DE LAS
INFRACCIONES Y
DELITOS FISCALES
DE LAS INFRACCIONES
ART 70 AL 91 D
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existencia de algo no
permitido (quo non licet)
o contrario a lo jurídico¨
los ilícitos fiscales se d...
• La aplicación de las multas,
por infracciones a las
disposiciones fiscales, se
hará
• independientemente de que
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+ Relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes art. 79
+ Relacionadas con la obligación de pago de contribucione...
DIFERENCIA ENTRE DELITO E
INFRACCCION
DELITO
• SE PAGA CON CARCEL
INFRACCIONES
• SE PAGA CON DINERO
la infraccion es el genero de lo ilicito, el delito
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fidcal según el artículo 7...
DE LAS MULTAS…
• Cuando las multas no
se paguen en la fecha
establecida en las
disposiciones fiscales,
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• Los funcionarios y empleados públicos que, en
ejercicio de sus funciones conozcan de
• hechos u omisiones que entrañen o...
• No se impondrán
multas cuando se
cumplan en forma
espontánea las
obligaciones fiscales
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DE LOS DELITOS
FISCALES
ART 92 AL 115 BIS
QUERELLA?
• LA QUERRELLA ES
UNA DENUNCIA
SON RESPONSABLES DE LOS DELITOS
FISCALES
• Concierten la realización del
delito.
• Realicen la conducta o el
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DELITOS FISCALES
• Es responsable de encubrimiento en los delitos fiscales
quien, sin previo acuerdo y sin haber participa...
SON DELITOS…
• El delito de contrabando
quien introduzca al país o
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• Omitir el pago total o
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• Si un funcionario o
empleado público
comete o en cualquier
forma participa en la
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fiscal, la pena...
El delito de
contrabando
se sancionará
con pena de
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DELITOS FISCALES
FALSIFICACION DE
DOCUMENTOS OFICIALES
• Falsifique el
contenido de
algún gafete de
identificación
utiliza...
• Comete el delito de
defraudación fiscal
quien con uso de
engaños
aprovechamiento
• de errores, omita total
o parcialment...
• El delito de defraudación fiscal se sancionará con las
penas siguientes:
• I. Con prisión de tres meses a dos años, cuan...
• BIBLIOGRAFIA:
• CODIFO FISCAL DE LA FEDERACION 2014 PDF
• Centro de investigaciones juridicas de unam
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Codigo fiscal de la federacion infracciones y delitos fiscales

  1. 1. DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES DE LAS INFRACCIONES ART 70 AL 91 D
  2. 2. ¨ilicitud implica la existencia de algo no permitido (quo non licet) o contrario a lo jurídico¨ los ilícitos fiscales se dividen en simples y calificados. el delito o infracciónn son calificados cuando en su ejecución han existido agravantes, atenuantes o excluyentes, en caso contrario se consideran simples ilicitud
  3. 3. • La aplicación de las multas, por infracciones a las disposiciones fiscales, se hará • independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus demás accesorios, • así como de las penas que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal. DE LAS INFRACCION ES
  4. 4. + Relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes art. 79 + Relacionadas con la obligación de pago de contribuciones art. 81 + Relacionadas con la contabilidad + Instituciones de crédito + Emitidas por usuarios de servicios públicos y cuentahabientes de instituciones de crédito art.84-c + cometidas con motivo de cesion de creditos en virtud de contratos de factoraje art. 85 + relacionadas con la facultad comprobatoria del fisco art 86a + Las de funcionarios o empleados públicoss + Las consideradas de terceros art. 89 infracciones:
  5. 5. DIFERENCIA ENTRE DELITO E INFRACCCION DELITO • SE PAGA CON CARCEL INFRACCIONES • SE PAGA CON DINERO
  6. 6. la infraccion es el genero de lo ilicito, el delito es una especie de ese genero; la infraccion fidcal según el artículo 70 del Codigo Fiscal de la Federacion, amerita una pena economica, en forma de multa; el delito amerita pena corporal;
  7. 7. DE LAS MULTAS… • Cuando las multas no se paguen en la fecha establecida en las disposiciones fiscales, el monto de las mismas se actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe.
  8. 8. • Los funcionarios y empleados públicos que, en ejercicio de sus funciones conozcan de • hechos u omisiones que entrañen o puedan entrañar infracción a las disposiciones fiscales, lo • comunicarán a la autoridad fiscal competente para no incurrir en responsabilidad, dentro de los quince • días siguientes a la fecha en que tengan conocimiento de tales hechos u omisiones.
  9. 9. • No se impondrán multas cuando se cumplan en forma espontánea las obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados por las disposiciones fiscales o cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o de caso fortuito
  10. 10. DE LOS DELITOS FISCALES ART 92 AL 115 BIS
  11. 11. QUERELLA? • LA QUERRELLA ES UNA DENUNCIA
  12. 12. SON RESPONSABLES DE LOS DELITOS FISCALES • Concierten la realización del delito. • Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley. • Cometan conjuntamente el delito. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo. • Induzcan dolosamente a otro a cometerlo. • Ayuden dolosamente a otro para su comisión. Auxilien a otro después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior. • Cuando una autoridad fiscal tenga conocimiento de la probable existencia de y sea perseguible de oficio, de inmediato lo hará del conocimiento del • Ministerio Público Federal para los efectos legales que procedan, aportándole las actuaciones y pruebas • que se hubiere allegado.
  13. 13. DELITOS FISCALES • Es responsable de encubrimiento en los delitos fiscales quien, sin previo acuerdo y sin haber participado en él, después de la ejecución del delito: • Con ánimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte el objeto del delito a sabiendas de que provenía de éste, o si de acuerdo con las circunstancias debía presumir su ilegítima procedencia, o ayude a otro a los mismos fines. • Ayude en cualquier forma al inculpado a eludir las investigaciones de la autoridad o a sustraerse de la acción de ésta, u oculte, altere, destruya o haga desaparecer las huellas, pruebas o instrumentos del delito o asegure para el inculpado el objeto o provecho del mismo.
  14. 14. SON DELITOS… • El delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga de él mercancías: • Omitir el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban cubrirse. EJEMPLO DE DELITOS • Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito. • La importación o exportación prohibida.
  15. 15. • Si un funcionario o empleado público comete o en cualquier forma participa en la • comisión de un delito fiscal, la pena aplicable por el delito que resulte se aumentará de tres a seis años de prisión.
  16. 16. El delito de contrabando se sancionará con pena de prisión
  17. 17. DELITOS FISCALES FALSIFICACION DE DOCUMENTOS OFICIALES • Falsifique el contenido de algún gafete de identificación utilizado en los recintos fiscales
  18. 18. • Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños aprovechamiento • de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal
  19. 19. • El delito de defraudación fiscal se sancionará con las penas siguientes: • I. Con prisión de tres meses a dos años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de • $1,369,930.00. • II. Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda de • $1,369,930.00 pero no de $2,054,890.00. • III. Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere mayor de • $2,054,890.00.
  20. 20. • BIBLIOGRAFIA: • CODIFO FISCAL DE LA FEDERACION 2014 PDF • Centro de investigaciones juridicas de unam • introduccion al estudio de derecho tributario mexicano, Margain Manatou

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