1. METODOLOGÍA DE LA
AUDITORÍA INFORMÁTICA

2. Fases de Metodología de Auditoría
Informática
1. Identificar el Alcance y los Objetivos de la Auditoría Informática
(A.I.)
2. Realizar el Estudio Inicial del entorno a auditar
3. Determinar los Recursos necesarios para realizar la auditoría
4. Elaborar el Plan de Trabajo
5. Realizar las Actividades de Auditoría
6. Realizar el Informe Final
7. Carta de Presentación y Carta de Manifestaciones
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3. 1. Alcance y Objetivos de la A.I.: Alcance
Entorno y límites en que se realizará la A.I.
HASTA DÓNDE SE LLEGA
Acuerdo por escrito (entre auditor y cliente) cuando se incluyen áreas no
informáticas o cuando la empresa tiene varias sedes, de:
– Funciones (Seguridad, Dirección, etc.)
– Materias (S.O., BD, etc.)
– Departamentos o Áreas Organizativas (Explotación, Sistemas,
Comunicaciones, etc.)
Su no definición pondrá en peligro el éxito de la A.I.
Limitaciones: QUÉ DEJA DE AUDITARSE
– Principalmente en materias que pueden suponerse incluidas
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4. 1. Alcance y Objetivos de la A.I.:
Objetivos
Auditor debe comprender con exactitud los deseos y pretensiones del
cliente, para cumplir con los objetivos
Objetivos específicos
– Necesidad de auditar una materia de gran especialización
– Contrastar algún informe interno con el que resulte del externo
– Evaluación del funcionamiento de áreas informáticas en un determinado
departamento
– Aumentos de seguridad y fiabilidad
– Aumento de calidad
– Disminución de costes o plazos
Objetivos generales (comunes a toda A.I.)
– Operatividad de los S.I.
– Controles Generales de la Gestión Informática
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5. 1. Alcance y Objetivos de la A.I.:
Objetivos
Operatividad
– Funcionamiento, aunque sea mínimo, de la organización y sus
máquinas (PCs, mainframes)
– Conseguida a escala general y parcial (cajero y líneas)
– Conseguida a través de:
• Controles Técnicos Generales (CPD diferentes)
– Sistema operativo y software de base funcionan simultáneamente con
aplicaciones
– Hw y Sw compatibles
• Controles Técnicos Específicos
– Espacio en disco
– Período de utilización de BD comunes
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6. 1. Alcance y Objetivos de la A.I.: Objetivos
Controles Generales de la Gestión Informática
– Verificar normas del Departamento de Informática y observar su consistencia
con las del resto de la empresa
• Normas Generales de la Instalación Informática
• Procedimientos Generales y Específicos del Departamento de Informática (una
aplicación no pasa a Explotación sin su correspondiente Documentación)
– Comprobar que no existen contradicciones con normas y procedimientos
generales de la empresa
Interlocutores
– Personas con poder de decisión y validación dentro de la empresa
– Personas a las que va dirigido el informe
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7. 2. Estudio Inicial
Examinar situación general de funciones y actividades
generales de la informática
Conocimiento de:
– Organización: Estructura organizativa del Departamento de
Informática a auditar
– Entorno de Operación: Entorno de trabajo
– Aplicaciones Informáticas: Procesos informáticos realizados en
la empresa auditada
• Bases de Datos
• Ficheros
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8. 2. Estudio Inicial: Organización
Estructura organizativa del Departamento de Informática
a auditar.
Organigrama: estructura informática de la organización a
auditar
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C O N T R O L G E S T IÓ N R R . H H .
P R O D U C C IÓ N P L A N IF IC A C IÓ N S O P O R T E
T É C N IC O
E X P L O T A C IÓ N
C O M U N IC A C IÓ N B A S E S D A T O S
S IS T E M A S D E S A R R O L L O S E G U R ID A D
D IR E C C IÓ N

9. 2. Estudio Inicial: Organización
Departamentos: describir sus funciones
Relaciones Jerárquicas y funcionales
– 1 Empleado con dos Jefes
Flujos de Información, tanto horizontales y oblicuas como
extradepartamentales y verticales
– Canales alternativos que denotan lagunas en la estructura y
organigrama, o bien por simpatías
Número de Puestos de Trabajo
– Nombres de los puestos de trabajo corresponden a funciones
distintas: Deficiencias en estructura si varios nombres con 1 función
Número de Personas por Puesto de Trabajo
– Distribución de recursos ineficiente
– Necesidad de reorganización
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10. 2. Estudio Inicial: Entorno Operativo
Referencia del entorno de trabajo en el que el auditor va a trabajar
Situación Geográfica
– Diferentes CPDs, con responsables y mismos estándares de trabajo
Arquitectura y Configuración Hardware y Software
– Configuración de diferentes CPDs compatible y estén
intercomunicados
Inventario Hardware y Software
– CPUs, procesadores, PCs, periféricos, etc.
– Software básico, software interno y software comprado
Comunicaciones y Redes de Comunicación
– Líneas de Comunicación
– Acceso a red pública e intranet
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11. 2. Estudio Inicial: Aplicaciones
Informáticas
Procedimientos Informáticos realizados en la empresa
Volumen, Antigüedad y Complejidad de las aplicaciones
– Periodicidad de ejecuciones de carga de trabajo
Metodología de desarrollo de aplicaciones
Documentación de aplicaciones
– Mantenimiento es el 70% de recursos
Cantidad y Complejidad de Bases de Datos y Ficheros
– Tamaño y características de BD y Ficheros
– Número de Accesos a BD y Ficheros
– Frecuencia de Actualización
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12. 3. Recursos de la A.I.
A partir del Estudio Inicial, se determinan los recursos humanos y
materiales
Recursos Materiales
– Proporcionados por cliente en su mayoría
– Software: paquetes de auditoría del equipo auditor, compiladores
– Hardware: PCs, impresoras, líneas de comunicación
– Determinación de incremento de carga del auditado y consenso en
fechas y duración de actividades de auditoría
Recursos Humanos
– Cantidad depende del alcance de la auditoría
– Perfil depende de la materia a auditar
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13. 3. Recursos de la A.I.
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Profesión Actividades y conocimientos deseados
Informático Generalista Con amplia experiencia en diferentes ramas (por
ejemplo, Explotación, Desarrollo, Sistemas)
Experto en Desarrollo de
Proyectos
Amplia experiencia como Jefe de Proyectos.
Conocedor de las metodologías y técnicas más
importantes de Desarrollo
Técnico de Sistemas Experto en SS.OO. y Software Básico. Amplios
conocimientos de Explotación
Experto en BD y su
administración
Amplia experiencia en BD y su mantenimiento, así
como en los productos utilizados para ellos.
Conocimientos de Explotación
Experto en Software de
Comunicaciones
Conocimientos profundos de Redes, líneas de
comunicación, teleproceso, etc.
Experto en Explotación Responsable de algún CPD. Amplia experiencia en
Automatización de Trabajos.
Técnico de Organización Buen coordinador y organizados. Especialista en el
análisis de flujos de información
Técnico de Evaluación de
Costes
Economista con conocimientos de informática

14. 4. Plan y Asignación de Trabajos
Calendario de actividades a realizar aprobado por responsables de área y de auditoría
Aspectos a tener en cuenta:
– Plan por grandes áreas: Elaboración más compleja y costosa que implica
superior calidad, más tiempo total y mayores recursos
– Plan por áreas específicas: Resultado obtenido más rápidamente y con menor
calidad
– Auditoría de toda la Informática o Parcial: determinación del número de
auditores y especialistas
Planificación de la Auditoría (Guía ISACA)
– Conocimiento de la organización y de sus procesos, para identificar problemas
potenciales, alcance, etc.
– Programa de auditoría: Calendario de trabajo (tareas y recursos) y su
seguimiento
– Evaluación interna del control, mediante pruebas de cumplimiento de los
controles
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15. 5 . Actividades de la A.I.: Técnicas
Revisión
– Análisis de la información obtenida (principalmente a través de
cuestionarios y entrevistas) y de la propia
Entrevistas
– Con método prestablecido y preparación
– Gran elaboración de preguntas, orden
– Desencadena en checklist: cuestionario minucioso, ordenado y
estructurado por materias
Simulación
Muestreos
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16. 5. Actividades de la A.I.: Técnicas:
Cuestionario
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Objetivo de Control ¿Cuáles son los procedimientos de
control correspondientes a este objetivo?
1. Modificación en las aplicaciones
La Dirección debería establecer
procedimientos adecuados para asegurar
que se controlan las modificaciones que
puedan producirse en las aplicaciones.
Tener en cuenta los siguientes aspectos:
 ¿Revisa o está implicada la dirección
en la implantación y el control de las
modificaciones que se realicen en las
aplicaciones?.
 ¿Recoge la dirección comentarios de
los usuarios sobre la calidad funcional
y operacional de las operaciones?.
 ¿Revisa la dirección los informes
correspondientes o participa en las
pruebas a las que se someten las
modificaciones, incluyendo
información sobre el volumen de
modificaciones realizadas en las
aplicaciones, cambios de emergencia,
solicitudes sin atender, etc.

17. 5. Actividades de la A.I.: Herramientas
Cuestionario general
Cuestionario-Checklist
Simuladores (generadores de datos)
Paquetes de Auditoría (generadores de programas)
– Rastrear los caminos de los datos
– Utilizados principalmente en auditorías no informáticas
– Paquetes de parametrización de librerías
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18. 5. Actividades de la A.I.
Movilización
– Mantener reunión de planificación inicial para:
• Determinar el proceso más eficaz-rentable de obtención de información
• Determinar el uso de especialistas / herramientas sectoriales
Entorno de Control
– Registrar y evaluar el entorno de control de la empresa
Información del negocio/sector
– Planificar la utilización de tecnología
– Obtener comprensión del negocio, estructura, riesgos
– Discutir preocupaciones, necesidades, expectativas
Información sobre los sistemas y el entorno informático
– Evaluando los controles de supervisión
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19. 5. Actividades de la A.I.
Estrategia de auditoría
– Reunión de planificación
Preparar los programas de auditoría
– Para las áreas de auditoría, analizando riesgos de error y fraudes
identificados
Preparar un plan de tareas
– Calendario e información a entregar del cliente
– Plan de tareas, con asignación de tiempos
– Roles y responsabilidades de miembros del equipo auditor y
estrategia para comunicación para revisar, asignar tareas y acordar
objetivos
– Establecer medidas para supervisar el progreso, incluyendo reuniones
periódicas
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20. 5. Actividades
de la A.I.
Comunicación del plan
– Informar a los miembros del equipo
– Presentar al cliente el plan de auditoría
Ejecución
– Documentar, evaluar y probar controles de supervisión de las
aplicaciones
– Informar al cliente sobre estado del trabajo y conclusiones alcanzadas
Otros procedimientos de auditoría
– Informes finales
Revisión
– Completar los pasos y tareas del trabajo
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21. 5. Actividades
de la A.I.
Finalización
– Completar y revisar el tratamiento informático. Responder a
excepciones
– Aspecto críticos importantes han sido resueltos, documentados y
comunicados al cliente y al equipo
– Carta de manifestaciones del cliente
– Firma del auditor
Información al cliente
– Comunicar las debilidades significativas de control interno y las
recomendaciones oportunas
Evaluaciones
– Calidad del servicio en relación con las expectativas del cliente
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22. 6. Informe Final:
Relación con los Estándares
– Contenido e Impreso del Informe
– El Informe de Auditoría indica:
• Alcance
• Objetivos
• Período de cobertura
• Naturaleza y extensión del trabajo de auditoría
• Organización
• Destinatarios del informe
• Restricciones
• Hallazgos
• Conclusiones
• Recomendaciones
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23. 6. Informe Final
Necesidad de la guía
– Describir prácticas recomendadas para preparar un informe de
auditoría
Realización del informe
– Estilo y Contenido: Objetivo, claro, conciso, constructivo y oportuno
• Apropiado a los destinatarios
• Identificar organización auditada
• Incluye título, firma y fecha
– Objetivos (lo que trata de cumplir la auditoría)
– Alcance: naturaleza, tiempo y extensión del trabajo de auditoría
• Área funcional
• Período de auditoría
• Sistemas de información, aplicaciones o entornos auditados
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24. 6. Informe Final:
Realización del Informe (continuación)
– Restricción sobre su distribución
– Hallazgos significativos de la auditoría (causas y riesgos)
– Conclusión: evaluación del auditor sobre el área auditada
– Recomendaciones, para realizar acciones correctivas
– Presentación: lógica y organizada
– Estar a tiempo para fomentar las acciones correctivas puntualmente
– Consideraciones de eventos subsiguientes
• Fraude descubierto después de la auditoría
• Incendio después de la revisión de controles
Ética y estándares profesionales
Actividades subsiguientes
– Petición de contestación, que incluya las acciones correctivas como resultado
del informe
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25. 7. Otra Documentación
Carta de Presentación del Informe Final
– Resumen en 3 ó 4 folios del contenido del informe final
– Incluye fecha, naturaleza, objetivos y alcance de la auditoría
– Cuantifica la importancia de las áreas analizadas
– Proporciona una conclusión general, concretando las áreas de gran debilidad
– Presentar las debilidades en orden de importancia
Carta de Manifestaciones
– La Dirección de la empresa auditada confirma que se han mostrado transparente y han
proporcionado toda la información necesaria para la auditoría
– En papel con membrete de la empresa auditada
– Firman los responsables de los áreas relacionados con la auditoría: Presidente, Consejero
Delegado, Director General
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26. 8. Estructura del Informe Final
Título o Identificación del Informe
– Distinguirlo de otros informes
Fecha de Comienzo
Miembros del Equipo Auditor
Entidad auditada
Identificación de destinatarios
Finaliza con
– Nombre, Dirección y Datos Registrales del Auditor
– Firma del Auditor
– Fecha de emisión del informe
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27. 8. Estructura del Informe Final
Objetivos y Alcance de la Auditoría
– Estándares, especificaciones, prácticas y procedimientos utilizados
– Excepciones aplicadas
Materias consideradas en la auditoría
– Situación actual
• Hechos importantes
• Hechos consolidados
– Tendencias, de situación futura
– Puntos débiles y amenazas (hecho = debilidad)
• Hecho encontrado
• Consecuencias del hecho
• Repercusión del hecho (influencias sobre otros aspectos)
• Conclusión del hecho
– Recomendaciones
– Redacción de la Carta de Presentación
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28. 8. Estructura del Informe Final: Tipos de
Informes
Función de opinión del auditor respecto a los objetivos de la auditoría
Favorable o sin salvedades: trabajo realizado
– Sin limitaciones de alcance y sin incertidumbre
– De acuerdo con la normativa legal y profesional
Con salvedades
Desfavorable
– Identificación de irregularidades
– Incumplimiento de la normativa legal y profesional que afecte a significativamente a los objetivos
estipulados
Denegada
– Limitaciones al alcance
– Incertidumbres significativas
– Irregularidades
– Incumplimiento de normativa lega y profesional
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29. 8. Estructura del Informe Final: Tipos de
Informes:
Con salvedades– Limitaciones al alcance
• El auditor no puede aplicar los procedimientos de auditoría requeridos
por la normativa legal y profesional o según su juicio profesional
• Provenientes de la propia entidad auditada
• Considerar la naturaleza y magnitudes del efecto potencial de los
procedimientos omitidos y su importancia relativa
– Incertidumbres
• Desenlace que no se puede estimar por depender de que suceda, o no,
algún otro hecho: litigios, juicios, etc.
– Errores e incumplimiento de normativa legal y profesional
• Utilización de principios distintos a los generalmente aceptados
• Ausencia de información
– Cambios durante el ejercicio respecto a los del ejercicio
anterior
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30. 8. Estructura del Informe Final: Pautas del
Lenguaje y
Redacción del Informe
Títulos: expresivos y breves
Párrafos
– Un solo asunto por párrafo
– 8 ó 10 líneas por párrafo
Frases
– Una sola idea por frase
– No más de 3 líneas
Otros consejos
– Lenguaje sobrio y normal
– Voz activa, nunca pasiva
– Omitir palabras innecesarias (con referencia a, consecuentemente con, etc.)
– Evitar redundancias
– No utilizar adverbios y adjetivos simultáneamente
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