza
Justicia             Readaptación            Readaptación              PLAN DE IMPACTO       Reintegración Social                INPE
                     Social                  Social                        RAPIDO

Justicia             Administración    de    Administración de         PLAN DE IMPACTO       Desarrollo del Servicio           M. Público
                     Justicia                Justicia                      RAPIDO            Fiscal

Vivienda         y   Servicios               Registros Públicos        PLAN DE IMPACTO       Catastro,titulación y             COFOPRI
Desarrollo           Especiales         al                                 RAPIDO            registro de tierras
Urbano               Ciudadano                                                               distrito de                                   46
                                                                                             Moyabamba,rio tambo,
                                                                                             selva del Perú
Caso del Programa Articulado Nutricional                                                      S/.
                     972 MM
Pliego: MIMDES, PCM -                                            Actividad: Conducción de la
Juntos                                                           Estrategia

Función: Protección                                                   Componente: Gestión de la
                                                                      Estrategia
Social                                                                Componente: Regulación de




                                           Programa Articulado
   Programa: Asistencia Social                                        Financiación
                                                                 Actividad: Mejora de nutrición del
                                                                 menor
       Sub – programa: Protección de




                                               Nutricional
       Poblaciones en Riesgo                                         Componente: prácticas de
                                                                     comunidades
                                                                     Componente: prácticas de hogares

Pliego: M. Salud, INS, SIS,                                          Componente: alimentos disponibles
Gob. Regionales                                                   Actividad: reducción de morbilidad de
                                                                  IRA

Función: Salud                                                       Componente: Acceso de agua segura
                                                                     Componente: tratamiento de
   Programa: Salud Individual                                        IRA,EDA
                                                                 Actividad: reducción incidencia bajo
       Sub – programa: Atención Médica                           peso
       Básica
                                                                     Componente: mejora de nutrición de
       Sub – programa: Transferencias de                             gestante
       Carácter General

                                                                                                      47
Caso del Programa Logros de Aprendizaje S/. 1
                    226 MM
Pliego: M. Educación, Gob.                                     Actividad: Competencias básicas
Regionales
                                                                   Componente: acceso a educ. inicial
Función: Educación




                                          Programa Logros de
                                                                   Componente: modelos pedagógicos
                                                                   Componente: docentes con
   Programa: Educación Básica                                      competencias




                                              Aprendizaje
                                                                Actividad: Gestión Educativa
     Sub – programa: Educación Inicial
                                                                   Componente: sistema de seguimiento
     Sub – programa: Educación Primaria
                                                                   Componente: sistema de incentivos
     Sub – programa: infraestructura y                             Componente: capacitación de
     equipamiento                                                  directores
                                                                   Componente: sistema de evaluación

                                                                   Componente: compromisos familiares


                                                               Actividad: infraestructura educativa


                                                                   Componente: sistema de información
                                                                   Componente: programa de
                                                                   mantenimiento
                                                                                                 48
Estructura de la Propuesta
Estructura Funcional (DS N° 068-2008-EF)                   Estructura Programática
  Función       Programa         Sub –           Programa             Actividad Compo -    Meta
               (funcional)     programa         estratégico               /      nente
                              (funcional)                             Proyecto


                                             Articulado
                                            Nutricional
                                             Materno-Neonatal
                                             Logros de
  Estandariza y facilita la lectura del     Aprendizaje                 Elementos que identifican
                                             Acceso a Identidad
  Gasto Público en las principales                                       los medios y modos de
                                             Acceso a servicios
  áreas de acción que desarrolla el          Electrificación Rural
                                                                         acción de un Programa
  Gobierno, pudiendo vincular a uno o        Saneamiento Rural                 Estratégico
                                                                          Indicadores de insumo
  varios ministerios.                        Comunicación Rural
                                                                                producto
                                             Conservación de
                                            Medio Ambiente


Programa Estratégico:                                                            Indicadores de
Conjunto de acciones que expresan una política, con objetivos e                     impacto
indicadores bien definidos, vinculados a un gestor responsable, sujetos
                                                                                            49
a seguimiento y evaluación. En línea con el presupuesto por resultados.
                                                                                                    49
Clasificadores de ingresos y gastos




                                      50
NECESIDAD DE CAMBIOS EN LOS CLASIFICADORES
PRESUPUESTARIOS

  Unificación de criterios con el Plan Contable (facilita
   la contabilidad oportuna).
  Adecuación a estándares internacionales (facilita la
   comparabilidad con otros países).
  Simetría entre ingresos y gastos (facilita el registro de
   las transacciones económico financieras).
  Asociación directa con el plan contable (facilita la
   automatización de los estados financieros).
  Impulsar la consolidación        del   presupuesto   por
   resultados (PPR)
                                                          51
Unificación de criterios en los registros presupuestarios y
                                contables
            CLASIFICADOR PPTAL                                                                 PLAN CONTABLE

           531120 Viáticos y asignaciones.
                                                                                           20 Mercaderías
           531122 Vestuario.
                                                                                              201 Bs para la venta
           531123 Combustible y lubricantes
                                                                                              208 Mercaderías – ACM
           531124 Alimentos para personas
                                                                                           21. Suministros de funcionamiento
2008




           531126 Materiales explosivos y Municiones.
           531127 Servicios no personales                                                     211.02 Materiales de Limpieza
           531128 Propinas                                                                    211.04 Materiales de Salud, Farmacia y otros químic
           531129 Mat. De construcción                                                         211.05 Materiales de Impresión, fotográficos y
                                                                                               fonotécnicos.
           531130 Materiales de consumo
                                                                                               211.06 Materiales de Construcción, Mantenimiento,
           531131 Bs de distribución gratuita
                                                                                               acondicionamiento y reparación.
           531132 Pasajes y gastos de transporte
                                                                                               211.09 Otros materiales de uso no duraderos.
           531133 Serv. de consultoría
           531134 Contratación con empresas                                              22 Mat. Primas, Materiales auxiliares y
           531135 Arrendamiento financiero                                                  suministros
           …….                                                                              para la producción.
       2   3   1   9    1       MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEÑANZA                        2876
                                                                                       1 3  Bienes en Tránsito
                                                                                                 MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEÑANZA
       2   3   1   9    1 1     Libros, textos y otros materiales impresos             1   3   76   10 Libros, textos y otros materiales impresos
       2   3   1   9    1 2     material didactico, accesorios y utiles de enseñanza   1   3   76   20 material didactico, accesorios y utiles de enseñanza
       2   3   1   9    1 99    Otros materiales diversos de enseñanza (incluye        1   3   76   90 Otros materiales diversos de enseñanza (incluye
                                materiales de laboratorio)                                             materiales de laboratorio)

       2 3     1 10     1       Suministros para uso agropecuario, forestal y          1   3   77        Suministros para uso agropecuario, forestal y
                                veterinario                                                              veterinario
       2   3   1   10   1   1   Suministros y equipo de uso zootécnico                 1   3   77   10   Suministros y equipo de uso zootécnico
2009




       2   3   1   10   1   2   Material biológico                                     1   3   77   20   Material biológico
       2   3   1   10   1   3   Animales para estudio                                  1   3   77   30   Animales para estudio
       2   3   1   10   1   4   Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares    1   3   77   40   Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares
       2   3   1   10   1   5   Suministros y equipo de uso forestal                   1   3   77   50   Suministros y equipo de uso forestal
       2   3   1   10   1   6   Productos farmaceuticos de uso animal                  1   3   77   60   Productos farmaceuticos de uso animal

                                                                                                                                                  52
Estructura del clasificador presupuestal

  Existe un clasificador único para identificar las
   partidas de ingresos y gastos


    Tipo de transacción:
                    Genérica
    1. Ingresos     Subgenérica
                    Específica
                    Genérica
    2. Gastos       Subgenérica
                    Específica                    53
Simetría entre Ingresos y Gastos

 INGRESOS PRESUPUESTARIOS                 GASTOS PRESUPUESTARIOS

1. Impuestos y Contribuciones         1. Personal y Obligaciones Sociales
Obligatorias
2. Contribuciones Sociales            2. Pensiones y Prestaciones Sociales

3. Venta de Bienes y Servicios y      3. Compra de bienes y servicios
Derechos Administrativos
4. Donaciones y Transferencias de     4. Donaciones y Transferencias de
Gobiernos Extranjeros, Organismos     Gobiernos Extranjeros, Organismos
Internacionales y Unidades de         Internacionales y Unidades de Gobiernos
Gobiernos
5. Otros Ingresos                     5. Otros gastos

6. Venta de Activos no financieros    6. Adquisición de Activos no financieros
7. Venta de activos financieros       7. Adquisición de activos financieros
8. Endeudamiento                      8. Servicio de la deuda

                                                                              54
ESTRUCTURA DEL GASTO
                           GASTOS CORRIENTES
1   Personal y Obligaciones Sociales                          2.1
2   Pensiones y Prestaciones Sociales                         2.2
3   Bienes y Servicios                                        2.3
4   Donaciones y Transferencias a Gobiernos, Organismos      2.4.1
    Internacionales y Unidades de Gobierno
5   Otros Gastos                                        2.5 - (2.5.2.2)
0   Reserva de Contingencia                                   2.0

                            GASTOS DE CAPITAL
4   Donaciones y Transferencias a Gobiernos, Organismos       2,4,2
    Internacionales y Unidades de Gobierno
5   Otros Gastos                                             2,5,2,2
6   Adquisición de Activos no Financieros                      2,6
7   Adquisición de Activos Financieros                         2.7

                        SERVICIOS DE LA DEUDA
8 Servicios de la Deuda Pública                                2,8
                                                                     55
EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS
                CONCEPTOS                                         AFECTACION
-Arbitrios                                2.5.4.3.2.1 Derechos Administrativos
-Subvención persona jurídica              2.5.2.1.1.3 A otras organizaciones

-Vestuario (enfermeras, policías)         2.3.1.2.1.1 Vestuario
-Gastos ejercicios Anteriores             En la cadena de gasto correspondiente
-Servicios de PNUD                        2.3.2.7.6.1 Servicios y gestión de evaluación
                                          internacional de procesos
-Construcción y adquis. por Parte de PNUD 2,4,2,2,1,99 A Otros Organismos Internacionales
-Personal designado                       2.1.1.1.1.3 Personal con contrato a plazo fijo
-Carácter reservado                       2.5.3.1.1.99 A otras personas naturales
-Licencias                                2.3.2.5.1.99 De otros bienes y activos
-Asignación por chofer                    2.1.1.7.2.99 Otras retribuciones
-CAFAE                                    2.1.1.1.2.1 Asignación a fondos para personal


-Fondo contravalor                        2.4.2.1.2.2 Fondo contravalor o de desarrollo binacional

                                                                                             56
EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS

Contrato Administrativo de Servicios – CAS

-Contribuciones a ESSALUD                   2.1.3.1.1.5 Contribuciones a
ESSALUD
-Contrato Administrativo de Servicios       2.3.2.8.1.1 Contrato
Administrativo de Servicios

-Los locadores de servicios no contemplados en el CAS se afectan en las
partidas de acuerdo al servicio que brindan, de no encontrarse una partida
específica se registra en la 2.3.2.7.11.99 Servicios Diversos.




                                                                             57
EJEMPLOS DE AFECTACION DE GASTOS DE
                     PROYECTOS DE INVERSION
                                             EJECUCION POR ADMINISTRACION DIRECTA
1   2. 040833. AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPERIOR DE
    JUSTICIA DE SAN MARTIN
        - CONSTRUCCION de INFRAESTRUCTURA                                             2,6,2,2,5,1  Costo de Const. Por Adm. Directa
        - ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO                                         2,6,3,2,9,99 Mquinaria, equipos y mobil. De otras inst.
        - EXPEDIENTES TECNICOS                                                        2,6,8,1,1,3 Expediente Técnico
        - SUPERVISION                                                                 2,6,8,1,99 Otros gastos de cosntr. Y adquis.
2   2. 055119. EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO  2,6,3,2,2    Por instalaciones educativas
3   2. 035265. CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE Y LETRINAS CASERIO 2,6,2,3,5,1
    CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA                                                          Costo de Const. Por Adm. Directa
4   2. 018017. FORTALECIMIENTO DE LA GESTION DEL SECTOR PUBLICO AGRARIO              2,6,7,1,1,99   Otras inversiones intangibles


                                                      EJECUCION POR CONTRATA
1   2. 040833. AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPERIOR DE
    JUSTICIA DE SAN MARTIN
        - CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO                              2,6,2,2,5,2   Costos de const. Por contrata
        - EXPEDIENTES TECNICOS                                                        2,6,8,1,1,3   Expediente Técnico
        - SUPERVISION                                                                 2,6,8,1,99    Otros gastos de cosntr. Y adquis.
2   2. 055119. EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO 2,6,3,2,2      Por instalaciones educativas
3   2. 035265. CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE Y LETRINAS CASERIO 2,6,2,3,5,2
    CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA                                                          Costos de const. Por contrata


                                                          EJECUCION POR PNUD
3   2. 035265. CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE Y LETRINAS CASERIO 2,4,2,2,1,99
                                                                                                                                        58
    CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA                                                          A Otros Organismos Internacionales
PROCESO PRESUPUESTARIO 2009

   Marco
Presupuestal   Programación   Calendario de                Devengado    Giro
                                              Compromiso
Modificado -    de Gastos -   Compromisos                               Pago
                                                  s
    PIM            PPTM



PROCESO PRESUPUESTARIO 2010
    1er
 Trimestre
   Marco
Presupuestal   Programación
Modificado -    de Gastos -
    PIM            PPTM


    2do
 Trimestre
   Marco
Presupuestal                                               Calendario   Giro
                Compromiso      Devengado        PPTM
Modificado -                                                de Pagos    Pago
    PIM
PROCESO PRESUPUESTARIO 2010
                                                                                                      Devengado                  Calendario de
                                                                                                    No pagado del                                                      Disponibilidad
                                                                                                    Ejercicio Fiscal                 Pagos                             de recursos
                                                                                                       Anterior
                        Créditos Pptarios.
                        /Pre-Compromiso
     Modificado - PIM




                                             Compromisos
                         Certificación de




                                                            Desde el 15/12/2009
      Presupuestal




                                                                                                              Devengado
         Marco




                                                                                                                                                          Pago
                                                                                                                                 Giro
                                                                                  Programación
                                                                                   de Ingresos


           • Documento fuente
           • Contrato
           • RD




                                                                                                                                                           x Fte. Financ
           • Planilla                                         Programación




                                                                                                                                                                           Público
                                                                                                                                                              Global
                                                                De Pagos




                                                                                                                                        Directotal (RD)
                                                           (Mejor Fecha de Pago)




                                                                                                                                          Resolución
                                                                                                                          PPTM
                                                                       Programación
   No se puede reducir el Marco                                      Complementaria




                                                                                                                                                           Fte. Financ
                                                                                                                                                            x Pliego /
    Presupuestal si está comprometido.




                                                                                                                                                                           Interno
                                                                          (Pagos
   No se puede programar por encima                                    Estimados)
    del Marco Presupuestal
   El calendario de pagos puede ser
    mayor al marco presupuestal
                                                                                          S   Programación = PIM
Gracias




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Presupuesto Publico 29 Oct 2009

  • 1. Presupuesto Público Hedy Huarcaya Vásquez 1 29 Octubre 2009
  • 2. Indice 1. Consideraciones Previas. 2. Contexto de Macroeconómico 3. Sistema Nacional de Presupuesto 4. Clasificador Funcional Programático 2
  • 4. Presupuesto Definición Técnica tradicional: Resumen sistemático, confeccionado en períodos regulares, de las previsiones obligatorias de gastos que plasman la acción del Gobierno y de las estimaciones de los ingresos para cubrir dichos gastos. Perspectiva formal (técnico contable) Documento contable que presenta los ingresos y gastos que se proyectan en el ejercicio, siguiendo una técnica presupuestaria (presupuesto por programas u otra ). Perspectiva jurídica Es una ley y su elaboración, tramitación y contenido se tramitación se rigen por la Constitución y las Leyes. 4
  • 5. Presupuesto Definición Política Económica: Es uno de los instrumentos más importantes de la política económica, su elaboración esta sujeta a un marco de racionalidad económica, definido por : • El contexto macroeconómico general • Las orientaciones y directrices a mediano plazo de la politica económica del Gobierno. • Los objetivos, prioridades y medidas de política presupuestaria. El presupuesto es en definitiva el reflejo de la actividad financiera del Sector Público. 5
  • 6. Presupuesto Sector Público: Aquella parte de la Economía que esta sujeta a la autoridad de los poderes públicos. • Potestad para establecer ingresos coactivos • No obtención de beneficio La Administración del Gobierno Central, y de las Instancias Descentralizadas de los Gobiernos Regionales y Locales así como los organismos autónomos y empresas, están incluidos dentro del Sector Público. 6
  • 7. Presupuesto Bienes Públicos : Son Bienes o servicios que no pueden ser disfrutados por un individuo sin que otros también tengan acceso a ellos. (Ejem: creación de una fuerza policial, sanidad ambiental o un servicio de alumbrado público) .Propiedad de No Exclusión. El consumo que una persona haga de tales bienes no disminuye el consumo de las restantes personas(Propiedad de No Rivalidad) a diferencia de los Bienes Privados. Cuando estas características se dan de un modo completo se habla de bienes públicos puros como por Ejem: la defensa ,la provisión de ley y orden como la policía, prisiones ,tribunales de justicia ) 7
  • 8. Presupuesto Funciones de la Hacienda Pública: • ASIGNACIÓN Efectuar ajustes para conseguir una asignación eficiente de los recursos. • REDISTRIBUCION : Corregir la distribución de la renta y riqueza resultante de la actuación del mercado, para lograr una distribución mas justa o adecuada. • ESTABILIZACIÓN: Garantizar el funcionamiento estable de la economía, ayudándola en la consecución de niveles de crecimiento y desarrollo adecuado. 8
  • 10. Contexto de Programación GOBERNABILIDAD Y TRANSPARENCIA FISCAL: ESQUEMA GENERAL Involucra la proyección de los Implica una gestión eficiente, eficaz, Permite el cumplimiento de las grandes agregados económicos austera y transparente de las finanzas metas y objetivos trazados para para los próximos años. públicas el año fiscal en curso. PROGRAMACIÓN MACRO ECONÓMICA DE MEDIANO Y LARGO PLAZO MARCO MACROECONÓMICO MULTIANUAL PRESUPUESTO ANUAL PRIORIDADES NACIONALES PLANES OPERATIVOS PLANES ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES PLANES ESTRATÉGICOS MULTIANUALES : NACIONAL, REGIONALES Y SECTORIALES Contiene una Declaración de Principios de Ayuda a asegurar una acción del Estado intertemporal y Política Fiscal y los supuestos sectorial, coherente en el corto, mediano y largo plazo. Los macroeconómicos para los siguientes tres planes de desarrollo y competitividad departamental y local ejercicios fiscales. deben ser concertados y consistentes con dichos planes estratégicos. (PDDC).
  • 11. Contexto de Programación El Presupuesto Institucional se articula con el Plan Estratégico de la Entidad, desde una perspectiva de mediano y largo plazo, a través de los Planes Operativos Institucionales, en aquellos aspectos orientados a la asignación de los fondos públicos conducentes al cumplimiento de las metas y objetivos de la Entidad, conforme a su escala de prioridades. Los Planes Operativos Institucionales reflejan las Metas Presupuestarias que se esperan alcanzar para cada año fiscal y constituyen instrumentos administrativos que contienen los procesos a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas necesarias para cumplir las Metas Presupuestarias establecidas para dicho período, así como la oportunidad de su ejecución, a nivel de cada dependencia orgánica.
  • 12. Evolución de las cotizaciones y de los inventarios del cobre y zinc cUS$/libra Millones de TN cUS$/libra Millones de TN 1 000 400 250 Inv_cu cot_cu inv_zinc cot_zinc 1 200 800 320 200 1 000 600 800 240 150 400 600 160 100 400 80 200 50 200 0 0 0 0 Ago-93 May-95 Ene-97 Oct-98 Jul-00 Abr-02 Ene-04 Sep-05 Jun-07 Mar-09 Ago-93 May-95 Ene-97 Oct-98 Jul-00 Abr-02 Ene-04 Sep-05 Jun-07 Mar-09 Fuente: Bloomberg. 12
  • 13. Medidas para continuar con el Crecimiento Económico, Empleo y la Inclusión Social Millones de Concepto Norma Nuevos Soles 1. Apoyo a Sectores Afectados 986 - Compras a las MYPEs uniformes y mobiliario escolar DU 015-2009 150 - Programa de Reconversión Laboral DU 021-2009 100 - Fondo de Garantía Empresarial (FOGEM) DU 024-2009 300 - Construyendo Perú - Projoven DS 016-2009-EF 76 - Aumento Temporal del Drawback DS 018-2009-EF 360 2. Obras de Infraestructura 8 735 1/ - Proyectos de Inversión DU 010-2009 2 148 - Fondo de Inversión en Infraestructura - COFIDE DU 018-2009 325 - IIRSA Sur DU 025-2009 773 - Fideicomisos Regionales DU 028-2009 2 600 - Proyecto Costa Verde DS 019-2009-EF 16 - Continuidad de Inversiones DS 013-2009-EF y DS 017-2009-EF 1 765 - Mantenimiento de Carreteras DS 034-2009-EF 300 - Depreciación Acelerada en Construcción Ley N° 29342 808 3. Protección Social 1 193 - Mantenimiento de Instituciones Educativas DU 003-2009 170 - FORSUR DU 005-2009 146 - Mantenimiento de Instituciones Educativas DU 011-2009 2/ 290 - Mantenimiento y Equipamiento de Establecimientos de Salud DU 016-2009 165 - Mantenimiento de Infraestructura de Riego DU 016-2009 153 - Infraestructura Básica Gob. Locales DU 016-2009 100 - Inversión Social - Fondo Igualdad Ley 29322 105 - Programa de Complementación Alimentaria DS 022-2009-EF 64 4. Otros 725 TOTAL PLAN DE ESTÍMULO ECONÓMICO 11 639 (Porcentaje del PBI) 3,0% Fuente: MEF. 1/ Preliminar. 13 2/ S/. 270 millones están incluidos en el D N° 010-2009. .U.
  • 14. Sistema Nacional de Presupuesto 14
  • 15. Sistema Nacional de Presupuesto  Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto (Ley 28411) Principios regulatorios y disposiciones de gestión.  Otras normas principales que enmarcaran la gestión pública - Ley 28112 de la Administración Financiera del Estado - Ley 27245 y sus modificatorias-Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal - Marco Macroeconómico Multianual - Ley de Contrataciones del Estado (D.Leg.1017) y su Reglamento(DS 184-2008) - Ley 27293 y sus modificatorias-Ley del Sistema Nacional de Inversion Pública - Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales - Ley de Bases de la Descentralización; Ley de Descent. Fiscal - Ley Orgánica de Gobiernos Locales
  • 16. Sistema Nacional de Presupuesto  Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto establece los principios, así como los procesos y procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto en concordancia con la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público y los artículos 77 y 78 de la Constitución Política.
  • 17. Sistema Nacional de Presupuesto Constitución Artículo 77°.- La administración económica y financiera del Estado se rige por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso. La estructura del presupuesto del sector público contiene dos secciones: Gobierno Central e instancias descentralizadas. El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, su programación y ejecución responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales básicas y de descentralización. Corresponde a las respectivas circunscripciones, conforme a ley, recibir una participación adecuada del total de los ingresos y rentas obtenidos por el Estado en la explotación de los recursos naturales en cada zona en calidad de canon." 
  • 18. Sistema Nacional de Presupuesto Artículo 78°.-El Presidente de la República envía al Congreso el proyecto de Ley de Presupuesto dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada año. En la misma fecha, envía también los proyectos de ley de endeudamiento y de equilibrio financiero. El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado. Los préstamos procedentes del Banco Central de Reserva o del Banco de la Nación no se contabilizan como ingreso fiscal. No pueden cubrirse con empréstitos los gastos de carácter permanente. No puede aprobarse el presupuesto sin partida destinada al servicio de la deuda pública.
  • 19. Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público 28112 NIVEL CENTRAL SISTEMA SISTEMA NACIONAL DE NACIONAL DE PRESUPUESTO TESORERÍA COMITÉ DE COORDINACION SISTEMA SISTEMA NACIONAL DE NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO CONTABILIDAD NIVEL DESCENTRALIZADO UNIDADES EJECUTORAS DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO
  • 20. Los Sistemas de Administración para la Gestión SISTEMA DE PLANEAMIENTO SISTEMA SISTEMA REGISTRO NACIONAL DE BIENES NACIONALES CONTABILIDAD SISTEMA SISTEMA NACIONAL DE NACIONAL DE PRESUPUESTO TESORERÍA GESTIÓN PUBLICA SISTEMA SISTEMA DE NACIONAL DE CONTRATACIONES ENDEUDAMIENTO Y ADQUISICIONES SISTEMA SISTEMA NACIONAL DE DE SISTEMA DE INVERSIONES PERSONAL CONTROL
  • 21. El Sistema Nacional de Presupuesto Principales atribuciones de la Dirección Nacional del Presupuesto Público: • Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del proceso presupuestario; • Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto; • Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes; • Efectuar la programación mensualizada del Presupuesto de Ingresos y Gastos; • Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica presupuestaria; y • Emitir opinión autorizada en materia presupuestal. 21
  • 22. Fases del Proceso Presupuestario PRIORIDADES PLANES NACIONALES ESTRATEGICOS MARCO MACRO ECONOMICO I II PROGRAMACION FORMULACION RESPONSABILIDAD Y SISTEMA TRANSPARENCIA NACIONAL DE III PRESUPUESTO APROBACION V EVALUACION IV SIAF CONTROL EJECUCION 22 Aplicabilidad
  • 23. Programación Presupuestaria La Programación Presupuestaria es la fase en la cual se efectúan las siguientes acciones: •Determinar la Escala de Prioridades del Pliego. •Determinar la Demanda Global de Gasto y las metas presupuestarias. •Desarrollar los procesos para la estimación de los fondos públicos, con el objeto de determinar el monto de la Asignación Presupuestaria - Pliego. •Definir la estructura del financiamiento de la Demanda Global de Gasto en función de la estimación de los fondos públicos. 23
  • 24. Fase I: Programación Presupuestaria 1. OBJETIVOS INSTITUCIONALES 2. ESTIMACION DE INGRESOS DNPP DIFERENTES A RECURSOS ORDINARIOS 3. DEMANDA GLOBAL ASIGNACION PRESUPUESTARIA RECURSOS ORDINARIOS PLIEGO PRESUPUESTARIO Optimizar la prestación de servicios a la población RECURSOS PUBLICOS 24
  • 25. Principios Regulatorios EQUILIBRIO PRINCIPIOS PRESUPUESTARIO EQUILIBRIO COMPLEMENTARIOS MACROFISCAL (Legalidad y Veracidad) EXCLUSIVIDAD ESPECIALIDAD PRESUPUESTAL CUALITATIVA PRINCIPIO ESPECIALIDAD PROGRAMACIÓN CUANTITATIVA MULTIANUAL CONJUNTO DE TRANSPARENCIA UNIVERSALIDAD PRESUPUESTAL PRINCIPIOS Y UNIDAD REGULATORIOS CENTRALIZACIÓN NO AFECTACIÓN NORMATIVA Y PREDETERMINADA DESCENT.OPERATIVA EFICIENCIA EJECUCIÓN INTEGRIDAD FONDOS PÚBLICOS INFORMACIÓN Y ANUALIDAD ESPECIFICIDAD
  • 26. Instrumentos para el manejo operativo del Presupuesto Clasificador Institucional Manual Clasificador Usuario Funcional Los instrumentos básicos para software Programático el manejo operativo del presupuesto en sus diferentes fases actualmente son : Tabla Básica Clasificador Componentes Gastos Documentos Públicos Básicos Gestión Tabla Clasificador Básica Fuentes Metas Financ. Tabla Básica Clasificador Actividades y Geográfico Proyectos
  • 27. Fase II: La Formulación PRIORIDADES PLANES NACIONALES ESTRATEGICOS MARCO MACRO ECONOMICO ENTIDADES PUBLICAS RESPONSABILIDAD FORMULACION Y TRANSPARENCIA SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO Se define la estructura funcional-programática, reflejando los objetivos institucionales, y se determinan las metas en función de la escala de prioridades en base a lo definido en la Fase de CONTROL Programación. 27
  • 28. Formulación Presupuestaria La Formulación Presupuestaria es la fase en la cual se efectúan las siguientes acciones: a) Definir la Estructura Funcional del Presupuesto Institucional del pliego. b) Definir las Metas Presupuestarias en base a lo propuesto durante la Fase de Programación. c) Consignar las cadenas de gasto, los montos para comprometer gastos (créditos presupuestarios) y las respectivas fuentes de financiamiento. 28
  • 29. Formulación DNPP ESCALA DE PRIORIDADES ESTRUCTURA FUNCIONAL PLANEAMIENTO Y PROGRAMATICA PROGRAMACION PARTICIPATIVA EN METAS PRESU- GASTOS DE PUESTARIAS INVERSION CADENAS DE GASTO FUENTES DE FINANCIAMIENTO PLIEGO ELEMENTOS: PRESUPUESTARIO 1. Finalidad 2. Unidad de medida 3. Cantidad 4. Ubicación geográfica 29
  • 30. Fase III: La Aprobación PRIORIDADES PLANES NACIONALES ESTRATEGICOS MARCO MACRO ECONOMICO APROBACION RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA Los anteproyectos de la Ley de Presupuesto y de la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del SISTEMA Sector Público, preparados por la Dirección Nacional NACIONAL DE del Presupuesto Público, son sometidos por el Misterio de Economía y Finanzas a la aprobación del PRESUPUESTO Consejo de Ministros y remitidos como proyectos de Ley por el Presidente de la República al Poder Legislativo, de acuerdo al procedimiento y plazos CONTROL correspondientes establecidos por la Constitución Política del Perú. 30
  • 31. Aprobación MEF Caso contrario, el Poder Ejecutivo mediante Decreto Legislativo promulgará el proyecto de El Ministro Ley De Economía y Finanzas sustenta la propuesta de iniciativa presupuestal 5a ante el Consejo de Ministros DICTAMEN APROBADO (50% + 1 de Congresistas presentes) es enviado al Poder Ejecutivo 1 5 Dictamen es sustentado ante el Pleno 4 CONSEJO DE COMISION DE MINISTROS PRESUPUESTO Y CUENTA 2 DEBATE EN EL GENERAL DE LA PLENO REPUBLICA El Presidente del Consejo de Evaluación y análisis Ministros y el Ministro de Economía CONGRESO DE detallado en sesiones y Finanzas sustentan la iniciativa ante el Congreso de la República LA REPUBLICA 3 públicas 31
  • 32. Presupuesto de Apertura: Gastos no Financieros según PIA, 2007-09 (millones de soles) PIA PIA PIA Var. (%) Var. (%) PIA 2007 2008 2009 2008 / 2007 2009 / 2008 (1) (2) (3) (2/1) (3/2) TOTAL A. GASTO TOTAL 49 382 57 367 60 934 16.2 6.2 B Corrientes 37 944 41 546 44 664 9.5 7.5 C. Capital 11 438 15 821 16 270 38.3 2.8 GOBIERNO NACIONAL (a/) A. GASTO TOTAL 30 619 35 067 36 553 14.5 4.2 B Corrientes 25 459 27 527 29 401 8.1 6.8 C. Capital 5 160 7 540 7 152 46.1 - 5.1 GOBIERNOS LOCALES A. GASTO TOTAL 8 395 10 591 12 122 26.2 14.5 B Corrientes 4 045 5 133 5 908 26.9 15.1 C. Capital (b/) 4 350 5 458 6 214 25.5 13.9 GOBIERNOS REGIONALES A. GASTO TOTAL 10 368 11 709 12 259 12.9 4.7 B Corrientes 8 440 8 886 9 355 5.3 5.3 C Capital (b/) 1 928 2 823 2 904 46.4 2.9 Memo: RESERVA DE CONTINGENCIA 764 1 116 2 191 Social 700 Resto 1 491 GASTO FINANCIERO 11 481 12 567 9 230 TOTAL PRESUPUESTO PUBLICO 61 627 71 050 72 355 FONIPREL 650 1 568 RECURSOS TOTALES 61 627 71 700 73 923 Fuente: MEF 32
  • 33. Fase IV: La Ejecución PRIORIDADES PLANES NACIONALES ESTRATEGICOS MARCO MACRO ECONOMICO ENTIDADES PUBLICAS EJECUCION RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA Se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto en el marco de los créditos presupuestarios autorizados SISTEMA en los Presupuestos. La Dirección Nacional de Presupuesto Público realiza el control NACIONAL DE presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el seguimiento PRESUPUESTO de los niveles de ejecución de egresos respecto a los créditos presupuestarios autorizados. El control previo del gasto lo ejerce las Direcciones u Oficinas encargadas de la Función de Administración de los Pliegos CONTROL presupuestarios. 33
  • 34. Ejecución PRIORIDADES PLANES NACIONALES ESTRATEGICOS MARCO MACRO ECONOMICO ENTIDADES EJECUCION PUBLICAS RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA SISTEMA Control y fiscalización NACIONAL DE  La Contraloría General de la República y los Organos de PRESUPUESTO Control Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la ejecución del presupuesto público comprendiendo la correcta gestión y utilización de los bienes del Estado.  El Congreso de la República fiscaliza la ejecución CONTROL presupuestaria. 34
  • 35. ¿En qué consiste el compromiso y el devengado? 1. ORDENAR GASTOS 2. ORDENAR PAGOS D O C * Certificación de U Crédito Presupuestario M * Pago * Compromiso E N * Devengado T N O S 35
  • 36. Configuración de Certificación de Crédito Presupuestario  Constituye un acto que tiene por finalidad garantizar la cobertura presupuestaria del gasto.  No tiene efectos para terceros. Por tanto, no produce reclamos por su incumplimiento, dado que no genera derechos.  Su condición de acto con efectos internos permite su revocación por la propia administración.  Se inicia de oficio a través de un documento que contiene una propuesta de gasto elaborado por el órgano competente en la entidad remitido a la Oficina de Presupuesto para la emisión de la autorización del gasto.  A efectos de la autorización del gasto se requiere previamente la certificación sobre la existencia del crédito presupuestario suficiente, emitida por la Oficina de Presupuesto, que acompaña al expediente.  La finalidad es reservar un monto determinado o aproximado al objeto perseguido por la propuesta de gasto. 36
  • 37. Configuración del Compromiso  Es un acto por el cual se acuerda la realización de un gasto en virtud de una obligación nacida de un contrato, convenio o ley.  Se efectúa luego del cumplimiento de los trámites con sujeción a la normatividad vigente.  La afectación provisional dada para gastos de capital y de personal pasa a ser definitiva, al haberse producido una vinculación contractual con terceros que origina el compromiso.  Constituye un requisito de validez la existencia del crédito presupuestario suficiente. 37
  • 38. Configuración del Devengado • Es un acto por el cual se acepta formalmente con cargo al presupuesto institucional, una deuda a favor de un tercero como consecuencia del cumplimiento por parte de éste de la prestación a que se hubiese comprometido, el nacimiento de un derecho de un tercero en virtud de la ley o de un acto administrativo. • Se sustenta en el principio del “servicio hecho” o en el caso de obligaciones no recíprocas en lo dispuesto en la legislación vigente. • Es requisito esencial para el devengado la acreditación de que el acreedor a cumplido con su obligación, esta característica es conocida como regla del servicio hecho. • La aceptación del cumplimiento de la obligación del acreedor se refleja en un documento de recepción del bien o servicio por el acreedor. Desde el punto de vista documental a la formalización de la aceptación se une la propuesta de pago. 38
  • 39. Fase V: La Evaluación PRIORIDADES PLANES NACIONALES ESTRATEGICOS MARCO MACRO ECONOMICO ENTIDADES EVALUACION PUBLICAS RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA Se realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras SISTEMA observadas, en relación a lo aprobado en los NACIONAL DE presupuestos del sector público, utilizando PRESUPUESTO instrumentos como los indicadores de desempeño en la ejecución del gasto. Esta evaluación constituye fuente de información CONTROL para la fase de programación presupuestaria y base para la mejora de la calidad el gasto público. 39
  • 40. Clasificador Funcional Programático Séptima Disposición Transitoria de la Ley Nº 29158 Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, aprobado por DS N° 068- 2008-EF 40
  • 41. Clasificador Funcional Programático SITUACION A 2008 Estructura: Clasificador  Función Funcional  Programa  Sub Programa SITUACIÓN EN 2009 Estructura: Programas  Función estratégicos:  Programa Programas  Aprobados por Funcional funcional (Políticas) Ley  Sub Programa  Propuestos por ADMINISTRACION los sectores ANALISIS funcional PRESUPUESTARIA Objetivos: Objetivos: • Dar cumplimiento a la LOPE • Permitir el seguimiento de las políticas de • Adecuarse a los estándares internacionales Estado • Exposición y análisis del gasto público • Fortalecer la gestión por resultados • Establecer indicadores de desempeño: 41 insumo-producto e impacto
  • 42. ESTANDARIZACION DEL CLASIFICADOR CLASIFICADOR INTERNACIONAL PERU 1 Servicios públicos generales 1 Legislativa Permite Órg. Ejec. y leg, asuntos fin. y fisc. asuntos 2 Relaciones exteriores exteriores. estandarizar Ayuda económica exterior / Servicios generales 3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia Investigación básica / Investigación y desarrollo con la Servicios públicos generales n.e.p 4 Deuda pública Transac. deuda / Transf. carácter general clasificación 2 Defensa 5 Defensa y seguridad nacional internacional 3 Orden público y seguridad 6 Orden público y seguridad 7 Justicia 4 Asuntos económicos 8 Trabajo 9 Comercio - Asuntos económicos, comerciales y laborales 10 Turismo - Agricultura, silvicultura, pesca y caza - Combustibles y energía 11 Agropecuaria - Minería , manufacturas y construcción 12 Pesca - Transporte - Comunicaciones 13 Energía - Otras industrias - Investigación y desarrollo relacionados con 14 Minería asuntos económicos 15 Industria - Asuntos económicos n.e.p 16 Transporte 17 Comunicaciones 5 Protección del medio ambiente 18 Medio ambiente 19 Saneamiento 6 Vivienda y desarrollo urbano 20 Vivienda y desarrollo urbano 7 Salud 21 Salud 8 Cultura y deporte 22 Cultura y deporte 9 Educación 23 Educación 42 10 Protección y previsión social 24 Protección social
  • 43. Clasificador Funcional Clasificador hasta 2008 Clasificador a partir de 2009 1 Legislativa 1 Legislativa (01) Permite 2 Relaciones exteriores 2 Relaciones exteriores (02) mantener el 3 Administración y planeamiento 3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia (03) registro 4 Deuda pública (25) histórico de las 4 Defensa y seguridad nacional 5 Defensa y seguridad nacional (04) 6 Orden público y seguridad (05) estadísticas 5 Justicia 7 Justicia (06) presupuestales 6 Trabajo 8 Trabajo (07) 7 Industria, comercio y servicios 9 Industria (14) 10 Comercio (08) 11 Turismo (09) 8 Agraria 12 Agropecuaria (10) 9 Pesca 13 Pesca (11) 10 Energía y recursos minerales 14 Energía (12) 15 Minería (13) 11 Transporte 16 Transporte (15) 12 Comunicaciones 17 Comunicaciones (16) 13 Salud y saneamiento 18 Salud (20) 19 Saneamiento (18) 20 Medio ambiente (17) 14 Vivienda y desarrollo urbano 21 Vivienda y desarrollo urbano (19) 15 Educación y cultura 22 Educación (22) 23 Cultura y deporte (21) 16 Protección y previsión social 24 Protección social 43 (23) 25 Previsión social (24) 43
  • 44. Ventajas del Nuevo Clasificador Funcional Programático a. Posibilita el tránsito de la clasificación vigente al 2008 a una adecuada para la gestión por resultados b. Permite continuar con la implementación del PPR conforme se van aprobando las competencias exclusivas y compartidas señaladas en la Ley LOPE c. Permite adecuarse a los estándares internacionales sin generar cambios traumáticos en los operadores del presupuesto d. Conserva el registro histórico de las estadísticas presupuestales e. Asegura que el Presupuesto del Sector Público, genere información presupuestaria transparente, integrada, útil y oportuna, que sirva para la toma de decisiones en el área de las Finanzas Públicas 44
  • 45. Clasificador Programático Estructura Programa Actividad / Compo - Meta estratégico Proyecto nente Programa estratégico (Ley)  Articulado Nutricional  Electrificación Rural  Materno-Neonatal  Saneamiento Rural Indicadores de  Logros de Aprendizaje  Comunicación Rural desempeño  Acceso a Identidad Conservación de Medio Ambiente  Acceso a servicios Elementos que Programa estratégico (Sector) identifican los  PIR  JUNTOS medios y modos Indicadores de  VRAE  SIS de acción de un insumo-producto  Sierra Exportadora  Programa integral de nutrición Programa  Perú Compite  Educación rural Estratégico  Pro Ciudad  PRONAMA  Agua para todos … Programa Estratégico: Conjunto de acciones que expresan una política, con objetivos e Indicadores de indicadores bien definidos, vinculados a un gestor responsable, sujetos impacto 45 a seguimiento y evaluación. En línea con el presupuesto por resultados. 45
  • 46. CASO del PIR (PLAN DE IMPACTO RAPIDO) No permite seguir las Metodología Actual políticas FUNCION PROGRAMA SUBPROG ACT./PROY ENTIDAD Agraria Preservación de los Reforestación Reforestación de las M.de Agricultura recursos naturales especies maderables en renovables el distrito de Sivia Agraria Preservación de los Protección de la Flora y Manejo ambiental de la Gob. Regional de San recursos naturales Fauna subcuenca del Río Martín renovables Cumbaza Justicia Justicia Readaptación Social Reintegración Social INPE Justicia Justicia Administración de Justicia Desarrollo del Servicio M. Público Fiscal Vivienda y Desarrollo Desarrollo Urbano y Rural Demarcación Catastro y Catastro,titulación y COFOPRI Urbano Titulación de Tierras registro de tierras distrito de Moyobamba, río tambo, selva del Perú Metodología Propuesta Permitiría seguir las políticas FUNCION PROGRAMA SUBPROG PROGRAMA ACT./PROY ENTIDAD ESTRATEGICO Medio Ambiente Medio Ambiente Forestación y PLAN DE IMPACTO Reforestación de las M.de Agricultura Reforestación RAPIDO especies maderables en el distrito de Sivia Medio Ambiente Medio Ambiente Protección de Flora PLAN DE IMPACTO Manejo ambiental de la Gob. Regional de San y Fauna RAPIDO subcuenca del Rio Martín Cumbaza Justicia Readaptación Readaptación PLAN DE IMPACTO Reintegración Social INPE Social Social RAPIDO Justicia Administración de Administración de PLAN DE IMPACTO Desarrollo del Servicio M. Público Justicia Justicia RAPIDO Fiscal Vivienda y Servicios Registros Públicos PLAN DE IMPACTO Catastro,titulación y COFOPRI Desarrollo Especiales al RAPIDO registro de tierras Urbano Ciudadano distrito de 46 Moyabamba,rio tambo, selva del Perú
  • 47. Caso del Programa Articulado Nutricional S/. 972 MM Pliego: MIMDES, PCM - Actividad: Conducción de la Juntos Estrategia Función: Protección Componente: Gestión de la Estrategia Social Componente: Regulación de Programa Articulado Programa: Asistencia Social Financiación Actividad: Mejora de nutrición del menor Sub – programa: Protección de Nutricional Poblaciones en Riesgo Componente: prácticas de comunidades Componente: prácticas de hogares Pliego: M. Salud, INS, SIS, Componente: alimentos disponibles Gob. Regionales Actividad: reducción de morbilidad de IRA Función: Salud Componente: Acceso de agua segura Componente: tratamiento de Programa: Salud Individual IRA,EDA Actividad: reducción incidencia bajo Sub – programa: Atención Médica peso Básica Componente: mejora de nutrición de Sub – programa: Transferencias de gestante Carácter General 47
  • 48. Caso del Programa Logros de Aprendizaje S/. 1 226 MM Pliego: M. Educación, Gob. Actividad: Competencias básicas Regionales Componente: acceso a educ. inicial Función: Educación Programa Logros de Componente: modelos pedagógicos Componente: docentes con Programa: Educación Básica competencias Aprendizaje Actividad: Gestión Educativa Sub – programa: Educación Inicial Componente: sistema de seguimiento Sub – programa: Educación Primaria Componente: sistema de incentivos Sub – programa: infraestructura y Componente: capacitación de equipamiento directores Componente: sistema de evaluación Componente: compromisos familiares Actividad: infraestructura educativa Componente: sistema de información Componente: programa de mantenimiento 48
  • 49. Estructura de la Propuesta Estructura Funcional (DS N° 068-2008-EF) Estructura Programática Función Programa Sub – Programa Actividad Compo - Meta (funcional) programa estratégico / nente (funcional) Proyecto  Articulado Nutricional  Materno-Neonatal  Logros de Estandariza y facilita la lectura del Aprendizaje Elementos que identifican  Acceso a Identidad Gasto Público en las principales los medios y modos de  Acceso a servicios áreas de acción que desarrolla el  Electrificación Rural acción de un Programa Gobierno, pudiendo vincular a uno o  Saneamiento Rural Estratégico Indicadores de insumo varios ministerios.  Comunicación Rural producto  Conservación de Medio Ambiente Programa Estratégico: Indicadores de Conjunto de acciones que expresan una política, con objetivos e impacto indicadores bien definidos, vinculados a un gestor responsable, sujetos 49 a seguimiento y evaluación. En línea con el presupuesto por resultados. 49
  • 51. NECESIDAD DE CAMBIOS EN LOS CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS  Unificación de criterios con el Plan Contable (facilita la contabilidad oportuna).  Adecuación a estándares internacionales (facilita la comparabilidad con otros países).  Simetría entre ingresos y gastos (facilita el registro de las transacciones económico financieras).  Asociación directa con el plan contable (facilita la automatización de los estados financieros).  Impulsar la consolidación del presupuesto por resultados (PPR) 51
  • 52. Unificación de criterios en los registros presupuestarios y contables CLASIFICADOR PPTAL PLAN CONTABLE 531120 Viáticos y asignaciones. 20 Mercaderías 531122 Vestuario. 201 Bs para la venta 531123 Combustible y lubricantes 208 Mercaderías – ACM 531124 Alimentos para personas 21. Suministros de funcionamiento 2008 531126 Materiales explosivos y Municiones. 531127 Servicios no personales 211.02 Materiales de Limpieza 531128 Propinas 211.04 Materiales de Salud, Farmacia y otros químic 531129 Mat. De construcción 211.05 Materiales de Impresión, fotográficos y fonotécnicos. 531130 Materiales de consumo 211.06 Materiales de Construcción, Mantenimiento, 531131 Bs de distribución gratuita acondicionamiento y reparación. 531132 Pasajes y gastos de transporte 211.09 Otros materiales de uso no duraderos. 531133 Serv. de consultoría 531134 Contratación con empresas 22 Mat. Primas, Materiales auxiliares y 531135 Arrendamiento financiero suministros ……. para la producción. 2 3 1 9 1 MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEÑANZA 2876 1 3 Bienes en Tránsito MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEÑANZA 2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos 1 3 76 10 Libros, textos y otros materiales impresos 2 3 1 9 1 2 material didactico, accesorios y utiles de enseñanza 1 3 76 20 material didactico, accesorios y utiles de enseñanza 2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseñanza (incluye 1 3 76 90 Otros materiales diversos de enseñanza (incluye materiales de laboratorio) materiales de laboratorio) 2 3 1 10 1 Suministros para uso agropecuario, forestal y 1 3 77 Suministros para uso agropecuario, forestal y veterinario veterinario 2 3 1 10 1 1 Suministros y equipo de uso zootécnico 1 3 77 10 Suministros y equipo de uso zootécnico 2009 2 3 1 10 1 2 Material biológico 1 3 77 20 Material biológico 2 3 1 10 1 3 Animales para estudio 1 3 77 30 Animales para estudio 2 3 1 10 1 4 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares 1 3 77 40 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares 2 3 1 10 1 5 Suministros y equipo de uso forestal 1 3 77 50 Suministros y equipo de uso forestal 2 3 1 10 1 6 Productos farmaceuticos de uso animal 1 3 77 60 Productos farmaceuticos de uso animal 52
  • 53. Estructura del clasificador presupuestal  Existe un clasificador único para identificar las partidas de ingresos y gastos Tipo de transacción: Genérica 1. Ingresos Subgenérica Específica Genérica 2. Gastos Subgenérica Específica 53
  • 54. Simetría entre Ingresos y Gastos INGRESOS PRESUPUESTARIOS GASTOS PRESUPUESTARIOS 1. Impuestos y Contribuciones 1. Personal y Obligaciones Sociales Obligatorias 2. Contribuciones Sociales 2. Pensiones y Prestaciones Sociales 3. Venta de Bienes y Servicios y 3. Compra de bienes y servicios Derechos Administrativos 4. Donaciones y Transferencias de 4. Donaciones y Transferencias de Gobiernos Extranjeros, Organismos Gobiernos Extranjeros, Organismos Internacionales y Unidades de Internacionales y Unidades de Gobiernos Gobiernos 5. Otros Ingresos 5. Otros gastos 6. Venta de Activos no financieros 6. Adquisición de Activos no financieros 7. Venta de activos financieros 7. Adquisición de activos financieros 8. Endeudamiento 8. Servicio de la deuda 54
  • 55. ESTRUCTURA DEL GASTO GASTOS CORRIENTES 1 Personal y Obligaciones Sociales 2.1 2 Pensiones y Prestaciones Sociales 2.2 3 Bienes y Servicios 2.3 4 Donaciones y Transferencias a Gobiernos, Organismos 2.4.1 Internacionales y Unidades de Gobierno 5 Otros Gastos 2.5 - (2.5.2.2) 0 Reserva de Contingencia 2.0 GASTOS DE CAPITAL 4 Donaciones y Transferencias a Gobiernos, Organismos 2,4,2 Internacionales y Unidades de Gobierno 5 Otros Gastos 2,5,2,2 6 Adquisición de Activos no Financieros 2,6 7 Adquisición de Activos Financieros 2.7 SERVICIOS DE LA DEUDA 8 Servicios de la Deuda Pública 2,8 55
  • 56. EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS CONCEPTOS AFECTACION -Arbitrios 2.5.4.3.2.1 Derechos Administrativos -Subvención persona jurídica 2.5.2.1.1.3 A otras organizaciones -Vestuario (enfermeras, policías) 2.3.1.2.1.1 Vestuario -Gastos ejercicios Anteriores En la cadena de gasto correspondiente -Servicios de PNUD 2.3.2.7.6.1 Servicios y gestión de evaluación internacional de procesos -Construcción y adquis. por Parte de PNUD 2,4,2,2,1,99 A Otros Organismos Internacionales -Personal designado 2.1.1.1.1.3 Personal con contrato a plazo fijo -Carácter reservado 2.5.3.1.1.99 A otras personas naturales -Licencias 2.3.2.5.1.99 De otros bienes y activos -Asignación por chofer 2.1.1.7.2.99 Otras retribuciones -CAFAE 2.1.1.1.2.1 Asignación a fondos para personal -Fondo contravalor 2.4.2.1.2.2 Fondo contravalor o de desarrollo binacional 56
  • 57. EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS Contrato Administrativo de Servicios – CAS -Contribuciones a ESSALUD 2.1.3.1.1.5 Contribuciones a ESSALUD -Contrato Administrativo de Servicios 2.3.2.8.1.1 Contrato Administrativo de Servicios -Los locadores de servicios no contemplados en el CAS se afectan en las partidas de acuerdo al servicio que brindan, de no encontrarse una partida específica se registra en la 2.3.2.7.11.99 Servicios Diversos. 57
  • 58. EJEMPLOS DE AFECTACION DE GASTOS DE PROYECTOS DE INVERSION EJECUCION POR ADMINISTRACION DIRECTA 1 2. 040833. AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPERIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN - CONSTRUCCION de INFRAESTRUCTURA 2,6,2,2,5,1 Costo de Const. Por Adm. Directa - ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2,6,3,2,9,99 Mquinaria, equipos y mobil. De otras inst. - EXPEDIENTES TECNICOS 2,6,8,1,1,3 Expediente Técnico - SUPERVISION 2,6,8,1,99 Otros gastos de cosntr. Y adquis. 2 2. 055119. EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO 2,6,3,2,2 Por instalaciones educativas 3 2. 035265. CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE Y LETRINAS CASERIO 2,6,2,3,5,1 CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA Costo de Const. Por Adm. Directa 4 2. 018017. FORTALECIMIENTO DE LA GESTION DEL SECTOR PUBLICO AGRARIO 2,6,7,1,1,99 Otras inversiones intangibles EJECUCION POR CONTRATA 1 2. 040833. AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPERIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN - CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO 2,6,2,2,5,2 Costos de const. Por contrata - EXPEDIENTES TECNICOS 2,6,8,1,1,3 Expediente Técnico - SUPERVISION 2,6,8,1,99 Otros gastos de cosntr. Y adquis. 2 2. 055119. EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO 2,6,3,2,2 Por instalaciones educativas 3 2. 035265. CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE Y LETRINAS CASERIO 2,6,2,3,5,2 CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA Costos de const. Por contrata EJECUCION POR PNUD 3 2. 035265. CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE Y LETRINAS CASERIO 2,4,2,2,1,99 58 CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA A Otros Organismos Internacionales
  • 59. PROCESO PRESUPUESTARIO 2009 Marco Presupuestal Programación Calendario de Devengado Giro Compromiso Modificado - de Gastos - Compromisos Pago s PIM PPTM PROCESO PRESUPUESTARIO 2010 1er Trimestre Marco Presupuestal Programación Modificado - de Gastos - PIM PPTM 2do Trimestre Marco Presupuestal Calendario Giro Compromiso Devengado PPTM Modificado - de Pagos Pago PIM
  • 60. PROCESO PRESUPUESTARIO 2010 Devengado Calendario de No pagado del Disponibilidad Ejercicio Fiscal Pagos de recursos Anterior Créditos Pptarios. /Pre-Compromiso Modificado - PIM Compromisos Certificación de Desde el 15/12/2009 Presupuestal Devengado Marco Pago Giro Programación de Ingresos • Documento fuente • Contrato • RD x Fte. Financ • Planilla Programación Público Global De Pagos Directotal (RD) (Mejor Fecha de Pago) Resolución PPTM Programación  No se puede reducir el Marco Complementaria Fte. Financ x Pliego / Presupuestal si está comprometido. Interno (Pagos  No se puede programar por encima Estimados) del Marco Presupuestal  El calendario de pagos puede ser mayor al marco presupuestal S Programación = PIM
  • 61. Gracias 61